Professional Documents
Culture Documents
X
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 5
X
© MACMILLAN Education
x
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 7
10
11
© MACMILLAN Education
12
13
14
15
x
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 8
16
17
18
19
© MACMILLAN Education
20
2
© MACMILLAN Education
X
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 11
4
© MACMILLAN Education
X
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 12
10
11
© MACMILLAN Education
12
13
14
X
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 13
15
16
17
© MACMILLAN Education
18
19
20
X
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 18
5
© MACMILLAN Education
10
X
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 19
11
12
13
14
© MACMILLAN Education
15
16
17
18
X
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 20
19
20
21
22
23
© MACMILLAN Education
24
25
X
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 21
26
27
28
© MACMILLAN Education
29
30
31
32
X
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 22
33
34
35
X
© MACMILLAN Education
36
37
X
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 23
Llibre Diari
Assentament d’obertura
© MACMILLAN Education
X
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 25
8
© MACMILLAN Education
10
11
12
13
14
© MA CMILLAN Education
15
16
17
18
X
© MACMILLAN Education
Regularització de
despeses
X
Unitat 1 – Les compres i vendes en el PGC 28
Regularització d’ingressos
Assentament de
tancament
© MACMILLAN Education
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 4
8. Paga per banc a una companyia asseguradora l’assegurança del local, que
ascendeix a 350 €.
10. Arriba la factura del lloguer del local on l’empresa té instal·lades les
© MACMILLAN Education
13. Compra divers material consumible per a l’oficina per 150 €. El paga en
efectiu.
3
© MACMILLAN Education
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 6
10
© MACMILLAN Education
11
12
13
14
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 7
15
16
17
18
© MACMILLAN Education
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 9
5
© MACMILLAN Education
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 10
10
11
© MACMILLAN Education
12
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 11
1
© MACMILLAN Education
4
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 12
8
© MACMILLAN Education
3
© MACMILLAN Education
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 14
10
© MACMILLAN Education
11
12
13
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 15
2·· Comptabilitza al llibre Diari les operacions realitzades per l’empresa
NEMADE, SA durant l’exercici 20X0 (IVA del 21 %):
1. Compra, per al consum, divers material d’oficina per import de 85 €.
Paga en efectiu.
2. A principis de març, concedeix als seus treballadors un préstec a
retornar en sis mesos per un import de 2400 € i un altre a retornar en dos
anys per un import de 8000 €, tots dos mitjançant una transferència
bancària.
3. A finals de març, l’empresa presenta la següent informació relativa a les
despeses de personal:
– Sous bruts: 18 200 €.
– Seguretat Social a càrrec de l’empresa: 6561,10 €.
– Seguretat Social a càrrec dels treballadors: 1348,32 €.
– Retencions per IRPF: 1820 €.
Recupera crèdits a c/t per import de 400 €, crèdits a ll/t per import de 300
€ i la resta es paga per banc.
4. Paga per banc els deutes amb les Administracions Públiques del punt
anterior.
5. Paga per banc 500 € per dietes del director general de la societat.
6. Cobra en efectiu 620 € per serveis de menjador prestats als empleats de
l’empresa.
7. Per la realització de serveis d’assessorament, tot i no ser la seva activitat
habitual, presenta factura per import de 430 €.
8. Cobra mitjançant transferència bancària el deute del punt anterior.
9. Paga mitjançant el compte corrent bancari el rebut de la llum, que
© MACMILLAN Education
ascendeix a 270 €.
10. Per la reparació d’un cotxe propietat de l’empresa, el taller presenta
factura per import de 260 €. Es paga en efectiu.
11. Per la realització de serveis de transport, tot i no ser la seva activitat
habitual, presenta una factura de 340 €. El cobrament es realitzarà
mitjançant lletra de canvi amb venciment a 30 dies.
12. Cobra per banc el deute pendent del punt anterior.
13. Arriba la factura pel consum d’aigua. Ascendeix a 60 € (IVA del 10 %).
Queda pendent de pagament.
