Professional Documents
Culture Documents
Activitats Operacions Auxiliars de Gestió de Tresoreria
Activitats Operacions Auxiliars de Gestió de Tresoreria
1. Activitats
Límit de risc
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular l’import del límit de risc que s’ha de conce-
dir a un client determinat.
Una empresa vol calcular el límit de risc que s’ha de concedir a un client determinat que
compra cada any per un valor aproximat de 200.000 euros; el període mitjà real de paga-
ment és de 60 dies i l’aplica un índex corrector d’un 85% basat en la capacitat de pagament
estimada per l’empresa respecte al client.
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular el cost que té per a l’empresa proveïdora
concedir a un client determinat un descompte pel pagament immediat, si paga al comptat.
Cost =
i = 2% = 0,02
pa = 90 – 0 = 90 dies
Cost =
1 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
d’un 8,28%.
OPE RAC IONS AUX IL IA RS D E GE ST IÓ DE T RE SORE RIA
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular el cost que té per a l’empresa proveïdora
concedir a un client determinat un descompte pel pagament immediat, si paga al comptat.
Cost =
i = 3% = 0,03 pa = 60 – 5 = 55 dies
Cost =
Una empresa emet una factura el 31 de maig de 201X amb venciment el 30 de juliol de
201X, i el client el dia del venciment li envia un xec, que arriba a l’empresa el 4 d’agost de
201X. L’empresa l’ingressa al banc el dia 6 d’agost de 201X, i el mateix dia el banc li abona
en compte l’import del xec. Quants dies de retard hi ha en aquesta operació?
2 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
Càlcul costOPE
financer del retard en el pagament
RAC IONS AUX IL IA RS D E GE ST IÓ DE T RE SORE RIA
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular el cost financer del retard en els pagaments.
Una empresa factura 500.050 euros l’any (IVA inclòs), i acumula un retard de 7 dies sobre
el crèdit comercial concedit als seus clients. El cost alternatiu dels recursos és del 8%. Quin
cost financer li suposa a l’empresa aquest retard?
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular el cost financer del retard en els pagaments.
Una empresa factura 1.000.000 euros nets l’any més el 21% de tipus impositiu d’IVA, i
acumula un retard de 10 dies sobre el crèdit comercial concedit als seus clients. El cost
alternatiu dels recursos és del 6%. Quin cost financer li suposa a l’empresa aquest retard?
3 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
Mater Químics SA és una empresa que es dedica a comercialitzar productes de neteja per a
la llar, i presenta la informació següent:
+ Termini de venda 10
4 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
+ Termini de venda 36
= CICLE DE CAIXA 25
5 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
6 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
7 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
cada component de l’any 20×1, sabent que l’any anterior el PMm = 80 dies, el PMc = 15
OPE RAC IONS AUX IL IA RS D E GE ST IÓ DE T RE SORE RIA
dies i el PMp = 30 dies.
PMp = 365 / Np = 365 / 9,09 = 40,15 dies = 40 dies que l’empresa tarda
de mitjana a pagar els deutes als proveïdors
8 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
+ PMm = 80 66
+ PMc = 15 23
= PMMe = 95 89
– PMp = 30 40
PMMf 65 49
9 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
comptabilitat:
OPE RAC IONS AUX IL IA RS D E GE ST IÓ DE T RE SORE RIA
10 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
PMp = 365 / Np = 365 / 8,50 = 42,94 dies = 43 dies que l’empresa tarda
de mitjana a pagar els deutes als proveïdors
+ PMm = 70 50
+ PMc = 20 11
= PMMe = 90 61
– PMp = 40 43
PMMf 50 18
11 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
L’objectiu d’aquesta activitat és saber calcular el fons de maniobra i les ràtios financeres i
fer-ne l’anàlisi posterior.
12 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
3. Ràtios
Disponibilitat
0,57 > = 0,1 -0,3
Pel que fa a les altres dues ràtios financeres, observem que la ràtio de
garantia estructural té un valor molt superior al valor òptim orientatiu;
això significa que l’empresa és molt solvent i ofereix una garantia
excel·lent als seus creditors. La ràtio d’endeutament total, d’altra banda,
té valors pràcticament normals, amb una proporció dels deutes inicial-
ment correcte.
13 de 14 07/01/2024, 22:23
Operacions auxiliars de gestió de tresoreria https://ioc.xtec.cat/materials/FP/Recursos/fp_gad_m04_/web/fp_gad_...
14 de 14 07/01/2024, 22:23