成本管理

点点滴滴降成本，分分秒秒增效益

版权：中建三局一公司
版本 1.0
开发人员：马晶、于海鹏、喻
璐
2019 年 3 月 11 日

1
时间安排

时间 内容

9:00-9:05 讲师自我介绍，对课程开发背景、目标及主要框架讲解

9:05-10:10 项目成本管理基本理论

10:10-10:20 课间休息

10:20-11:30 项目成本分析（重点）
项目成本分析

11:30-11:45 案例分析应用

11:45-12:00 考试
注意事项
目标学员：入职 3 年以内新员工
课长： 3 小时
行政事项：
 请勿迟到、早退和课程中进出教室。
 课堂上保持安静，手机静音；
 积极参与互动和集体活动；
 课间主动调节状态，保证课堂的高效学习；

33
课程背景

A 建筑市场竞争激烈

业务理论知识欠缺
B

C 内控意识薄弱
课程目标

完成此次培训后， 学员应能：
1 、加强对项目成本管理的认识；

2 、学会对项目成本进行编制分析；

3 、通过案例的学习分析，能够灵活应用；

5
成本管理三大痛

落实不到位，
成本出现偏差
后，解决措施
责任落实不到
分析不透彻，
分析不透彻 位
对项目成本分
析思路不透彻
职责不明确，
职责不明确
各部门成本职
责范围划分不
明确
课程目录

1 项目成本管理基本理论

2 项目成本分析

3 案例分析应用
 01 项目成本管理基本理论

完成本单元时，你应能：
1 、了解项目成本管理的内涵及主要内容；
2 、熟悉项目成本管理各岗位职责及控制要点；
3 、掌握项目成本管控要点
4 、学会防范法务风险
内容要点：
1.1 项目成本管理目的 1.2 项目成本管理原则
1.3 项目成本的组成 1.4 项目各岗位成本管理职责
1.5 项目目标成本责任分解 1.6 项目过程成本控制措施
1.7 项目常见风险防范

88
美国管理大师彼得 · 德鲁克在《管理新
现实》中对成本有一句非常精辟的话，
他说： " 在企业内部，只有成本。 " 加
强成本控制与管理，树立全方位的成本
意识，提高企业竞争力是企业最紧迫、
最核心的问题之一。

99
1.1 项目成本管理目的

一降 二创

降低成本 创造效益 实现盈利

10
10
1.2 项目成本管理原则

项目成本，人人有责

全成本管理原则 项目成本，全面覆盖

过程控制原则 项目成本，过程控制

11
11
1.3 项目成本的组成

劳务分供方：主体、 安全文明施工费及
二次结构等 CI:
安全、文明、 CI

专业分供方：防水、 现场管理费：
安装、装饰等 薪酬、办公费

材料：钢筋、混 规费：
凝土、模板、钢管等 项目成本 印花税、污水处理费

税金：
设备：塔吊、施工电
不可抵扣的进项税、
梯等
附加税

临时设施：生活、生 资金成本：
产、临水临电 资金利息等
1.4 各岗位成本管理职责
组织生产

生产经理 确保生产进度

配合分供招标采购

分供结算

商务管理人员 成本分析
项目经理
配合分供招标采购

材料、机械 材料、机械月度结算、参与成本分析

管理人员
其他人员
现场技术方案
技术人员
技术创效
财务人员
周转材料、料具测算

13
13
1.
5
1.5 项目目标成本
责任分解

项目目标成本分解及考核思路：

一、结合项目各岗位管理行为，将
项目目标成本分解至各岗位，按地下室结
构阶段、主体结构阶段、装饰装修阶段节
点划分，形成节点岗位目标成本责任下沉
指标，节点岗位考核得分直接与项目节点
兑现奖励挂钩。

二、将岗位管理目标分解至各岗
位，形成季度岗位管理目标责任指标，季
度岗位管理目标考核得分，直接与项目季
度兑现奖励挂钩。
1.5 项目目标成本
责任分解

指标分解要求：项目目标成本分解表、
岗位管理目标分解表中的控制项、考
核指标、扣分标准、目标分值、牵头
10% 岗位、相关岗位、责任系数可据项目
自身情况调整、完善，但每项控制指
标必须指定牵头（主控）岗位，牵头
人责任系数不得低于 40% 。
20%
牵头人责任系数
30%
相关人 1 责任系数

相关人 2 责任系数
40% 相关人 3 责任系数
1.5.1 项目目标成本
责任分解表
岗位
成本 计量 控制
序号 控制项（ A) 控制指标考核（ B)
科目 单位 目标 牵头岗位 相关岗位 责任系数

地下室主体结构结算工程量控制在图纸预
1 合同内结算 算量以内，结算总价控制在目标成本测算 万元 商务 商务 100%
范围以内。
合同外费用办 生产
2 劳务 分包签证月结月清，审核率为 100% % 商务
理及时率 商务
分包
合同外费用占 合同外费用（补充协议 + 签证变更）低于 生产
3 % 商务
比 10% 的分包个数占比不低于 70% 。 商务
劳务分包结算 外部分包（不含费率合同）结算在项目完
4 % 商务 商务
办理及时性 工三个月完成。
工程量控制在图纸预算量以内，结算总价
5 合同内结算 万元 商务 商务
控制在目标成本测算范围以内。
合同外费用办 生产
6 分包签证月结月清，审核率为 100% % 商务
理及时率 商务
专业 合同外费用占 合同外费用（补充协议 + 签证变更）低于 生产
7 % 商务
分包 比 10% 的分包个数占比不低于 70% 。 商务

分包签证月结月清，外部分包（不含费率
专业分包结算 合同）结算在项目完工三个月完成。内部
8 % 商务 商务
办理及时性 分包（安装、钢构）、内部分包（费率合
同）在对业主结算完成后一个月内完成。
1.5.1 项目目标成本
责任分解表
岗位
序 成本 控制项 计量 控制目
控制指标考核（ B)
号 科目 （ A) 单位 标 牵头岗位 相关岗位 责任系数

钢筋工长（翻
样）
钢筋损耗控制在钢筋翻样 生产
9 钢筋用量 量的 101% t 钢筋工长
技术
材料员
生产
10 混凝土用量 控制在图纸预算量范围内 m3 生产 材料
实体材 商务
料费 技术
生产
11 套筒用量 控制在翻样量 个 材料 钢筋工长（翻
样）
材料
商务
12 其他材料 目标成本测算金额 万元 材料 生产
材料
1.5.1 项目目标成本
责任分解表
岗位
序 成本 计量 控制
控制项（ A) 控制指标考核（ B)
号 科目 单位 目标 牵头岗位 相关岗位 责任系数

周转 次，模板计划用量 技术
m2 ，木枋计划用量 m3 ，
生产
13 模板、木枋 计划总成本： 万元（综 万元 材料
合考虑残值），考核时消耗量、 材料
总价权重各占 50% 。
采用 ( 新 / 旧 ) 铝模，计划用量 技术
m2 ，计划总成本： 万
生产
元（综合考虑残值，其中铝模
14 铝模 万元 材料
调拨冲减成本 万元），考
核时消耗量、总价权重各占 50 材料
%。
周转材
料费 钢管计划用量 t ，扣件计划 技术
用量 个，总成本： 元
钢管、 U 托、 生产
15 （综合考虑力资费、损耗、卸 万元 材料
碗扣
车费等），考核时消耗量、总 材料
价权重各占 50% 。
钢管、 U 托、 材料
碗扣年损耗
16 年损耗率 1% 以内 % 材料
（自行租赁） 生产