14. Paga mitjançant el compte corrent bancari el deute del punt anterior.
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 16
4
© MACMILLAN Education
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 17
10
11
12
13
© MACMILLAN Education
14
Llibre Diari
Assentament d’obertura
1
© MACMILLAN Education
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 20
7
© MACMILLAN Education
10
11
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 21
12
13
14
© MACMILLAN Education
15
16
17
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 22
18
19
20
© MACMILLAN Education
21
22
23
24
Regularització de
despeses
© MACMILLAN Education
Regularització d’ingressos
X
Unitat 2 – Despeses i ingressos d’explotació 24
Assentament de
tancament
© MACMILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 11
Pàgina 82
2 >> Els proveïdors i clients en el PGC
4.. Comptabilitza al llibre Diari les següents operacions realitzades per
l’empresa NEMADE, SA (IVA del 21 %) i anota-les al teu quadern:
1. Compra mercaderies per import de 1000 €, que queden pendents de
pagament.
7. L’empresa comunica al proveïdor que s’han fet malbé envasos per valor de
200 € i que decideix comprar la resta.
11. Cobra el deute del client del punt 9 mitjançant transferència bancària.
12. Lliura un xec per import de 700 € més IVA a compte de subministraments
futurs.
13. Passats 15 dies, compra mercaderies per import de 4000 €, que paga
mitjançant xec. El proveïdor inclou a la factura un descompte del 5 % per
pagament immediat.
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 12
6
© MACMILLAN Education
10
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 13
11
12
13
3
© MACMILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 15
9
© MACMILLAN Education
10
11
12
13
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 16
14
15
16
© MA CMIL
17
18
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 17
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 18
X
© MACMILLAN Education
4
© MACMILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 20
X
ACMILL AN Education
10
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 21
11
12
4. Gira lletra de canvi, que és acceptada, al client del punt 1 per l’import del
seu deute. El venciment és a 60 dies.
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 22
X
© MACMILLAN Edu cati
2
© MACMILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 24
8
© MACMILLAN Education
10
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 25
11
12
X
© MACMILLAN Education
13
14
15
16
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 26
17
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 27
8
© MACMILLAN Education
10
2
© MACMILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 29
10
ducati on
© MAC MILL
11
12
2
© MACMILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 31
per IRPF: 19 %.
2. El 31 de desembre de 20X0, l’empresa procedeix a regularitzar aquestes
despeses.
3. Realitza l’assentament que haurà de fer l’empresa a principis de l’any
20X1.
4. L’1 de novembre de 20X0 l’empresa percep per banc 4500 € pel lloguer
d’una nau industrial de la seva propietat. El cobrament correspon al
trimestre que abasta els mesos de novembre i desembre de 20X0 i gener de
20X1. IVA del 21 %. Retenció per IRPF: 19 %.
5. Realitza l’assentament que ha de fer l’empresa al tancament de
l’exercici, en relació amb l’operació exposada al punt anterior.
6. Realitza l’assentament que haurà de fer l’empresa a principis de l’any
20X1.
7. L’1 de juny de 20X0 se satisfan per banc 15 000 € per una campanya de
publicitat que durarà un any. IVA del 21 %.
8. El 31 de desembre de 20X0, al final de l’exercici, l’empresa procedeix a
regularitzar aquestes despeses.
9. Quina anotació comptable haurà de realitzar l’empresa a principis de
l’any 20X1?
1
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 32
5
© MACMILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 33
1
© MACMILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 34
X
ducation
7a
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 35
7b
X
© MACMILLAN Education
7c
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 36
15·· Comptabilitza al llibre Diari les següents operacions realitzades per
diferents empreses (IVA del 21 %) i anota-les al teu quadern:
1. L’empresa NEMADE, SA té comptabilitzada el dia 1 de gener de 20X1 una
correcció valorativa per a possibles insolvències de clients, estimada de
forma global i comptabilitzada a finals de 20X0, per import de 1500 €.
