LUT THU THU NHP C NHN

CA QUC HI KHA XII, K HP TH 2, S 04/2007/QH12 NGY 21 THNG 11 NM 2007 Cn c Hin php nc Cng ho x hi ch ngha Vit Nam nm 1992 c sa i, b sung mt s iu theo Ngh quyt s 51/2001/QH10; Quc hi ban hnh Lut thu thu nhp c nhn. Chng I NHNG QUY NH CHUNG iu 1. Phm vi iu chnh Lut ny quy nh v i tng np thu, thu nhp chu thu, thu nhp c min thu, gim thu v cn c tnh thu thu nhp c nhn. iu 2. i tng np thu 1. i tng np thu thu nhp c nhn l c nhn c tr c thu nhp chu thu quy nh ti iu 3 ca Lut ny pht sinh trong v ngoi lnh th Vit Nam v c nhn khng c tr c thu nhp chu thu quy nh ti iu 3 ca Lut ny pht sinh trong lnh th Vit Nam. 2. C nhn c tr l ngi p ng mt trong cc iu kin sau y: a) C mt ti Vit Nam t 183 ngy tr ln tnh trong mt nm dng lch hoc tnh theo 12 thng lin tc k t ngy u tin c mt ti Vit Nam; b) C ni thng xuyn ti Vit Nam, bao gm c ni ng k thng tr hoc c nh thu ti Vit Nam theo hp ng thu c thi hn. 3. C nhn khng c tr l ngi khng p ng iu kin quy nh ti khon 2 iu ny. iu 3. Thu nhp chu thu Thu nhp chu thu thu nhp c nhn gm cc loi thu nhp sau y, tr thu nhp c min thu quy nh ti iu 4 ca Lut ny: 1. Thu nhp t kinh doanh, bao gm: a) Thu nhp t hot ng sn xut, kinh doanh hng ho, dch v; b) Thu nhp t hot ng hnh ngh c lp ca c nhn c giy php hoc chng ch hnh ngh theo quy nh ca php lut. 2. Thu nhp t tin lng, tin cng, bao gm: a) Tin lng, tin cng v cc khon c tnh cht tin lng, tin cng; b) Cc khon ph cp, tr cp, tr cc khon ph cp, tr cp theo quy nh ca php lut v u i ngi c cng, ph cp quc phng, an ninh, ph cp c hi, nguy him i vi nhng ngnh, ngh hoc cng vic ni lm vic c yu t c hi, nguy him, ph cp thu ht, ph cp khu vc theo quy nh ca php lut, tr cp kh khn t xut, tr cp tai nn lao ng, bnh ngh nghip, tr cp mt ln khi sinh con hoc nhn nui con nui, tr

2 cp do suy gim kh nng lao ng, tr cp hu tr mt ln, tin tut hng thng, tr cp thi vic, tr cp mt vic lm theo quy nh ca B lut lao ng, cc khon tr cp khc do Bo him x hi chi tr, tr cp gii quyt t nn x hi; c) Tin th lao di cc hnh thc; d) Tin nhn c t tham gia hip hi kinh doanh, hi ng qun tr, ban kim sot, hi ng qun l v cc t chc; ) Cc khon li ch khc m i tng np thu nhn c bng tin hoc khng bng tin; e) Tin thng, tr cc khon tin thng km theo cc danh hiu c Nh nc phong tng, tin thng km theo gii thng quc gia, gii thng quc t, tin thng v ci tin k thut, sng ch, pht minh c c quan nh nc c thm quyn cng nhn, tin thng v vic pht hin, khai bo hnh vi vi phm php lut vi c quan nh nc c thm quyn. 3. Thu nhp t u t vn, bao gm: a) Tin li cho vay; b) Li tc c phn; c) Thu nhp t u t vn di cc hnh thc khc, tr thu nhp t li tri phiu Chnh ph. 4. Thu nhp t chuyn nhng vn, bao gm: a) Thu nhp t chuyn nhng phn vn trong cc t chc kinh t; b) Thu nhp t chuyn nhng chng khon; c) Thu nhp t chuyn nhng vn di cc hnh thc khc. 5. Thu nhp t chuyn nhng bt ng sn, bao gm: a) Thu nhp t chuyn nhng quyn s dng t v ti sn gn lin vi t; b) Thu nhp t chuyn nhng quyn s hu hoc s dng nh ; c) Thu nhp t chuyn nhng quyn thu t, thu mt nc; d) Cc khon thu nhp khc nhn c t chuyn nhng bt ng sn. 6. Thu nhp t trng thng, bao gm: a) Trng thng x s; b) Trng thng trong cc hnh thc khuyn mi; c) Trng thng trong cc hnh thc c cc, casino; d) Trng thng trong cc tr chi, cuc thi c thng v cc hnh thc trng thng khc. 7. Thu nhp t bn quyn, bao gm: a) Thu nhp t chuyn giao, chuyn quyn s dng cc i tng ca quyn s hu tr tu; b) Thu nhp t chuyn giao cng ngh. 8. Thu nhp t nhng quyn thng mi. 9. Thu nhp t nhn tha k l chng khon, phn vn trong cc t chc kinh t, c s kinh doanh, bt ng sn v ti sn khc phi ng k s hu hoc ng k s dng.

