UF 1: COMPTABILITAT FINANCERA, FISCALITAT I AUDITORIA

EXERCICI INTRODUCTORI COMPTABILITAT I FISCALITAT

L’empresa CERAMICA DE LA BISBAL, SL, dedicada a la fabricació i venda de ceràmica té el

següent patrimoni a 1 de gener de 2015:

CAIXA 2.000€, BANC 20.000€, CONSTRUCCIONS 150.000€, MAQUINÀRIA 24.000€, CLIENTS

12.000€, DEUTORS 5.000€, ELEMENTS DE TRANSPORT 15.000€, CREDITORS 8.100€,
PROVEÏDORS 4.000€, DEUTES A LLARG TERMINI 6.000€, DEUTES A CURT TERMINI 3.000€,
AMORTI ACUMUNLADA CONSTRUCCCIONS 110.000€, AMORTITZACIÓ ACUMULADA
MQUINARIA 10.400€, AMORTITZACIÓ ACUMULADA ELEMENTS DE TRANSPORT 15.000€
CAPITAL .....

Durant 2015 realitza les operacions comptables següents (sinó diu el contrari tots els imports
són més iva):

1. Comprem mercaderies a crèdit per un import de 5.000€. El proveïdor fa un descompte

del 10%.
2. Les despeses de transport de les mercaderies comprades en l’apartat 1 són de 200€ que
paguen amb xec
3. Comprem, el 5 de febrer, mobiliari per l’oficina per un import de 6.000€ que paguem la
meitat al comptat i la resta a crèdit
4. Venem mercaderies per un import de 18.000€ al comptat amb un descompte per volum
de venda en factura del 5%. El client ens paga en xec
5. A l’arribada de les mercaderies comprades ens donem compte que hi ha una partida
valorada en 300€ que es defectuosa, els hi tornem i el proveïdor en les abonen n compte
(iva inclòs).
6. Arriba la factura de la llum i el telèfon per un import de 450 € que paguem per
transferència. (meitat de l’import per cadascun)
7. Paguem l’assegurança de l’empresa per un import de 360€ amb xec. Data de pagament
15 de setembre de 2015
8. Quedem a deure la reparació de la camioneta per un import de 500€
9. Paguem al proveïdor de l’assentament d’obertura i ens fa un descompte per pagament
immediat del 10%. Paguem amb xec
10. Retornem la totalitat del deute a curt termini.
11. Venem mercaderies per un import de 15.000€ amb un descompte comercial del 6% i li
carreguem al client unes despeses de transport de 420€. La venda és a crèdit
12. Quan el client rep les mercaderies anteriors es dóna compte que n’ hi ha de defectuoses.
Ens retornen per valor 1.200€ iva inclòs.
13. El client de l’apartat 11 i 12 ens ve a pagar la factura i li fem un descompte del 10%.
Cobrem amb xec
14. Ens arriba una factura de transport d’unes mercaderies venudes per un import de 300€
que paguem en xec
15. Paguem el sou al nostre empleat per import brut de 900€. Seguretat social a càrrec de
l’empresa 250€. La seguretat social a càrrec del treballador és de 150. La retenció per
IRPF 10%
16. Compra mercaderies per valor de 8.000€ a crèdit amb unes despeses de transport de
230€
UF 1: COMPTABILITAT FINANCERA, FISCALITAT I AUDITORIA

EXERCICI INTRODUCTORI COMPTABILITAT I FISCALITAT

17. Venem mercaderies per 16.000€ a crèdit amb un descompte comercial del 6% . Les
despeses de transport són a càrrec nostre per valor de 600€ que paguem amb xec.
18. Enviem un xec als clients per import de 100€ en concepte de descompte per volum de
compra ja que les seves comandes ha estat molt importants (iva inclòs)
19. Rebem un xec dels proveïdors per un import de 200€ iva inclòs, en concepte de volum
de compra
20. El banc ens ingressa en el compte corrent 20€ en concepte d’interessos del compte
corrent. Retenció 19,5% (som a final d’any)
21. Girem dos lletres als clients de l’apartat 17 per l’import de la factura. El client les
accepta; una a 60 dies i l’altra a 90 dies
22. Té previst gestionar la primera lletra (60 dies) i negociar la segona (90dies)

S’HA DE FER:

1. Assentament d’obertura
2. Comptabilitzar les operacions anteriors i solucionar problemes de coherència, en el
cas d’existir
3. Major, balanç de comprovació de sumes i saldos
4. Periodificació de despeses
5. Temporització de deutes: el 30 de març de 2016 s’ha de pagar el deute a llarg termini
6. Regularització:
- Existències finals de mercaderies valorades en 2.000€
- Amortització: Construccions: vida útil 20 anys, data de construcció 1 maig de 2000,
Maquinaria: vida útil 10 anys, data de compra 25 d’agost de 2010, Elements de
transport: vida útil 7 anys data de compra 18 de febrer de 1999 Mobiliari vida útil
10 anys
7. Impost de beneficis 20%
8. Assentament de tancament

Durant 2016 realitza les operacions comptables següents (sinó diu el contrari tots els imports
són més iva):

1. Assentament de reobertura de la comptabilitat

2. Operacions pendents de l’any anterior
3. Paga tots els deutes que té
4. Cobra tot el pendent de cobrament
5. Efectua la gestió de cobrament de la lletra que tenia pendent de cobrament. Despeses
bancaries 20€. El client paga puntualment
6. Negocia l’altra lletra (90 dies) però per 60 dies (la tinguda en cartera durant 30 dies).
Interessos de descompte 6% anual i serveis bancaris 40€.