Tema 6

Cicle comptable i assentaments de RL

(Exercicis seminaris)

Exercici 1.

Es presenta el següent balanç a principis de l’exercici:

ACTIU Import PN i PASSIU Import

Construccions 20.000 Capital 38.500
Mobiliari 5.000 Proveïdors 1.500
Equips informàtics 4.000 Creditors 4.000
Altre immobilitzat 6.000
material
Amort. Ac. IM -10.000
Mercaderies 1.000
Clients 10.000
Bancs i caixa 8.000

LLIBRE D’OBERTURA

D. 20.000 Construccions a H. Capital 38.500

D. 5000 Mobiliari a H. Proveidors 1.500
D. 4000 Equips info a H. Creditors 4000
D. 8000 Bancs a H. Amort.acum 10.000

Les transaccions de l'exercici són:

Dia 1 Es compren mercaderies a crèdit per 2.000 euros

D. 2000 Compres a H. Proveïdors 2.000

Dia 2 S’adquireix a crèdit mobiliari per 1.000 euros

D. 1.000 Mobiliari a H. Proveïdors 1.000

Dia 3 Es paga als creditors 2.500 euros

D. 2.500 Creditors a H. Bancs 2.500

Dia 4 Es ven per import de 5.000 euros que es cobren al comptat

D. 5000 Bancs a H. Ventes 10.000

Dia 5 Es ven per import de 15.000 euros que queden pendents de cobrament

D. 15000 Clients a H. Ventes 15.000

Dia 6 Es cobra dels clients 18.000 euros

D. 18000 Bancs a H. Clients 18.000

Dia 7 Es paguen sous per 2.000 euros

D. 2000 Sous i salaris a H. Bancs 2.000

La depreciació deguda al pas del temps dels actius no corrents és de

2.500 euros

D. 2.500 Amortització a H. Amortització acum 2.500

El saldo final de mercaderies, segons inventari físic, és de 400 euros

D. 600 variació existències a H. Existències 600

Les partides que son ingressos en el pèrdues i guanys es registren per l’haver i
per tant aquí la variació d’existències és positiva

Es demana comptabilitzar els assentaments de diari

Exercici 2.

Preparar els assentaments de diari relatius a aquests fets:

30/06/X8: meritació de la nòmina per valor de 30.000 EUR, dels quals es

retenen 1.500 de SS i 4.000 d’IRPF (H.P). La SS a càrrec de l’empresa puja
10.000 EUR.

D. 30.000 Sous i salaris a H. O.S.S.C 1.5000

H.P.C 4.000
Remuneracions pendents 10.000
01/07/X8: pagament de la nòmina als treballadors

D. 24.500 Remuneracions pendents a H. Bancs 24.500

20/07/X8: liquidació de l’IRPF a Hisenda

D. 4.000 H.P.C a H. Bancs 4.000

31/07/X8: liquidació de deute amb la Seguretat Social

D. 1500 O.S.S.C a H. Bancs 1500

Exercici 3.

Interpreta els fets comptables que poden haver originat aquests assentaments:

LLIBRE DIARI

Deure Haver
01/01/X9
100 Mobiliari Capital 100
13 Instal·lacions Reserves 13
30 Mercaderies a Proveïdors 25
10 Clients Creditors 10
10 Bancs Amortit. Acum. 15
10/01/X9
5 Compres a
1,05 IVA suportat a Bancs 6,05
15/01/X9
a Vendes 10
12,1 Clients a IVA repercutit 2,1
31/01/X9
2,1 IVA repercutit a HP creditora per IVA 1,05
a IVA suportat 1,05
31/01/X9
1 Amortització a Amort. Acumulada 1
31/01/X9
4 Mercaderies a Variació exist. 4
 31/12/X8
50 Vendes Compres 60
5 Variació exist. Subministraments 4
29 Resultat a Sous i salaris 6
Lloguer 10
Amortització 4
31/12/X8
100 Capital Mobiliari 100
13 Reserves Instal·lacions 13
25 Proveïdors Mercaderies 30
10 Creditors a Clients 10
15 Amortit. Acum. Bancs 10

REGULARITZACIÓ DE TANCAMENT DE L’EXERCICI

Quan acabes l’exercici per fer l’assentament i tancar les comptes cal fer l’operació a
l’inversa. Totes les partides del haver les posem al debe i al revés (clarament no
quadrara).