Generalitat de Catalunya M09 COMPTABILITAT I FISCALITAT

Departament d’Educació UF1: Comptabilitat financera, fiscalitat i auditoria LOE

Institut Milà i Fontanals Igualada Operacions final d’any i comptes anual

Activitat 1 : OPERACIONS FINAL D’ANY

L’Empresa LILA, SA a 31 de desembre de X1 ens presenta el següent Balanç de Saldos:

COMPTES DEUTORS CREDITORS

100 Capital social 241.700,00
173 Proveïdors d'immobilitzat ll.t. 40.000,00
210 Terrenys i béns naturals 40.000,00
211 Construccions 200.000,00
213 Maquinària 50.000,00
300 Mercaderies 10.000,00
401 Proveïdors efectes a pagar 9.000,00
472 IVA suportat 8.800,00
473 Retencions i pagaments a compte 1.700,00
477 IVA repercutit 8.300,00
570 Caixa, euros 100,00
572 Banc C/C, euros 17.400,00
600 Compres de mercaderies 20.000,00
662 Interessos de deutes 2.000,00
665 Interessos per descompte d'efectes
700 Vendes de mercaderies 50.000,00
752 Ingressos per arrendaments 1.000,00
TOTALS 350.000,00 350.000,00

AGB0M09UF1RA3i4 1
 Generalitat de Catalunya M09 COMPTABILITAT I FISCALITAT
Departament d’Educació UF1: Comptabilitat financera, fiscalitat i auditoria LOE
Institut Milà i Fontanals Igualada Operacions final d’any i comptes anual

Informació addicional a 31 de desembre:

1. Les existències finals de mercaderies són de 12.000,00 €.

2. Després de realitzar l’arqueig a la caixa hi ha 90,00 €.

3. Les construccions s’amortitzen linealment durant 20 anys i la màquina, pel

mètode d’unitats produïdes, tenint en compte que la vida útil s’estima una
producció de 500.000 unitats i que, durant aquest exercici, se n’han produït
20.000 unitats. El seu valor residual és de 20.000 €.

4. En dos mesos venç el deute que té amb els proveïdors d’immobilitzat.

5. Els interessos es van pagar el dia 1 d’octubre per a l’ajornament del pagament de
la lletra de canvi de sis mesos.

6. El dia 1 de desembre va rebre 1.000,00 € per l’arrendament d’un local,

corresponen als mesos de desembre i gener.

7. S’ha de realitzar la liquidació de l’IVA del quart trimestre.

8. Realitza l’assentament de regularització i determina el resultat de l’exercici

abans d’impostos.

9. Comptabilitzar l’Impost sobre el benefici, sabent que el tipus de gravamen és el

25% i no té ajustaments ni bonificacions i deduccions.

10.Realitza el tancament de l’exercici.

11.Amb les dades obtingudes, elaborar el Balanç de situació i el compte de pèrdues

i guanys a 31 de desembre, abreujats.

12.Amb el benefici obtingut, la Junta general d’accionistes que es va celebrar el mes

de juliol de l’any X2, va acordar que un 10% aniria a reserva legal, un 60% a
reserva voluntària i la resta a repartir entre els socis.

AGB0M09UF1RA3i4 2