扣件损耗 材料
17 年损耗率 3% 以内 % 材料
（自行租赁） 生产
1.5.1 项目目标成本
责任分解表

岗位
成本 计量 控制
序号 控制项（ A) 控制指标考核（ B)
科目 单位 目标 牵头岗位 相关岗位 责任系数

生产
塔吊、电梯总成本：
18 垂直运输费 万元 机管 技术
元
机械
机管
费
生产
19 零星机械费 目标成本测算金额： 万元 机管
机管
1.5.1 项目目标成本
责任分解表

岗位
成本 计量 控制
序号 控制项（ A) 控制指标考核（ B)
科目 单位 目标 牵头岗位 相关岗位 责任系数

生产

临时设施费 ( 含生 技术
临时 自行施工合同额比例
20 活临建、生产临建、 万元 技术 商务
设施 1%/1.5%
门禁、监控 )
材料员
1.5.1 项目目标成本
责任分解表

岗位
序 成本 计量 控制
控制项（ A) 控制指标考核（ B)
号 科目 单位 目标 牵头岗位 相关岗位 责任系数

项目副书记
安全文明施工 生产
及 CI( 含标准 安全文明及 CI 费用费
21 万元 生产 商务
安全 化防护 ) 用控制在 20 元 /m2
文明 安全
施工 材料
费用
项目副书记
22 垃圾清运 目标成本测算金额 万元 项目副书记 生产
商务
1.5.1 项目目标成本
岗位分解表
岗位
序 成本 控制项 计量 控制
控制指标考核（ B)
号 科目 （ A) 单位 目标 牵头岗 相关岗位 责任系数
位
技术
23 检测试验费 目标成本测算金额 万元 技术
试验
生产
24 水电费 目标成本测算金额 万元 机管
机管
项目经理
办公、差旅 项目经
25 目标成本测算金额 万元 项目副书记
费 理
行政后勤管理员
现场管理 项目经理
费 项目经
26 招待费 目标成本测算金额 万元 项目副书记
理
行政后勤管理员
项目经理
项目经
27 人员工资 目标成本测算金额 万元 项目副书记
理
行政后勤管理员
项目经理
分包管理费 项目经
28 目标成本测算金额 万元 生产经理
冲减成本 理
商务经理
1.5.1 项目目标成本
岗位分解表

岗位
成本 计量
序号 控制项（ A) 控制指标考核（ B)
科目 单位
牵头岗位 相关岗位

项目经理
29 资金成本 资金成本 目标成本测算金额 万元 项目经理
商务经理

30 税金 增值税票抵扣 分包开具发票全额抵扣 万元 财务 财务
1.5.2 岗位管理目
标分解表
序 牵头岗
管理目标 考核项或指标 扣分标准 相关岗位 责任系数
号 位
生产经理
技术总工
生产经
1 工期延误或提前 工长
理
工期 机械人员
材料员
履约 工期签证确认率 6 生产经 生产经理
2
目标 0% 理 工长
当期计划产值完成 生产经 生产经理
3 产值
率 100% 理 工长
质量总监
一次验收通过率 1 质量总
4 质量 质检员
00% 监
生产经理
1.5.2 岗位管理目
标分解表
序 牵头
管理目标 考核项或指标 扣分标准 相关岗位 责任系数
号 岗位
生产经理
业主现场履约投 生产 技术总工
5 履约
诉率为 0% 经理 质量总监
安全总监
安全总监
履约 安全
6 不出现安全隐患 安全员
目标 总监
工长
安全 安全总监
安全 生产经理
7 杜绝安全事故
总监 安全员
工长
1.5.2 岗位管理目
标分解表

序 牵头
管理目标 考核项或指标 扣分标准 相关岗位 责任系数
号 岗位
商务经理
商务 二三次经营创 商务 预算员
8
策划 效率≥ 4% 经理 技术总工
工长
商务经理
预算员
成本 变更 变更签证确认 生产
9 技术总工
目标 签证 率≥ 60% 经理
生产经理
工长
生产经理
钢筋损耗率≤ 1. 生产 工长
10 钢筋
5% 经理 钢筋翻样
材料员
1.5.2 岗位管理目
标分解表
序 牵头
管理目标 考核项或指标 扣分标准 相关岗位 责任系数
号 岗位
生产经理

混凝 混凝土损耗率 生产 工长
11
土 ≤ 1% 经理 试验人员
材料员
生产经理

成本 工长
模板周转次数 生产
12 目标 技术总工
不少于 4 次 经理
模板 技术员
木枋 材料员
生产经理
木枋回收率不 生产
13 工长
低于 60% 经理
材料员
1.5.2 岗位管理目
标分解表

序 牵头
管理目标 考核项或指标 扣分标准 相关岗位 责任系数
号 岗位
生产经理
钢管损耗率≤ 1 生产
14 工长
% 经理
成本 周转 材料员
目标 料具
生产经理
扣件损耗率≤ 3 生产
15 工长
% 经理
材料员
1.5 项目目标成本
责任分解

三、考核结果运用
1 、未覆盖到的岗位按项目季度考核平均水平得分。

2 、季度考核与成本相关的履约目标完成情况（工期、
质量、产值等 ) 和主要成本指标。考核得分率与个人季
度兑现奖挂钩。
节点考核岗位目标成本节超率和岗位管理行为。
考核得分率与节点目标成本节约奖挂钩。

3 、员工个人绩效奖励计算
（ 1 ）员工季度兑现奖 = 奖励基数 × 职级系数 × 季度
岗位目标奖罚系数。
（ 2 ）员工节点目标成本节约奖 = 奖励基数 × 职级系数
× 节点岗位目标奖罚系数。
1.5 二、成本测算阶段
岗位管理目标责任书

生产 项目经理
项目经理 目标责任人
目标责任人

商务

技术

材料

机管

质安
1.
6 • 施工图预算量 • 劳务分供成本
• 专业分供成本 • 临时设施成本
• 材料成本 • 安全文明施工成本
• 机械成本 •现场管理费、规费税金
1.6 项目施工图预算

编制作用 编制要求

施工图预算量及钢 施工图下发一个
项目施工图预算
筋翻样量是项目成本控 月内，分公司商务与项
制的重要指标， 目部分别进行施工图预
项目商务工作开展 算量编制工作，背靠背
的基础，对内、对外报 核对算量结果；
量、劳务、分供月度结 根据形象进度，
算工程量，材料目标成 钢筋中心提前一个月完
本的控制指标，均来自 成钢筋翻样，提出钢筋
于施工图预算量。 月度计划与预算量对
比，建立项目成本指标
控制体系。

33 33
1.6.1 分供成本控制要点

分供方合同外费用严格执行《建三一中劳字〔 2014 〕 65 号关于落实劳务分包“月结月清”工作的通

知》精神

控制措施： 控制措施：
1 、项目部联合招采 1 、项目商务提交月度
选择合理的劳务分包模式 招采计划，由分公司
招标，劳务分包合同采用 招采部集中招采控
闭口合同，合同工作内容 劳务分供 制。实行三家以上分
明确。如因市场因素或赶 包单位招标对比，合
工等原因造成劳务单价上 专业分供 理低价中标，原则上
调，必须按规定进行评审 采用闭口合同，合同
并签订补充协议后，方可 内工程量“月结月
按调整后的劳务合同单价 清”
办理；发生过程现场签
证、变更或合同外费用严
格执行公司“月结月
清”原则；
2 、项目生产人员在
劳务分包过程管理中，严
格控制合同外零星用工。
34 34
1.6.2 分供成本控制要点

分包合同采用闭口合同，实现降本增效！

案例 1 ：某安装工程劳务费用目标成本 2744 万元，预计亏损

11% ，如何控制好项目成本，扭亏为盈？

1. 直接费、措施费总价包干：提前锁定直接费、措施费总额，清单列项清晰，
并编制详细的费用说明，避免后期争议。
2. 劳务自购材料提前确定价格及损耗：将消耗量不易控制、量少的材料交由
劳务代购、提前做好对比分析，招标前锁定成本，并约定好损耗；

