Professional Documents
Culture Documents
Mr. sc.
Obvezna primiena novih naloga za placanie i IBAN konstrukciie racuna od 1. lipnia 201 3.
I t niZ
ao nastavak uskta(livanja hruatskog zakonodavstva sa zakonodavstvom Europske unije, a prema Odtuci o naiinu otvarania transakciiskih raeuna, od 1. lipnia kreditne institucije - HNB i poslovne banke, omogucile su uporabu IBAN konstrukciie transakcijskih raduna, za ianriavanje nacionalnih platnih transakciia, kada su u platni promet uvedeni i novi obrasci naloga za placanie, i to: HUB 3 iHl!8."31. MeClutim, od 1. Iipnja N13. IBAN konstrukciia transakciiskih raeung !<oristit 9e.se za. ianrtavanie svih ptatnih transakcila (za nacionalnl i inozem.na .y.la!ania),3 novi obrasci ptatnog prometa HUB 3 HIJB 3A u potpunosfi ce zamiieniti dosadainie !?log?. ,3 -placaiie- obrasce HltB I i HltB 1-1 koji se jo5 mogu upotrebliavati samo do 31. svibnia 'Nl3.
llptatni ra\uni po opcinamalgradovima za placanje nekih vrsta iavnih davania i to: poreza na dohodak, poreza na clobit, llanarine turistickim zaiednicama te poreza na 'potroinju s IBAN konstrukcijom, dani su u RIF-ovim obaviiestima za N13. kao prilog casopr'su RIF br. lt2olg, a u nastavku clanka procitajte na koji se natin popuniavaiu novi obrasci HIJB 3 i HUB 3A za nacionalna ptacanja i placanja prema inozemstvu, s obveznom primjenom od l.lipnia 2013.
1. UVOD
Na temelju Zakona
1 . sijednja 2011 ., a radi standardizvanjaobrazaca platnog prometa unutar EU, Hrvatska narodna banka donijela je Odluku o nadinu otvaranja transakcijskih racuna (Nar. nov., br.3111. do 56/12.)te Odluku o nalozimaza pla6anje (Nar. nov., br. 3111.), prema kojim odredbama je od
1
>
lipnja 2013. IBAN konstrukcija transakcijskih raduna koristiti za izvr5avanje svih platnih transakcija. Prema tome, u prijelaznom razdoblju od 1 . 6. 2012. do 1 . 6' 2013. kod provodenja nacionalnih platnih transakcija, sudionici u platnom prometu moglisu koristiti: dosada5nji transakcijski radun (Ziroradun, tekuii radun ili racun za posebne namjene) u formatu VBDI od 17 znamenaka (vode6i broj depozitne institucije u kojoj se vodi
uvodenje IBAN konstrukcije raduna (eng. lnternational Bank Account Number), koji se mogu koristiti zaizvriavanje nacionalnih platnih transakcija odnosno za sva pladanja unutar RH, te
transakcijski radun)+ broj raduna, ili novitransakcijski radun u IBAN formatu od 21 alfanumeridkog znaka. Medutim, Odlukom o nadinu otvaranja transakcijskih radu-
>
uvodenje novih obrazaca za placanje koji omogucavaju kori5tenje IBAN konstrukcije racuna, i to: Obrasca HUB 3 - Univerzalni nalog za pla6anie - koji se koristi za provodenje nacionalnih i medunarodnih platnih transakcija, te Obrasca HUB 3A - Nalog za nacionalna pla6anja - koji se koristi iskljudivo za provodenie nacionalnih plaianja. Radi uvodenja IBAN transakcijskih raduna te novih naloga pla6anje, Hrvatska udruga banaka je u travnju 2012. donijeza la i Uputu o obliku, sadrZaju i upotrebi standardiziranih naloga za pla6anje (HUB 3 i HUB 3A) u platnom prometu, u kojojje navedeno da se u domacem platnom prometu IBAN konstrukcija raduna mo2e poceti korisiiti od 1. 6. 2012. dok ie se od 1.