3 10. Thu nhp t nhn qu tng l chng khon, phn vn trong cc t chc kinh t, c s kinh doanh, bt ng sn v ti sn khc phi ng k s hu hoc ng k s dng. Chnh ph quy nh chi tit v hng dn thi hnh iu ny. iu 4. Thu nhp c min thu 1. Thu nhp t chuyn nhng bt ng sn gia v vi chng; cha , m vi con ; cha nui, m nui vi con nui; cha chng, m chng vi con du; cha v, m v vi con r; ng ni, b ni vi chu ni; ng ngoi, b ngoi vi chu ngoi; anh, ch, em rut vi nhau. 2. Thu nhp t chuyn nhng nh , quyn s dng t v ti sn gn lin vi t ca c nhn trong trng hp c nhn ch c mt nh , t duy nht. 3. Thu nhp t gi tr quyn s dng t ca c nhn c Nh nc giao t. 4. Thu nhp t nhn tha k, qu tng l bt ng sn gia v vi chng; cha , m vi con ; cha nui, m nui vi con nui; cha chng, m chng vi con du; cha v, m v vi con r; ng ni, b ni vi chu ni; ng ngoi, b ngoi vi chu ngoi; anh, ch, em rut vi nhau. 5. Thu nhp ca h gia nh, c nhn trc tip sn xut nng nghip, lm nghip, lm mui, nui trng, nh bt thu sn cha qua ch bin thnh cc sn phm khc hoc ch qua s ch thng thng. 6. Thu nhp t chuyn i t nng nghip ca h gia nh, c nhn c Nh nc giao sn xut. 7. Thu nhp t li tin gi ti t chc tn dng, li t hp ng bo him nhn th. 8. Thu nhp t kiu hi. 9. Phn tin lng lm vic ban m, lm thm gi c tr cao hn so vi tin lng lm vic ban ngy, lm trong gi theo quy nh ca php lut. 10. Tin lng hu do Bo him x hi chi tr. 11. Thu nhp t hc bng, bao gm: a) Hc bng nhn c t ngn sch nh nc; b) Hc bng nhn c t t chc trong nc v ngoi nc theo chng trnh h tr khuyn hc ca t chc . 12. Thu nhp t bi thng hp ng bo him nhn th, phi nhn th, tin bi thng tai nn lao ng, khon bi thng nh nc v cc khon bi thng khc theo quy nh ca php lut. 13. Thu nhp nhn c t qu t thin c c quan nh nc c thm quyn cho php thnh lp hoc cng nhn, hot ng v mc ch t thin, nhn o, khng nhm mc ch li nhun. 14. Thu nhp nhn c t ngun vin tr nc ngoi v mc ch t thin, nhn o di hnh thc chnh ph v phi chnh ph c c quan nh nc c thm quyn ph duyt. iu 5. Gim thu i tng np thu gp kh khn do thin tai, ho hon, tai nn, bnh him ngho nh hng n kh nng np thu th c xt gim thu tng ng vi mc thit hi nhng khng vt qu s thu phi np. iu 6. Quy i thu nhp chu thu ra ng Vit Nam

