QÜESTIONARI 2 EAC 4

1-. Quants mesos ha estat invertit un capital de 1613 EUR per generar uns interessos de 160 EUR aplicant un 3,84 %
d’interès simple anual.

2-. Quin serà l’import que s’haurà de retornar en una operació amb capital inicial de 6409 EUR, tipus d’interès
compost efectiu mensual del 1,98 % i durada de 10 semestres.

3-. Calculeu l'efectiu rebut en una operació de descompte racional en la qual s'han descomptat 281,20 EUR, sent el
venciment de l'efecte de 41 dies i aplicant un tipus d'interès del 6,25 % anual (any comercial).

4-. Quin serà l'interès nominal anual corresponent al 3,28 % efectiu mensual.

5-. Portem a descomptar al banc un efecte de valor nominal de 3605 EUR, amb venciment d'aquí a 72 dies. El tipus
d’interès que aplica el banc és el 11 % simple anual (any comercial). Quins seran els imports del descompte i
l'efectiu?

6-. Calculeu el descompte comercial que se li ha realitzat a un efecte de 67125 EUR de nominal i al qual se li aplica
un tipus del 4,55 % anual i que té venciment en 125 dies (any comercial).

7-. Calculeu el tipus d’interès corresponent a un tant de descompte comercial del 13 %.

 QÜESTIONARI 2 EAC 4

8-. Una empresa té intenció d’iniciar la seva activitat de comercialització l’1 de febrer. La previsió d’ingressos i
despeses per als tres mesos vinents és la següent:

 El capital inicial aportat pels propietaris en un compte corrent a nom de l’empresa és de 6500,00 EUR.
 Sol·licitud, a l’inici de l’activitat, d’un préstec per import de 19125,00 EUR, a retornar en quotes mensuals
de 2290,93 EUR amb venciment el dia 1 de cada mes sent la data del primer venciment l’1 de març.
 La previsió de la facturació per vendes per al mes de febrer és de 9400,00 EUR, sent per al mes de març i
abril un 15 % i 50 % respectivament sobre l’import de la facturació de febrer. La política de cobrament de les
vendes serà un 50 % al comptat i la resta a 30 dies.
 L’empresa estima que el 3 % de les vendes seran retornades dins del mateix mes en què s’han produït.
 Les compres de febrer pujaran 4700,00 EUR, incrementant-se per als mesos de març i abril en la mateixa
proporció que la facturació de vendes. L'empresa liquidarà al comptat el 50 % les compres, i la resta a 30
dies.
 L’empresa signa un contracte de lloguer per instal·lacions des d’on desenvoluparà la seva activitat. La
mensualitat serà de 1200,00 EUR a pagar a l’inici de cada mes. En el moment de la signatura del contracte de
lloguer l’empresa paga una fiança d'import igual a dos mesos de lloguer.
 S’estima que les despeses per subministraments seran de 525,00 EUR mensuals que es facturaran i
liquidaran sempre a mes vençut. Les despeses de contractació dels subministraments seran de 275,00 EUR, i
es facturaran i liquidaran al mes de febrer.
 Les despeses de personal s’estimen en 9350,00 EUR mensuals, excepte si la facturació de vendes del mes
corresponent és superior a 10434,00 EUR, en aquest cas les despeses de personal s'incrementaran en
un 11 %. Els sous es liquidaran la primera setmana del mes posterior a la seva meritació.
 L’empresa té intenció de contractar una pòlissa de responsabilitat civil, sent la seva prima anual
de 2500,00 EUR a liquidar en quotes trimestrals d’igual import, sent el venciment de la primera el mes de
febrer.
 L'empresa adquireix al mes de febrer immobilitat per valor de 14000,00 EUR. Liquidarà l'adquisició al
comptat en un 75 % en el moment de la compra i la resta en 6 quotes mensuals d'igual import, sent el
venciment de la primera al mes de març.

