Professional Documents
Culture Documents
Podejście Kosztowe12.2021
Podejście Kosztowe12.2021
Studia Podyplomowe
Wycena Nieruchomości
Prowadzący:
Monika Szmidt
grudzieo 2021 r.
1
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
1. Wprowadzenie ................................................................................................................... 3
2. Podejście kosztowe ............................................................................................................. 3
3. Metoda kosztów odtworzenia ............................................................................................. 4
4. Metoda kosztów zastąpienia .............................................................................................. 5
5. Technika szczegółowa ......................................................................................................... 5
6. Technika elementów scalonych ........................................................................................... 6
7. Technika wskaźnikowa ....................................................................................................... 7
8. Sposoby ustalania zużycia nieruchomości ............................................................................ 8
8.1. Rodzaje zużycia nieruchomości ................................................................................................ 8
8.2. Wzory Rossa............................................................................................................................ 9
8.3. Średnioważone zużycie techniczne ......................................................................................... 10
Przykłady: ................................................................................................................................ 10
2
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
1. Wprowadzenie
Uwarunkowania prawne
§ Ustawa z dnia 21.08.1997 r. o gospodarce nieruchomościami
§ Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21.09.2004 r. w sprawie wyceny nieruchomości
i sporządzania operatu szacunkowego
2. Podejście kosztowe
Ustawa o gospodarce nieruchomościami
Art. 153.3. *Podejście kosztowe]
Podejście kosztowe polega na określaniu wartości nieruchomości przy założeniu, że wartośd ta
odpowiada kosztom jej odtworzenia, pomniejszonym o wartośd zużycia nieruchomości. Przy
podejściu tym określa się oddzielnie koszt nabycia gruntu i koszt odtworzenia jego części
składowych.
§ 23.5.
Przy użyciu technik, o których mowa w ust. 2-4, uwzględnia się koszty dokumentacji i nadzoru.
3
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
W = WG + Σ WBi (1 - Szi)
WBi = KBi + KDi
gdzie:
W – wartośd nieruchomości,
WG – koszt nabycia gruntu (wartośd rynkowa gruntu o takich samych cechach),
WBi – wartośd obiektu budowlanego w stanie nowym – uwzględniająca koszty wykonania jego
repliki,
KBi – koszty wykonania obiektu budowlanego uwzgledniające aktualne na datę wyceny zasady
ustalania wartości kosztorysowej robót budowlanych (na podstawie kalkulacji szczegółowej lub
uproszczonej),
KDi – koszty dodatkowe dla obiektu budowlanego obejmujące koszty dokumentacji i nadzoru,
Szi – stopieo zużycia obiektu.
Koszty bezpośrednie to koszt robót budowlanych (R) oraz koszt materiałów budowlanych (M)
i pracy sprzętu budowlanego (S) wraz z narzutami.
KD = wKD · KB
4
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
Procentowy wskaźnik kosztów dodatkowych wyznacza rzeczoznawca po analizie rynku, zależny jest
od rodzaju obiektu, jego funkcji i stopnia złożoności, uwarunkowao rynku lokalnego, warunków
gruntowych.
Wycena przy zastosowaniu tej metody powinna byd poprzedzona rozważeniem celowości
wzniesienia nowoczesnego budynku zastępczego o np. mniejszej powierzchni użytkowej
w stosunku do istniejącego budynku, jeśli na skutek zmian technologicznych lub z innych powodów
obecna działalnośd może byd w takim samym zakresie realizowana w mniejszym budynku.
W każdym wypadku nowoczesny obiekt zastępczy, którego koszt byłby w ten sposób ustalany,
powinien uwzględniad zmiany technologiczne i współczesne wymagania użytkowe.
Wycenę przeprowadza się według zasad analogicznych jak dla metody kosztów odtworzenia,
uwzględniając koszty wykonania obiektu przy zastosowaniu nowoczesnych materiałów
i technologii. Zużycie obiektu określa się dla wycenianego, istniejącego budynku lub budowli.
5. Technika szczegółowa
Rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie wyceny nieruchomości i sporządzania operatu
szacunkowego
§ 23.2. [Technika szczegółowa+
Przy użyciu techniki szczegółowej koszty odtworzenia albo koszty zastąpienia określa się na
podstawie ilości niezbędnych do wykonania robót budowlanych oraz cen jednostkowych tych
robót.
Dla stosowania tej techniki konieczne jest zestawienie obmiarów wszystkich robót budowlanych.
