1.

L’entitat bancària SILBANK estableix per a les corones noruegues (NOK) un tipus
comprador de 9,307510 NOK/EUR i un tipus venedor de 9,214890 NOK/EUR. La comissió que
aplica és de l’1 %, amb un mínim de 20 €. Determina el tipus de canvi directe i calcula els
imports de la compra i venda de 10 000 corones.
Els tipus de canvi de l’enunciat són indirectes pel que fa als residents a la zona euro, ja que varia la
divisa en relació amb una unitat d’euro. Determinem els tipus de canvi directes de la forma següent:
El tipus de canvi comprador directe s’obté, des de la perspectiva de l’entitat financera:

El tipus de canvi venedor directe s’obté:

Per determinar els imports que l’entitat financera paga i cobra per la compravenda de 10 000
corones, utilitzarem els tipus de canvi indirectes, que són els que s’utilitzen al nostre país.
- Per la compra de 10 000 NOK, l’entitat financera paga al seu client:

Pel servei de compra, cobra al seu client una comissió exempta d’IVA:
1074,40 · 1 % = 10,74 €
Com que no supera el mínim, en el conjunt de l’operació, el client ingressa:
Import rebut en compte = 1074,40 – 20 = 1054,40 €
- Per la venda de 10 000 NOK, l’entitat financera cobra al seu client:

Pel servei de venda, cobra al seu client una comissió exempta d’IVA:
1085,20 · 1 % = 10,85 €
Com que no supera el mínim, en el conjunt de l’operació, el client paga:
Import carregat en compte = 1085,20 + 20 = 1105,20 €
El banc ha guanyat 1.105,20 – 1.054,40 = 50,80 €, que es reparteixen en 40 € de comissions de
compra i de venda, i 10,80 € de marge entre tipus de canvi.

2. L’empresa FROPESA va contractar un dipòsit a tres anys de 30 000 € amb EGABANK.

Aquest dipòsit es retribueix amb el 2 % anual el primer any, el 3 % el segon i el 4,25 % el
tercer. En acabar cada any, els interessos són abonats al compte a la vista de l’empresa.

a) Calcula la retenció i l’import que haurà abonat EGABANK en el compte de FROPESA.

a) Els resultats són els següents:
 1r període 2n període 3r període
Nominal de l’operació 30 000,00€ 30 000,00 € 30 000,00 €
Tipus d’interès nominal anual 2,00 % 3,00 % 4,25 %
Interessos meritats a l’any 600,00 € 900,00 € 1275,00 €
Tipus de retenció IS 19 %
Import de la retenció 114,00 € 171,00 € 242,25 €
Import cobrat en compte 486,00 € 729,00 € 1032,75 €

b) Calcula la TAE si manté el dipòsit tres anys.

Per determinar la TAE real d’aquesta situació, es planteja l’equació següent:

L’anterior equació es pot resoldre pel mètode prova-error o mitjançant la funció TIR d’un full de
càlcul, atès que els cobraments/pagaments són desiguals, però es realitzen amb la mateixa
freqüència.
Es pot accedir al llibre Excel d’aquesta unitat per poder consultar les solucions a les activitats
d’aquesta unitat. Per accedir a la solució d’aquesta activitat, únicament cal fer clic al full Activitat final
7.

3·· PACASA realitza els pagaments i cobraments del dia a dia del seu negoci a través d’un
compte corrent obert a ARGABANK, amb les condicions financeres següents:
– Interessos creditors del 0,25 % (any comercial) amb una retenció del 19 %.
– Interessos deutors del 22,50 % (any comercial) per operar al descobert.
– La comissió de manteniment del compte ascendeix a 10 € cada dos mesos i 50 € de
comissió per cada descobert que es produeixi en el període de liquidació.
– Els ingressos en efectiu per finestreta s’entenen realitzats a l’endemà del lliurament.
El saldo inicial, a 1 de març, era de 15 000 € a favor de l’empresa i les operacions realitzades
són:
a) El dia 5 de març, un administratiu autoritzat de l’àrea financera sol·licita el reintegrament
de 2000 € del compte per poder atendre els petits pagaments al comptat a realitzar.
b) El dia 9 de març, l’administratiu fa lliurament a l’entitat d’un xec per al seu cobrament, amb
un nominal igual a 10 000 €. El lliurat és la pròpia entitat bancària ARGABANK, que abona
l’import aquest mateix dia.
c) El dia 20 de març lliura un xec per import de 25 000 € com a pagament a un proveïdor, i el
xec és carregat en el compte de l’empresa el dia 21 de març.
d) El dia 24 de març es presenten al cobrament rebuts (càrrecs directes) per import de 150
000 € i s’abonen en el compte de PACASA amb data de valor del dia 26.
e) El dia 29 de març, l’empresa dona l’ordre de transferència del pagament de les nòmines
dels seus treballadors per 115 000 €, amb càrrec el mateix dia.
f) El dia 6 d’abril, un administratiu de l’àrea financera realitza un lliurament físic d’efectiu en la
sucursal de l’entitat bancària ARGABANK per import de 3500 €.
g) El dia 8 d’abril es carreguen en el compte uns rebuts retornats (càrrecs directes) per import
de 10 000 € que es van abonar el dia 26 de març.
h) El dia 18 d’abril es dona l’ordre de venda d’unes accions, i aquests valors són transmesos
per un import de 24 000 €. L’ingrés de la venda es produeix el 21 d’abril.
i) El dia 24 d’abril es presenten al cobrament rebuts (càrrecs directes) per import de 90 000 € i
es carreguen al compte dels pagadors el 27 d’abril.
j) El dia 30 d’abril, l’empresa dona l’ordre de transferència de 110 000 € pel pagament de les
nòmines als seus treballadors, produint-se el càrrec en el compte de l’empresa aquest mateix
dia.
Realitza la liquidació dels interessos al març i abril, incloses les retencions i les comissions
meritades, i calcula el saldo final del compte corrent després de la liquidació.
Per resoldre aquesta activitat, el primer que hem de fer és ordenar les operacions realitzades en el
compte segons la data valor (de menor a major data valor o, si es prefereix, de més llunyana a més
propera a la data de liquidació).
Després de l’ordenació, calculem els saldos i procedim a comptar els dies que s’han mantingut
inalterats i els números comercials, com es mostra en el full Activitat final 2 de l’Excel.
Per liquidar el compte, calcularem els interessos a favor de les diferents parts.
En primer lloc, obtindrem els interessos creditors, és a dir, els interessos a favor del client titular del
compte bancari:

Icreditors =
Després, determinem l’import de la retenció de la forma següent:

Retenció = Icreditors
Després procedim al càlcul dels interessos per posicions deutores a favor de l’entitat:

Ideutors =
El saldo final, sumats els interessos creditors, restats els interessos deutors, la retenció i les
comissions, és el següent:

Sfinal = Santerior = Icreditors - Icreditors· - Ideutors - Com =

Per tant, el saldo d’aquest compte corrent és creditor (a favor de l’empresa PACASA) i per un import
de 30 445,76 €.