M08 – Gestió financera

UF2 – N1- El sistema financer

Activitat 6 – Productes d’actiu

Activitat 6 – Productes d’actiu

ELS EFECTES COMERCIALS.

1. L’ empresa TROPISA va vendre al seu principal client, mercaderies per un

valor total de 2.000 €. A la factura posava que la modalitat de pagament
seria als 30 dies amb pagaré. Arribada la data de venciment del pagaré
el banc li cobra un 0,25% sobre el total de la factura amb un mínim de 8 €,
per un servei que tenia contractat amb l’ entitat bancària.

a) El servei que ofereix el banc a l ‘ empresa : és un descompte d’ efectes (

descompte del pagaré) o una gestió de cobrament del pagaré. Per què?
Gestió de cobrament, perquè es al venciment

b) Calcula el cost total que haurà de pagar TROPISA al banc per aquest servei.
Aplica-li l’ IVA en cas que estigui gravat amb aquest impost.

2000*0,0025= 5 €. Minimo de 8€ nos cobrarà ocho.

8*0,21= 1,68+8= 9,68€ por la operación

2. L’ empresa EXITOSA va vendre mercaderies per valor de 13.943, 48 €. El

seu client li va pagar amb pagaré a 90 dies. Com que l’ empresa te
problemes de liquiditat decideix cobrar de manera avançada aquest import
quan queden 80 dies per al seu venciment.
Les despeses que cobra el banc per pagar l’ import del pagaré abans de
temps són:

 Interès anual = 10 %
 Comissions = 4 per mil
 Altres despeses 0,30 €.

a) El servei que ofereix el banc a l ‘ empresa : és un descompte d’ efectes (

descompte del pagaré) o una gestió de cobrament del pagaré. Per què?

Descompte d’efectes. Vpl cobrar 10 dies abans del seu venciment.

1
M08 – Gestió financera

UF2 – N1- El sistema financer

Activitat 6 – Productes d’actiu

b) CALCULA:

 Els interessos per descomptar el pagaré:

13943, 48 x 0,10* 80/360=309,86

 La comissió del servei:

13943,48*0.004= 55,77
= 365,93

 El total de despeses:

309,86+55,77+0,30= 365,93

 Què import net cobrarà l’ empresa de la venda del seu client després
de deduir totes les despeses.
13943,48-365,93= 13.577,55

3. Calcula totes les depeses que tindrà un client que vol descomptar pagaré 30
dies abans del seu venciment si els costos són :

 Interès anual = 3 %
 Comissions = 2 per mil
 Altres despeses = 1 €.
 Import del pagaré = 3.000 €

3000* 0,03 x 30/360= 7,5

3000* 0,002= 6

2
M08 – Gestió financera

UF2 – N1- El sistema financer

Activitat 6 – Productes d’actiu

7,5+6+1= 14,5