4 1.Thu nhp chu thu nhn c bng ngoi t phi c quy i ra ng Vit Nam theo t gi giao dch bnh qun trn th trng ngoi t lin ngn hng do Ngn hng Nh nc Vit Nam cng b ti thi im pht sinh thu nhp. 2.Thu nhp chu thu nhn c khng bng tin phi c quy i ra ng Vit Nam theo gi th trng ca sn phm, dch v hoc sn phm, dch v cng loi hoc tng ng ti thi im pht sinh thu nhp. iu 7. K tnh thu 1. K tnh thu i vi c nhn c tr c quy nh nh sau: a) K tnh thu theo nm p dng i vi thu nhp t kinh doanh; thu nhp t tin lng, tin cng; b) K tnh thu theo tng ln pht sinh thu nhp p dng i vi thu nhp t u t vn; thu nhp t chuyn nhng vn, tr thu nhp t chuyn nhng chng khon; thu nhp t chuyn nhng bt ng sn; thu nhp t trng thng; thu nhp t bn quyn; thu nhp t nhng quyn thng mi; thu nhp t tha k; thu nhp t qu tng; c) K tnh thu theo tng ln chuyn nhng hoc theo nm i vi thu nhp t chuyn nhng chng khon. Trng hp c nhn p dng k tnh thu theo nm th phi ng k t u nm vi c quan thu. 2. K tnh thu i vi c nhn khng c tr c tnh theo tng ln pht sinh thu nhp p dng i vi tt c thu nhp chu thu. iu 8. Qun l thu v hon thu 1. Vic ng k thu, k khai, khu tr thu, np thu, quyt ton thu, hon thu, x l vi phm php lut v thu v cc bin php qun l thu c thc hin theo quy nh ca php lut v qun l thu. 2. C nhn c hon thu trong cc trng hp sau y: a) S tin thu np ln hn s thu phi np; b) C nhn np thu nhng c thu nhp tnh thu cha n mc phi np thu; c) Cc trng hp khc theo quyt nh ca c quan nh nc c thm quyn. iu 9. p dng iu c quc t Trng hp iu c quc t m Cng ha x hi ch ngha Vit Nam l thnh vin c quy nh v thu thu nhp c nhn khc vi quy nh ca Lut ny th p dng quy nh ca iu c quc t . Chng II CN C TNH THU I VI C NHN C TR Mc 1 XC NH THU NHP CHU THU V THU NHP TNH THU iu 10. Thu nhp chu thu t kinh doanh 1. Thu nhp chu thu t kinh doanh c xc nh bng doanh thu tr cc khon chi ph hp l lin quan n vic to ra thu nhp chu thu t kinh doanh trong k tnh thu. 2. Doanh thu l ton b tin bn hng, tin gia cng, tin hoa hng, tin cung ng hng ho, dch v pht sinh trong k tnh thu t cc hot ng sn xut, kinh doanh hng ho, dch v.

5 Thi im xc nh doanh thu l thi im chuyn giao quyn s hu hng ho, hon thnh dch v hoc thi im lp ho n bn hng, cung ng dch v. 3. Chi ph hp l lin quan n vic to ra thu nhp chu thu t kinh doanh trong k tnh thu bao gm: a) Tin lng, tin cng, cc khon th lao v cc chi ph khc tr cho ngi lao ng; b) Chi ph nguyn liu, nhin liu, vt liu, nng lng, hng ho s dng vo sn xut, kinh doanh, chi ph dch v mua ngoi; c) Chi ph khu hao, duy tu, bo dng ti sn c nh s dng vo sn xut, kinh doanh; d) Chi tr li tin vay; ) Chi ph qun l; e) Cc khon thu, ph v l ph phi np theo quy nh ca php lut c tnh vo chi ph; g) Cc khon chi ph khc lin quan n vic to ra thu nhp. 4. Vic xc nh doanh thu, chi ph da trn c s nh mc, tiu chun, ch v chng t, s k ton theo quy nh ca php lut. 5. Trng hp nhiu ngi cng tham gia kinh doanh trong mt ng k kinh doanh th thu nhp chu thu ca mi ngi c xc nh theo mt trong cc nguyn tc sau y: a) Tnh theo t l vn gp ca tng c nhn ghi trong ng k kinh doanh; b) Tnh theo tho thun gia cc c nhn ghi trong ng k kinh doanh; c) Tnh bng s bnh qun thu nhp u ngi trong trng hp ng k kinh doanh khng xc nh t l vn gp hoc khng c tho thun v phn chia thu nhp gia cc c nhn. 6. i vi c nhn kinh doanh cha tun th ng ch k ton, ho n, chng t m khng xc nh c doanh thu, chi ph v thu nhp chu thu th c quan thu c thm quyn n nh doanh thu, t l thu nhp chu thu xc nh thu nhp chu thu ph hp vi tng ngnh, ngh sn xut, kinh doanh theo quy nh ca php lut v qun l thu. iu 11. Thu nhp chu thu t tin lng, tin cng 1. Thu nhp chu thu t tin lng, tin cng c xc nh bng tng s thu nhp quy nh ti khon 2 iu 3 ca Lut ny m i tng np thu nhn c trong k tnh thu. 2. Thi im xc nh thu nhp chu thu t tin lng, tin cng l thi im t chc, c nhn tr thu nhp cho i tng np thu hoc thi im i tng np thu nhn c thu nhp. iu 12. Thu nhp chu thu t u t vn 1. Thu nhp chu thu t u t vn l tng s cc khon thu nhp t u t vn quy nh ti khon 3 iu 3 ca Lut ny m i tng np thu nhn c trong k tnh thu. 2. Thi im xc nh thu nhp chu thu t u t vn l thi im t chc, c nhn tr thu nhp cho i tng np thu hoc thi im i tng np thu nhn c thu nhp. iu 13. Thu nhp chu thu t chuyn nhng vn 1. Thu nhp chu thu t chuyn nhng vn c xc nh bng gi bn tr gi mua v cc khon chi ph hp l lin quan n vic to ra thu nhp t chuyn nhng vn.