结果：项目劳务费用降低 447 万元，项目成本节超率为 16.3% ，实现劳务部分

盈利 5.3% ，成功止亏为赢。
35
1.6.2 材料成本控制措施

钢筋

混凝土 1 、钢筋工长根据翻样料
单实施控制限额领料，统
1 、项目材料保证混凝土 筹下料，合理选用钢筋连
抽磅频次不低于 10% ，同 接方式；措施筋严格按照
一批次以抽查量中最小方 措施筋领用表（表内应注
量计算； 钢筋 明申请数量，使用部位）
2 、项目工长提交砼浇筑 登记台账，整体控制。
申请，过程把控砼浇灌 2 、项目材料控制钢筋进
量； 场，四方验收（项目材料
3 、项目商务进行混凝土 员、钢筋工长、劳务材料
的三量两对比（工长申请 混凝土 员、保卫）；
量，商务审核预算量，实 控制目标：钢筋损耗率不
际浇筑量），分析盈亏， 零星材料 超过翻样量 1%
及时分析原因并采取纠偏 零星材料
措施。
1 、项目材料对零星材料过程加强控制，工长提计划后
由商务，生产经理，项目经理三把关；
控制目标：混凝土损耗量
2 、项目商务审核零星材料明确使用用途，严格把关；
不超过预算量
控制目标：目标成本范围内
1.6.2 材料成本控制

如何控制材料损耗率，达到控制材料成本？
案例 1 ：某项目钢结构工程需用 H 型钢 10000 吨，加工总工期
为 8 个月天，平均每月需在厂外加工 1250 吨，在钢材加工环
节如何通过控制钢材损耗达到降本增效目的。

1. 制定详细进场计划：项目部配备驻场监造，根据材料进场计划严格督促材料商
按顺序发货；
2. 材料进场登记：型钢进厂时，组织制作厂签字验收，每日汇报材料进场情况，
做好台账；
3. 制作过程监督：构件制作时，严格监督按排版图下料，杜绝工人随意切割；
4. 按月盘点：每月对材料进厂量、领用量及库存量、构件出厂量及库存量、材料
损耗率进行盘点；
结果：项目钢材损耗率仅为 2.2% ，低于 3% 目标损耗率，节约钢材 80 吨，降
37
低成本约 32 万元
1.6.2 材料成本控制

如何控制招标价，达到降本增效？

案例 2 ：某安装工程项目工期短，采购材料种类多、数量大，如
何在短时间内采购到合适价格材料，确保项目材料节余？

1. 招聘专职采购工程师，在每项材料招标前，将大量查阅过往项目的签约价格，
并编制项目的目标签约额，交给项目经理及分公司经理部审批。审批通过后才
开始采购；
2. 每项材料招标时，至少引入 2 家新供应商，打破长期合作供应商之间的价格
壁垒。
3. 分包招标约谈时，以“拍卖”商谈方式压低分包报价。

结果：项目材料采购签约成本较目标成本节约 84 万元，成本节超率为 5.6%38。

1.6.3 周转材料成本

控制措施
周转材料、周转料具费用严格执行《中建三一商〔 2018 〕 623 号关于发布周转材料、周转料具成本管
控实施方案的通知》精神
1 、项目技术编制的施工组织设计，制
1 、项目技术制定满足施 定周转料具租赁的进场计划及每区段料具
工要求的模板配置方案，提 拆除记录（计划拆除开始时间、计划拆除
供周转材料采购计划 完成时间，实际拆除时间、实际拆除完成
2 、项目生产严格控制进 时间）；
场量及周转次数，统筹安排 2 、项目生产严格控制进场量及租赁时
进退场； 间，统筹安排进退场；
3 、项目材料主导材料进 3 、项目材料主
场验收，满足规定的四方参 周转材料 导材料进场验
与（劳务、材料、质量安 收，满足规定的
全、工长），注重过程保 四方参与（劳
管，防止遗失；主导废料把 务、材料、质量
控，防止浪费； 安全、工长），
4 、商务部门把控进场总 周转料具 4 、项目商务过
量，若实际进场与测算发生 程把控，若实际
偏差，阶段性预警； 进场与测算发生
偏差，及时预
警；
1.6.4 机械成本控制措施

措施：
1 、项目技术负责人编制施工组织设计，
制定机械配置及进退场计划；
2 、项目机管严格按照项目目标成本测算
中的数量进行采购、租赁；
3 、项目生产严格把控机械进退场；把控
整体工期计划，一旦工期滞后，及时预警

40
40
1.6.5 临时设施成本
控制措施

措施： 临建设施费用严格执行《中
建三一商〔 2018 〕 272 号
1 、项目技术根据场地条件及公司标准化要 _ 关于发布临建、安全文明
求，编制临时设施方案，合理布置现场总平 施工、 CI 费用管控标准及
图。 落地实施方案》
2 、临建方案由技术部、工程部、商务部等
相关部门进行多方案比选，择优选用最佳方
案；
3 、项目部严格按照临建方案及总平图布置
，施工过程中出现偏差，及时调整施工方案
，并与商务部沟通报备；
控制目标：大型及以上规模项目的临建目标
成本控制在自行施工合同额的 1% 以内，其
他规模项目的临建目标成本控制在自行施工
合同额的 1.5% 以内

41
41
1.6.6 安全文明施工成本

控制措施

措施： 安全文明施工费用严格执行
《中建三一商〔 2018 〕 272
1 、项目安全部牵头编制安全文明施工专项 号 _ 关于发布临建、安全文明
策划方案（安全部提供）及费用，并建立台 施工、 CI 费用管控标准及落
账； 地实施方案》
2 、项目商务部进行总体费用把控，出现节
超，及时分析原因并制定措施；

控制目标：安全文明施工不超过 18 元 /m2
， CI 不超过 2 元 /m2

42
42
1.6.7 现场管理费、规费
税金成本控制措施

现场管理费 规费、税金

1 、人力资源部门确定项目管理人员 1 、规费：按当地政府规定及
、规费：
配置计划及薪酬标准， 时缴纳
2 、项目经理合理安排人员进退场， 2 、税金：支付分包进度款
3 、综合办按照项目规模配置项目办 时，及时收集分包发票，及
公费、交通费、招待费等。 时抵扣，定期核对
4 、项目副书记严格按照公司标准控
制支出； 注：了解进项税、销项税、
附加税的概念

43
43
1.
7
1.7 项目常见风险防范

业主履约能力恶化风险

总价合同漏项风险 业主拖欠进度款风
险

履行保修义务证据 业主拖延办理
不全风险 结算的法律风
险

对外签证、 工期违约的风险
变更及索赔
的风险

45
45
1.7 项目过程风险防范

施工过程中常见
序号 风险描述 化解措施
风险点

1 、仔细审核施工图纸与招标图纸区别，
1 、报价工程量与实际工
固定总价合同漏 找业主协商。 2 、自合同中标或自自答订
1 程量有偏差； 2 、总造价
项风险 之日起一年内可依据《合同法》规定以重
及工期均发生偏差
大误解、显失公平要求撤销合同。

1 、拖延支付进度款及办
理签证索赔工程款难以回 1 、如发现业主资信状况恶化或履约能力
业主履约能力恶 收风险； 2 、因业主原因 不足，应采取停工，并立即通知业主，等
2
化风险 甲供材滞后造成的工程停 业主履约能力转好或提供担保后，我方再
工，导致施工企业停工窝 恢复工。
工损失。