Informació addicional:

 Totes les operacions subjectes i no exemptes indicades a l’enunciat tributen al tipus general d’IVA
(la contractació dels subministraments és una operació subjecta i no exempta).
 Tots els imports indicats són sense IVA.
 L'empresa estarà inscrita al registre de devolució mensual de l'IVA, i per tant realitzarà les autoliquidacions el
model 303 mensualment. En cas de declaracions a retornar s'estima que l'Agència Tributària realitzar l'ingrés
dins del més immediatament posterior al que correspongui l'autoliquidació.

A partir de la informació proporcionada es demana completar el quadre següent corresponent al pressupost de

tresoreria dels tres primers mesos d'activitat de l'empresa:
QÜESTIONARI 2 EAC 4
 QÜESTIONARI 2 EAC 4

9-. La cartera d’efectes d’una empresa a data d’1 de març de 20XX és la següent:

L’empresa treballa amb una entitat financera que ofereix les condicions següents per al descompte d’efectes:

 Tipus de descompte: 12 % si el venciment és inferior a 35 dies, i del 15 % per a venciments iguals o superiors
(any comercial).
 Comissió: 0,30 % amb un mínim per efecte de 10 EUR.

10-. L’empresa SIRACUSA té pendent de cobrament una venda facturada el 4 de març de 2021 a l’empresa RIELSA.
L’import pendent de liquidació és de 42259,50 EUR. Disposem de les següents dades:

 SIRACUSA:
o NIF: A83128017
o Domicili: C. Pujades 84, 25003 Lleida
o Representant legal: Elena Davila Gonzalo, amb DNI: 65413236V
o Entitat financera: La Caixa
o Sucursal: 0613 C. Perera 41, 25003 Lleida
o CCC: 133 6219 9236 1010 96485
 RIELSA:
o NIF: A30283592
o Domicili: C. Saturn 23, 08033 Barcelona
o Representant legal: Àngel Piques Martí, amb DNI: 77368826T
o Entitat financera: Bankinter
o Sucursal: 1336 C. Horta 73, 08004 Barcelona
o CCC: 0061 3988 7324 761 88550
 QÜESTIONARI 2 EAC 4
El de març de 2021 SIRACUSA lliura a RIELSA una lletra de canvi per import del 60 % del deute pendent, liquidant
RIELSA la resta del deute mitjançant transferència bancària. Les característiques de la lletra de canvi amb les
característiques següents:

 Venciment a 30 dies data.

 La lletra és acceptada el mateix dia de lliurament.
 Es gira a favor de l’entitat bancaria del venedor.
 Es pacta amb la clausula “no a l’ordre”.

Confeccioneu l'anvers de la lletra de canvi emesa.

11-. Quin capital s’obtindrà per la inversió de 5545€ a un 8,74% d’interès semestral durant 2 anys aplicant la llei
financera de capitalització simple.

Cn = Co x (1+n x i)
 QÜESTIONARI 2 EAC 4

12-. Un capital s’ha invertit en una operació financera de capitalització simple durant 5 trimestres, generant un
capital de 44990€. Si s’hagués invertir durant 11 trimestres, el capital generat hauria sigut de 45515€. Calculeu el
tipus d’interès anual al qual s’ha invertit el capital.

13-. Calculeu l’efectiu mensual corresponen a una TAE del 13,35%.

14-. Calculeu el descompte racional d’un efecte pel qual s’han rebut 24061,25€ si el seu venciment és d’aquí a 97
dies i el tipus d’interès aplicat és del 6,65% anual.

15-. Calculeu l’efectiu que s’obtindrà en descomptar un efecte de 24125€ de nominal al que li resten 39 dies per al
seu venciment si el tipus de descompte comercial aplicat és el mateix que l’aplicat sobre un altre efecte 63 dies
abans del seu venciment de 36850€ de nominal, i al qual s’han descomptat 370,80€ (any comercial).

16-. Quin serà el tant de descompte comercial “d” equivalent al decompte racional de 100€ d’un nominal de 1069€
descomptat 1 any abans del venciment.
 QÜESTIONARI 2 EAC 4

17-. Una empresa decideix obtenir liquidat negociant el descompte de la seva cartera de negociació. El tipus de
descompte anual aplicat és del 17%, les despeses de 15€ per efecte i de 18€ per lletra de canvi, una comissió de
0,70% sobre el nominal amb un mínim de 12€ lletra o efecte.