129
FINANC.IJE PODUZEEA
m
?.1
;
umffr
TM,
1
fffi@
.l
3. POPUNJAVANJE
NOVOG NALOGAZA
dvoslovnojoznaci zazemlju Republiku Hrvatsku - HR koja se upisuje na pocetku IBAN transakcijskog raduna, te dvoznamenkastom kontrolnom broju kojeg prema Odluci o nadinu otvaranja transakcijskih raduna, posebno za svakog korisnika izracunava banka, a koji se upisuje na sljedeca dva mjesta IBAN transakcijskog raduna. Dosada5nji VBDI od 7 znamenki koji je dodijeljen od Hrvatske narodne banke te broj raduna od 10 znamenki kojeg banka posebno formira svakom sudioniku platnog prometa, nisu se mijenjali i ostali su isti i u IBAN konstrukciji raduna. Prema tome, IBAN konstrukcija raduna razlikuje se od dosada5njeg starog transakcijskog raduna u formatu VBDI, samo prema broju znakova, pri demu IBAN konstrukcija transakcijskog raduna sadrZava 4 znaka vi5e u odnosu na stari transakcijski radun koji sadrlilT znakova. Gotovo sve kreditne institucije su u prijelaznom razdoblju svojim klijentima ve6 dodijelile broj transakcijskog raduna u IBAN formatu za sva pla6anja i priljeve na radune, a koji se moZe vidjeti u izvatku o prometima i stanju po radunu, dok je u Naredbi o nadinu upla6ivanja prihoda proraduna, obveznih doprinosa i prihoda za financiranje drugih javnih potreba u 2013. (Nar. nov., br. 2/13.), prema kojoj svi sudionici u platnom prometu u ovoj godini obavljaju svoja zakonska placanja javnih davanja, uz svaki radun proracuna koji je otvoren na drZavnoj razini, na razini Zupanija odnosno gradova ili op6ina, upisan i broj racuna po IBAN konstrukciji, a koji sadrZi slovnu oznaku na5e zemlje HR te dvoznamenkasti kontrolni brojizracunan od banke. Nastavno se daje primjer raduna za placanje prihoda drZavnog proracuna, koji se uplacuje:
PLACANJE HUB 3
Obrazac za placanje HUB 3 je komplet od dva lista koji se sastoji iz originala crvene boje (broj stranice naloga 1) i kopije zelene boje (broj stranice naloga 2), a sadrli sve potrebne podatke za bezgotovinski prijenos sredstava te za isplatu i
E
lmm
lllllllfirn
]L
l,lI
iuultlr
ituilu
> >
ili
brojki u ku6ice itekst se ne mora upisivati velikim tiskanim te je dopu5tena upotreba neproporcionalnog fonta (npr. Courier). Sva polja na obrascu, osim polja "iznos" i "model", popunjavaju se tako da su poravnana na lijevoj strani, dok se polje "iznos" i "model" popunjavaju s poravnanjem na desnoj
strani. Nalog HUB 3 moZe se koristiti zaplacanja u zemlji i prema inozemstvu, a sastoji se od 5 grupa podataka: Valuta i iznos placanja Podacio platitelju Podaci o primatelju placanja Podaci o datumu izvrSenja i drugi podaci o plaianju (opis, Sifra namjene) Dodatni podacio placanju u inozemstvo.
m flilh
ilmmt
mM
uDq
mm
XWffi
l*,
FrC,ari n ptatitelju
tl
_l
F'sdari n FrimateUu ptadanja
E lnh
lffi@
]@
Iatunr izvrienja i det*lji pl;d.:nja
{,rpis,
mfl
iif:*
narnjene}
mfiil
l-
l[ffi
? r
D*datni puda:i
phdanju u incremllv-r
@iF
l]l]lt@
w|lr
130
Racunovodstvo
financije
FINANC}JE.IPODUZECA
Sifra namjene
Opis
olaiania
Datum
rzvrsenla Pedat
Upisuje se znak "X" po dogovoru s bankom o mogucim opcijama hitnog slanja naloga, pri demu hitnost ovisi o uvjetima poledinog pruZatelja plainih usluga. Navedeno polle nije
Daium na koii podnositelj naloga Zeli obaviti teredenje svog raduna odnosno izvr5enie naloga koje se upisuie u formatu dan, miesec i godina (dd.mm.yyYY.).
korisnika
Upisuje se kao troslovna oznaka valute u kojoj se obavlja kansakciia. Za pladanje u kunama, upisuje se - HRK, za pla6anje u stranoj valuti - oznake stranih valuta EUR, USD, CHF,
AUD, CAD, DKK, JPY, NOK, SEK, GBP, RSD, BAM. Upisuje se s dviie decimale pri demu se ispred iznosa stavlja znak za5tite "-" (dvije vodoravne crtice) ili zviezdica " ". U polje iznos poravnaniem podaci na desnoi strani - desno se upisuju s poravnanie.
