Professional Documents
Culture Documents
نظام محاسبي
وستكون االبداية احال ابدون امقدمة اول ادياولو
*خطوات انشاء نظام محاسبي
متكامل................
بفرض ااني اقدمت افي اوظيفة اوتم اقبولي افيها ا .اوعندما اذهبت الستلما االوظيفة اقالي
المدير ابتاع االمكان ااننا امعندناش انظاما امحاسبي ااصل ا,وعاوزين انبدأ ابداية اجديدة
.وبفرض اان االشركة ادي اشغالة امن افترة اما اطويلة اكانت ااو اقصيرة ا.فما اانا
بفاعل؟؟؟؟
اوعى اتقلق اوتقول اانا امش اهعرف ا ,,,ال اهتعرف اشاءا ا.ان ا
-$$اتعالى اناخد اخطوات ابسيطة ااوي ااوي ااوي انتبعها اوبعدين انشوف اهنعمل اايه ا,,
-2انشاء دليل محاسبي االلي اهشتغل اعليه اواللي اتوصلت البنوده امن اخلل ادراستي
للشركة اونشاطها اووضعها اوبل ابل ابل ابل ا.
-3انشاء دورة مستنديه امن اخلل امعرفتي الهيكل اونظاما االشركة ا.
-4اانشاء امجموعة دفترية امستوفاه اوتلبي ااحتياجاتي ابسرعة ا)دفتري ااو ااكسل ااو
برامج ا(,,,
ا
-5ابعد اوضع االسس اوالقواعد االلي اهمشي اعليها اوالدليل اوالدفاتر اوالمستندات
وخلفه الزما ااعمل جرد فعلي الكل ااصول االشركة اوالتزاماتها اومحاولة اقدر االمكان
مطابقة االرصده اان اوجدت اوده اهنتكلم افيه ابتوسع اشوية افيما ايلي ابأذن اا ا..
-6ابعد اما اعملت االجرد ااعمل اميزان مراجعة اتمااااما ااو ااعمل االتسويات االمطلوبة
علشان ااوصل الرصده افعلية اواقعية ا.
-7اطبعا ابعد اما اعملنا االميزان الزما انعمل اقائمة المركز المالي اللشركة ا.
-8ابعد االقائمة اابدأ اادخل ارصدة اول المدة في الدفاتر االلي اعملتها ا.
-9ابعد اكدا ااقوم بتسجيل العمليات يوما بيوم اوارحل اوألخص اواعيش ابقا االحياة االلي
انا اعارفها ا.
لو ااتبعت االخطوات ادي اان اشاءا اهتعدي افي االصخر اول ايهمك امن اأي احد ا,,,وتعالى
نشوف االتوضيح اوالشرح الكل اعنصر ابسرعة اكده ا ,,,,ا ا
واحد اهيقوما ايقولي انشاط االشركة اده اعرفنا ابس اهيفيد افي اايه امهو اكله ازي ابعضه اودي
محاسبة اوخلصا ا,,وايه ااصل االهيكل االداخلي اوالكلما االكبير اده ا؟؟؟
اقوله ..اانا الزما ااتعرف اعلى االنشاط اده ابصورة اجيدة اجدااا اكمان ا ..اوليه اده ابقا؟؟ الني
من اخلل االمعرفه ادي اهقدر ااحدد ااسماء االحسابات االلي اهستعملها ا)يعني امن اخللها
هعمل االدليل ا(.
ازااي؟؟ ااقولك اازاي ا .اانا الما ااشتغل امثل افي اشركة امقاولت ازي ابتاعتي ادي ا..
هيكون االدليل افيه احسابات اغير الو ااشتغلت افي امصنع اخرسانة اغير الو ااشتغلت اف
محل ابيع املبس ااو اموبيليات ااو امحل اتأجير اسيارات ااو انقل ااو ااو ااو ااو ا....
ليه؟؟؟ الن اكل انشاط ايختلف افي اطبيعته اعن االباقي اففي االمقاولت اهتقابل اخطابات
الضمان اوالمستخلصات اومقاولي االباطن اوخلفه ااما افي االملبس امثل امش اهتلقي
دول اوهتلقي ااعتمادات امستندية اومخزون امش اعارف اايه اوفي االمصانع اهتلقي
مخزون اتاما اوتحت االتشغيل اوكدا ايعني ا...
طيب اتعالى انكمل اونقول ا ,,ااني امن اخلل اتعرفي اعلى االنشاط ابتاع االشركة اوهيكلها
التنظيمي اواقسامها اوكدا اهعرف اايه االوحدات االنتاجية امثل االلي افي االمصنع اده
هعرف اازاي ااتتبع االخطوات اوايه االمواد االلي ابتستعمل اواعرف ااحددها اوهلم اجره ا,,
ونكرر اهتكون امسميات االمواد امختلف اولكن االمبدأ اواحد افي االدنيا اكلها ا,,
اقوله ايعني اهناك اتقسيمات اكتير ااوي المصروفات االتشغيل ا)المواد االمستخدمة افي
النتاج ا( امنها:
مواد اواجور اواخرى ااو امواد امباشرة اواجور امباشرة اوبل ابل ابل ابل اومش اده
موضوعنا ا,,,
اما االمصروفات االدرايةوالعمومية ابتون اشبه اثابته ازي االيجار اوالتأمينات اوالكهرباء
والهاتف اوالفاكس اوالرواتب اوالبوفيه اوالمطبوعات ا,,,,..الخ ا.
