Popusti

koji se javljaju pri

plaćanju
 KASA SKONTO

Poznat u trenutku prijema fakture

KASA SKONTO je popust koji

dobavljač odobrava kupcu,
kada kupac robu plati u roku
naznačenom u fakturi. Kasa
skonto se obračunava
procentualno u odnosu na
fakturnu vrednost robe.
 KASA SKONTO
• Ukoliko kupac ne plati obavezu iskazanu u fakturi (što se vidi u izvodu
banke) u roku ne može iskoristiti pravo na kasa skonto. Iskorišćeni
kasa skonto se knjiži samo kada se iskoristi.

• Iskorišćeni kasa skonto se knjiži u knjigovodstvu kupca i u

knjigovodstvu dobavljača.

• U knjigovodstvu kupca dovodi do:

- Smanjenja obaveza prema dobavljačima (433)

- Povećanja prihoda (grupa 66)

• Odobren I iskorišćen kasa skonto u knjigovodstvu dobavljača dovodi

do smanjenja potraživanja od kupaca,povećanje rashoda (grupa 56)
• Odobreni kasa skonto (knjiženja)
• 1. Po fakturi br 15 kupljeno je materijala u vrednosti od
90.000 din sa obračunatim pdv-om 20%. Rok plaćanja je
15% uz odobreni kasa skonto 5%
• 2. Pre isteka roka nalogomom za prenos isplaćena je po
izvodu banke faktura br 15 po odbitku 5% kasa skonta.
1) Duguje (101) Materijal 75.000
(270) Pdv u primljenim fakturama (20%) 15.000
• Potražuje : (433) Dobavljači 90.000
• 2) Duguje (433) Dobavljači 90.000
• Potražuje (669) Finansijski prihodi 3.750
• (241) Tekući račun 86.250
 BONIFIKACIJA
Nije poznat po prijemu fakture,
naknadno je odobren

BONIFIKACIJA je popust koji dobavljač

odobrava kupcu kada roba koju je
isporučio ne odgovara ugovorenom
kvalitetu ili kada je kupcu isporučena
oštećena roba, a za tu štetu kupac nije
odgovoran. Pismo o bonifikaciji
(knjižno pismo) piše dobavljač kupcu
kao odgovor na reklamaciju kupca
 BONIFIKACIJA
• Odobrena bonifikacija se knjiži i u knjigovodstvu
kupca i u knjigovodstvu dobavljača.

• U knjigovodstvu kupaca dovodi do:

- Smanjenja obaveza prema

dobavljačima (433)
- Povećanje prihoda (grupa 67)

• Odobrena bonifikacija u knjigovodstvu

dobavljača dovodi do:
- Smanjanja potraživanja od kupaca (202)
- Povećanja rashoda ( grupa 57)
 RABAT
1) Rabat – odobren i iskazan u fakturi
2) Rabat – naknadno odobreni rabat

• RABAT je popust koji se najčešće

odobrava na količinu kupljene robe, a
često se javlja i kao sezonski rabat.
• Obračunava se u procentu na prodajnu
vrednost robe. Dovodi do smanjenja
poreske osnovice u fakturi, koja se
smanjuje za iznos odobrenog rabata..
 RABAT

• Naknadno odobren rabat se knjiži i u knjigovodstvu kupaca i u

knjigovodstvu dobavljača.

• U knjigovodstvu kupaca dovodi do:

- smanjenja obaveza prema dobavljačima(433)

- povećava prihode (grupa 67)

• Naknadno odobren rabat u knjigovodstvu dobavljača dovodi do

- smanjenja potraživanja od kupaca (202)
- povećanja rashoda (grupa 57)
• Odobreni rabat iskazan u fakturi (knjiženja)
• 1. Po fakturi br 20 nabavljen je materijal u vrednosti od
70.000 din uz rabat od 3%. PDV iznosi 13.580 din

1) Duguje: (270) Pdv u primljenim fakturama (20%)

13.580
• (101) Materijal 67900
• Potražuje: (433) Dobavljači 81.480

• Rabat iskazan u fakturi (3% od 70.000 = 2.100)

Oduzemo od 70.000 i dobija se 67.900 i na to se
obračunava pdv 20%. Sve je to iskazano u fakturi.
• Naknadno odobreni rabat (knjiženja)

• 1. Dobavljač obaveštava da je naknadno odobrio rabat u inosu od

25.000 din za materijal isporučen po fakturi br 70 koja je glasila na
iznos od 250.000

• 1) Duguje: (433) Dobavljači 30.000

• Potražuje: (511) Troškovi materijala 25.000
• (270) Pdv u primljenim fakt. (20%) 5.000
• Sezonski rabat (knjiženja)

• 1) Po fakturi 15 nabavljeno je materijala za 50.000 din plus pdv 20%

• 2) Dobavljač obaveštava knjižnim pismom da je odobrio sezonski
rabat u iznosu od 6.000 din (plus pdv 20%)
• 3) Izvršiti odbitak prethodnog poreza i o tome pismeno obavestiti
dobavljača

• 1) duguje: (101) Materijal 50.000

• (270) Pdv u ulaznim fakturama (20%) 10.000
• Potražuje: (433) Dobavljači 60.000
• 2) duguje: (433) Dobavljači 7.200
• Potražuje: (511) Troškovi materijala
• (270) PDV u primljenim fakturama
po opštoj stopi
Dokumenta koja prate evidenciju
sa dobavljačima
• Pri kupovini dobijamo Ulaznu fakturu koja
se prvo evidentira u Knjizi primljenih
računa.
• U slučaju da ima popusta , dokumenta
koja se javljaju su:
- Ako je rabat iskazan u fakturi (unapred je
poznat) nema nikakvih dokumenata, već
se vidi u fakturi gde je odmah umanjen
iznos za dati rabat
• Kada je naknadno odobren rabat mora
postojati Knjižno pismo koje dobavljač
šalje kupcu (Knjižno odobrenje) da se
slaže sa odobrenim i traženim rabatom, na
osnovu kojeg knjiži i kupac i prodavac,
kako smanjenje iznosa koji treba da se
plati, tako i korekciju PDV-a