3.

4 Kassafldesanalys
vning 3.4.1 Frn Evaluts AB:s rsredovisning fr r -11 har vi fljande uppgifter:

Resultatrkning Frsljning 8 000 Kostnad slda varor -5 000 Lnekostnader -2 300 vriga rrelsekostnader -260 Avskrivningar -200 Rntenetto 50 Skattekostnad -80 rets resultat 210

Balansrkningar Anlggningstillgngar Lager Kundfordringar Likvida medel Summa tillgngar Eget kapital Lngfristiga ln Leverantrsskulder Summa skulder och EK

31/12 1/1 ?? 1 000 250 200 275 300 ?? 250 ?? 1 750 ?? 950 450 ?? ?? 800 500 ??

rets investeringar uppgr till 375, amorteringarna har varit 40 och fretaget har gjort en nyemission p 40, samt delat ut 250. (a) Vad uppgick posten nya ln i rets kassafldesanalys till? (b) Vad uppgick posten Frn den lpande verksamheten efter justering fr rrelsekapital i kassafldesanalysen till (rtt tecken krvs)? (c) Vad uppgick rets kassaflde till (rtt tecken krvs)?

vning 3.4.2 Fljande uppgifter r hmtade frn ett fretags bokslut fr 2011. Observera att vissa uppgifter r utelmnade och ersatta med ????. Resultatrkning fr r 2011 (tkr) Frsljning Kostnad slda varor vriga omkostnader Avskrivningar Rntekostnader Resultat fre skatt Skatt rets resultat Kassafldesanalys fr r 2011 (tkr) 15 000 rets resultat Avskrivningar - 8 730 Justeringar fr frndringar i rrelsekapital - 3 120 Frndring varulager - 1 000 ? - 100 ? 2 050 ? - 570 ? 1 480 ? Kassaflde frn den lpande verksamheten Kassaflde frn investeringsverksamheten Kassaflde frn finansieringsverksamheten: Nytt bankln Amortering av ln Utdelning rets kassaflde
Balansrkningar (tkr) 31/12/2011

1 480 + 1 000

+200 ???? ???? ???? ???? ???? 2 180

????

???? + 500 - 300 ???? ????

31/12/2010

Anlggningstillgngar Varulager Kundfordringar Likvida medel Summa tillgngar Eget kapital Bankln Leverantrsskulder Inkomstskatteskuld vriga kortfristiga skulder Summa skulder och eget kap.

8 000 600 500 ???? ???? 7 800 ???? 470 60 70 ????

7 600 800 200 800 9 400 6 800 1 800 660 50 90 9 400

(a) Hur stor r posten Kassaflde frn investeringsverksamheten i kassafldesanalysen? Ange beloppets storlek samt plustecken (+) framfr beloppet om det r frga om ett positivt flde, minustecken (-) om det r frga om ett negativt flde. Rtt tecken krvs fr godknt p uppgiften. (b) Hur stor r summaposten Kassaflde frn finansieringsverksamheten i kassafldesanalysen? Ange beloppets storlek samt plustecken (+) framfr beloppet om det r frga om ett positivt flde, minustecken (-) om det r frga om ett negativt flde. Rtt tecken krvs fr godknt p uppgiften.

vning 3.4.3 I bokslutet fr r X5 visar Svebo fljande (belopp i tkr): Balansrkningar: Maskiner och inventarier Lager av inkpta varor Kundfordringar Likvida medel Summa tillgngar Eget kapital Skulder till banker Skulder till leverantrer Summa eget kapital och skulder Resultatrkning fr r X5: Frsljning Varukostnad Lnekostnader Avskrivningar Rntekostnader Skatt Resultat Upprtta en kassafldesanalys fr r X5. 31/12/X5 4 000 500 800 350 5 650 2 050 2 800 800 5 650 31/12/X4 2 000 600 700 500 3 800 1 950 1 100 750 3 800

+ 8 100 4 150 2 600 900 150 100 + 200

vning 3.4.4 Fljande uppgifter r hmtade frn ett fretags bokslut fr 2011 (tkr): Resultatrkning fr r 2011 (tkr) Frsljning Kostnad slda varor vriga omkostnader Avskrivningar Rntekostnader Resultat fre bokslutsdispositioner Bokslutsdispositioner Resultat fre skatt Skatt rets resultat 1 300 - 600 - 210 - 200 - 40 250 - 100 150 - 30 120

Balansrkningar (tkr) Anlggningstillgngar Varulager Kundfordringar Likvida medel Summa tillgngar

31/12/2011 1 050 450 300 100 1 900

31/12/2010 500 300 200 200 1 200

Aktiekapital verkursfond Balanserad vinst rets resultat Obeskattade reserver Bankln Leverantrsskulder Inkomstskatteskuld vriga kortfristiga skulder Summa skulder och eget kap. Upprtta en kassafldesanalys fr r 2011.

500 100 150 120 250 600 150 10 20 1 900

300 100 90 150 385 140 5 30 1 200

Lsningar
vning 3.4.1 (a): 190 (b): + 335 (c): - 100 vning 3.4.2 (a) 8 000 (anlggn 31/12) 7 600 (anlggn 1/1) + 1 000 (rets avskrivningar) = - 1 400 (b) Utdelningens storlek: 6 800 (ing. eget kap.) + 1 480 (rets resultat) 7 800 (utg. eget kap.) = 480 Kassaflde frn finansieringsverksamheten: 500 (nytt bankln) 300 (amortering) 480 (utdelning) = - 280 vning 3.4.3 Kassafldesanalys rets resultat Justering fr avskrivningar Minskat varulager kade kundfordringar kade leverantrsskulder Kassaflde frn lpande verksamhet Kassaflde frn investeringsverksamhet Nettot av nya ln och amorteringar Nettot av nyemission och utdelning (1) Kassaflde frn finansieringsverksamhet rets kassaflde vning 3.4.4 Kassafldesanalys rets resultat Justering fr avskrivningar Justering fr bokslutsdispositioner kat varulager kade kundfordringar kade leverantrsskulder kad inkomstskatteskuld Minskade vriga korta skulder Kassaflde frn lpande verksamhet Kassaflde frn investeringsverksamhet Nettot av nya ln och amorteringar Nettot av nyemission och utdelning (1) Kassaflde frn finansieringsverksamhet rets kassaflde

+ 200 + 900 + 100 - 100 + 50 + 1 150 tkr - 2 900 tkr + 1 700 - 100 + 1 600 tkr - 150 tkr

+ 120 + 200 + 100 - 150 - 100 + 10 +5 - 10 + 175 tkr - 750 tkr + 215 + 260 + 475 tkr - 100 tkr