46
1.7 项目过程风险防范

施工过程中常见
序号 风险描述 化解措施
风险点
1 、发包人施工许可证、 1 、在不具备开工条件的情况下应向业主
或提供的施工条件不满足 发函，办理工期签证，并何保留证据； 2 、
要求。 2 、拖延交付图纸。 对于存在窝工损失的，通过协商，保留会
3 、甲指分供商延误。 4 、议纪要并签字形成索赔依据（索赔事件发
拖延隐蔽工程验收； 5 、 生 28 天内向监理人递交索赔意向书，索
工程师指令错误； 6 、不 赔意向书发出 28 天内向监理人递交索赔
3 工期风险 可抗力； 7 、变更、增加 报告，报告组成为追加的金额及延长工期，
工程； 8 、建设单位要求 并附证明资料，并随事件发生持续递交索
暂停施工。将导致施工企 赔报告。索赔事件结束后 28 天内向监理
业实际开工日期延后，包 人递交最终索赔报告。）。 3 、在分包合
括竣工日期的延后，发包 同中约定工期违约风险分担条款，如因分
人工期反索赔风险。窝工 包方原因影响工程进度，及时保留证据追
损失风险。 偿。

47
1.7 项目过程风险防范

施工过程中常见
序号 风险描述 化解措施
风险点
1 、当发生设计变更等情况的，应尽量要
求发包人采取签发设计变更单、工程联系
单等。在取得上述文件后，填写签证单并
要求发包人确认费用、工期等，再进行施
1 、因设计变更或特定情 工。 2 、对于已发生，未签证的，应当采
况引起的工程量变化、施 取发函，协商后形成会议纪要。 3 、对于
工企业未能及时签证或索 拒绝签证影响结算价款严重的，应给发包
赔时，结算时费用无法得 人施压，甚至停工，直到完成手续。 4 、
签证、变更及索
4 到确认风险。 2 、因设计 签证内容明确具体、表述严密，既要有价
赔风险
变更或特定情况影响工期，款请求，还要有工期请求。 5 、报送时需
施工企业未能及时签证或 同时向监理、业主报送，并至少取得监理
索赔的，导致窝工风险及 单位确认。 6 、如变更金额较大，需要以
业主工期反索赔风险 补充协议形式约定的，应当按规定办理备
案，如果涉及到对合同实质性内容进行变
更的，应当从形式上加以规避，比如增加
合同价款的，可以将增加部分设定为质量
48
奖励，工期奖励等。
1.7 项目过程风险防范

施工过程中常见
序号 风险描述 化解措施
风险点
1 、因发包人未按约定时
1 、采用口头告知，书面发函等形式催讨，
间、方式支付工程款，将
发包人未按合同 并做好工期签证或索赔工作； 2 、采取停
直接扩大施工企业的垫资
5 约定支付工程款 工手段； 3 、业主变更支付方式如以房抵
风险；拖欠分包单位应付
风险 款的，应注意找到实际购买人后，，再与
工程款；影响工程质量、
业主、购买人签订以房抵款 三方协议。
安全、工期。
1 、对于双方就结算结果有合理争议，且
业主收到结算资料后，未
短期内无法达成一致意见的，可以要求业
在合同约定的结算审查期
主就没有争议的部分确定结算金额，有争
限，或合同未约定结算审
议的委托中介机构审计确定。 2 、对于业
查期限，业主在合同时间
业主拖延办理结 主恶意拖延结算的，施工企业可以采取，
6 内不出具结算审查意见，
算的法律风险 完成合同范围内的工程，不留尾项，并提
或恶意减少结算金额。导
供完整的竣工验收报告；合同约定以竣工
致施工主无法及时、足额
验收作为结算条件的，及时有效的送达完
的收取结算工程款，造成
整的竣工验收资料，并保留好送达凭证。
成施工单位资金压力。
积极谨慎处理业主拖延。
49
1.7 项目过程风险防范

施工过程中常见
序号 风险描述 化解措施
风险点

施工企业在保修书约定的
时限内履行维修义务，但
没有保留维修记录，也没
施工企业接到保修通知后，应当到现场复
有组织验收，导致没有证
查，对发包人反应的质量问题一一记录和
据证明其在保修期间履行
排查，履行保修义务后在相关文书上进行
履行保修义务证 了保修义务。有的发包人
7 规范记录，并及时要求发包人组织验收，
据不全风险 甚至已施工企业没有履行
已固定证据。
保修义务为由，另行委托
第三方进行维修，进而在
保修金中抵扣维修费用，
导致施工企业额外增加损
失。

50
1.7 项目过程风险防范

项目签证及索赔的办理要点 :
面对人情原则大于合约原则的中国市场，以及计划赶不上变化的施
工现场，签证与索赔，不是简单的“合同条款约定” +“ 事到临头的救火
照片”，就能办好的。如何在管理的“情与理”中，始终让自己处于优
势地位？
案例一：对甲指分包索赔 1
甲指分包 4 月进场做外墙装饰，合同工期 4 个月，同年 8 月我司外架
合同到期。但 8 月已到，甲指分包未能及时完成外墙作业，导致我司各种
损失，如何索赔？
应对措施： 1 、 4 月进场时签订“总工期计划确认书”；
2 、提前 2 个月“书面通知”甲指分包，外架 8 月即拆除，要求加
快施工速度，避免拖延，起到总包的“监督管理”义务；
3 、到 8 月甲指分包未能及时撤场的，书面发文索赔外架使用费、
管理费等，有权处罚工期延误的，进行工期罚款。

51
1.7 项目过程风险防范

案例二：对甲指分包索赔 2
甲指分包合同约定工完场清，但施工现场长期有建筑垃圾产生，除了竣工
外，日常中的“工完场清”较难定义。现 9 月 30 日有业主考察现场，如何保证
甲指分包施工部分在 9 月 30 日的现场清洁？
1 、提前 1 个月发函通知甲指分包 9 月 30 日有业主考察现场；
2 、提前 2 周检查现场，如发现甲指分包仍未清理的，书面发函告知，如 1 周
内不能清理完毕，我司将代为清理，发生费用由甲指分包承担；
3 、 1 周后再次检查现场，甲指分包仍未清理的，立即请甲方、监理及分包人
员到场，对现场需要清理的工作量进行测量拍照，四方签字确认；
4 、自行派人清理，发生的一切费用向甲指分包索赔，有罚款权的进行罚款。

52
1.7 项目过程风险防范

如何有效保留签证索赔证据？
案例三：业主发工程联系函，要求扩大物业用房入口的大门洞口，但现场洞口
的干挂石材已施工完毕，签证办理的经典案例
1 、面单文字描述清晰，意义明确，无歧义。

53
1.7 项目过程风险防范

2 、变更前后照片对比清
晰，现场确认及时充分

54
1.7 项目过程风险防范

案例三：办理签证的正确拍照方式

55
1.7 项目过程风险防范

（ 2 ）赶工索赔依据充分：
过程中业主要求我司赶
工的，我司会保留会议纪要、业
主函件等作为索赔依据；事件结
束后均通过书面函件形式向业主
要求确认赶工事实及天数，编制
证据目录。

业主要求

56
1.7 项目过程风险防范

如何突破合同条款向业主索赔，规避合同风险？

案例 4 ：某项目合同单价不可调整，施工过程中钢材料价格（钢
管 + 镀锌钢板）上涨 40% ；主要铜材类（电线电缆 + 母线）
材料价格价格涨幅 20% ；消防新规发布后，消防风阀价格涨
幅达 110% ；前期主体结构施工慢，造成安装工作延误，合
同工期延长，如何突破合同单价不可调整条款，调整合同单价？