تعالى انكمل اونشوف ابرضو االهيكل اده اهيفيدنا افي اايه؟؟يعني اانا اهكسب اايه الما ااعرف
الهيكل االتنظيمي ابتاع االشركة؟؟ ااقولك ااني اهعرف ااحدد االصلحيات اوالواجبات
والمسؤليات الكل اواحد افي االدنيا ادي اولزما اكمان ااكون امطلع اعلى االئحة االداخلية
للشركة ااذا اوجدت ا ....اعاوز ااقولك اان االمحاسب االمفروض ااصل ايلم ابكل االدنيا ادي
داخل االشركة اويعرف امن اخلل اموقعه اكل اكبيرة اوصغيرة اويكون امفتح اميسيبش
حاجة اتعدي اكدا اوخلصا ا..........وخد اخبرة اواشتري ابكره ا
علشان امطولش اعليكم اويكون االكلما امختصر اومفيد اولذيذ انفترض ااني اكدا اخلصا
فهمت اوضع االشركة اوطبيعة االنشاط اوالهيكل االتنظيمي اواهم االسياسات افيها
وبلبلبلبل
تعالى ابقى انعمل االدليل االمحاسبي ابتاعنا اوده ابيكون اقائدي افي االعمليات االمحاسبية
واللي اعن اطريقه ابعرف اازاي ااكتب اوالتوجيه االمظبوط اوخلفه اوتعالى انشوف ا.......
من اخلل االسم اهنعرف اان اده االقائد ااو االلي ابستدل امنه اوبطلع امنه ااسماء االحسابات
اللي اعندي اكلها ا.
وبرضو ااعرف اانه اعلى اشكل اشجرة ابمعنى اانه ابيبدأ ابعنصر ارئيسي اوالعنصر اده
ينقسم االى ااتنين ااو ااكتر افرعيين اوكل اواحد افرعي اينقسم االى اعدد امن االعناصر
الجزئية اوكدا ايعني ا,,
وفي االول اتعالى انعرف اايه االعناصر االرئيسية االفرعية اوالجزئية اوالكلما اده ا,,
هناك افقط اخمسة امن االحسابات االرئيسية اودي اثابته افي االعالم اكله اوهي-:
ببساطة ااوي ادي افكرة االدليل از ااني ابقسم االحسابات ادي الفرعيات اوالفرعيات االى
جزئيات اوالجزئيات االى احسابات اوتعالى انمسك ابقى اكل ابند افي االدليل الوحده اونشرحه
حته احته ا .الن االدليل ايعتبر االعصب اوالساس االلي ابفضل اشغال اعليه اعلطوووول
وهنبدأ اكالعادة ابالصول اونقول اعلطول ال ال ال ال ا ,ا ا
وهفترض اني شغال مثل في مصنع ملبس او شركة مقاولت ونشوف ايه الصول
دي ,,,
-1الصـــــــــــــــــــول-:
زي اما اكلنا اعارفين اان االصول اتقسم االى ااصول اثابته ا)اللي ابستعملها افي
النتاج( ا..............واصول امتداولة ا) االلي ابصرف امنها اعلى االنتاج اوتساعدني افي
البيع اوالشرا اوالمخزون اوكده ا( ا.
-1الصـــــــــــــــــــــــــــــول
1/1االصـــــــــــــــــــــــول االثابتة
1/1/1االراضـــــــــــي
1/1/1/1اارض ممكن ااقسمها االى
رقم....بموقع..... فرعيات ااو ااسيبها
1/1/1/2اارض ا,, حساب اواحد امجمل
بموقع ا,,
1/1/1/3اارض ا"""بموقع
::
1/1/2االمبــــــــــاني 1/1/2/1امبنى االمصنع ا,,,
1/1/2/2االمخازن ا,,,
1/1/3االت اومعدات 1/1/3/1ارافعة ابرجية
)ودي ابقسمها االى ارافعات )اول ابندين افي
المقاولت افقط اوالباقي كذا اوكذا اوكذا ا(
1/1/3/2اشيول ا)برضو صناعي امثل ابتاع
بقسمها ا( مصنع اانتاج االقماش
وانا امعرفش االسامي 1/1/3/3االت اانتاج
ف اافتكست اوقسم اكل خيوط
1/1/3/4االت اانتاج واحد ابرضو اعلى
قماش حسب االلت
1/1/3/5االت ارف الموجودة اواسمائها
وعراوي وبلبلبلبل ا(
1/1/4االعدد اوالدوات قسمها ابراحتك
1/1/5/1اسيارات املكي 1/1/5اسيارات
1/1/5/2اباصات وشاحنات
1/1/5/3انقل اخفيف
1/1/5/4انقل اثقيل ا,,,
خلي ابالك اان اكل ابند امن ادول اانا ابفتح اله احساب اباسمه ا ..امثل االسيارات افتحت الها
سيارات انقل اخفيف اوثقيل اوملكي اواتوبيسات اوممكن اافتح اتحت االتوبيسات اده
فرعيات اتاني امثل ااتوبيسات ا 50اراكب ا) اهيكون اعندي ا 5ااتوبيسات امثل ا( اوافتح
لكل اواحد امنهم احساب ااو ااجمعهم افي انفس االحساب اعادي اجدا ا ,,اوكذلك االسيارات
السيدان اممكن ااقسمها ابالماركة ااو ابالموديل ااو اممكن امقسمهاش اخالص اواخليها اكدا ا(
.