2. Ven mercaderies per import de 10 000 €, que queden pendents de
cobrament.
3. Un client que devia a l’empresa 1800 € es declara en fallida. L’empresa
el qualifica com de dubtós cobrament.
4. Es produeix la insolvència definitiva del client anterior.
5. El 31 de desembre de l’any 20X1 s’estima un risc global d’incobrats
valorat en 1800 €.
6. L’empresa CARRACUCAS, SA ven mercaderies per import de 5000 €.
7. El client anterior comunica que tindrà problemes per fer front al
pagament del seu deute. L’empresa el qualifica de dubtós cobrament i
comptabilitza la corresponent correcció valorativa.
8. Es produeix la insolvència definitiva del client anterior.
9. L’empresa ANIOL, SA ven mercaderies per import de 4000 €, que queden
pendents de cobrament.
10. Gira una lletra de canvi, que resulta acceptada, al client de l’operació
anterior. El venciment és a 60 dies.
11. Descompta al banc la lletra anterior. L’interès és del 3 % i la comissió,
del 0,1 %.
12. Al venciment, la lletra anterior resulta impagada pel lliurat. El banc la
retorna i cobra un 5 % de comissió sobre el valor nominal corresponent.
13. L’empresa qualifica l’efecte anterior de dubtós cobrament i
© MACMILLAN Education
5
© MACMILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 38
X
© MACMILLAN Education
10
11
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 39
12
13
© MACMILLAN Education
14
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 40
15
16
X
© MACMILLAN Education
17
18
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 41
19
20
X
© MAC MILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 42
10. Rep un xec per un import de 500 € més IVA en concepte d’acompte de
subministraments futurs.
11. Ven mercaderies al client anterior per un import de 4000 €. En factura
inclou un descompte comercial del 2 %.
12. Cobra el deute del punt anterior mitjançant xec.
13. La treballadora Estrella Ortega Valeri, administrativa de l’empresa,
sol·licita una bestreta de 300 € el dia 15 d’octubre de 20X0. L’empresa li
lliura un xec per l’import de la bestreta sol·licitada.
14. La nòmina meritada durant el mes d’octubre presenta el detall següent:
– Total meritat: 1200 €.
– Líquid de totals del rebut de liquidació de cotitzacions: 521,50 €.
– Total aportacions a la Seguretat Social dels treballadors: 88,90 €.
– Retencions per IRPF: 120 €.
Es recupera la bestreta i la resta es paga mitjançant transferència bancària.
15. Paga per banc el deute amb la Seguretat Social del mes d’octubre.
16. L’1 d’octubre de 20X0 satisfà per banc 5000 € per una campanya de
publicitat, que durarà un any.
17. El 31 de desembre de 20X0, al final de l’exercici, l’empresa procedeix
a regularitzar aquestes despeses.
18. L’1 de desembre de 20X0 percep per banc 3000 € pel lloguer d’unes
oficines de la seva propietat. El lloguer correspon al trimestre que abasta
els mesos de desembre de 20X0 i gener i febrer de 20X1. Retenció per
IRPF: 19 %.
19. Realitza l’assentament que ha de fer l’empresa al tancament de
l’exercici, en relació amb l’operació anterior.
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 43
4
© M ACMILL AN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 44
9
© MACMILLAN Education
10
11
12
13
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 45
14
15
16
© MACMILLAN Education
17
18
19
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 46
2·· Comptabilitza al llibre Diari les operacions realitzades per l’empresa
LEOVIC, SA (IVA del 21 %) i anota-les al teu quadern:
1. Compra mercaderías por importe de 5000 €. El proveedor incluye en 1.
Compra mercaderies per import de 5000 €. El proveïdor inclou en factura
un descompte comercial del 2 % i uns envasos amb facultat de devolució
valorats en 300 €.
2. Els envasos anteriors es retornen al proveïdor dins dels terminis
establerts.
3. Paga el deute del proveïdor del punt 1 mitjançant transferència
bancària.