1. 寻找业主违约点：抓住前期主体结构进展缓慢，安装工程无法按期施工，
业主合同工期延长为突破口，就人工、材料市场价格向业主提出索赔。

2. 往来函件：通过向业主 4 次发文、 8 次谈判、 15 次协商，业主同意就 合

同工期延长时间段完成的工程材料量波动在 5% 以上部分进行调整。

结果：最终材料调差价款为 2748 万元，成功规避材料涨价风险。

57
1.7 项目过程风险防范

如何突破合同品牌限定，保证盈利？

案例 5 ：某项目业主指定 4 家国内一线品牌钢结构知道企业，在
开工前通过标前摸底发现 4 家单位的制作单价均高于行业平均
水平，如何化解业主限定品牌风险，保证盈利？

1. 约谈分包：对内两级机关负责约谈 4 家分包，降低成本；

2. 对接业主：对外与业主沟通，引进新的分包资源，提高投标竞争力；

3. 招标降本：一个标段共邀请 10 家制作厂投标，经过 4 轮约谈后定标；

结果：业主同意我司推荐的 3 家制作单位参与竞标，有效化解品牌限定对成
本的影响，通过 4 轮分级定标约谈，最终定标价比第一轮标前摸底最低报
价平均下浮 4.83% 。 58
小结

项目成本管理的认识
01

完成本单元时，你应能：
1 、了解项目成本管理的目的及主要内容；
2 、熟悉项目成本管理各岗位职责；
3 、学会成本控制要点；
4 、了解常见项目风险化解措施；

59
59
 02 成本分析（重点）

完成本单元时，你应能：
1 、了解成本分析的原则及路径
2 、熟悉成本分析的编制方法及流程

内容要点：
2.1 成本分析的原则 2.2 成本分析的基本要求
2.3 成本分析的编制（难点） 2.4 成本考核及成本还原

60
60
1 、同步原则 2 、及时性原则

项目成本分析必须遵循已完形象 规定时间内及时完成成本分析
进度、内部报量、目标成本、实 各环节工作。
际成本同步原则

3 、真实性原则 4 、完整性原则

合同内收入按照主合同计价原则 项目各项成本归集完整，无漏
确定；合同外收入（签证、变 项、缺项。
项、缺项
更、索赔等）等业主已确认造价
的按业主确认造价计入合同收入

61
61
2.
2
• 成本分析的对比方式及目的
• 成本分析的频率及路径
• 成本分析时限要求
2.2.1 成本分析的对比
方式及目的

目的

通过节超、盈亏对比分析，检查各项成本控制情况、二三次经营
实现情况、风险化解情况，寻找节超原因，分析偏差产生的原
因，制定并落实纠偏措施、防范亏损、增强盈利

对比方式

（ 1 ）节超对比，月度目标成本与实际成本按照量价分离的原
则逐项对比分析
（ 2 ）盈亏对比，合同收入与实际成本通过总额对比的方式进
行对比分析
（ 3 ）增值税模式下的成本分析，收入及成本均为不含税

63
63
2.2.2 成本分析的频率
及路径

成本分析的频率 成本分析的路径

项目成本分析按月开展，项目 形象进度确认 对内报量编制

成本分析会由项目经理主持 , 召
集成本分析相关人员开展。
实际成本归集 月度目标成本编制

目标成本实际成本对比 节超、盈亏对比

落实纠偏措施 召开成本分析会

64
64
形象进度确认：每月 18-19 日
对内报量：每月 20 日
月度目标成本编制：每月 22 日至
本月最后一天
实际成本归集：次月 4 日 -10 日
对比分析：次月 11 日前
成本分析流程发起：次月 11 日前

65
65
2.
3 • 形象进度确认 •月度目标成本编制
• 对内报量编制 •实际成本归集
• 重大风险化解 •目标成本与实际成本对
比
• 二三次经营动态调整 •经济活动分析报告
 编制
要求

6# 楼钢结构施工完成； 10# 楼墙体砌筑完成； 11# 楼墙体 1-5 层砌筑完成；

15# 楼墙体砌筑完成； 23# 楼 3-12 层墙体砌筑完成； 25# 楼 15 层结构砼浇筑
完成； 26# 楼主体结构封顶； 27# 楼完成 14 层主体结构钢筋绑扎完成； 28#
楼完成完成主体结构封顶； 29# 楼完成 3-11 层墙体砌筑； 30# 楼完成 13 层
主体结构砼浇筑；
某项目形象进度
67
67
 01 02 03
对内报量编制方法： 对内报量的范围：自 对内报量的编制依
依据截至本月的现场 行施工部分不含税合 据：形象进度确认单；
形象进度计算工程 同收入（不包含内部 收入清单；合同外费
量，套用业主合同单 安装及内部钢构） 用遵照主合同原则，
主合同原则
价形成产值。 与成本相匹配原则，
与成本相匹配原则
资料准备齐全原则，
资料准备齐全原则
保守原则。
保守原则

68
68
2.3.3 重大风险化解

针对商务策划中识别的重大风险点及施工过程中新增的重大风险点，
制定化解措施，并每月通报风险化解情况。
* 风险因素（必
填项）
风险化解目标 最不利影响 本月风险化解情况 下一步措施

施工过程中严格按照进度计划 1) 整体工期比合同工期超过时，每超过一天罚
执行，同时业主方要求提前工 款 7 万元。另外，该处罚与本合同的其他处罚
在项目合同组织资源、
期的情况下必须及时收集相关 同时执行，工期罚则上限为合同价的 3% 。除 业主同意工期顺延至 2
工期风险 做好过程穿插，确保
证据办理工期签证，避免工期 上述罚则外，承包商还应承担包括但不限于业 018 年 8 月
证完成工期节点
罚款、同时为赶工措施费的补 主未能按时将建成的物业交付给其租户而承担
偿做好相关资料准备 的惩罚、违约金和预期的租金等

固定包干总价须包括设备 / 材料、人工、机械、 进行单价分析，对于

进行单价分析，对于亏损的项
总价包干计价 运输装卸、保险、仓储、产品保护、材料损耗、已对相关亏损项目进行 亏损的项目尽量甩项
目尽量减少工程量或者变更做
方式 税费、管理费等为完成本工程所需的一切费用 变更 或者减少工程量或者
法
及利润。 变更做法

工程质量应当达到协议书约定的业主的质量标
准（检查标准和验收标准）和国家标准，上述
施工前编制质量管理及创优计
质量标准的评定以国家、行业、业主的质量检
划，严格执行公司管理流程， 按公司流程做好三检
工程质量风险 验评定标准为依据。因承包商原因工程质量达 暂无质量罚款
现场加强过程监管，与监理加 制
不到约定的质量标准，承包商承担违约责任，
强沟通，确保无罚款。
同时按附件《施工质量违约处罚》约定执行并
应整改使其达到国家规定的质量标准

69
69
2.3.4 二三次经营动态调整

针对商务策划中提出的二三次经营点及施工过程中新增的二三次经
营点，进行动态调整，跟踪实施状态，制定应对措施。

70
70
2.3.5 月度目标成本编制

1 成本测算中已有的子项，执行成本测算中的单价；

2 成本测算中没有但与成本测算子项类似的，执行成本测算类似子项的单价；

3 成本测算中没有且无类似的，执行当前成本价。
成本测算中没有且无类似的，执行当前成本价

71
71
2.3.5 月度目标成本编制

成本类别 分项 数据来源 注意事项

工程量 按当期开累形象进度计算的工程量
劳务分包
单价 项目目标成本测算中测算单价

工程量 按当期开累形象进度计算的工程量
专业分包
单价 项目目标成本测算中测算单价

按当期开累形象进度计算的工程量 × （ 1
工程量
实 体 消 + 项目目标成本测算时考虑的损耗率）
耗材料
单价 项目目标成本中材料费成本测算单价

72
72
2.3.5 月度目标成本编制

成本类别 分项 数据来源 注意事项

按当期开累形象进度计算已施工模板工程
周转材 工程量 量 / 目标成本测算中模板接触面积总量 × 成本测算过程中，模
料（模板 目标成本测算中模板材料测算量 板木枋的工程量已考
木枋） 虑周转次数
单价 项目目标成本测算中测算单价