PU
Potpis korisnika
PU
inozemstvo
podacio platitelju
Naziv 1 ime i prezime i adresa platitelia
Nt fusiilfi:
Naziv
IBAN iIi broj raduna
Upisuiu se podaci o BIC (SWFD oznaci banke primatelja planaziv banke ianja u inozemstvu. Ako ie na nalogu upisan BlC, tada naziv primatelja banke niie potreban. Znakom "X" oznadava se je li primatelj u inozemstvu pravna ili Primatelj (osoba) fizidka osoba. Ako ku6ica niie popunjena, pretpostavl.ia se da je primatelj pravna osoba. Navodi se kraticavalute u koioj se tereti radun platitelia, ako Valuta pokri6a to niie valuta u koioi se izvr5ava nalog.
Brci/ili
TroSkovna
opciia
platitella
Znakom "X" oznadava se nadin naplate tro5kova. a) "BEN' - primatelj snosi sve troikove b) "SHA" - i platitel.i i primateli snose svaki svole koSkove c) "OUR'- platitelj snosi sve tro5kove. Ako tro5kovna opcija na nalogu nije oznadena, Pretpostavlja se oociia "SHA"
Model
Upisuje se "HR" i dvoznamenkasti model kontrole poziva na broj. Ako ispred broja modela nije niSta upisano, pretpostavlja se da pi5e "HR". Dopu5teni modeli koji se koriste pri plaianju iavnih davanja propisani su Naredbom o nadinu upla6ivanja prihoda proraduna, obveznih doprinosa i prihoda za financiranje drugih iavnih potreba. Pri uplati gotovine, ovo polie se ne popuniava. Navedeno polie nije obvezno za popunjavanje, a moZe imati najvi5e 22 numeridka znaka s cdicama, ako ga je platitelj sam definirao u skladu s modelom i u svrhu vlastite evidencije. Pri uplati qotovine, ovo polie se ne popunjava.
Poziv na broj
platitelja
Nrifin:iidfa
Naziv
orimatelia
IBAN i|i
Za oba racuna podaci se trebaju upisivati pocev5i od prve kuiice na lijevoj strani - lijevo poravnanje.
Pri uplati gotovine, ovo polje se ne popunjava.
Model
Upisuje se "HR" i dvoznamenkasti model kontrole poziva na broi. Ako ispred broja modela nije ni5ta upisano, pretpostavlja se da pi5e "HR". DopuSteni modeli koji se koriste pri placanju iavnih davanja propisani su Naredbom o nadinu uplaiivanja prihoda proraduna, obveznih doprinosa i prihoda za financiranje drugih iavnih potreba. Pri uplati gotovine, ovo polle se ne popunjava. Navedeno polje nile obvezno za popuniavanie, a moZe imati naivi5e 22 numeridka znaka s crticama, ako ga je primatelj definirao u skladu s modelom. Pri isplati qotovine, ovo polie se ne popunjava.
Obrazac HUB 3A sadrZi i talon, te kada se radi o uplati, ovjereni talon obrasca moZe posluZiti poreznom obvezniku kao potvrda o izvr5enom plaianju. Ako se radi o prijenosu sredstava, ovjereni talon obrasca HUB 3A sluZi kao potvrda primitka naloga za placanje u banci. Popunjavanje odredenih polja u nalogu za pla6anje HUB 3A, obavlja se na isti nadin kao i kod naloga za pladanje HUB 3, a jedina razlika je u tome Sto se kod upisivanja u polje valuta placanja na nalogu HUB 3A mo2e koristiti samo oznaka HRK za nacionalnu valutu u na5oj zemlli. Za strojno ispunjavanje naloga HUB 3, moZe se koristiti neproporcionalni font (npr. Courier), te nije obvezno popunjavanje podataka u kucice. Na nalogu HUB 3A umjesto dodatnih podataka zainozem'
na pla6anja, na njihovom se mjestu stavlja 2DBK (2D bar code), cija je struktura i tehnidki opis reguliran posebnom Uputom, ili se taj prostor moZe ostaviti praznim.
