Professional Documents
Culture Documents
Tajuk 8 Penyata Penyesuaian Bank PDF
Tajuk 8 Penyata Penyesuaian Bank PDF
Tajuk 8: Perakaunan
Untuk Tunai
1
http://mhdazlan.wordpress.com
+ -
Penerimaan tunai, Buku Tunai Pembayaran tunai, Buku Tunai
akan didebitkan. akan dikreditkan.
Penyata Bank
- +
Pembayaran Penerimaan
tunai, Penyata tunai, Penyata
Bank akan Bank akan
didebitkan. dikreditkan.
Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai
Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Penyata Bank
3
http://mhdazlan.wordpress.com
Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Penyata Bank
Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai
4
http://mhdazlan.wordpress.com
1. Terlebih + 3. Terlebih - - +
2. Terkurang + 4. Terkurang -
5
http://mhdazlan.wordpress.com
Cek tak layan ialah cek yang dipulangkan oleh bank kepada
pelanggannya kerana sebab-sebab tertentu. Di dalam situasi cek tak
layan, peniaga telah merekodkan penerimaan cek itu sebagai
penerimaan dalam Buku Tunai, tetapi bank tidak mengkreditkan
akaun pelanggan.
Jadi bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai
6
http://mhdazlan.wordpress.com
Perniagaan Tirai Sutera telah menerima penyata banknya bagi bulan September 2006. Berikut
ialah buku tunai dan penyata banknya untuk bulan tersebut:
Buku Tunai (Ruangan bank sahaja)
Tarikh Butir RM Tarikh Butir No.Cek RM
2006 2006
Sept Sept
1 Hoon Yap 940 1 Baki b/b 2 280
15 Jualan 10 200 3 Indah Bhd 176682 650
23 Lashiny 1 450 5 Syarikat Hazwani 176683 1 800
26 Jualan 3 640 6 Perabot Jaya 176684 960
27 Malia 2 670 6 Belian 176685 1 720
29 Arini 630 8 Kedai Wan Siah 176686 1 060
13 Perniagaan Tina 176687 3 400
18 Gaji 176688 500
23 Belian 176689 730
30 Baki h/b 6 430
19 530 19 530
Penyata Bank
Tarikh Butir Debit Kredit Baki
2006 RM RM RM
Sept 1 Baki b/b 125 Dt
8 Cek 176683 1 800 1 925 Dt
9 Dividen 250 1 675 Dt
12 Cek 176681 845 2 520 Dt
15 Insurans 600 3 120 Dt
16 Deposit 10 200 7 080 Kt
17 Caj bank 30 7 050 Kt
19 Cek 176687 3 400 3 650 Kt
21 Cek 176680 1 310 2 340 Kt
21 Cek 176685 1 720 620 Kt
23 Cek 176686 1 060 440 Dt
24 Buku cek 25 465 Dt
26 Cek 176689 730 1 195 Dt
27 Deposit 2 670 1 475 Kt
28 Cek 176682 560 915 Kt
29 Faedah atas overdraf 150 765 Kt
30 Deposit 1 450 2 215 Kt
Maklumat tambahan:
a) Cek bernombor 176682 yang dikeluarkan kepada Indah Bhd dicatatkan dengan jumlah
yang salah dalam buku tunai.
b) Cek yang diterima pada 29 September 2006 dipulangkan oleh pihak bank dengan tanda
Rujuk kepada Penyuruh Bayar.
Sediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 (tanpa kemaskini Buku Tunai).
7
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
1. Pelajar perlu membandingkan bahagian penerimaan (debit Buku Tunai dibandingkan dengan
kredit Penyata Bank) dan juga bahagian pembayaran (kredit Buku Tunai dibandingkan dengan
debit Penyata Bank) dengan menanda item yang sama.
2. Sila ambil perhatian akan nombor cek. Pembayaran pertama Perniagaan Tirai Sutera pada
bulan September (rujuk sebelah kredit Buku Tunai) ialah cek bernombor 176682, jadi cek
bernombor 176680 dan 176681 di dalam Penyata Bank tidak perlu diambil kira.