6 2. Trng hp khng xc nh c gi mua v chi ph lin quan n vic chuyn nhng chng khon th thu nhp chu thu c xc nh l gi bn chng khon. 3. Thi im xc nh thu nhp chu thu t chuyn nhng vn l thi im giao dch chuyn nhng vn hon thnh theo quy nh ca php lut. Chnh ph quy nh chi tit v hng dn thi hnh iu ny. iu 14. Thu nhp chu thu t chuyn nhng bt ng sn 1. Thu nhp chu thu t chuyn nhng bt ng sn c xc nh bng gi chuyn nhng bt ng sn theo tng ln chuyn nhng tr gi mua bt ng sn v cc chi ph lin quan, c th nh sau: a) Gi chuyn nhng bt ng sn l gi theo hp ng ti thi im chuyn nhng; b) Gi mua bt ng sn l gi theo hp ng ti thi im mua; c) Cc chi ph lin quan c tr cn c vo chng t, ho n theo quy nh ca php lut, bao gm cc loi ph, l ph theo quy nh ca php lut lin quan n quyn s dng t; chi ph ci to t, ci to nh, chi ph san lp mt bng; chi ph u t xy dng nh , kt cu h tng v cng trnh kin trc trn t; cc chi ph khc lin quan n vic chuyn nhng bt ng sn. 2. Trng hp khng xc nh c gi mua v chi ph lin quan n vic chuyn nhng bt ng sn th thu nhp chu thu c xc nh l gi chuyn nhng bt ng sn. 3. Chnh ph quy nh nguyn tc, phng php xc nh gi chuyn nhng bt ng sn trong trng hp khng xc nh c gi chuyn nhng hoc gi chuyn nhng quyn s dng t ghi trn hp ng thp hn gi t do U ban nhn dn cp tnh quy nh c hiu lc ti thi im chuyn nhng. 4. Thi im xc nh thu nhp chu thu t chuyn nhng bt ng sn l thi im hp ng chuyn nhng c hiu lc theo quy nh ca php lut. iu 15. Thu nhp chu thu t trng thng 1. Thu nhp chu thu t trng thng l phn gi tr gii thng vt trn 10 triu ng m i tng np thu nhn c theo tng ln trng thng. 2. Thi im xc nh thu nhp chu thu t trng thng l thi im t chc, c nhn tr thu nhp cho i tng np thu. iu 16. Thu nhp chu thu t bn quyn 1. Thu nhp chu thu t bn quyn l phn thu nhp vt trn 10 triu ng m i tng np thu nhn c khi chuyn giao, chuyn quyn s dng cc i tng ca quyn s hu tr tu, chuyn giao cng ngh theo tng hp ng. 2. Thi im xc nh thu nhp chu thu t bn quyn l thi im t chc, c nhn tr thu nhp cho i tng np thu. iu 17. Thu nhp chu thu t nhng quyn thng mi 1. Thu nhp chu thu t nhng quyn thng mi l phn thu nhp vt trn 10 triu ng m i tng np thu nhn c theo tng hp ng nhng quyn thng mi. 2. Thi im xc nh thu nhp chu thu t nhng quyn thng mi l thi im t chc, c nhn tr thu nhp cho i tng np thu. iu 18. Thu nhp chu thu t tha k, qu tng 1. Thu nhp chu thu t tha k, qu tng l phn gi tr ti sn tha k, qu tng vt trn 10 triu ng m i tng np thu nhn c theo tng ln pht sinh. 2. Thi im xc nh thu nhp chu thu c quy nh nh sau:

7 a) i vi thu nhp t tha k l thi im i tng np thu nhn c tha k; b) i vi thu nhp t qu tng l thi im t chc, c nhn tng cho i tng np thu hoc thi im i tng np thu nhn c thu nhp. iu 19. Gim tr gia cnh 1. Gim tr gia cnh l s tin c tr vo thu nhp chu thu trc khi tnh thu i vi thu nhp t kinh doanh, tin lng, tin cng ca i tng np thu l c nhn c tr. Gim tr gia cnh gm hai phn sau y: a) Mc gim tr i vi i tng np thu l 4 triu ng/thng (48 triu ng/nm); b) Mc gim tr i vi mi ngi ph thuc l 1,6 triu ng/thng. 2. Vic xc nh mc gim tr gia cnh i vi ngi ph thuc thc hin theo nguyn tc mi ngi ph thuc ch c tnh gim tr mt ln vo mt i tng np thu. 3. Ngi ph thuc l ngi m i tng np thu c trch nhim nui dng, bao gm: a) Con cha thnh nin; con b tn tt, khng c kh nng lao ng; b) Cc c nhn khng c thu nhp hoc c thu nhp khng vt qu mc quy nh, bao gm con thnh nin ang hc i hc, cao ng, trung hc chuyn nghip hoc hc ngh; v hoc chng khng c kh nng lao ng; b, m ht tui lao ng hoc khng c kh nng lao ng; nhng ngi khc khng ni nng ta m ngi np thu phi trc tip nui dng. Chnh ph quy nh mc thu nhp, k khai xc nh ngi ph thuc c tnh gim tr gia cnh. iu 20. Gim tr i vi cc khon ng gp t thin, nhn o 1. Cc khon ng gp t thin, nhn o c tr vo thu nhp trc khi tnh thu i vi thu nhp t kinh doanh, tin lng, tin cng ca i tng np thu l c nhn c tr, bao gm: a) Khon ng gp vo t chc, c s chm sc, nui dng tr em c hon cnh c bit kh khn, ngi tn tt, ngi gi khng ni nng ta; b) Khon ng gp vo qu t thin, qu nhn o, qu khuyn hc. 2. T chc, c s v cc qu quy nh ti im a v im b khon 1 iu ny phi c c quan nh nc c thm quyn cho php thnh lp hoc cng nhn, hot ng v mc ch t thin, nhn o, khuyn hc, khng nhm mc ch li nhun. iu 21. Thu nhp tnh thu 1. Thu nhp tnh thu i vi thu nhp t kinh doanh, tin lng, tin cng l tng thu nhp chu thu quy nh ti iu 10 v iu 11 ca Lut ny, tr cc khon ng bo him x hi, bo him y t, bo him trch nhim ngh nghip i vi mt s ngnh, ngh phi tham gia bo him bt buc, cc khon gim tr quy nh ti iu 19 v iu 20 ca Lut ny. 2. Thu nhp tnh thu i vi thu nhp t u t vn, chuyn nhng vn, chuyn nhng bt ng sn, trng thng, tin bn quyn, nhng quyn thng mi, nhn tha k, qu tng l thu nhp chu thu quy nh ti cc iu 12, 13, 14, 15, 16, 17 v 18 ca Lut ny. Mc 2 BIU THU iu 22. Biu thu lu tin tng phn 1. Biu thu lu tin tng phn p dng i vi thu nhp tnh thu quy nh ti khon 1 iu 21 ca Lut ny.