دي اببساطة افكرة اوتعالى انشوف افكرة اتاني افي االصول المتداولة ..
1/2االصــــــــــتول االمتداولة
1/2/1االنقد ابالصندوق اوالبنوك
1/2/1/1االنقد ابالصندوق
1/2/1/2االنقد ابالبنوك
1/2/1/2/1ابنك االهلي
1/2/1/2/2ابنك
الراجحي
1/2/1/2/3ابنك االرياض
1/2/1/2/4ابنك االبلد
1/2/2االعمــــــــلء
1/2/2/1اعملء امبيعات االقمشة ا)في
الملبس(
1/2/2/1/1ادول ابفتح
لكل اعميل احساب اباسمه
وبياخد امسلسل اونكمل ا
1/2/2/2اعملء امبيعات االملبس
1/2/2/2/1ادول ابفتح
لكل اعميل احساب اباسمه
وبياخد امسلسل اونكمل ا
1/2/3اخطابات االضمان ا) امقاولت ا(
1/2/3/1اخطابات اضمان ابنك االراجي
1/2/3/1/1اخطاب
ابتدائي
1/2/3/1/2اخطابات
نهائي
1/2/3/1/3اخطابات
الدفع االمقدمة
1/2/3/2اخطابات اضمان ابنك
الرياض
1/2/3/2/1اخطاب
ابتدائي
1/2/3/2/2اخطابات
نهائي
1/2/3/2/3اخطابات
الدفع االمقدمة
1/2/4االمخزون ا)في االملبس( ا
1/2/4/1امخزون اتحت االتشغيل
1/2/4/1/1املبس
1/2/4/1/2ااقمشة او او او
و ا
1/2/4/2امخزون اتاما ا,,,ونكمل ابقا
1/2/5اعهد االعاملين ا)بنفتح الكل اواحد احساب
باسمه ا(
1/2/6اذمم االعاملين ا)سلف ايعني ا(
1/2/7اايـــــراد امستحق
1/2/8امصروف امدفوع امقدما
كده اببساطة افكرة االدليل ااو االشجرة النها افعل ازي االشجرة ا ..ابيكون اطالع
فرع اكبير اوبيقسم االى ااصغر اواصغر الحد اما انوصل الورقة االشجرة ا) االلي
هيا ااسم االحساب االلي ابنكتب افيه ا( ا ا
مثل العملء-:
الفرع االكبير اهو االصول االمتداولة ا– االفرع االصغر اهو االعمل ا– االفرع
الصغر اعملء امبيعات اكذا ا–الورقة ابقا اهي ااسم االعميل اوده ابنفتح اله احساب
مثل ا:عميل امحمد اسيد ا)ورقة االشجرة االخيرة ا(
برضو اممكن ااقسم ابطريقة اتاني اغير ادي ا ..اازاااي؟؟!! ايعني امثل افي
خطابات االضمان ابدل اما ااقسمها اعلى احسب االبنوك ا ,,اممكن ااقسمها اعلى
اساس انوع اخطابات االضمان اوهتكون اكده
اما ابالنسبة اللرقاما االلي اانا اعمال ااكتبها ا 1/1/2اوكده اف ادي االترقيم ااو االكود
بتاعها االلي ابستدل ابيه اعلى ااسم االحساب ا..
وبنفس االطريقة ابرقم ايعني امثل االصول ا 1اوتقسم االى اثابته ا 1/1اومتداولة
1/2ا=واجي ااخد االمتداولة اتقسم االى انقد اوبنوك ا 1/2/1اوعملء ا1/2/2
=ومن اثم ااقسم االعملء االى اعملء امبيعات االقمشة ا 1/2/2/1اوعملء
مبيعات االملبس ا 1/2/2/2اوعملء امبيعات االبطيخ ا 1/2/2/3ا=وثم اااخد
عملء امبيعات االبطيخ ااقسمها االى االعملء االلي اعندي امثل االحاج اسيد
القرع ا 1/2/2/3/1اوالمعلم اسيد اسكينه ا 1/2/2/3/2اوالمعلم اابو ابزرة
1/2/2/3/3اوافضل ابقا اازود افي االرقم االخير اده اكلما ازاد اعندي اعدد
العملء ازي امانا اعاوز اوكل اما االقي اعميل اجديد ااديلو ارقم امسلسل اورا
اللي اعندي اواكمل اعادي اجداااااا.....