Wymaga to przeprowadzenia szczegółowej inwentaryzacji obiektu, a dodatkowo ustalenia,
w drodze badania dokumentacji archiwalnej lub w drodze przyjęcia hipotez roboczych, rodzaju
i ilości robót zanikających.
Na przykład dla wyceny budynku mieszkalnego konieczna jest znajomośd danych takich jak:
głębokośd posadowienia fundamentów, ich rodzaj i wymiary, szczegółowa charakterystyka
konstrukcji stropów, konstrukcja i grubośd ścian nośnych i działowych, szczegółowe dane
o instalacjach, itp.
Formalnie rzecz biorąc, informacje te można uzyskad w drodze wykonywania odkrywek
(odsłonięcie fundamentów, przebicie stropów czy ścian), ale w praktyce droga ta jest dla
rzeczoznawcy zamknięta.
5
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
Podejmując więc decyzję o wykorzystaniu tej techniki, trzeba wziąd pod uwagę zakres i liczbę
elementów nieznanych, które przyjąd trzeba w sposób arbitralny i w tym kontekście rozważyd
celowośd zastosowania tej techniki.
gdzie:
KB – koszty wykonania obiektu budowlanego,
VK – ilośd roboty „K” w jednostkach odniesienia *m2, m3, szt., mb…+,
CjK – cena jednostkowa roboty w zł/jednostkę odniesienia.
PRZYKŁAD 2
6
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
Obmiary elementów scalonych należy określid na podstawie pomiarów inwentaryzacyjnych lub też
na podstawie dokumentacji obiektu, przy czym w tym drugim przypadku konieczne jest zbadanie
jej zgodności ze stanem faktycznym.
KB = Σ Ve · Cje
gdzie:
KB – koszty wykonania obiektu budowlanego,
Ve – ilośd robót elementu scalonego „e” w przyjętych jednostkach *np. 100 m 2 pow. ogólnej, 1000
m3 kubatury budynku, itp….],
Cje – cena jednostkowa w zł/jednostkę elementu scalonego.
PRZYKŁAD 1
7. Technika wskaźnikowa
Rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie wyceny nieruchomości i sporządzania operatu
szacunkowego
§ 23.4. [Technika wskaźnikowa]
Przy użyciu techniki wskaźnikowej koszty określa się jako iloczyn ceny wskaźnikowej oraz liczby
jednostek odniesienia, dla których ta cena została ustalona. Technikę wskaźnikową można
stosowad tylko wtedy, gdy obiekty, których wartośd określa się, są porównywalne z obiektami, dla
których znane są ceny wskaźnikowa.
Jednostką odniesienia dla techniki wskaźnikowej może byd np. kubatura budynku, jego
powierzchnia całkowita lub powierzchnia użytkowa.
Jeżeli mamy przy wykorzystaniu tej techniki ustalid koszt odtworzenia domu jednorodzinnego, to
poszukiwad będziemy w katalogach ceny wybudowania domu o identycznej lub zbliżonej
charakterystyce materiałowej, technologicznej oraz o porównywalnej powierzchni zabudowy,
powierzchni użytkowej lub kubaturze.
Cena jednostkowa wybudowania takiego domu (np. 1 m2 powierzchni użytkowej) pomnożona
przez liczbę jednostek odniesienia obiektu wycenianego da nam koszt wykonania obiektu.
Podobnie jak w technice elementów scalonych liczbę jednostek odniesienia obiektu wycenianego
określid można bądź w drodze pomiarów inwentaryzacyjnych, bądź na podstawie dokumentacji
obiektu.
7
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
KB = Q · CjQ
gdzie:
KB – koszty wykonania obiektu budowlanego,
Q – liczba jednostek odniesienia dane wskaźnika dla wycenianego obiektu budowlanego *np. ilośd
m2 pow. użytkowej, ilośd m3 kubatury budynku],
CjQ – cena wskaźnikowa.
PRZYKŁAD 1
Zużycie to najczęściej określa się procentowo. W pewnych przypadkach pożądane będzie wzięcie
pod uwagę zamiast określonego procentu utraty wartości:
a) nakładów finansowych niezbędnych do doprowadzenia obiektu do używalności w dobrym stanie
technicznym,
b) pozostałego okresu użytkowania obiektu dla prowadzenia danej działalności gospodarczej.
