Professional Documents
Culture Documents
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
ABSTRAK
Industri perbankan Islam sedang pesat berkembang dalam atmosfera persekitaran yang kian kompleks
dan mencabar. Ciri utama sistem perbankan Islam terletak pada rangka kerja tadbir urus syariah bagi
operasi dan perkhidmatan perniagaan perbankan Islam. Walau bagaimanapun, sistem tadbir urus
syariah bukan suatu perkara yang baharu. Ia telah dibuktikan menyamai amalan hisbah dalam
pentadbiran Islam silam. Dalam sistem perbankan Islam, pematuhan yang tegas terhadap prinsip-
prinsip muamalat dalam syariah amat dititikberatkan. Oleh itu, rangka kerja tadbir urus syariah yang
kukuh serta mampan diperlukan bagi merealisasikan sistem perbankan Islam yang mantap dan stabil.
Pelaksanaan tadbir urus syariah yang juga bertindak sebagai suatu teras dan sempadan yang
membezakan antara perbankan Islam dengan konvensional. Oleh hal yang demikian, artikel ini
menganalisis rangka kerja tadbir urus syariah dalam perbankan Islam di Malaysia yang merangkumi
Majlis Penasihat Syariah sebagai autoriti syariah tertinggi jawatankuasa syariah, pengawasan syariah
dan audit syariah di institusi-institusi perbankan Islam.
Kata kunci: Sistem perbankan Islam; pengawasan dan pematuhan syariah; Majlis Penasihat Syariah;
resolusi syariah; jawatankuasa syariah
ABSTRACT
The Islamic banking industry is rapidly growing in the complex and challenging atmosphere. The main
feature of Islamic banking system is the shariah gorvernance framework for the Islamic banking
business operations and services. However, shariah governance is not something new. It is proven that
it is similar to the hisbah practice in the past Islamic administration. In Islamic banking system, a strict
muamalat and shariah compliance is highly emphasized. Therefore, a sound shariah governance
framework is required to ensure the stability and the effectivenes of the Islamic banking system. The
implimentation of shariah governance serves as a fundamental that distinguishes between the Islamic
banking and the conventional banking system. Therefore, this article will analyze the shariah
governance framework in the Islamic banking system in Malaysia which encompasses the Shariah
Advisory Council as the highest shariah authority, shariah committee, shariah supervision, and
shariah audit in the Islamic banking institutions.
Keywords: Islamic banking system; shariah compliance; Shariah Advisory Council; shariah
resolution; shariah committee
19
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
20
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
21
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
22
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
seperti produk dan kontrak perbankan tentang apa jua hal yang berkaitan
Islam. Resolusi syariah yang telah dengan industri perbankan Islam ialah
dikeluarkan melalui proses tersebut, Majlis Penasihat Syariah. Setiap
diterima sebagai satu standard ataupun resolusi syariah yang diputuskan oleh
piawaian “hukum syarak” untuk Majlis Penasihat Syariah terpakai di
digunakan.24 seluruh Malaysia.
Di Malaysia, resolusi syariah
berperanan memberi penjelasan hukum IJTIHAD SEBAGAI ASAS
syarak bagi isu dan permasalahan yang PEMBENTUKAN RESOLUSI
baharu, serta menyediakan suatu metod SYARIAH
penyeragaman (piawaian) dan
pengharmonian hukum syarak dalam Urusan muamalat adalah sebahagian
bidang perbankan Islam. Sebagaimana daripada tuntutan agama Islam dalam
yang diketahui umum, dalam konteks mengatur kehidupan umat. Asas-asas
amalan fiqh, mazhab umat Islam syariah yang berteraskan al Quran dan
terbahagi kepada dua kumpulan yang al Sunnah menjadi sandaran utama
besar iaitu, mazhab sunni dan syiah.25 dalam mentafsirkan kehendak dan
Mazhab sunni pula terbahagi kepada keperluan manusia yang sering
empat mazhab yang utama iaitu berubah-ubah dari semasa ke semasa.