/2االخصــــــــــــــــوما
2/1االخصوما االمتداولة ا)قصيرة االجل(
2/1/1االموردين
2/1/1/1امودين االنشاط االنتاجي
)بتاع االقمشة امثل(
2/1/1/1/1االسيد ااحمد
الخيط
2/1/1/1/2االواد اخالد
ابره ا
2/1/1/1/3احمديه االقرعة
2/1/1/2اموردين االمقاولت ا)بيتقسم
للموردين اوكل اباسمه(
2/1/2امقاولي االباطن
2/1/2/1امقاول احفريات اوردما
وتسوية
مقاول اعضم ااو ادهانات ااو اسباكة ا,,,,,
2/1/3ادفعات امقدمة ا
2/1/3/1ادفعات امقدمة ابنك االراجي
2/1/3/1/1امشروع
الواحة
2/1/3/1/2امشروع
الجامعة
2/1/3/2ادفعات امقدمة ابنك االرياض
2/1/3/2/1امشروع
الوادي
2/1/3/2/2امشروع
الصفا
2/1/4االمصروف االمستحق ا– ا 2/1/5اارصده
مدينة ااخرى
2/2االخصوما اطويلة االجل
2/2/1اقروض اطويلة االجل ا,,,ومجمعات االهلك
وبلبلبل
برضو اهنقول اان االتقسيمة ادي االلي اانا ابعملها اعلى احسب ااحتياجاتي ايعني
انا اممكن ااقسم امثل افي االدفعات االمقدمة االلي اباخدها امن االمشروع اقبل اما
اشتغل افيه اعلى ااساس االبنك االلي اهتنزل اعليه االدفعة ااو اعلى احسب االمنطقة
او ااو ااو ا) ازي امانا ااحب اوزي اما ايريحني اويلبي اطلبات اشغلي ا( ا.
عاوز ااقول اكمان ااني اممكن امقسمش االموردين الحسابين افرعيين ا) املبس
ومقاولت ا( ابس االتقسيمة ادي اهتريحني اجدا افي ااني الو اعاوز ااعرف افي
ثانية اواحدة اكل االموردين االلي افي االمقاولت الوحدهم اليهم اكاما اهعرف افي
ثانية ابدل اما ااطلع االموردين اكلهم اوافضل ااطرح احسابات ابتاع االملبس
واوجع اراسي ا.
عاوز ااقول اكمان احاجة ااني اانا االلي ابتحكم افي االدليل اده اواحطو ابراااحتي
خاااالص ا ,,,ا
تــــــــــــــــــــــــــــــــــابعووووووووووووونا,,,,,,,
/3احقوق االملكية
3/1اراس االمال
3/2االرباح االمرحلة اوالحتياطيات ا)وممكن انخلي اكل اواحدة
لوحدها افي ابند الوحده اوده االحسن ا(
2/3اارباح االعاما
3/4اجاري االشركاء
3/4/1اجاري االشريك امحمد اسيد
3/4/2اجاري االشريك اخالد اعثمان
3/4/2/1اجاري االشريك امحمد
عثمان ا– امسحوبات اشخصية ا
3/4/2/2اجاري االشريك امحمد
عثمان ا– افي انشاط االمقاولت
/4اليــــــــــــرادات
4/1اايراد االنشاط
4/1/1اايراد انشاط االملبس
4/1/2اايراد انشاط االمقاولت
4/1/3اممكن ااحط ااي اايرادات الي انشاط اتاني
انا اشغال افيه ازي ابيع االراضي امثل
4/2اايرادات ااخرى ا)دي ااي اايرادات اغير امتعلقة ابالنشاط
الرئيسي(
طيب انقول ااني افتحت االجاري اده افي احقوق االملكية اوكمان اهقسمه ازي امانا
عاوز ا– ايعني اممكن ااقسمه االى امسحوبات انقدية اومسحوبات ابضائع
والراجل اده اكمان ابيخلي اعمال ايشتغلو ا
عنده افي االفيل امن انشاط االمقاولت ايبقى اافتحله احساب افيها او اده
ليه؟؟؟؟؟؟؟!!!!! الني الما ااحب ااعرف ااو اهو ايحب ايعرف اهو اسحب
بضاعة ااد اايه ا ,,افي اثانية اواحدة ااعرف ا.
ولما ايحرب ايعرف االفيل ابتاعته ااتكلفت ااد اايه ا؟ ااعرف افي الحظة ابدل اما
اجيب االجاري اوافضل ااضيف اواطرح اوبلبلبلبل ا,,,,,
/5المصـــــروفات
5/1االمصروفات االعمومية اوالدارية
5/1/1االجور اوالمرتبات ا)ممكن اتفتح الها افرعي
وتحط افيه ارواتب اواجور اومكافأت اوبدلت
ومزايا اواي احاجة اتاني اانت اعاوزها ا(..
