Generalitat de Catalunya M09 COMPTABILITAT I FISCALITAT

Departament d’Educació UF1: Comptabilitat financera, fiscalitat i auditoria LOE

Institut Milà i Fontanals Igualada Operacions final d’any i comptes anual

Activitat 2 : OPERACIONS FINAL D’ANY

L’empresa WAKU, SA presenta els següents saldos a 31 de desembre de l’any X1:

COMPTES DEUTORS CREDITORS

100 Capital social 150.000,00
112 Reserva legal 18.000,00
171 Deutes llarg termini 32.500,00
206 Aplicacions informàtiques 20.000,00
2806 Amortització acumulada aplicacions informàtiques 120.000,00 2.000,00
210 Terrenys i béns naturals
2910 Deteriorament valor de terrenys 30.000,00
211 Construccions 120.000,00
2811 Amortització acumulada construccions 20.000,00
300 Mercaderies 32.000,00
473 Retencions i pagaments a compte 26.000,00
4750 HP creditora per IVA 5.000,00
570 Caixa, euros 500,00
572 Banc C/C, euros 25.000,00
600 Compres de mercaderies 40.000,00
625 Primes d'assegurances 4.000,00
665 Interessos per descompte d'efectes
700 Vendes de mercaderies 130.000,00
TOTALS 387.500,00 387.500,00

AGB0M09UF1RA3i4 1
 Generalitat de Catalunya M09 COMPTABILITAT I FISCALITAT
Departament d’Educació UF1: Comptabilitat financera, fiscalitat i auditoria LOE
Institut Milà i Fontanals Igualada Operacions final d’any i comptes anual

Informació addicional a 31 de desembre:

1. Desapareixen les causes que han originat la pèrdua de valor reversible dels
terrenys.

2. Les aplicacions informàtiques s’amortitzen linealment en deu anys i les

construccions, amb un 5% anual.

3. El valor de les existències finals és de 16.000,00 € i a caixa hi ha 490,00 €.

4. El deute a ll.t venç en 6 mesos i ha meritat uns interessos de 200,00 € que no

vencen fins l’any següent.

5. L’assegurança es va contractar el dia 1 de setembre i té un cobertura d’un any.

6. S’ha de realitzar la liquidació de l’IVA del quart trimestre.

7. Realitza l’assentament de regularització i determina el resultat de l’exercici

abans d’impostos.

8. Comptabilitzar l’Impost sobre el benefici, sabent que el tipus de gravamen és el

25% i no té ajustaments ni bonificacions i deduccions.

9. Realitza el tancament de l’exercici.

10.Amb les dades obtingudes, elaborar el Balanç de situació i el compte de pèrdues

i guanys a 31 de desembre, abreujats.

11.Amb el benefici obtingut, la Junta general d’accionistes que es va celebrar el mes

de juliol de l’any X2, va acordar que un 10% aniria a reserva legal, un 60% a
reserva voluntària i la resta a repartir entre els socis.

AGB0M09UF1RA3i4 2