Ocena stanu technicznego obiektu może byd dokonywana w sposób wizualny lub badawczy,
w zależności od rodzaju stwierdzonego przez rzeczoznawcę zużycia całego obiektu, w tym
poszczególnych jego elementów. Jeżeli rzeczoznawca nie może samodzielnie wykonad takiej oceny,
winien ją powierzyd uprawnionemu do tego specjaliście lub właściwej jednostce badawczej. Wyniki
dokonanej oceny rzeczoznawca powinien przytoczyd w swoim operacie szacunkowym.
W przypadku gdy rzeczoznawca uzna, że nie ma warunków do pełnej oceny stanu technicznego
danego elementu budowlanego obiektu lub instalacji, bez przeprowadzenia specjalistycznych
badao, a stan ten budzi jego zastrzeżenia, powinien wyraźnie zaznaczyd to w operacie
8
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
szacunkowym.
c) dla obiektów, gdzie konserwacje i remonty realizowane były w budynku na poziomie bardzo
dobrym,
𝑡2
Sz = 𝑇 2·100%
gdzie:
Sz – stopieo zużycia technicznego elementu/obiektu wyrażony w procentach,
t – czas użytkowania elementu/obiektu w latach,
T – przewidywany okres trwałości w latach.
9
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
gdzie:
Sz – średnioważony stopieo zużycia technicznego obiektu wyrażony w procentach,
Ui – procentowy udział kosztu odtworzenia danego elementu w koszcie odtworzenia całego
obiektu,
Szei – stopieo zużycia danego elementu wyrażony w procentach.
Przykłady:
Przykład 1 – wartośd odtworzeniowa – technika wskaźnikowa, technika elementów scalonych
Przykład 2 – wartośd odtworzeniowa – technika szczegółowa
10
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
Przykład 1
Budynek o funkcji magazynowej będzie przedmiotem ubezpieczenia. W oparciu o podany poniżej
zakres informacji określ jego koszt odtworzenia z uwzględnieniem zużycia technicznego.
11
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
Katalog „A”:
Budynek magazynowy
Powierzchnia zabudowy Pz = 600,00 m2
Kubatura V = 3400 m3
Fundamenty: ławy i stopy żelbetowe.
Konstrukcja budynku: stalowa z kształtowników.
Ściany zewnętrzne: z bloczków gazobetonowych grubości 25 cm.
Dach – konstrukcja wiązary i płatwie stalowe z kształtowników.
Dach – pokrycie blacha trapezowa ocynkowana.
Posadzka betonowa grubości 20 cm.
Okna stalowe, pojedyncze.
Bramy stalowe pełne.
Instalacje elektryczna: oświetlenia, siły.
Koszt jednostkowy 123 zł/m3 kubatury.
Katalog „B”:
Ceny jednostkowe elementów :
Stan zerowy 105,0 zł/m2 pow. zabudowy
Konstrukcja stalowa 7000,0 zł/tonę
Ściany z bloczków gazobetonowych 300,0 zł/m3 muru
Pokrycie blacha trapezowa ocynkowana 80,0 zł/m2 pow. pokrycia
Okna stalowe szklone 450,0 zł/m2
Bramy stalowe 420,0 zł/m2
Posadzka betonowa grubośd 20 cm 110,0 zł/m2
Instalacja elektryczna - oświetlenia i siły 8,0 zł/m3 kubatury
12
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
Rozwiązanie przykładu 1
W podejściu kosztowym wartośd obiektu budowlanego określa się według wzoru:
Sz
Wo WB (1 ) (1 WKD )
100
gdzie:
WO – wartośd odtworzeniowa netto obiektu budowlanego;
WB – koszt odtworzenia brutto obiektu budowlanego;
Sz – stopieo zużycia wyrażony w procentach;
WKD – wskaźnik kosztów dodatkowych.