5/1/2امكتبية اوقرطاسية ا
5/1/3امحروقات
5/1/4اهاتف اوبريد
5/1/5اايجارات ا
5/1/6ادعاية اواعلن
5/1/7ابوفيه
5/1/8اما اخدميه
5/1/9اتأمينات
5/1/10اصيانة اواصلح
5/1/11اما اوعمولت ابنكيه اواكتب ابقا اكل االلي
يقابلك ا,,,,
5/2امصروفات االنشاط ا)او ااي ااسم اتحب اتسميه ا– اما
عمليات ااو اما االمشاريع ااو ااو ااو ا(
5/2/1امواد ا)كل االمواد االمباشرة االمستخدمة افي
النتاج ا(
5/2/1/1ااسمنت اوجبس
5/2/1/2احديد اتسليح
5/2/1/3اخرسانة اجاهزة
5/2/1/4ادفان اوبحصو ارمل
5/2/1/5ابلك اوطوب ااسمنتي
5/2/1/6اعزل ا– ابلط اوسيراميك ا–
دهانات ا– اسباكة ا– اكهرباء
وكل اما ايقابلك امصروف اجديد اتديله ارقم
وتحطه ابالترتيب
5/2/2االجـــــور
5/2/2/1ااجور اورواتب ا
5/2/2/2امكافأت اوحوافز ا
5/2/2/3ابدلت ا– ااو ااي اقسم ازي اما
تحب ا
5/2/3امقاولين االباطن ا)شركات االمقاولت افقط ا(
5/2/3/1ااعمال امقاولين اباطن ا–
خرسانة اوعضم
5/2/3/2ااعمال امقاولين اباطن ا– امباني
ولياسه
5/2/3/3ااعمال امقاولين اباطن ا–
دهانات
5/2/3/4ااعمال امقاولين اباطن ا–
كهرباء
5/2/3/5ااعمال امقاولين اباطن ا– اسباكة
واي اما ايقابلك امقاول اباطن ابرضو ااديله
رقم اوحطه ابالترتيب
5/2/4ااخرى ا)ودي ابقا امصروفات اول امواد اول
اجور امباشرة اول امقاول اباطن(
5/2/4/1امحروقات اوزيوت
5/2/4/2اصيانة اواصلح
5/2/4/3ابوفيه اوضيافة اواشراف ا,,,,
5/2/4/4ارسوما اومخططات اوتراخيص
واي امصروف اهتلقيه امش امواد
مباشرة اول ااجور امباشرة اول امقاول
باطن ا....ارميه اهنا اوريح ادماغك
على افكرة اطبعا امش ادي االطريقة االوحيدة االلي ابتقسم ابيها
المصروفات اوانما افي اطرق اكتيررررر ااوي ابس اانا اقلت ااديلك
مثال اتقريبي اوانت افكر ابقا اوطلع ا
المثال اعندي االنهاردة اهو ادورة امستندية المورد اما ا .ابتبدأ اازاي
الحكاية ادي ا؟؟؟؟؟؟
واحد ايقولي امن ااول اما االمورد ايجيب االفاتورة الحد اما ااسجلها ا...
التاني ايقوله ال ايا اعبيط ادي امن ااول امانا ابعمل اللمورد اده اطلب
الشراء احتى االتسجيل ا,,
واحد ابقى ازكي اوناصح ايقولهم ااقعد اياض اانت اوهو افضحتونا
...ويقف ابثقة اكدا اويقولي ابتبدأ امن ااول اما ايقوما االمهندس ابتحديد
احتياجاته امن االمواد احسب ا
الدورة ابتاع االمستند ادي امتشابهه امع ااختلف اشكل االمستند ا ..ابمعنى
اني الو افي امصنع ااو اشركة امقاولت ااو امحل ابيع اجمله احتى ابتكون
نفس االحوار اوبتبدأ اكالتالي ا-:
بيقوما االمهندس ااو االمسؤل افي االموقع ابتحديد ااحتياجه امن االمواد
ولتكن امثل ا 30اطن احديد ا 18امم ا)لو افي اشركة امقاولت ازينا اكده ا(
او امثل ا 15اتوب اقماش ا
لون اكذا ا) افي امصنع املبس ا( االمهم اان االمهندس ااو االمسؤل اده
بيحدد االمادة اتماما اومواصفاتها اوكمياتها اوبلبلبلبل ا.
الطلب اده ابيروح المدير االتصنيع ااو امدير االمشاريع االلي ابدوره
بيطابق االمطلوب اده امع االموازنة االموضوعة ا...
