CAS PRÀCTIC: COMPTABILITZACIÓ D’UN EXERCICI ECONÒMIC

COMPLET

Tres socis constitueixen l’empresa DINA, SL l’activitat de la qual és la venda a

l’engròs de productes electrònics. L’inici de les operacions és el 29/11/2018.

A. Dades de l’empresa:

• DINA, SL, carrer Major, 24

12540 Vila-real (Castelló)
NIF: B08123456

B. Elements patrimonials a l’inici de l’activitat:

• Aportació inicial de socis: 40.000,00 €, dipositats en un compte bancari

de Cajaplus, agència 3087, 12540 Vila-real

C. Altres informacions:

• L’empresa comercialitzarà dos productes amb les característiques

següents:

Proveïdor AUDITEX, SA EKOM, SL

Article ALFA BETA
Preu compra 400,00 € 300,00 €
Valoració PMP PMP
Compte existència 30000001 30000002
Compte compra 60000001 60000002
Compte venda 70000001 70000002
Preu venda 600,00 € 450,00 €
Compte proveïdor 40000001 40000002

• Els productes que comercialitza l’empresa estan subjectes al 21% IVA.

• L’empresa amortitza linealment l’immobilitzat amb els coeficients anuals
següents:
o Mobiliari: 10 anys.
o Programes i equips informàtics: 5 anys.

Les operacions fetes per l’empresa són:

29/11/2019: Els socis fan una aportació de 40.000,00 €, que queden dipositats
en el compte corrent de Cajaplus.
30/11/2019: Es retiren, en efectiu, 3.000,00 € del compte de Cajaplus.

02/12/2019: Es compra mobiliari i un equip informàtic a OFIMUEBLE, SL,

subjecte al tipus general d’IVA, amb els detalls següents:
- Mobiliari divers: 5.000,00 €
- Transport i muntatge del mobiliari: 300,00 €
- Ordinador i impressora: 2.000,00 €
- Programes informàtics: 1.200,00 €
- Se’n paga la meitat mitjançant una transferència i l’altra meitat queda
pendent de pagament fins al 28/02/2020.

04/12/2019: Es contracta el lloguer d’un local comercial pel qual es paguen, a

través del compte de Cajaplus, els conceptes següents:
- Mensualitat de desembre: 1.500,00 €
- Fiança d’una mensualitat.
- Retenció: 19 %
- La propietària del local és Rosario Pascual González.

05/12/2019: Es contracta una assegurança de responsabilitat civil amb

l’empresa ALLIANZ, SA, pel període de l’1 de desembre de 2019 al 30 de
novembre de 2020. Es fa una transferència per l’import de la mateixa de
1.200,00 €. Pòlissa núm. 9780-21

07/12/2019: Es compra material d’oficina a IMPREMENT, SL per un import de

760,00 €. IVA general. El pagament es fa en efectiu.

09/12/2019: Es rep una factura de compra d’AUDITEX, SA amb els detalls:

- 50 unitats del producte ALFA, amb un descompte comercial del 5%.
- Transports i assegurances: 200,00 €
- Forma de pagament: 5.000,00 € al comptat amb un xec i la resta en dos
venciments iguals, a 60 i 90 dies.

11/12/2019: S’entrega un xec per import de 3.360,00 € (21% IVA inclòs) a

compte d’una comanda feta a EKOM, SL.

12/12/2019: Es rep una factura de compra d’EKOM, SL amb els detalls:

- 40 unitats de producte BETA, descompte per volum del 8%
- Transport i assegurança: 175,00 €
- Forma de pagament: bestreta de 3.000,00 €, IVA no inclòs, de la qual es
fa una factura apart. Es descompta la bestreta de 3.360,00 € i s’acorda
pagar la resta a 30 dies.

13/12/2019: S’emet la factura de venda A_01 al client JUAN PLAZA CALVET.

Els detalls de la factura són els següents:
 - 15 unitats del producte ALFA
- 10 unitats del producte BETA
- Transport transferit: 100,00 €
- Descompte per pagament immediat: 5%
- Forma de pagament: transferència rebuda el mateix dia de la venda.

14/12/2019: S’emet la factura de venda A_02 al client MOVILINE, SL. Els

detalls són els següents:
- 10 unitats del producte ALFA
- 5 uniats del producte BETA
- Transport transferir: 80,00 €
- Forma de pagament: transferència a 30 dies.

15/12/2019: Es compren bolígrafs i clauers, que seran gravats amb el logotip

de l’empresa per regalar als clients en la campanya de gener del proper
exercici. L’import total és de 847,00 €, amb el 21% d’IVA inclòs i no deduïble. El
pagament es fa en efectiu.

16/12/2019: S’emet la factura de venda A_03 al client TELECO, SL. Els detalls
són els següents:
- 8 unitats del producte ALFA
- 6 unitats del producte BETA
- Transport transferit: 80,00 €
- Descompte per promoció: 3%
- Forma de pagament: es descompta la bestreta rebuda de 2.420,00 € i es
pacta el cobrament de la resta per al dia 1 de febrer del proper exercici.

18/12/2019: Es rep una comunicació de Cajaplus que s’ha carregat en el

compte bancari l’import del rebut domiciliat de telefonia per un import de 600,00
€ + IVA. La companyia subministradora és MOVILULTRA.

19/12/2019: Es paguen en efectiu 260,00 € + IVA a l’empresa TRANSPORTES,

SA pels serveis de transports de les vendes.

20/12/2019: Es rep una comunicació de Cajaplus que s’han carregat en el

compte de l’empresa 877,25 € + IVA, que és l’import del rebut domiciliat del
subministrador elèctric de l’empresa, ENDESA ELECTRICIDAD, SA

22/12/2019: Es paga la nòmina de la treballadora mitjançant una transferència

del compte de Cajaplus. Les dades són:
- Treballadora: Maria Requena Rodales
- Sou brut: 1.200,00 €
- Retenció IRPF: 12%
 - Cotització a la SS: 84,00 € a càrrec de la treballadora i 392,00 € a càrrec
de l’empresa.

27/12/2019: Es rep una unitat de l’article BETA tornat per TELECO, SL perquè
els va arribar trencat. DINA, SL emet la factura rectificativa R_01 per l’import de
la unitat, menys la part proporcional del descompte per promoció. L’import es
resta del venciment per cobrar.

31/12/2019: Es periodifica l’import d’una mensualitat de l’assegurança de

responsabilitat civil contractada amb l’empresa ALLIANZ, SA.

31/12/2019: S’amortitza l’import corresponent dels elements d’immobilitzat.

31/12/2019: Es calcula l’import de les existències finals dels dos productes

(ALFA i BETA) i es donen d’alta els imports corresponents.

31/12/2019: Es liquida l’IVA del quart trimestre de 2019.

TASQUES A FER:

1. Crear l’empresa a CONTASOL

2. Configurar l’entorn de treball
3. Crear comptes
4. Comptabilitzar les operacions fetes per l’empresa
5. Elaborar el balanç de sumes i saldos previ al càlcul del resultat de
l’exercici.
6. Registra l’impost sobre beneficis
7. Tancar la comptabilitat de l’exercici 2019
8. Imprimir els documents: llibre diari oficial, balanç de situació final,
compte de pèrdues i guanys.
9. Fer una còpia de seguretat.