Poziv na broj
primatelja
Budu6i su sva polja talona neformatirana u njih se mogu upisivati skraceni nazivi platitelja ili primatelja, kao i skraceni opis placanja. Jedino se podatak o iznosu, broju raduna priRacunovodstvo i financije
131
FINANOI 'PODUZECA
matelja i pozivu na broj primatelja, moraju ponoviti u cijelosti kako su upisani i na prvom dijelu obrasca. Na talonu obrasca HUB 3A dopu5tena je upotreba proporcionalnih fontova. Kao i kod obrasca HUB 3, kod upisivanja podataka u polja traZi se izravnanje na lijevoj strani, osim iznosa koji je definiran s obveznim desnim poravnanjem. Nastavno se daje primjer ispravno popunjenog nalogaza pla6anje kojim platitelj Ana Mari6 iz Bregane, obavlja uplatu prema dostavljenom nalogu za placanje HUB 3A od strane
glazbene Skole iz Samobora.
4. SIFRE NAMJENA
ZA PLACANJE
Sifra namjene je novi ali nije obvezan podatak koji se mora upisati na nalogu zaplacanie, obrascu HUB 3 i HUB 3A. No. ako se upisuje, predstavlja oznaku transakcije koja se obavlja prema standardu ISO 20022. Nastavno se daje pregled dijela Sifri namjena, dok se pregled svih ostalih Sifri namjena moZe naci na internetskoj stranici Hrvatske udruge banaka www.hub.hr.
rB
L
tr m
lr
+-
Br
ts
ith uL
il.,,llt
fix(
mtr
mu
3
& 5
:,li:$*ti;dl::
porez porez porez porez porez porez Dla6a i naknada pla6a i naknada
transakciia predstavlia pladanje poreza transakciia oredstavlia olaianie PDV-a transakciia se odnosi na plaianje poreza po odbiiku iransakciia se odnosi na placanie poreza na dohodak transakcija se odnosi na pladanje poreza na neto dohodak transakciia se odnosi na pla6anie poreza na nasljedstvo iransakciia predstavlja isplatu place
iiillNfrfi;
oorez na dohodak
na neto dohodak na nasliedstvo
il
olaia naknada
placa naknada
ola6a
rBAY.fii,ri!
platni spisak
mrrovtne
transakcija se odnosi na isplatu pla6e prema platnom spisku transakciia oredstavlia isolatu mkovine transakcila se odnosi na pladanje troSkova transakcija se odnosi na pladanje koiim se pomaZe roditelju/siaratelju u uzdrZavaniu dieteta transakcila se odnosi na plaianje osobi koja je nezaposlena /invalid transakciia se odnosi na pladanie novdane naknade (bonusa) transakcija se odnosi na pladanje PROVIZIJE transakciia se odnosi na pladanie noviane naknade (bonusa) transakciia predstavlja placanje preduima/avansa transakciia odnosi na pla6anie kreditom karticom transakciia odnosi na placanje rate/obroka transakciia odnosi na pla6anie koie ie incinirano internetom transakcija odnosi na pla6anie raduna telefonom transakciia odnosi na pladanie raduna za vodu transakciia se odnosi na pladanie dobavliadu kansakciia se odnosi na pladanie poslovnih troSkova transakciia se odnosi na kupovinu i prodaiu roba i usluga transakciia oredstavlla povrat sredstava transakciia se odnosi na qotovinsku isplatu kupovina roba i usluga uz dodatnu isplatu gotovingle
fSi',
naknada
plaia i naknada
plaia i naknada
placa i naknada
I
I
plaia i naknada
ola6a i naknada
]effi.!*i!ll
provlzIJa
i:rMLS:i
op6enito
opdenito opeenito op6enito
ir;ril*Iit::! preduiam
ola6anie kreditnom karticom
tSM,::, :rlMIBI.'l
komunalne usluoe
komunalne usluge
radun za vodu
komerciialna pla6ania
komercijalna placania komerciialna placania opcenito upravlianie sredstvima kadiamira
Sl]P,,-Hiri
plaianie dobavliadu
ooslovni tro5kovi
I,]'
EFU.:::
plo9llgrn mleglg
132
Racunovodstvoifinancije
5.
Kako bi ovla5tena organizacija za platni promet mogla izvr5iti nalog za placanie, potrebno je da isti, a ovisno od vrste transakcije koja se obavlja - uplata, isplata ili prijenos sredstava, ima popunjena barem obvezna polja sa sljede6im elementima:
Obvezna polja pri popunjavanju naloga za placanje
=l#!ffi!