مدير االمشروع اده ابيكون اعنده اموازنه ا)يعني اتخطيط امبدئي( الكل
مشروع اواللي ابيبين االمشروع اده امن احيث االمواد اوالوقت اوبلبلبل
ولما ايجي امدير ا
المشروع ايبص افي االطلب اوهو اعارف ااصل ااني ابصب افي ااعمدة
الدور االثالث امثل ابيشوف اكده اان احديد ا 18امم اده امظبوط اللعمدة
بس ا 30اطن ادول اكتير ا..
المشاريع ابتظبيط االكلما اعلى االبرنامج ابتاعه اعلشان اياخد اباله اان
اعمدة االسور اوالبوابات اتم االطلب الها اعلشان االمهندس امش ايطلب
تاني اويضرب افي اجيبه ااو ا
يرميه ااو ايكون اهالك امما ايؤثر اعلى اربحية االمشروع ا.....حلوة االحتة
دي؟؟؟؟ول امش ااتفهمت؟؟؟؟؟؟
طيب ابفرض اان االطلب اتماما اف ايقوما امدير االمشاريع ابتأشير االطلب
ويرسله اللدراة االمالية االلي اهو ااحنا ا.
وزي اما امدير االمشاريع اعمل اانا ابتبع االخطوات الن اعندي انفس
النسخة امن االموازنة االتقديرية ادي اواللي ابناء اعليها ابرضو ابعدل
عندي اواقول اان امشروع اكذا
تم اطلب ااعمدة االدور االثالث اوالسور اوالبوابات اعلشان الو اتم اطلبها
مرة ااخرى ااعرف ااقفش االناس ادي اواعورهم اواحد اواحد ا
ومن اثم ايجي االمدير االمالي ابتاعي ايوجه االطلب الدارة االمشتريات
اللي ابدورها ابتبعت االتعميد ااو اطلب االشراء االى امورد االحديد االلي
بنتعامل امعاه اوليكن احديد ا
الدخيله ا.,,,,
المورد ابقا الما ابيوصله االتعميد اده االلي اانا اباخد امنه اصورة اقبل اما
يروح اللمورد اطبعا ابيرسل االمواد االى االموقع ااو االمخازن اعندي اوده
حسب امانا ابوجهه افي ا
طبعا االمواد ابتروح االموقع اومعاها اسند ااستلما امواد االلي ابيمضي
عليه امهندس االمشروع اباستلما االكميات اوالصناف االمطلوبة
والمحددة االلي اهوا اكمان امعاه ا
طيب الو اكانت االكميات االمستلمة ااقل امن االمطلوب اواقل امن االلي افي
الفاتورة ا ..ايعني امثل االمورد اده ابعت ا 28اطن احديد ا ..ااو ابعت ا30
طن ابس ابعتهم ا 14امم ا
ومن اهنا ابرضو ابتنتهي االدورة اوبنعمل االمرتجع اعادي اجدااااا ا.
المهم اانك اتبقى افاهم امش احافظ ا .اولو امش افاهم اقولي اوانا ااشرح
تاني اونعيد اونزيد ا........
طيب ااحنا اكده افهمنا اان اشاءا اان االدورة ادي ابتمر اب اناس اومراحل
مختلفة احتى ايتم االتسجيل ا.
طيب الو االمهندس اده اطلب اادوات امعامل المستشفى ااو امدرسة ا .اوانا
معنديش امورد اثابت اللحكاية ادي اهعمل اايه؟؟؟؟ اعااادي اجدااا ابس
هيكون افي اخطوة اتسبق
تزويدنا اباسعار ابالمواد اكذا اوكذا ا..واللي امن اخللها ابقدر ااحدد اانا
هجيب اايه امن امين ا....ازاي..؟؟؟!!
يعني امثل اانا اعاوز االمواد اأ اب اج اد اهـ ا .اولقيت اان االمورد اطارق
بيوفر الي ااحسن ااسعار افي اأ اب اهـ ابينما اعلي ااسعاره ااحسن افي اج
د ا .اانا ابقا ابعمل اطلب ا
شراء الطارق اللمواد ادي اوعلى اللمواد االخرى ا .ايعني امش الزما
اجيب اكل االمواد امن انفس االمورد ابينما اانا اببحث اعن ااقل االسعار
واعلى اجودة ااو االمواصفات ا
المطلوبة اعلى االقل ا ..امش ااي امواد اوخلصا اواجيب اصيني اواريح
دماغي ا.
واحد ايقولي اليه ايا ابرنس اما اتجيب االصيني او ااهو اكله افي
الستخبس ا ,,,ااقوله ال ايا اروح اقلبى ال ايجوز ا.لن افي امراقبين
واستشاري ابيراجع اورايا اولو اوجد اان االمواد
بفرض اان اعندي انفس االمورد اده ابعد اما اارسل االطلبية اوانا اسجلت
فواتيره اجالي اوقالي اعاوز احسابي ا.