Hanafi, Maliki, Shafie, dan Hanbali.26 Dalam konteks meraikan kehendak dan
Setiap mazhab mempunyai metodologi amalan semasa berhubung dengan
dan kaedah tersendiri dalam muamalat, syariah sama sekali tidak
mengeluarkan (instinbat) sesuatu menyempitkan keadaan dengan hanya
hukum. Oleh hal yang demikian, dalam menjadikan tafsiran secara zahir atau
kebanyakan permasalahan, para literal terhadap al Quran dan al Sunnah
fuqaha’ daripada pelbagai kumpulan sebagai sandaran hukum. Ijtihad para
mazhab ini tidak sependapat berkenaan fuqaha’ diperlukan untuk
tentang sesuatu perihal masalah.27 memperincikan hukum sesuatu perkara
Bahkan, perbezaan pendapat juga yang digambarkan secara umum oleh
bukan sesuatu yang asing dan ia sering kedua-dua sumber utama tersebut.28
berlaku walaupun antara fuqaha’ Dari segi bahasa, perkataan
dalam satu mazhab yang sama. ijtihad berasal daripada perkataan
Bagi mengelakkan konflik perbezaan jahada atau al juhd yang bermaksud
pendapat dan hukum syarak yang usaha29 dan menggunakan segala
boleh menyebabkan jurang yang akan kemampuan30 serta bekerja keras
membantutkan perkembangan industri dengan penuh kesungguhan31 bagi
perbankan Islam, maka, resolusi mencapai sesuatu.32 Oleh itu,
syariah berperanan memberikan suatu terminologi ijtihad merujuk usaha
standard atau piawaian yang akan seseorang mujtahid yang faqih dengan
digunakan oleh semua pihak yang mengerah segala kemampuan yang ada
terlibat dalam industri setelah untuk memperoleh hukum syarak yang
mengambil kira semua pendapat fekah. berkaitan dengan perbuatan mukallaf
Resolusi syariah ini berfungsi selari melalui cara yang ditetapkan oleh
dengan kaedah fikah, “sekiranya syarak.33 Para fuqaha’ yang terlibat
pemerintah (autoriti) telah dalam proses ijtihad digelar sebagai
memutuskan (sesuatu perkara), maka mujtahid.
terangkat khilaf.” Di Malaysia, satu- Ijtihad merupakan elemen
satunya badan yang diberikan kuasa utama dalam fekah. Daripada proses
untuk mengeluarkan resolusi syariah ijtihad, para fuqaha’ menetapkan
23
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
24
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
25
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
26
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
27
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
28
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
29
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
30
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
31
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
32
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
11
Mamat & Zulfaqar, ‘Institusi Hisbah dan bersikap berkecuali. Hal ini bagi
Peranannya dalam Mengawal Kegiatan memudahkan lagi usaha ijtihad dalam
Ekonomi Negara Islam,’ 2010, 3 Jurnal mencari hukum yang sesuai dan tepat.
24
Muamalat, hlm 23. Seksyen 57 Akta Bank Negara 2009 (Akta
12
Resolusi International Council of Fiqh 701) dan seksyen 29 Akta Perkhidmatan
Academy. 2009. Persidangan Pertubuhan Kewangan Islam 2013 (Akta 759).
25
Negara-Negara Islam (OIC) ke-19. Mulyono, Slamet, ‘Pergolakan Teologi
Sharjah, Emiriah Arab Bersatu, 26 – 30 Syiah-Sunni: Membedah Potensi Integrasi
April 2009. Sila llihat juga Hasan & Aznan dan Disintegrasi’, 2012, (2) Jurnal Ulum,
‘Optimal Shariah Governance in Islamic hlm 245-278.
26
finance,’2007, 4 (14) Islamic Finance Chalil, Moenawar, Biografi Empat
News hlm 7. Serangkai Imam Mazhab: Hanafy, Maliky,
13
Banaga & Tomkins, C, External Audit and Syafity, Hambaly, Thinker’s Library,
Corporate Governance in Islamic Banks: a Jakarta, 1988, hlm 20-22. Sila lihat juga
Joint Practitioner-Academic Research Mughniyah, Muhammad Jawad, Fiqih
Study, Alderhot, Avebury, 1994, hlm 10. Lima Mazhab: Ja'fari, Hanafi, Maliki,
14
Accounting and Auditing Organization for Syafi’i, Hambali, Lentera, Jakarta, 2011,
Islamic Financial Institutions (AAIOFI). hlm 15.
27
2005. Governance Standard. Mughniyah, Muhammad Jawad, Fiqih
http://aaoifi.com/standard/accounting- Lima Mazhab: Ja’fari, Hanafi, Maliki,
standards/?lang=en [20 Februari 2017] Syafi’i, Hambali, Lentera, Jakarta, 2011,
15
Hamzah Abd al-Karīm, Muhammad hlm 15.