18-. L’empresa COLSA té pendent de cobrament una venda facturada el 2 d’abril de 2020 a l’empresa PETASA.
L’import pendent de liquidació és de 17919,07€. Disposem de les següents dades:

 COLSA:
o NIF: A83128017
o Domicili: C. Pujades 27, 08004 Barcelona.
o Representant legal: Núria Rico Leganes, amb DNI 65413236V
o Entitat financera: La Caixa.
o Sucursal: 0613 Carrer de dalt 77, 08004 Barcelona
o CCC: 133 6219 9236 1010 96485
 PETASA:
o NIF: A30283592.
o Domicili: (Alumne)
o Representant legal: (Alumne), amb DNI (Alumne)
o Entitat financera: CAXABANC.
o Sucursal: 1336 C. Vallés 55, 08004 Barcelona
o CCC: 0061 3988 7324 76188550.
El 5 d’abril de 2020 COLSA lliura a PETASA una lletra de canvi per import del 70% del deute pendent, liquidant
PETASA la resta del deute mitjançant transferència bancària. Les caracterítiques de la lletra de canvi amb les
caractarístiques següents:
 Venciment a 30 dies data.
 La lletra és acceptada el mateix dia de lliurament.
 Es gira a favor de l’entitat bancària del venedor.
 Es pacta amb clàusula “sense despeses”.
 QÜESTIONARI 2 EAC 4

19-. A quan pugen els interessos d’una operació que proporciona una rendibilitat del 5,54% simple anual si sabem
que el capital final obtingut és de 6263€ i la durada és de 4 anys.

20-. Quin és el tipus d’interès simple anual aplicat de 4063€ per poder obtenir 4199€ després de 2 quatrimestres.

21-. Quin serà el tipus d’interès anual al qual s’haurà d’invertir un capital per doblar el seu import incial en 8 anys
aplicant la llei financera de capitalització composta.

22-. Quin seran els interessos generats per un capital de 5384€ invertitis al 5,18% d’interès anual capitalitzable
trimestralment durant 4 anys utilitzant la llei financera de capitalització composta.
 QÜESTIONARI 2 EAC 4

23-. Quin serà l’efectiu d’una lletra descomptada 2 anys abans dels seu venciment al 6,90% d’interès, si sabem que
el seu descompte racional és de 352€

24-. Quin serà el venciment d’un efecte, expressat en dies (any comercial), pel qual s’han obtingut 1665€ sobre un
nominal de 1686€ si sabem que s’ha aplicat un descompte racional del 8,57% anual.

25-. Quin serà el tipus de descompte aplicat en una operació de la qual sabem que es va realitzar 2 anys abans del
venciment d’un capital de 2593€ sent el seu descompte comercial de 230€.

26-. Quin serà el descompte comercial d’un efectiu de 937€ descomptats 3 anys abans del seu venciment al 4,35%.

27-. Dos amics volen iniciar un negoci de venda i reparació d’ordinadors. Per poder obri el negoci necessiten
sol·licitar un prèstec. L’entitat financera els demana una previsió de tresoreria dels primers tres mesos d’activitats
del negoci. La previsió dels ingressos i despeses anuals mitjans són els següents:

 Venda d’ordinadors: 28100€

 Facturació per reparacions: 5500€
 Adquisició d’immobilitzat: 16500€
 Aprovisionaments: 7025€
 Lloguer local: 14400€
 Subministraments: 4200€
 Sous: 46800€
 Pagament a la Seguretat Social: 11700€
Per poder confeccionar el pressupost de la tresoreria de l’empresa s’ha de tenir en compte les informacions
següents:
 Tots els imports són sense IVA.
 El tipus d’IVA a aplicar en totes les operacions subjectes i no exemptes és del 21%.
 La data prevista d’inici del negoci serà l’1 de setembre.
 Els dos amics inicien el negoci aportan 8800€ cadascun.
 La venda d’ordinadors es cobrarà el 60% al comptat i la resta a 30 dies.
 La facturació de reparacions és cobrarà al comptat.
 L’adquisició de l’immobilitzat es realitza el primer mes d’activitat i es liquidarà en 12 pagaments mensuals
d’igual import amb venciments a 30 dies sent el primer pagament el dia 15 de setembre.
 Els aprovisionaments és liquidaràn un 30% al comptat i la resta a 30 dies.
 El lloguer del local es liquida a principi de cada mes. El primer mes de contracte, setembre, l’empresa ha de
liquidar també l’import equivalent a tres mesos en concepte de fiança.
 QÜESTIONARI 2 EAC 4
 Els subministraments és liquidaràn a principi del més següent al qual correspongui la despesa.
 Les nòmines és liquidaràn l’últim dia de mes.
 Els pagaments a la seguretat social es realitzaràn entre l’1 i el 20 del mes següent al període de liquidació
que correspongui.
Confeccioneu el pressupost de tresoreria de l’empresa per als tres primers mesos d’activitat.
 QÜESTIONARI 2 EAC 4

28-. Quin capital s’haurà d’invertir per obtenir 2250€ d’aquí a 4 mesos si la rendibilitat és del 0,96% trimestral en
capitalització simple?

29-. Quin és el tipus d’interès simple trimestral aplicat a un capital de 4080€ per poder obtenir 4196€ després de
13 mesos.

30-. Quin serà el capital final de 15000€ invertitis a un tipus nominal del 8% en capitalització trimestral composta
durant 11 trimestres.

31-. Calculeu la TAE corresponent al 0,77% efectiu mensual.

32-. Quin serà l’import que rebrà una empresa en cas que es vulgui descomptar una letra de canvi de 13400€ de
nominal amb venciment dins de 18 dies si l’entitat aplica un descompte racional anual del 13,12% (any comercial).

33-. Una empresa contracta amb una entitat financera una operació de facturatge sense recursos. El total de les
factures és de 11059€, el termini de 29 dies, l’entitat financera aplica un descompte de 17,00% i una comissió de
0,31%. Calculeu l’efectiu que rebrà l’empresa.
 QÜESTIONARI 2 EAC 4

34-. El 15 de novembre de 2019 l’empresa CUBASA ubicada a Matarò i de la qual Jordi Morales López és el
representant legal, estén un xec a càrrec del compte corrent del BBVA, número 01828776755996877376. El xec és
estès a favor de l’empersa ROCOMAR que té com a representant legal a Santiago Andrés Marín, amb DNI
63584767W.
Inicialment el xec haurà de fer-se efectiu únicament mitjançant l’ingressar en compte per qualsevol que el presenti
al seu cobrament.
Al cap de 5 dies, ROCOMAR endossa el xec a Abril Sánchex Iglesias amb DNI 25000857H.
L’import del xec serà per pagament del 25% de la compra dels productes següents:
 175 unitats del producte A amb un preu de 45,50€/unitat (IVA inclòs).
 250 unitats del producte A amb un preu de 53,67€/unitat (IVA inclòs).
Calculeu l’import del xec.
 QÜESTIONARI 2 EAC 4

35-. L’empresa COSMOSA té intenció d’iniciar la seva activitat l’1 de setembre de 2020. Les estimacions que els
propietaris han realitzat són les següents:
QÜESTIONARI 2 EAC 4
QÜESTIONARI 2 EAC 4
 QÜESTIONARI 2 EAC 4

36-. Calculeu el nominal d’un efecte descomptat 63 dies abans del seu vendiment a un tipus d’interès del 8,10% si
l’efectiu rebut és de 45669,68€.

37-. Calculeu el capital final d’una operació on es financen 6546€ si la durada de l’operació és de 4 anys i es
capitalitzen els interessos mensualment aplicant un tipus simple anuel del 4,59%.

38-. Quin serà el capital inicial aportat d’una operació financera que ha generat un capital de 15675€ en 10
trimestres i s’ha invertiti a un tipus d’interès efectiu anual del 9,32%.

39-.Quin és el tipus d’interès simple quadrimestral aplicat a un capital de 4.015 EUR per poder
obtenir 4.179 EUR després de 14 mesos.

40-.
41-.