3. Untuk cek bernombor 176682, telah berlaku kesilapan dalam Buku Tunai (RM650 berbanding
RM560). Pelajar perlu membuat satu analisis mudah untuk melihat kesan kesilapan tersebut
kepada baki Buku Tunai berbanding baki Penyata Bank.
Penyata Bank
Tarikh Butir Debit Kredit Baki
2006 RM RM RM
Sept 1 Baki b/b 125 Dt
8 Cek 176683 1 800 1 925 Dt
9 Dividen 250 1 675 Dt
12 Cek 176681
845 2 520 Dt
15 Insurans 600 3 120 Dt
16 Deposit 10 200 7 080 Kt
17 Caj bank 30 7 050 Kt
19 Cek 176687 3 400 3 650 Kt
21 Cek 176680 1310 2 340 Kt
21 Cek 176685 1 720 620 Kt
23 Cek 176686 1 060 440 Dt
24 Buku cek 25 465 Dt
26 Cek 176689 730 1 195 Dt
27 Deposit 2 670 1 475 Kt
28 Cek 176682 560 915 Kt
29 Faedah atas overdraf 150 765 Kt
30 Deposit 1 450 2 215 Kt
8
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
4. Selepas selesai menanda, pelajar hanya memerlukan item yang berbeza (tidak bertanda) di
dalam Buku Tunai dan Penyata Bank untuk dimasukkan ke dalam Penyata Penyesuaian Bank,
jadi perbandingan tadi boleh diringkaskan seperti di bawah.
Penyata Bank
Debit Kredit
Dividen 250
3
Insurans 600
Caj bank 30
Buku cek 25
Faedah atas overdraf 4 150
9
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
5. Sediakan kerangka format Penyata Penyesuaian Bank yang lengkap bagi memudahkan pelajar
mengisi terus item-item yang berkenaan.
CONTOH JAWAPAN 1: Bagi contoh ini, kita akan menyediakan Penyata Penyesuaian
Bank bermula dengan baki Buku Tunai (tanpa kemaskini Buku Tunai).
Tambah:
Baki debit atau kredit? Rujuk kepada Baki b/b (akhir) di dalam Buku Tunai.
Tolak:
10
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
6. Kita akan mula membincangkan tentang penyesuaian yang perlu dilakukan satu-persatu
seperti yang telah dibahagikan sebelum ini. Apakah maksud item-item yang telah kita
kategorikan dalam kumpulan 1? Kita akan membuat analisis mudah.
Debit Kredit
belum +
Analisis: Untuk item Kumpulan 1, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Buku Tunai
melebihi Penyata Bank (kerana Buku Tunai telah ditambah dengan tiga item tersebut,
Penyata Bank belum ditambah dengan item-item tersebut).
Tolak:
kepada
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
Debit Kredit
belum -
Analisis: Untuk item Kumpulan 2, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Penyata Bank
melebihi Buku Tunai (kerana Buku Tunai telah ditolak dengan dua item tersebut, Penyata
Bank belum ditolak dengan item-item tersebut).
Penyata Bank.
Tolak:
Baki yang
Deposit belum dikreditkan: kurang hendak
Hoon Yap 940 dilebihkan.
Jualan 3640 Jadi item-item
Arini 630 tadi perlu
ditambah.
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
Debit Kredit
Dividen 3 250
sudah +
Analisis: Untuk item Kumpulan 3, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Penyata Bank
melebihi Buku Tunai (kerana Penyata Bank telah ditambah dengan item tersebut, Buku Tunai
belum ditambah dengan item-item tersebut).
Penyata Bank.
Baki yang
Tolak:
kurang hendak
Deposit belum dikreditkan: dilebihkan.
Hoon Yap 940 Jadi item tadi
Jualan 3640 perlu
Arini 630 ditambah.
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
9. Sekarang kita akan membincangkan pula penyelarasan item-item dalam kumpulan 4.
Buku Tunai (ruangan bank)
belum -
Penyata Bank
Debit Kredit
Insurans 600
Caj bank 30 Item kumpulan 4
Buku cek 25 secara mudahnya
Faedah atas overdraf 4 150 bermaksud Penyata
Bank telah ditolak, Buku
sudah - Tunai belum ditolak.