Naziv (ime) primqtetja Naziv {imei, olatitelia
Broi raduna olatitelia Broi raduna primatelia Valuta oladAnia lznos Datum izvrSenia
U odnosu na stare Obrasce HUB 1 i HUB 1-1 koji se jo5 mogu koristiti zakljudno do kraja svibnja 2013., na novim obrascima HUB 3 i HUB 3A, nema vi6e oznake za vrstu pla6anja koja se obavlja - uplata, isplata ili prijenos, ve6 namjenu naloga za pla6anje odreduju popunjeni obvezni elementi platitelja ili primatelja.
Na svim nalozima, upisivanje podataka zapodinje u prvoj ku6ici na lijevoj strani obrasca, osim iznosa koji se na obrascu
popunjava s desnim poravnanjem.
Primjeri ispravno popunjenih novih naloga za pla6anje za pravnu osobu Orion d.o.o. iz Samobora, Strma ulica 5, koja je
obavila sljede6e transakcije:
Nalogom za uplatu gotovine - obavio se povrat sredstava na Ziroradun u iznosu od 1.000,00 kn (slika 1)
&
=
F
rj E
WW
Povremeno 6emoVam slatl obavilestl o novim propialma I
Radunovodstvo i financije
133
(slika 2) Nalogom za isplatu gotovine - obavila se isplata gotovine zaposlenoi radnici Maji lvi6 u iznosu od 600,00 kn
oRION D.O.O.
Strma ulica
10 430
5
SAMOBOR
ijfira nanlFo:
BREGANA
fci--tE
E
Pdat kstisrlika FU
Batrg& izts*en
ilili na:ivb:ifieeprir$a-teiE1'
Pe{pi
}a$snitx FU
F'
PECAT
POTPIS
a
I
!o
Nalogom za prijenos sredstava - obavilo se bezgotovinsko pladanje raduna dobavljadu Tehnomax od 3.500,00 kn (slika 3).
d.d'
iz Zagreba u iznosu
flflril
ltm
@f
PLAIff ELJ
{&e.eivrqn'}E i
adrBss}:
&[
rct&Kili hrst
oRroN D.O.O.
Strma ulica
10 430
5
tgi&
p&tibiia:.
'ill-
SAMOBOR
@U
ffi
ium
TEHNOMAXDD GAJEVA2
10 OOOZAGREB
,@
*iIfa
narnieme. ryts
I qrl P_l
phtanra:
Sahxn azvdeniia-
Pdat l nls*ilta
PU
Fe&i:s lts{isnike. PU
PE.AT
POTPIS
134
Racunovodstvoifinancije
ri,:..i,r'rlrl
ilt;:pllirll:r
i':
:::r.r;,,
r,
E'F.OO.UEESS.
Nalogom za prijenos sredstava - obavilo se bezgotovinsko pla6anje racuna zaprimljenog iz inozemstva (slika 4).
oRroND.o.o.
Strma ulica 5
10 430
t}lt pkii<&:
rBr4${
SAMOBOR
S HOTEL.JEZERO
rI :5
15
&ifra maflrlefie:
RACUNBROJ
1111
fsrrr r B&tlslr
iu!,r&sni&
2 0,1
PBgat ks.isrlika FU
Fs$is *Er;$nikr*
Pl-J
PEiAT
POTPIS
6, ZAKLJUCNE NAPOMENE
Od 1. lipnja 2013. postoji obveza kori5tenja raduna u IBAN konstrukciji za provodenje svih platnih transakcija. Uvodenju IBAN-a u nacionalni platni promet, prilagodeni su i novi obrasci HUB 3 - univerzalni nalog za placanje i HUB 3A - nalog za nacionalna plaianja, koji ie od 1. lipnja 2013. u potpunosti zamijeniti sada5nje obrasce platnog prometa HUB 1 i HUB
1-1
.
to: naziv i ime platitelja/primatelja, broj raduna platitelja/primatelja, valutu pla6anja, iznos, datum izvr5enja te kod isplate
i bezgotovinskog pla6anja - ovjeru platitelja, njegov pedat potpis ovisno o pravilima autorizacije, koji se upisuju u razi
Detaljna pravila ispunjavanja pojedinih polja na novim obrascima propisana su Uputom o obliku, sadrZaju i upotrebi standardiziranih naloga zaplacanje u platnom prometu koju je izdala Hrvatska udruga banaka. Naloziza uplatu, isplatu i bezgotovinsko pladanje su valjani odnosno banka ce ih izvr5iti ako sadrZe minimalne podatke, i
Racunovodstvoifinancije 135