截止当期开累合同收入 / 测算合同总收入
周转材 工程量
× 目标成本测算中钢管扣件测算工程量 所提到的收入仅为主
料（扣件
体及粗装修部分收入
钢管等） 单价 项目目标成本测算中测算单价

当期开累形象进度施工月数 - 因自身原因 过程中扣除因自身原

工程量
机械设备目 造成的工期延误 因造成的工期延误，
标成本 项目目标成本测算中机 能及时反映出设备是
单价 否出现超期情况
械费的月平均测算成本

73
73
2.3.5 月度目标成本编制

成本类别 分项 数据来源 注意事项

临建按照一次性进入成本（涉及租
工程量 赁的按照
临时设施目
月度租赁费用逐月计算，有残值的
标成本
单价 完工后再
按照实际情况统一冲减成本）
当期开累形象进度施工月数 - 因自 过程中扣除因自身
现场管理费 工程量 身原因 原因
目标成 造成的工程延误 造成的工期延误，
本 项目目标成本测算中现 能真实反映出因工
单价 期引起的超支
场管理的月平均测算成本

工程量 成本测算中相应基数
规费目标成 基数主要包括工程
本 造价、建筑面积等
单价 测算费率

74
74
2.3.5 月度目标成本编制

成本类别 分项 数据来源 注意事项

工程量 计算天数
资金目标成
本
单价 成本测算中资金利率

应收取的业 工程量 业主指定分包已完工程量

主指定
分包管理费 单价 管理费费率

注意： 1 、执行营改增的项目，各目标成本均为不含税数据。
2 、如市场价格波动幅度超 5% 时，主合同中有对材料价差有约定的，
项目的主材目标成本单价应按时实际采购单价编制。

75
75
月度目标成本案例
通过信息系统进行实际成本自动归集 ---- 数据来源部门

商务： 材料：
1 、劳务成本 1 、钢筋
2 、专业分包 2 、混凝土
3 、临建劳务 3 、周转材料
4 、临建专业分包 4 、其他零星
5 、临建材料

机管： 财务：
1 、塔吊 1 、安全文明施工
2 、施工电梯 2 、现场管理费
3 、其他机械成本 3 、规费
4 、资金
5 、内部分包管理费

77
77
 成本归集原则及归集路径

序 商务人员编制的目标成本 系统归集的实际成本
号
名称 编制原则 名称 归集原则 归集路径

目标成本 实际成本汇
1
汇总 总

项目管理—商务管理—分供管理—
劳务分供 已完工程量 * 测算单 劳务分供成 已完工程量 * 测算单价 -
2 专业分供管理—劳务分供月度结算
成本 价 本 扣（罚）款金额
子表（工程用）

项目管理—商务管理—分供管理—
专业分供 已完工程量 * 测算单 专业分供成 已完工程量 * 测算单价 -
3 劳务分供管理—专业分供月度结算
成本 价 本 扣（罚）款金额
子表（工程用）
 成本归集原则及归集路径
序 商务人员编制的目标成本 系统归集的实际成本
号
名称 编制原则 名称 归集原则 归集路径
4 材料
未盘点，按（验收 + 调入 - 临
应消耗材料数量 * 测 建材料）一次性进成本，如盘 项目管理—材料管理—成
实体性消耗 实体性消耗材
4.1 算单价 ( 根据合同约 点，按（验收 + 调入 - 剩余原 本分析—材料消耗成本—
材料 料
定的原则调增减 ) 材料 - 半成品 - 调出 - 临建材 材料费
料）进成本

按分包合同计算面积 * 按周转料具的租赁结算金额进 项目管理—材料管理—成

4.2 周转料具 周转料具
测算单价 成本 本分析—周砖料具成本

测算的进场数量 *( 当
项目管理—机械设备管理
期形象进度施工月数 -
5 设备租赁 设备租赁 按设备租赁结算金额进成本 —成本分析—设备成本统
因自身原因造成的工
计
期延误 )* 测算单价
 成本归集原则及归集路径
序 商务人员编制的目标成本 系统归集的实际成本
号 名称 编制原则 名称 归集原则 归集路径
6 临建
项目管理—商务管理—分
已完临建工程量 * 对 已完工程量 * 测算单价 - 扣 供管理—劳务分供管理—
6.1 临建劳务 临建劳务
应的成本测算单价 （罚）款金额 劳务分供月度结算子表
（临建用）
项目管理—商务管理—分
已完临建工程量 * 对 已完工程量 * 测算单价 - 扣 供管理—专业分供管理—
6.2 临建专业 临建专业
应的成本测算单价 （罚）款金额 专业分供月度结算子表
（临建用）

已完临建的材料计划 项目管理—材料管理—成
6.3 临建材料 用量 * 对应的成本测 临建材料 按（领用 - 退库）进成本 本分析—材料消耗成本—
算单价 临建费

项目管理—综合管理—其
已完临建工程量 * 对
6.4 临建其他 临建其他 按月度结算进成本 他招标—其他分供月度结
应的成本测算单价
算子表（临建用）

80
80
 成本归集原则及归集路径
序 商务人员编制的目标成本 系统归集的实际成本
号 名称 编制原则 名称 归集原则 归集路径
由财务部门汇总：劳务分供月
( 当期形象进度施工月
度结算（安全文明施工） + 专
数 - 因自身原因造成
安全文明施 业分供月度结算子表（安全文 项目管理—财务核算—
7 的工期延误 )* 测算中 安全文明施工
工 明施工用） + 其他分供月度结 安全文明施工费用。
安全文明施工费用的
算（安全文明施工） + 直接到
月平均测算成本
财务报销的此类费用。
管理费 :( 当期形象进
度施工月数 - 因自身
按财务部门统计的管理费金额
原因造成的工期延
管理费及规 误 )* 测算中管理费的 进成本 项目管理—财务核算—
8 管理费及规费
费 月平均测算成本 管理费及规费
规费 : 基数 * 测算费 按财务部门统计的规费金额进
率 成本
老项目： ( 已完收入 -
含税的分包已完收
按财务部门计算的项目实际承 项目管理—财务核算—
9 税金 入 )* 税率；新项目： 税金
担的税金金额进成本 税金
附加税（销项 - 进
项） * 附加税税率

按财务部门计算的资金占用利 项目管理—财务核算—
10 资金 计息天数 * 资金利率 资金
息进成本 资金 81
81
 常见问题 主要原因 避免措施 处理方法

劳务、管理费归集数 外包人员工资，财务上帐的时候 提醒财务按时录入 按月要求财务提供成本数

与实际不符 上到劳务费用中 平台 据

施工现场普遍存在钢筋原材、成 每月按要求盘点库存，按
钢筋归集数据与实际 调入、调出工程量
品、半成品；调入、调出工程量 盘点数据对实际成本进行
用量不符 应及时录入
未及时录入 修正

很多地区混凝土结算单价依据当
材料部门及时更新进场台
混凝土数据与实际用 月信息价，材料部门办理结算时，
/ 账，统计未结算工程量对
量不符 信息价可能未发布，导致当月混
实际成本进行修正
凝土无法结算

周转材料归集量远大 周转材料测算时考虑周转，成本 实际成本按成本测算时周

/
于目标成本 归集数据按结算量一次性计入 转次数进行修正

安全文明施工费、现 1 、成本归集时财务版块数据未 成本归集前与财务

未归集的数据按实际发生
场管理费等费用未归 录入； 部门沟通，确保数
金额进行修正
集 2 、信息系统归集出现错误 据及时录入
82
82
修正实际成本案例
2.3.7 目标成本与实际
成本对比