28
Hammād, Al Raqābah al Syariyyah fī al Mohammad Muslehuddin, Insurance and
Masārif al Islāmiyyah, Dār al Nafā’is, Islamic Law, Adam Publishers &
Jordan, 2006, hlm 30. Distributors, New Delhi, 2006, hlm 71.
16 29
Al Qaradāwī, Yūsuf, ‘Taf īl Āliyāt al Ruhi Baᶜlabakiy, Al Maurid: Qamus
Raqābah ala al Amal al Masraf fī al Islām’, ᶜArabiy – Injilizi, Dar al ᶜIlm Lil Malayin,
2002, (239) Majalah al-Iqtisād al-Islāmī, Lubnan, 1999, hlm 437.
30
hlm 8-11. Abdul Latif Muda & Rosmawati Ali @ Mat
17
Ismail, Ahmad Faizol, Fungsi Majlis Zain, Pengantar Usul Fiqh, Pustaka Salam
Penasihat Syariah dalam Amalan Sdn Bhd, Kuala Lumpur, 1997, hlm 256.
31
Perbankan Islam di Malaysia: Kajian Husin Unang, Kamus al Tullab, Darul Fikir,
Terhadap Bank Muamalat Malaysia Berhad Kuala Lumpur, 2008, hlm 396.
32
dan RHB Islamic Bank Berhad, Diss. ᶜAbdul Karim Zaidan, Al Wajiz fi Usul Fiqh,
University of Malaya, 2010, hlm 15. Resalah Publishers, Lubnan, 2006, hlm
18
Zulkifli Hasan, Syariah Governance in 317. Sila lihat juga Lisan al ͨArab, Jilid 2,
Islamic Banks, Edinburgh University Press 1989, hlm 133.
33
Ltd, Edinburgh, 2012, hlm 59-60. Muhammad Sayyid Tantawi, Konsep Ijtihad
19
Seksyen 55(1)(2) Akta Perkhidmatan Dalam Hukum Syarak, Institut Terjemahan
Kewangan Islam 2013 (Akta 759). Negara Malaysia, Kuala Lumpur, 2009,
20
Sila lihat seksyen 56 dan 57 Akta hlm 3. Sila lihat juga Al Zuhaili, Wahbah,
Perkhidmatan Kewangan Islam 2013 (Akta Usul al Fiqh al Islamiy, Darul Fikr,
759). Damsyik, 1986, hlm 1038.
21 34
Bank Negara Malaysia, Resolusi Syariah Merujuk sesuatu perkara yang tidak jelas
dalam Kewangan Islam Majlis Penasihat (samar) hukumnya kerana tidak diperjelas
Syariah Bank Negara Malaysia (2010 - dengan terperinci dalam dalil primer
2011), 2010, Syariah, sama ada al Quran dan al Sunnah.
http://www.bnm.gov.my/guidelines/05_sya Berlawanan dengan sifat dzanni adalah
riah/cir_012_3.pdf (20 Ogos 2015). qat’ie. Hukum qat’ie merupakan hukum
22
Seksyen 53 Akta Bank Negara 2009 (Akta daripada nas Al Quran mahupun Al
701). Sunnah, yang tetap, dan tidak akan berubah
23
Ijtihad secara kolektif ini merupakan satu sama sekali. Ayat yang menerangkan
organisasi yang dianggotai oleh beberapa hukum-hukum ini telah jelas dan tidak
ahli fiqh (bukan perseorangan), tanpa perlu lagi memerlukan kepada ijtihad para
mengambil kira perbezaan wilayah atau fuqaha’, sebagaimana kaedah fekah
mazhab yang dianuti. Apa yang paling menyatakan bahawa “Tiada ijtihad bersama
penting ialah organisasi tersebut mestilah nas (yang jelas).”
33
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
35
Abdul Rahman Doi, Non Muslim Under Jurnal Pengajian Umum Asia Tenggara,
Syariah (Islamic Law), Ta Ha Publishers hlm 37-64.
51
Ltd, London, 1978, hlm 9. [1967] 1 MLJ 169.
36 52
Muhammad Abdul Kareem, Al Mahal wa Perkara 75 Perlembagaan Persekutuan.
53
an Nahal li al Shahrastani, Society of Jabatan Mufti Kerajaan Negeri Sembilan,
Publication of Oriental Text, London, Pelaburan dalam ASN, ASB dan
1842, hlm 199. seumpamanya, 2012.