Analisis: Untuk item Kumpulan 4, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Buku Tunai
melebihi Penyata Bank (kerana Penyata Bank telah ditolak dengan item-item tersebut, Buku
Tunai belum ditolak dengan item-item tersebut).
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
10. Akhir sekali, kita akan membincangkan tentang kesilapan dalam Buku Tunai (Kumpulan 5).
* Kita lihat semula catatan asal kesilapan tersebut dalam Buku Tunai dan catatan
setara dengannya dalam Penyata Bank. Kita perlu membuat analisis tentang kesan
kesilapan tersebut.
No. Cek RM
Indah Bhd 176682 650*
Penyata Bank
Debit Kredit
Cek 176682 560
Terdapat perbezaan sebanyak RM90 (seperti tertera di atas). Catatan ini disebelah
kredit Buku Tunai, bermaksud pembayaran. Jadi, ini bermaksud Buku Tunai telah
terlebih tolak RM90 (sepatutnya hanya ditolak RM560, bukan RM650). Akibat
daripada kesilapan ini, baki siapa yang lebih dan baki siapa yang kurang?
Kesilapan ini telah menyebabkan baki Buku Tunai adalah kurang berbanding
Penyata Bank.
15
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
Baki yang
kepada
Tolak: kurang hendak
dilebihkan,
Deposit belum dikreditkan: amaun
Hoon Yap 940 kesilapan tadi
perlu
Jualan 3640 ditambah.
Arini 630
Insurans 600
Caj Bank 30
Buku Cek 25
Faedah atas overdraf 150
16
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
Tambah:
Cek Belum dikemukakan:
Perabot Jaya 960 +
Gaji 500
Dividen 250
Indah Berhad (kesilapan) 90
1800
8230
Tolak:
Deposit belum dikreditkan: 940
Hoon Yap 3640
Jualan 630
Arini 600 -
Insurans 30
Caj Bank 25
Buku Cek 150
Faedah atas overdraf
6015
**************************
Tamat Contoh Jawapan 1.
17
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
Penyata Bank
Debit Kredit
Dividen 250
Insurans 600
Caj bank 30
Buku cek 25
Faedah atas overdraf 150
18
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
5. Masukkan semula baki b/b (akhir) Buku Tunai. Rujuk semula soalan.
6. Sekarang, masukkan semula item-item yang tidak ditanda dalam Penyata Bank ke dalam Buku
Tunai. Tambahkan semula item yang telah ditambah di dalam Penyata Bank ke dalam Buku
Tunai. Tolakkan semula item yang telah ditolak di dalam Penyata Bank ke dalam Buku Tunai.
Penyata Bank
Debit Kredit
Dividen 250
Insurans 600
Caj bank 30
Buku cek 25
Faedah atas overdraf 150
19
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
7. Cek tidak layan yang telah direkod sebelum (debit Buku Tunai) ini perlu ditolak semula di
dalam Buku Tunai (kemaskini).
8. Pelarasan kesilapan Buku Tunai perlu melihat kepada kesan kesilapan tersebut. Seperti
analisis yang telah dibuat sebelum ini, Buku Tunai telah terlebih tolak RM90 (sepatutnya
hanya ditolak RM560, bukan RM650). Jadi, amaun kesilapan ini perlu ditambah semula dalam
Buku Tunai (kemaskini).
20
http://mhdazlan.wordpress.com
Langkah-langkah menjawab.
Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007
10. Setelah mendapat baki akhir Buku Tunai (kemaskini), langkah berikutnya ialah menyediakan
Penyata Penyesuaian Bank. Item-item yang perlu dimasukkan ke dalam Penyata Penyesuaian
bank hanyalah item yang belum lagi dimasukkan ke dalam Buku Tunai (kemaskini).
Penyata Bank
Debit Kredit
Dividen 250
Insurans 600
Caj bank 30
Buku cek 25
Faedah atas overdraf 150
1460
**************************
Tamat Contoh Jawapan 2.
21