8 2. Biu thu lu tin tng phn c quy nh nh sau: Bc thu 1 2 3 4 5 6 7 Phn thu nhp tnh thu/nm (triu ng) n 60 Trn 60 n 120 Trn 120 n 216 Trn 216 n 384 Trn 384 n 624 Trn 624 n 960 Trn 960 iu 23. Biu thu ton phn 1. Biu thu ton phn p dng i vi thu nhp tnh thu quy nh ti khon 2 iu 21 ca Lut ny. 2. Biu thu ton phn c quy nh nh sau: Thu nhp tnh thu a) Thu nhp t u t vn b) Thu nhp t bn quyn, nhng quyn thng mi c) Thu nhp t trng thng d) Thu nhp t tha k, qu tng ) Thu nhp t chuyn nhng vn quy nh ti khon 1 iu 13 ca Lut ny Thu nhp t chuyn nhng chng khon quy nh ti khon 2 iu 13 ca Lut ny e) Thu nhp t chuyn nhng bt ng sn quy nh ti khon 1 iu 14 ca Lut ny Thu nhp t chuyn nhng bt ng sn quy nh ti khon 2 iu 14 ca Lut ny Thu sut (%) 5 5 10 10 20 0,1 25 2 Phn thu nhp tnh thu/thng (triu ng) n 5 Trn 5 n 10 Trn 10 n 18 Trn 18 n 32 Trn 32 n 52 Trn 52 n 80 Trn 80 Thu sut (%) 5 10 15 20 25 30 35

iu 24. Trch nhim ca t chc, c nhn tr thu nhp v trch nhim ca i tng np thu l c nhn c tr 1. Trch nhim k khai, khu tr, np thu, quyt ton thu c quy nh nh sau:

9 a) T chc, c nhn tr thu nhp c trch nhim k khai, khu tr, np thu vo ngn sch nh nc v quyt ton thu i vi cc loi thu nhp chu thu tr cho i tng np thu; b) C nhn c thu nhp chu thu c trch nhim k khai, np thu vo ngn sch nh nc v quyt ton thu i vi mi khon thu nhp theo quy nh ca php lut v qun l thu. 2. T chc, c nhn tr thu nhp c trch nhim cung cp thng tin v thu nhp v ngi ph thuc ca i tng np thu thuc n v mnh qun l theo quy nh ca php lut. 3. Chnh ph quy nh mc khu tr thu ph hp vi tng loi thu nhp quy nh ti im a khon 1 iu ny. Chng III CN C TNH THU I VI C NHN KHNG C TR iu 25. Thu i vi thu nhp t kinh doanh 1. Thu i vi thu nhp t kinh doanh ca c nhn khng c tr c xc nh bng doanh thu t hot ng sn xut, kinh doanh quy nh ti khon 2 iu ny nhn vi thu sut quy nh ti khon 3 iu ny. 2. Doanh thu l ton b s tin pht sinh t vic cung ng hng ho, dch v bao gm c chi ph do bn mua hng ho, dch v tr thay cho c nhn khng c tr m khng c hon tr. Trng hp tho thun hp ng khng bao gm thu thu nhp c nhn th doanh thu tnh thu phi quy i l ton b s tin m c nhn khng c tr nhn c di bt k hnh thc no t vic cung cp hng ho, dch v ti Vit Nam khng ph thuc vo a im tin hnh cc hot ng kinh doanh. 3. Thu sut i vi thu nhp t kinh doanh quy nh i vi tng lnh vc, ngnh ngh sn xut, kinh doanh nh sau: a) 1% i vi hot ng kinh doanh hng ho; b) 5% i vi hot ng kinh doanh dch v; c) 2 % i vi hot ng sn xut, xy dng, vn ti v hot ng kinh doanh khc. iu 26. Thu i vi thu nhp t tin lng, tin cng 1. Thu i vi thu nhp t tin lng, tin cng ca c nhn khng c tr c xc nh bng thu nhp chu thu t tin lng, tin cng quy nh ti khon 2 iu ny nhn vi thu sut 20%. 2. Thu nhp chu thu t tin lng, tin cng l tng s tin lng, tin cng m c nhn khng c tr nhn c do thc hin cng vic ti Vit Nam, khng phn bit ni tr thu nhp.