انا اهطبع اله اكشف احسابه اومعاملته اوبحدد االرصيد االمستحق اليه
واعمل ااذن اصرف ا)نقدا ااو اشيك ا( اوارسله اللمدير االمالي االلي ابدوره
بيوقع اعلى االحوار اده
ويبعته اللصندوق االلي ابيصرف اكاش اوانا ابعد اله اشيك اوابعته امع
كشف االحساب اواذن االصرف اوالشيك االلي اهو ابيعتمده اوبيديه اليا
تاني اوانا ابمضيه اعلى اسند ا
استلما اشيكات ا .اوالربع امستندات ادول اانا ابعمل ابيهم االقيد اوبيكون
انتهت االدورة االمستنديه ابالتسجيل ا....طيب اليه االلفة ادي
كلها؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟
علشان اانا اورايا امراجع ااو امحاسب اقانوني ابيرخم ادائما اولو اوجد اان
حاجة اناقصة ا...بيعمل احوار ا..طيب اكفاية اكده ابقا اوخلينا اندخل افي
حته اتاني االلي اهيا امن ا
اولم اما ابتنتهي االدورة االمستنديه اوابدا ابالتسجيل افي االدفاتر ا...........
بدون ااضاعة اوقت اتعالى اندخل ابسرعة اونشوف اايه اهي االمجموعة
الدفترية ادي اوازاي اانا ابعملها؟؟
بص ايا اسيدي اانا ااول اما ابمسك امستندي امستوفي ا)يعني اتماما امن
حيث االشكل اوالمضمون( ابعمل ابيه االقيد ابتاعي اواللي ابينتهي اهنا
الدورة االمستندية اوبتبدأ اعمل
واحد ايجي ايقولي اطيب ادفتر اميزان االمراجعة ااو ادفتر االرباح
والخسائر ا..ده اهقوله ااتوكس اواسمع ا,,بص اياعمو االحكاية ادي اتعالى
ناخدها افي اخطوات ابسيطة ا
كدا اعلشان انتبعها ازي اما اهي ا..يعني الو امش افهمت ااحفظها اوامري
ل ا..
-1سند القيد -:ازي اما اقولنا ابتبدأ ابامساك االمستند اولتكن افاتورة
مورد ازي اما اشفنا امن اقبل اوبنسجل اده افي اسند اقيد اعادي اجداا االلي
بيكون امن احساب االى ا
ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا اشركة
طارق العريان للملبس ا
ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا
سند قيد 1/9 :
ببساطة اده اشكل اسند االقيد االلي ابنسجل افيه اومن اثن ابنسقط االكلما اده
في االيوميه االمريكية اكالتالي ا:
ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا االيوميه
المريكيه ) المساعده (
اص مورد ما ما عم ب اجمالي رأس صند بنوك ق تا
عمليا ول ين عمو لء المال وق ي ي ر
ث ت ميه ا د ي
م د م د م دا م د د م ن مد دائ م دائ م دا مد دا خ
دي ا د ا د ئ د ا ا د ين ن د ن د ئ ين ئ
ن ئ ي ئ ي ن ي ئ ئ ي ن ي ن ي
ن ن ن ن ن ن ن ن ن ن
1 1 م 1 1 1 1
0 0 م 0 0 /
0 0 0 0 1
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
5 5 5 5 5 2م
0 0 0 0 /م
0 0 0 0 1
0 0 0 0
1 1 1 1 1 3م
0 0 0 0 2م
0 0 0 0 /
0 0 0 0 1
0 0 0 0
8 2 3 3 3 1 4م
0 2 0 0 0 7م
0 0 0 0 0 /
0 0 0 0 1
3 3 3 3 5
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
1 3 8 1 2 8 1 3 5 1 1 1 الجمال
0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 2 2 ي
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0
اول اانا ااسف ااني احاطط االرقاما ابالمقلوب اكدا ا,بس اانتو اعارفين اان
الخانات اهنا اضيقة ا,,كمان االمفروض اتكون افي اخانات اتاني ااكتر امن
دي ابكتير اوده اطبعا ا
على االكسيل ابيديك امساحة اوراحة اكبيرة افي اعمل االحسابات االلي
عندك اوانا اعاوزك اتصمم اانت ابقا اواحد اعلى االكسيل اكده اوتعمل
كاما اقيد اوتسجل ابنفس ا
خلي بالك :ان االجانب االمدين اوالدائن افي االجماليات ا الزما ايكونو
متساويين اولو امش امتساويين ايبقى اانت اكده اغلطان اجدااا اواكيد افي
حاجة اغلط افي اشغلك ا.
خلي بالك :ان امجموع االجانب االمدين ا)يعني الما اتجمع اكل ااجماليات
المدين الزما ايساوي امجموع االجانب االدائن ا)يعني الما اتجمع اكل
اجماليات االدائن( ا.
خلي بالك :امن االتسجيل اوراجع اكويس ابعد اكل اعمليه االمجاميع
والتقسيط انفسه ايكون اصحيح ا,,
خانات االقيد ادي ابتتكتب افيها ارقم االقيد اوالتاريخ افيها اتاريخ االقيد
والبيان افيها اشرح امبسط اللقيد اوده ابيفيدك افي اايه ا؟؟!!اقولك ايا اعمو ا.