4. L’empresa té comptabilitzada el dia 1 de gener de l’any 20X0 una
correcció valorativa per a possibles insolvències de clients, estimada de
manera global i comptabilitzada al final de l’exercici anterior per un import
de 2000 €.
5. Es produeix la insolvència definitiva d’un client que deu a l’empresa
1500 € i que havia estat qualificat de dubtós cobrament.
6. El 31 de desembre de l’any 20X1 s’estima un risc global d’incobrats
valorat en 1800 €.
7. Pels serveis d’assessorament prestats, un advocat presenta una factura a
l’empresa per import de 220 €. Retenció per IRPF: 15 %.
8. Paga per banc el deute pendent del punt anterior.
9. Vende mercaderías por un importe de 12 000 €. Incluye en factura un
descuento comercial del 2 % y unos gastos de transporte que se repercuten
© MACMILLAN Education
3
© MACMILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 48
7
© MACMILLAN Education
10
11
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 49
12
13
14
© MACMILLAN Education
15
16
17
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 50
18
19
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 52
X
© MACMILLAN Edu cati
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 53
10
11
12
13
Educat ion
X
© MA C
14
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 54
15
16
© MACMILLAN Education
17
18
19
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 55
20
21
22
X
© MACMILLAN Education
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 56
pendent de cobrament.
8. Gira lletra de canvi, que és acceptada, al client de l’operació anterior. El
venciment és a 30 dies.
9. Negocia en un banc lletres de canvi per valor de 20 000 €. El banc cobra
el 2 % d’interès i 0,1 % de comissió.
La resta de les lletres de canvi anteriors es gestionen al mateix banc.
10. Paga als proveïdors del punt 4 i del Balanç mitjançant xec. Per avançar
el pagament, es concedeix a l’empresa un descompte de 500 €.
11. Al venciment de les lletres del punt 9, els clients paguen totes les
lletres descomptades, excepte una per import de 3000 €, que resulta
impagada. El banc torna la impagada i cobra 150 € de comissions. Les
lletres gestionades es paguen al seu venciment. Comissió: 0,1 %.
12. Per la publicitat realitzada durant l’exercici econòmic, l’empresa deu
3630 € (IVA inclòs).
13. La lletra impagada es considera de dubtós cobrament i l’empresa dota
la corresponent correcció valorativa.
14. Rep un xec de 30 000 € del client del punt 1 per saldar el seu deute. La
diferència correspon a una bestreta a compte de futures vendes (IVA
inclòs).
15. El client del punt 13 comunica que es consideri el deute com a
definitivament incobrable.
16. Presenta una factura per valor de 3000 € per uns serveis prestats de
manera eventual. El desenvolupament d’aquests serveis es realitzarà
durant els mesos de desembre de 20X1 i gener i febrer de 20X2.
17. La nòmina inclou els conceptes següents:
– Sous bruts: 25 000 €.
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 57
– Seguretat Social a càrrec de l’empresa: 9012,50 €.
– Seguretat Social a càrrec del treballador: 1852,08 €.
– Retencions per IRPF: 4200 €.
S’aplica la bestreta. La resta es paga pel compte corrent bancari.
18. Comptabilitza la periodificació comptable.
19. Liquida l’IVA.
20. Les existències finals de mercaderies ascendeixen a 5000 €.
Realitza el llibre Diari i el Balanç de situació final de JJPM, SA.
Anota els resultats al teu quadern.
Llibre Diari
Assentament
d’obertura
© MACMILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 58
6
© MACMILLAN Education
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 59
10
© MACMILLAN Education
11
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 60
12
13
X
© MACMILLAN Education
14
15
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 61
16
17
© MACMILLAN Education
18
19
20
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 62
Per l’import de les existències inicials.
Regularització de
despeses
© MACMILLAN Education
Regularització d’ingressos
X
Unitat 3 – Creditors i deutors per operacions comercials 63
Assentament de
tancament
© MACMILLAN Education