第一步 第二部 第三步

将已编制完成的月度 针对成本归集过程 通过对比分析，发现

目标成本与系统归集 中存在的问题，一 造成成本偏差的原因
的实际成本逐项进行 一进行修正，形成 并制定相应的纠偏措
对比，形成对比表。 修正后的目标成本 施，责任到人。
与实际成本对比表。
（对应信息系统目标 （能够真实反映项 （在成本分析会中通
成本与实际成本对比 目实际情况，进行 报整改纠偏措施落实
版块） 节超盈亏对比） 情况）

84
84
2.3.8 纠偏措施

劳务成本超支
存在问题： 纠偏措施：

• 明确劳务队安全文明施工
责任范围
• 合同外零星用工失控
• 明确零星签证指令单以实
• 存在赶工费用支出
物量收方
• 落实劳务分包“月结月
清”避免最终结算风险
• 合理安排工序穿插，避免
工期延误导致的罚款风险

纠偏人：工长，生产经理、预算员
2.3.8 纠偏措施

砼消耗存在节超

存在问题： 纠偏措施：

1 、砼浇筑计划单未 1 、同部位的小票结算
经商务人员复核， 量、砼预算量、工长
计划用量计算错误， 开具的计划量做到三
造成砼浪费。 算三对比，谁超支谁
负责。
2 、质量问题，如存 2 、严控质量，此浪费
在砼爆模情况。 的砼由劳务队承担。

纠偏人：为工长、材料员，生产经理
2.3.8 纠偏措施

钢筋消耗存在超支

纠偏措施：
存在问题：
• 钢筋中心能及时，准确地提
• 消耗量盘点错误 供钢筋样量，以便项目钢筋
工长能提出钢筋月度、周需
• 消耗量与预算计算范围不一 求计划
致 • 严格控制钢筋进场计划，要
• 现场管理失控 求进行四方验收，月底盘点
库存率不得超过 40%-60% 。
• 钢筋领料实行限额领料制，
约束劳务队钢筋用量。
• 对现场的钢筋接头、措施用
钢筋分类管理编制钢筋材料
消耗月度报表
纠偏人：钢筋工长、生产经理、材料员。
2.3.8 纠偏措施

现场零星材料费超支

存在问题： 纠偏措施：

1 、劳务队应提 1 、材料员及时通知商
供的材料由我方 务办理进度扣款
购买，未调拨处 2 、工长按月提交零星
理。 材料需求计划。计划需
2 、领用计划不 经商务人员审核，总控
合理。 费用、生产经理签字。

纠偏人：生产经理、材料员、预算员。
2.3.8 纠偏措施

周转料具、机械费、管理费超支

存在问题： 纠偏措施：

1 、合理安排施工进行计
划，资源组织计划，以月
1 、现场的工期延误，导致
计划、周计划，生产经理
料具、机械租赁成本增加。 及商务审核。
2 、项目生产严格控制进
2 、现场存在质量问题返工。
场量及租赁时间，统筹安
3 、材料进场计划不合理， 排进退场。
计划偏差引起现场窝工或现
场二次转运成本发生。
纠偏人：生产经理、技术总工、工长。
2.3.8 纠偏措施

临建费超支

1 、施工时随意修改审核过的临建方案
存在问题： 2 、由于场地限制，甲方要求临建搬迁。
3 、一次性投入多期开发临建设施。

1 、按公司临建标准化手册临建布置统一标准配置临
建方案，多方案比选，如需要修改临建方案，需报
纠偏措施：
修改后方案到分公司各部门评审，根据评审后的意
见拟定修改临建方案，做到先预算后施工，无预算
不施工。
2 、对于一次性投入多期开发临建设施需要根据公司
出具临建费分摊方案进行分摊。
3 、临建施工完工需要三方人员现场收方，确认做法
及出具临建竣工图，商务人员实际做法进行结算。
纠偏人：生产经理、技术总工、工长。
 对比纠偏案例

目标 修正后 修正后 修正后偏

费用名称 原因分析（允许偏差不分析） 纠偏措施 整改落实情况 责任人 督办人
成本 实际成本 偏差 差率

与公司招采沟通尽快
粗装修工作已开展，合同正在招采部走审批流 签订粗装修合同，根 已催促分公司招采部门，
程，未及时办包分包结算，消防水池主体结构 据实际进度办理进度 正在和分包商谈判待合
劳务分供 3619 3802 -183 -5.06% 马淑静 孙兵
分包未报进度实际成本未计入。因前期工作面 款。同甲方就赶工费 同签订，费用补偿意向
移交延迟，项目保证工期节点，存在赶工补偿。用补偿进行协商，化 书已经发送甲方。
解费用超支风险。
专业分供 2317 2187 130 5.64% 过程控制良好 　 　 马淑静 孙兵
已催促材料部门和分公
现场钢筋及砼预算量均有节超，二三次经营实
实体性消 与材料部门沟通下期 司招采部门，且已和分
5684 5080 604 10.63% 施效果明显，另外项目一家混凝土供应商合同 黄小玲 孙兵
耗材料 及时办理进度结算。 包商谈判合同签订，待
本月才签订，未能及时办理进度结算；
下期办理进度。

未进行新的模板木枋供
存在问题工期紧，现场周转材料因赶工期、施 不再采购新模板木方，
应，现场正在积极沟通
周转材料 1278 1215 63 4.89% 工部署等问题导致周转次数未达到目标要求， 及时调拨现场多余周 黄小玲 孙兵
将周材调拨至其他项目
主体完工后，马上组织现场周材调拨处理。 材。
利用，以便降低成本。

因项目层高和工期原因，周转材料由原来的计
划周转二次，变为首层、二层、顶层满搭、一 主体结构已完工，及
已将未能及时办理的进
二层根据情况周转至三层，又因劳动力不足未 时有效的组织钢管、
料具租赁 290 297 -7 -2.4% 度进行了月度结算反应 黄小玲 孙兵
能及时拆除架体，此部分租赁成本相比测算时 扣件、顶托等料具退
了实际的租赁成本。
加大，但工期满足了合同要求，避免了工期滞 场，降低租赁成本。
后违约罚款的风险。
设备租赁 185 167 18 9.55% 过程控制良好 　 　 郭克勇 孙兵

临建设施 344 328 16 4.64% 过程控制良好 　 　 解恒营 孙兵

与分公司沟通尽快办
安全文明 存在问题 CI 合同额已满，部分已发生 CI 费用，
179 189 -10 -5.39% 理补充协议流程，以 　 万祖龙 孙兵
施工 未能及时办理进度，相应成本未计入。
便下期办理进度结算。
现场管理
955 913 42 4.36% 过程控制良好 　 　 马淑静 孙兵
费及规费
附加税 70 78 -8 -11.40% 过程控制良好 　 　 马淑静 孙兵
 成本分析报告内容 系统附件要求

• 项目截止当月基本情况 • 成本分析评审表
• 节超盈亏对比 • 成本分析纠偏措施表
• 成本偏差原因分析 • 经济活动分析报告
• 商务策划执行情况 • 目标成本与实际成本对比表
• 项目存在的主要问题 （纠偏后）

92
92
2.
4
• 成本考核
• 成本核定
• 成本还原
2.4.1 成本考核

项目成本考核分为季度、节
点、最终节点考核。过程中，对项目
目标成本情况进行节点考核，发放季
度兑现奖、节点兑现奖；完工后，对
项目成本进行全面考核，发放最终节
点兑现。

