IESSEP SEVERO OCHOA

CFGS ADMINISTRACIÓ I FINANCES 1r. CURS

UF 4: REGISTRE COMPTABLE I ELS COMPTES ANUALS SUPÒSIT 19
1. El patrimoni de l’empresa MIMAMÀ, S.A. a principi de l’exercici econòmic és el següent:
Mercaderies inicials: 150.000 Deteriorament valor mercaderies: 14.000
Construccions: 1.000.000 Bancs: 196.000
Clients: 20.000 Elements de trans: 39.000
Creditors: 19.000 Proveïdors: 36.000
Mobiliari: 50.000 E.P.I.: 5.200
H.P. creditora: 12.000 Maquinària: 84.500
H.P. deutora: 8.400 Envasos: 10.580
Acompte dels clients: 1.700 Deteriorament valor envasos: 2.500
2. Compra mercaderies valorades en 15.050 € amb uns envasos de 2.100 €. Les paga amb xec
3. Paga amb xec el total de seu deute amb l’Agència Tributària
4. Ven mercaderies per 49.780 € a un client de Madrid. La despesa de transportar-les és a càrrec nostre i per
tal motiu el transportista passa una factura de 235 € (IVA inclòs)
5. Compra mercaderies a un proveïdor de Mèxic per valor de 1.800 pesos mexicans. En el moment de rere
les mercaderies el canvi és 1€ = 21’54 pesos.
6. De les mercaderies comprades en l’assentament 2 retorna la meitat per no adaptar-se a la seva comanda.
L’import de la devolució es considera una bestreta (acompte) al proveïdor.
7. El client de l’assentament d’obertura accepta una lletra pel total del seu deute amb venciment 30 dies. Es
porta al banc pel seu descompte. L’entitat bancària cobra un 6% d’interès i 145 € de comissió.
8. Arribat el venciment de l’efecte negociat en l’assentament 7 el client no atent al seu venciment i el banc el
retorna impagat, cobrant-nos 200 € de despeses per l’impagament.
9. Es venen mercaderies per valor de 9.480 €, tenint en compte que es tracta del client que ens havia donat
un acompte.
10. El client anterior ens lliura un pagaré amb venciment 90 dies per tal de saldar el seu deute. El portem al
banc en gestió de cobrament.
11. Es rep la factura del consum elèctric que ascendeix a 1.250 € (IVA Inclòs)
12. Venem mercaderies per 200.000 € amb uns envasos retornables per valor de 30.000.
13. Passat el termini de cobrament de l’anterior deute ens assabentem que el client té problemes de liquiditat,
i davant un possible incobrament del crèdit decidim comptabilitzar el corresponen deteriorament de valor.
Dos mesos després el client paga en efectiu un 25 % del seu deute total i la resta la considerem
definitivament incobrable ja que ha estat declarat en fallida.
14. Arribat el venciment del pagaré de l’assentament 10 el client el paga i el banc ens ingressa l’import en el
nostre c/c cobrant-nos un 2 0/00 de comissió per la gestió.
15. Es paga per transferència la factura del consum elèctric.
16. Mitjançant transferència bancària paguem el deute al proveïdor de Mèxic. El canvi està fixat en 1€=22’14
pesos.
17. Contracta els serveis professionals d’un notari per què li redacti una escriptura pública. Els honoraris
d’aqeusts són de 820 €. Hi ha una retenció nde l’IRPF del 19 %.
18. Es comptabilitza la nòmina dels treballadors: Sous bruts, 51.200; retenció IRPF 12%; retenció Seg.Soc
dels treballadors 4.500; Seg.Soc de l’empresa 18.000 €.
19. Es liquida l'IVA del període.
20. Les existències finals de mercaderies segons la fitxa de magatzem tenen un valor de 300.800 € i els
envasos 8.230 €. Amb data 31 de desembre consultem preus de mercat i el valor realitzable de les
mercaderies és de 250.000 € i els envasos 9.000 €
21. Regularitzar i fer el tancament de l'exercici econòmic.
__________________________________________________________________________________
MP3: PROCÉS INTEGRAL DE L’ACTIVITAT COMERCIAL -1-