Institut Esteve Terradas i Illa

Departament d’Administració d’Empreses

DAS1 M03 UF4 Curs 23/24

L’empresa TEPI S.A presenta a dia 1 de gener de l’any 2025

Diners en efectiu 80.000€

Saldo en compte corrent bancari 120.000€
Construccions 40.000€
Terrenys i Bens naturals 80.000€
Ordinadors 2.000€
Proveïdors 4.000€
Mercaderies 20.000€
Clients 4.000€
Creditors prestacions serveis 7.000€
Deutors 5.000€
Capital social A determinar

Durant l’exercici econòmic, l’empresa realitza les operacions següents (IVA 21%
no inclòs en els imports detallats a continuació):

1. Compra mercaderies a crèdit per 2.000€

2. Compra eines per valor de 10.000€ a crèdit. Accepta una lletra de canvi
amb venciment a 3 mesos
3. Paga les mercaderies del punt 2 en efectiu
4. Compra un camió per 30.000€. Paga 20.000€ més la totalitat de l’IVA
mitjançant transferència bancària i la resta ho deixa a deure a 6 mesos.
5. Ven mercaderies per 500€. Rep els diners en efectiu.
6. Ven mercaderies a crèdit per valor de 7.000€
7. Rebuda la mercaderia, el client observa un error en la comanda, per la qual
cosa procedeix a una devolució de mercaderia valorada en 500€. IVA 21%
8. Pel volum de comanda, l’empresa concedeix als seus clients un ràpel de
200€. IVA 21%
9. Transcorreguts 30 die, els clients decideixen efectuar el pagament. Per
això, l’empresa els concedeix un descompte de 150€. IVA 21%. EL client
envia una transferència bancària a l’empresa.
10. La nòmina del personal de l’empresa presenta el desglossament següent:
 Sous i salaris 8.000€
 Seguretat Social a càrrec de l’empresa 1.900€
 Seguretat Social a càrrec dels treballadors: 530€
 Retencions per IRPF: 600€
11. Es paguen mitjançant transferència bancària els deutes pendents amb les
administracions públiques
12. Compra un ordinador per a l’oficina per 1.000€. Paga 500€ en efectiu i la
resta es compromet a pagar-ho d’aquí a 3 mesos.
13. Factura 900€ pel lloguer d’uns magatzems de la seva propietat. El
cobrament el realitzarà el proper dia 20
14. Cobra per banc el deute pendent del punt anterior
15. Cobra en efectiu 1.500€ per serveis de menjadors prestats als empleats de
l’empresa

1
Institut Esteve Terradas i Illa
Departament d’Administració d’Empreses
DAS1 M03 UF4 Curs 23/24

16. Per la realització de serveis de transport, no essent aquesta la seva

activitat habitual, una empresa factura 300€. El cobrament es realitzarà
mitjançant una lletra de canvi amb venciment als 30 dies.
17. Cobra per banc el deute del punt anterior.
18. Paga mitjançant transferència bancària, la prima de l’assegurança de
robatori de l’empresa, que ascendeix a 300€
19. Contracta a un notari per import de 500€, paga en efectiu.
20. Liquida l’IVA
21. Les existències finals de mercaderies són de 8.000€

Realitza:

 Balanç de situació inicial

 Llibre diari
 Llibre major
 Balanç de comprovació de sumes i saldos
 Assentament de tancament
 Balanç de situació final