المفروض اانك الما ابتعمل ا
سند االقيد اده ابيكون افي احاجة ااسمها امرفقات االقيد االلي اهي
المستندات االلي ابعمل ابيها االقيد ا ..ايعني امثل امثل ا ا:
القيد ارقم ا 2اهتلقي امعاه امرفقات اايه ا؟؟ اشيك االبنك اوسند ااستلما
الشيك االلي ااخده اامين االصندوق اوخلفه ا
اول ااحنا اعارفين اان اهناك ااستاذ اعاما الكل احساب ا)بنوك اوموردين
وعملء اوبلبلبل ا( اوكمان افي ااستاذ امساعد الكل ااستاذ اعاما ا..بمعنى
ايه؟؟!!
يعني اانا ادلوقتي اعامل ااستاذ اعاما اللموردين ا.بفتح ابقا ااستاذ امساعد
لكل امورد اعلى احده اوتعالى انشوف ا.
ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ااستاذ
عام للموردين
ا
رصيد ااخر الحركات بيــــان رصيد ا
اول ما
مدين دائن دائن مدين مدي دائ
ن ا ن
7000 0 1000 3000 رمضان 0 0 1
0 ابو
حديدة
7500 0 1250 5000 0 0 سيد 2
0 الهن ا
0 0 3000 3000 طاروق 0 0 3
المخاو
ي
0 250 2500 5000 0 0 4سمير
0 غانم
14500 250 2800 1600 0 0 الجمالي
0 0 0
الرصيد ا)= (12000ا .ا)يعني الو اطرحت االحركات امن ابعض ااو
الرصيد امن ابعض الزما ايطلع ا 12االف ا( ا.
$$احاجة اتاني ا,لو افي ارصيد ااول االمدة اعادي اجدا احطه اوهيكون
كده االموردين ا= ااول ا +احركات ا= ارصيد ااخر ا
يعني امثل الو ارمضان اعنده ارصيد ااول ا 5000ايبقى ارصيد ااخر
لزما ايكون ا 5000/ا +ا) 10000ا– ا 3000ا( ا= ا 12000ا–وده
الرصيد االنهائي اوانا اخايف ا
تتلخبط امن اشكل االستاذ االرخم اده ابس اانا اقلت اتاخد افكره ابرضو ا
$$عاوز ابرضو ااقولك احكاية االمورد االلي ااخد ادفعة امقدمة ااكتر امن
التوريد اده اودي اعاادي اجداا اوبتحصل اكتير ااوي اومش اتستغرب الو
شفتها ا)حيث اان االمورد ا
طبيعته ادائن اوالرصيد اهنا امدين ا( ابس افي ااخر االسنة الما ابجي ااعمل
الميزانيه ابقلبها افي االرصدة االمدينه االخر اوبشيله اخالص امن
الموردين ا,,..
وتعالى ناخد شكل ابسط في الستاذ المساعد بدل الرصيد اول
والحركات وبتاع ,,,,,,
ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا/1اس
تاذ مساعد/رمضان ابو حديدة ا
/4
استاذ مساعد/سمير غانم
ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا ا$
$هاااام اوي اوي اوي اوي$$
خلي ابالك ابقا ااني الما اباجي ااسقط االرقاما ادي افي
الستاذ ا .ابسقطها افي االستاذ االمساعد اوبكون اعامل اربط
على االكسيل اما ابين ااجمالي
كل اصفحة الكل امورد امع االسطر ابتاعه اعلى االستاذ االعاما
.
يعني ااول اما اارمي افي االستاذ االمساعد ااي ارقم ايغير
المجموع االجمالي ا....ابص اكدا اعلى االستاذ االعاما االقيه
اتغير الني ارابط اده ابده
اما افي االدفاتر اف اانا اباخد االجمالي اكل اثوية اكل اثوية
وانا اثايف اان االكسيل ااثهل ابثراحة ايعني ا
خلي ابالك اان اكل اسطر ابيمثل اقيد اولزما ايكون ااجمالي اكل اسطر ا=
اجمالي االلي افي االقيد ا
خلي ابالك اان اخانة االجمالي الزما اتساوي امجموع االحسابات ازي اما
باين افوق ا= 309500اولو اغير اكدا ايبقى اغلط اجدا اوشغلك افيه احاجة
غلط اوراجع اباستمرار ا
يابرنس ا,,,,,..
احنا اكده ارحلنا االقيود اكل افي احسابه اوظبطنا االستاذ ابتاعه ا ,,اتعالى
نشوف اايه االخطوة االتالية ا,,
-4القيد العـــام -:ايعني اايه االقيد االعاما اده؟؟ ايعني اانا اكل ااخر
شهر اباجي اااخد االرصده االلي افي االيوميه االمريكيه ادي اواعمل ابيها
قيد اواحد اعاما افي ا
اليوميه العامة او المريكيه المركزيه ا ,اوده اعلشان االيوميه
العامة ادي اهيا االمعتمده ااصل اوتعالى انشوف اازاي ا