Przy użyciu techniki wskaźnikowej koszty określa się jako iloczyn ceny wskaźnikowej oraz liczby
jednostek odniesienia, dla których ta cena została ustalona, przy użyciu następującego wzoru:
WB I Cw
gdzie:
WB – koszt odtworzenia obiektu brutto,
I – liczba jednostek odniesienia;
Cw – cena wskaźnikowa ustalona dla jednostki odniesienia;
Przy użyciu techniki elementów scalonych koszty określa się na podstawie ilości niezbędnych do
wykonania scalonych elementów robót budowlanych oraz cen scalonych elementów tych robót, przy użyciu
następującego wzoru:
n
W B I e C je
i 1
gdzie:
WB – koszt odtworzenia obiektu brutto,
Ie – ilośd poszczególnych scalonych elementów robót budowlanych;
Cje – ceny scalonych elementów poszczególnych robót, określone w oparciu o publikacje,
w których uwzględniona jest robocizna, materiały, sprzęt oraz koszty pośrednie i zysk;
Wartośd odtworzeniowa:
WO =
13
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
Konstrukcja stalowa t
Bramy stalowe m2
Razem:
Koszty dodatkowe:
Razem:
14
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
Przykład 2
Dla potrzeb realizacji celu publicznego tj. poszerzenia drogi publicznej z nieruchomości gruntowej
oznaczonej działką nr 4 o powierzchni 1600 m2, zabudowanej budynkiem mieszkalnym
jednorodzinnym, została wydzielona działka nr 4/1 o powierzchni 180 m2, której częścią składową
jest ogrodzenie (szkic inwentaryzacyjny przedstawiono w załączniku).
Opis ogrodzenia:
fundament betonowy o przekroju: szerokośd - 0,22 m, wysokośd - 0,75 m;
cokół betonowy nad poziomem terenu: szerokośd - 0,22 m, wysokośd - 0,20 m;
słupki stalowe z rur Φ=76 mm, ciężar słupka 20,00 kg, ilośd słupków 20 szt.;
przęsła z siatki stalowej ocynkowanej w ramach z kątowników; długośd przęsła 1,90 m,
wysokośd 1,25 m, ilośd przęseł 21;
Stopieo zużycia oceniono w wysokości: Sz= 20%.
2. W wyniku badania lokalnego rynku uzyskano informacje: o cenach robót budowlanych dla
podobnych obiektów na datę wyceny:
- fundamenty betonowe wraz z robotami ziemnymi - 490,00 zł/m3 fundamentu
- cokoły betonowe o szerokości do 0,25m - 205,00 zł/m2
- słupki stalowe wraz z osadzeniem - 10,50 zł/kg
- przęsła z siatki ocynkowanej w ramach z kątownika wraz z montażem 180,00 zł/m 2
- koszty dodatkowe kształtują się na poziomie 1,5%
Cena jednostkowa
Lp. Działka Data transakcji w stosunku do daty wyceny
*zł/m2]
1 A 6 miesięcy wcześniej 199
2 B 5 miesięcy wcześniej 200
3 C 3 miesięcy wcześniej 202
4 D 1 miesięcy wcześniej 204
5 E Data transakcji odpowiada dacie wyceny 205
Trend czasowy: w wyniku analizy ustalono, że miesięczny wzrost cen gruntów wynosi: 0,5%.
15
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
16
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
Rozwiązanie przykładu 2
Podstawę ustalenia wysokości odszkodowania stanowi wartośd rynkowa nieruchomości. Jeżeli ze
względu na rodzaj nieruchomości nie można określid jej wartości rynkowej, gdyż tego rodzaju
nieruchomości nie występują w obrocie, określa się jej wartośd odtworzeniową.
Przy określaniu wartości odtworzeniowej nieruchomości, oddzielnie określa się wartośd gruntu
i oddzielnie wartośd jego części składowych.
WO = WG + WOgr
WjG =
WG =
17
Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu
Przy użyciu techniki szczegółowej koszty określa się na podstawie ilości niezbędnych do wykonania
robót budowlanych oraz cen jednostkowych tych robót, przy użyciu następującego wzoru:
n
WB I i C ji
i 1
gdzie:
WB – koszt odtworzenia obiektu brutto,
Ii – ilośd poszczególnych robót budowlanych;
Cji – ceny poszczególnych robót, określone w oparciu o publikacje, w których uwzględniona jest robocizna,
materiały, sprzęt oraz koszty pośrednie i zysk;
Obmiar robót
1. Fundament:
2. Cokoły betonowe:
3. Słupki stalowe
4. Przęsła siatki:
Cena robót
Element Jedn.obmiaru Obmiar Wartośd * zł+
bud. *zł+
Fundamenty betonowe z robotami
ziemnymi
Cokoły betonowe
Słupki stalowe wraz z osadzeniem
Przęsło z siatki ocynkowanej + montaż
Razem
Koszty dodatkowe ……. %
Koszt odtworzenia ogrodzenia
Stopieo zużycia Sz = ……. %
Wartośd odtworzeniowa ogrodzenia WOgr =
Wysokośd odszkodowania:
WO = WG + WOgr =
18