10 iu 27. Thu i vi thu nhp t u t vn

Thu i vi thu nhp t u t vn ca c nhn khng c tr c xc nh bng tng s tin m c nhn khng c tr nhn c t vic u t vn vo t chc, c nhn ti Vit Nam nhn vi thu sut 5%. iu 28. Thu i vi thu nhp t chuyn nhng vn Thu i vi thu nhp t chuyn nhng vn ca c nhn khng c tr c xc nh bng tng s tin m c nhn khng c tr nhn c t vic chuyn nhng phn vn ti t chc, c nhn Vit Nam nhn vi thu sut 0,1%, khng phn bit vic chuyn nhng c thc hin ti Vit Nam hay ti nc ngoi. iu 29. Thu i vi thu nhp t chuyn nhng bt ng sn Thu i vi thu nhp t chuyn nhng bt ng sn ti Vit Nam ca c nhn khng c tr c xc nh bng gi chuyn nhng bt ng sn nhn vi thu sut 2%. iu 30. Thu i vi thu nhp t bn quyn, nhng quyn thng mi 1. Thu i vi thu nhp t bn quyn ca c nhn khng c tr c xc nh bng phn thu nhp vt trn 10 triu ng theo tng hp ng chuyn giao, chuyn quyn s dng cc i tng quyn s hu tr tu, chuyn giao cng ngh ti Vit Nam nhn vi thu sut 5%. 2. Thu i vi thu nhp t nhng quyn thng mi ca c nhn khng c tr c xc nh bng phn thu nhp vt trn 10 triu ng theo tng hp ng nhng quyn thng mi ti Vit Nam nhn vi thu sut 5%. iu 31. Thu i vi thu nhp t trng thng, tha k, qu tng 1. Thu i vi thu nhp t trng thng, tha k, qu tng ca c nhn khng c tr c xc nh bng thu nhp chu thu quy nh ti khon 2 iu ny nhn vi thu sut 10%. 2. Thu nhp chu thu t trng thng ca c nhn khng c tr l phn gi tr gii thng vt trn 10 triu ng theo tng ln trng thng ti Vit Nam; thu nhp t nhn tha k, qu tng l phn gi tr ti sn tha k, qu tng vt trn 10 triu ng theo tng ln pht sinh thu nhp m c nhn khng c tr nhn c ti Vit Nam. iu 32. Thi im xc nh thu nhp chu thu 1. Thi im xc nh thu nhp chu thu i vi thu nhp quy nh ti iu 25 ca Lut ny l thi im c nhn khng c tr nhn c thu nhp hoc thi im xut ho n bn hng ho, cung cp dch v. 2. Thi im xc nh thu nhp chu thu i vi thu nhp quy nh ti cc iu 26, 27, 30 v 31 ca Lut ny l thi im t chc, c nhn Vit Nam tr thu nhp cho c nhn khng c tr hoc thi im c nhn khng c tr nhn c thu nhp t t chc, c nhn nc ngoi.

11 3. Thi im xc nh thu nhp chu thu i vi thu nhp quy nh ti iu 28 v iu 29 ca Lut ny l thi im hp ng chuyn nhng c hiu lc. iu 33. Trch nhim ca t chc, c nhn tr thu nhp v trch nhim ca i tng np thu l c nhn khng c tr 1. T chc, c nhn tr thu nhp c trch nhim khu tr v np thu vo ngn sch nh nc theo tng ln pht sinh i vi cc khon thu nhp chu thu tr cho i tng np thu. 2. i tng np thu l c nhn khng c tr c trch nhim k khai, np thu theo tng ln pht sinh thu nhp i vi thu nhp chu thu theo quy nh ca php lut v qun l thu. Chng IV IU KHON THI HNH iu 34. Hiu lc thi hnh 1. Lut ny c hiu lc thi hnh t ngy 01 thng 01 nm 2009. 2. Bi b cc vn bn, quy nh sau y: a) Php lnh thu thu nhp i vi ngi c thu nhp cao s 35/2001/PL-UBTVQH10 c sa i, b sung mt s iu theo Php lnh s 14/2004/PL-UBTVQH11; b) Lut thu chuyn quyn s dng t ban hnh ngy 22 thng 6 nm 1994 c sa i, b sung mt s iu theo Lut s 17/1999/QH10; c) Quy nh v thu thu nhp doanh nghip i vi c nhn sn xut, kinh doanh khng bao gm doanh nghip t nhn theo quy nh ca Lut thu thu nhp doanh nghip s 09/2003/QH11; d) Cc quy nh khc v thu i vi thu nhp ca c nhn tri vi quy nh ca Lut ny. 3. Nhng khon thu nhp ca c nhn c u i v thu quy nh ti cc vn bn quy phm php lut trc ngy Lut ny c hiu lc thi hnh th tip tc c hng u i. iu 35. Hng dn thi hnh Chnh ph quy nh chi tit v hng dn thi hnh Lut ny. Lut ny c Quc hi nc Cng ha x hi ch ngha Vit Nam kha XII, k hp th 2 thng qua ngy 21 thng 11 nm 2007.

CH TCH QUC HI Nguyn Ph Trng