（详见中建三一审〔 2016 〕 416 号

_ 中建三局第一建设公司项目目标责
任管理考核兑现实施细则（修订））

94
94
2.4.2 成本核定

项目完工后 30 天内由项目经理组织
相关人员按建三一商【 2013 】 119
号文《外部结算管理办法》的规定核
定项目完工成本。

95
95
2.4.3 成本还原

工程完工成本核定后 20 天内，项目经理部完成项目成本还原，分公司
（经理部）商务部组织相关部门评审，上报公司商务部备案，公司商务
部负责进行成本信息整理、归集。

96
96
小结

项目成本分析的编制
02

完成本单元时，你应能：
1 、了解成本分析的原则及路径
2 、熟悉成本分析的编制方法及流程

97
97
03 月度经济活动分析会案例

内容要点：
1 、经济活动分析步骤
2 、制定成本纠偏措施及责任落实

98
98
3.1 项目经济活动分会

• 每月召开经济活动分析会
项目经理牵头，商务部组织召开经济活动分析，各岗位人员积极参与并形成分析报告，
及时反映和掌控项目成本真实情况，分析项目节超及盈亏情况，合理制定下月成本纠偏
措施，上月经济活动分析安排的整改措施落实完成情况。
3.2 项目整体情况

在建项目成本情况统计表
单位：万元

9 月份经济活动分析数据
序号 项目名称
累计对内 累计目标 累计实际 累计效益 累计节超 累计节超 累计应收
累计效益 实际收款 资金节余
报量 成本 成本 率 额 率 款

1 2 3 4 5 6=3-5 7=6/3 8=4-5 9=8/4 10 11 12

*** 项目 17360.63 14865.72 14287.74 3072.89 17.70% 577.98 3.89% 17819.68 15480.49 4181.66
3.3 项目资金运转情况

2017 年 9 月项目现金流情况 （万元）

项目对内报量 17360.63 项目合同比例应收收款 12758.2

业主审核产值 17819.67 项目实际收款 15480.49
对外报量确权率 103% 实收比例 87%
劳务支出 2724.08 劳务欠付 0
专业分包支出 683 专业分包欠付 0
项目支出 材料支出 6257.76 项目欠付 材料欠付 0
机械支出 125.99 机械欠付 0
间接费支出 1508 间接费欠付 0
资金结余 4181.66

备注： 1 、主合同收款比例 70% ，因含预付款所以实际收款比例 87% 。项目资金运转情况良好。

3.4 二三次经营实施情况
3.5 重大风险化解情况

* 风险因素（必
风险化解目标 最不利影响 本月风险化解情况 下一步措施
填项）

施工过程中严格按照进度计
1) 整体工期比合同工期超过时，每超过一天
划执行，同时业主方要求提
罚款 7 万元。另外，该处罚与本合同的其他
前工期的情况下必须及时收 在项目合同组织资源、
处罚同时执行，工期罚则上限为合同价的 3 业主同意工期顺延至
工期风险 集相关证据办理工期签证， 做好过程穿插，确保
% 。除上述罚则外，承包商还应承担包括但 2018 年 8 月
避免工期罚款、同时为赶工 证完成工期节点
不限于业主未能按时将建成的物业交付给其
措施费的补偿做好相关资料
租户而承担的惩罚、违约金和预期的租金等
准备
工程质量应当达到协议书约定的业主的质量
标准（检查标准和验收标准）和国家标准，
施工前编制质量管理及创优 上述质量标准的评定以国家、行业、业主的
计划，严格执行公司管理流 质量检验评定标准为依据。因承包商原因工 按公司流程做好三检
工程质量风险 暂无质量罚款
程，现场加强过程监管，与 程质量达不到约定的质量标准，承包商承担 制
监理加强沟通，确保无罚款。违约责任，同时按附件《施工质量违约处
罚》约定执行并应整改使其达到国家规定的
质量标准

如果设计文件未能获得政府有关部门批准，
及时与设计院、业主、政府 及时与设计院、业主、
技术违约责任 则业主方有权终止合同而不承担任何责任。 受控
沟通，规避此项风险 监理沟通
承包商需有赔偿。

业主有权在任何时候要求暂停施工，除了承
过程中做好人工窝工、材料、 在项目抢工的同时继
包商已经完成的工程量以及必要的成品保护
机械设备停滞的书面记录， 业主同意工期顺延至 续向业主报送费用投
暂停施工风险 和必要的留守人员的费用外，业主无需为该
过程中报送业主，与业主沟 2018 年 8 月 入情况，保留过程费
暂停向承包商支付任何额外的费用或补偿，
通，进行索赔。 用支撑资料。
但本第 8.13 条约定的暂停不应超过 6 个月。
3.5 重大风险化解情况

* 风险因素（必
填项）
风险化解目标 最不利影响 本月风险化解情况 下一步措施

合同价款已充分考虑了合同执行期间任何人
工、材料、设备、机械价格涨跌的可能和相
关因素，承包人承诺该市场风险完全由其承 主体钢筋采购已完成，
及时依据信息价调整涨幅超
担。但钢材、钢筋、混凝土按投标期的信息 目前进入地坪及道路 积极统计信息价，及
过 3% 的可调材料，掌握信
人工、材料价 价和合同施工工期期间的算术平均信息价之 钢筋采购。正在统计 时向业主索赔，提前
息价动态；劳务合同中将人
差调整 间的价差超过＞ ±5% 的绝对值时，超出部 现场混凝土，钢筋进 沟通关于电缆及钢筋
工单价锁定，相对应不进行
分按湖北省现行定额计价规定并结合施工当 场日期，以备后期结 材料调差问题
调整。
期政府信息指导价确定其单价后下浮 15 % ，
算使用
主材调差部分不再计取管理费、利润、规费
及税金

固定包干总价须包括设备 / 材料、人工、机 进行单价分析，对于

进行单价分析，对于亏损的
总价包干计价 械、运输装卸、保险、仓储、产品保护、材 已对相关亏损项目进 亏损的项目尽量甩项
项目尽量减少工程量或者变
方式 料损耗、税费、管理费等为完成本工程所需 行变更 或者减少工程量或者
更做法
的一切费用及利润。 变更做法
3.6 资源投入情况检查

• 资源投入情况检查：满足工期节点要求， 4 栋醇化库同时投入资源组织施
工，满配两层周转料具，主要资源投入量如下：

受控
首层和顶层层高非标
准层高，周转材料由
原来的计划周转两次，
变为四层立杆满配，
此部分租赁成本相比
测算时加大，但工期
满足了合同要求，避
免了工期滞后违约罚
受控
款的风险
3.7 大宗物资管控
指标情况

0.3% 0.693% 4.89%

钢筋 混凝土 模板木枋
损耗率 损耗率 成本偏差率
3.8 分供方合同外费用
管控情况

0.3%
合同外费用
122962 元

截止 9 月份

低于合同外费用占比 8
%
月结月清承诺函
100%
4.9 临建费指标完成情况

3 、 临建费指标完成情况

测算费用

368 万元

EPC 项目自行施工产值

=1.3%

临建费用需控制在自行施工产值的 1.5% 以内 临建方案审批表

4.9 经济活动分析报告

经济活动分析报告电子表格
案例小结

案例小结
03

学习要点：
(1) 依据每月形象进度编制内部报量、月度目标成本；
(2) 通过信息系统实现实际成本自动归集，与目标成本进行节超
对比，与收入（内部报量）进行盈亏对比；
(3) 分析成本偏差产生的原因并确定纠偏措施、落实执行，对项
目成本全方位掌控，确保项目成本控制在目标范围内。

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课程总结

专注精细化成本管控，提升管控成效

1 、理解成本管理内涵及职责
2 、了解成本管控要点
3 、熟悉成本分析的编制方法及流程
4 、应用成本分析方法，找出项目成本问题，提出纠偏
措施，确保证项目成本可控

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