37
Hasan Subhi Ahmad, Al Madkhal ilaal Fiqh www.muftins.gov.my/index.php/componen
al Islami, Matbaᶜat al Risalah, Kaherah, t/content/article/147-slideshow/698-
1971, hlm 43. pelaburan-dalam-asn-asb-dan-
38
Mughniyah, Muhammad Jawad, Fiqih Lima seumpamanya (10 Januari 2017).
54
Mazhab: Ja'fari, Hanafi, Maliki, Syafi’i, Jabatan Mufti Negeri Sarawak, Lain-Lain
Hambali, Lentera, Jakarta, 2011, hlm 95. Kemusykilan, (2008)
39
Sahih al Bukhari, No. 7352. www.muftinegeri.sarawak.gov.my/pages.p
40
Mahmood Zuhdi Abdul Majid, Evolusi hp?mod=webpage&sub=page&id=84 (18
Hukum Islam: Transformasi Fikah Semasa, Disember 2016).
55
PTS Islamika, Kuala Lumpur, 2010, hlm Jabatan Mufti Negeri Johor, Pertanyaan /
69. Kemusykilan Tahun 2014, 2014,
41
Al Qaradawi, Al Ijtihad fi al Shariat al www.mufti.johor.gov.my/images/uploads/d
Islamiah, (2001) okumen/terbitan/pertanyaan_tahunan_2014
http://www.qaradawi.net/library/51.html. .pdf (8 Disember 2016).
56
(8 April 2013). Sila lihat juga ᶜAbdul Pejabat Mufti Wilayah Persekutuan,
Kareem Zaidan, Al-Wajiz fi usul al-fiqh, Hukum Dividen Tahunan ASB, 2015.
Maktabah al Basyir, Amman, 1990, hlm www.muftiwp.gov.my/index.php/ms-
410. my/perkhidmatan/al-kafili-al-fatawi/477-
42
Mustafa Ahmad Az Zarqa’, Sharah al hukum-dividen-tahunan-asb (18 Disember
Qawaeed al Fiqhiyyah, Darul Qalam, 2016).
57
Damsyik, 2007, hlm 229. Jabatan Mufti Negeri Selangor, Keputusan
43
Mustafa Ahmad Az Zarqa’, Sharah al ASNB, 2017 www.muftiselangor.g
Qawaeed al Fiqhiyyah, Darul Qalam, ov.my/2016-06-27-08-57-00/fatwa/fatwa-
Damsyik, 2007, hlm 240. terkini/222-keputusan-asnb-baru (13 Mei
44
Ab Majid, Mahmood Zuhdi, ‘Fatwa dan Isu 2017).
58
Semasa: Masalah dan Cabaran di Seksyen 34 Akta Pentadbiran Undang-
Malaysia’, (2004) 12 (2) Jurnal Syariah, Undang Islam (Wilayah-Wilayah
hlm 79-93. Persekutuan) 1993 (Akta 505).
45 59
Achen Lasasna, Introduction to Fatwa, Rujuk penghakiman Hakim Zawawi dalam
Syariah Supervision & Governance in perenggan 107 kes Mohd Alias bin Ibrahim
Islamic Finance, CERT Publication Sdn lwn RHB Bank Bhd & Seorang yang lain
Bhd, Kuala Lumpur, 2010, hlm 5. [2011] 3 MLJ 26.
46 60
Zaini Nasohah, ‘Undang-undang Zaini Nasohah, ‘Undang-undang
Penguatkuasaan Fatwa di Malaysia’, 2005 Penguatkuasaan Fatwa di Malaysia’, 2005,
27 (1) Jurnal Islamiyyat, hlm 25-44. Sila 27 (1) Jurnal Islamiyyat, hlm 25-44. Sila
lihat juga Ahmad Buang, ‘Analisis Fatwa- lihat juga Ahmad Buang, ‘Analisis Fatwa-
fatwa Semasa Syariah di Malaysia, 2002, fatwa Semasa Syariah di Malaysia, 2002,
10 (1) Jurnal Syariah, hlm 39. 10 (1) Jurnal Syariah, hlm 39.
47 61
Rohadi Abdul Fatah, Analisis Fatwa The Majelle, Artikel: 1786, hlm 317.
62
Keagamaan Dalam Fikih Islam, Bumi Isu syariah ditakrifkan oleh Majlis
Aksara, Jakarta, 2006, hlm 7. Penasihat Syariah dalam mesyuarat kali ke-
48
Ma’ruf Amin, Fatwa Dalam Sistem Hukum 117 pada 19 Oktober 2011, sebagai
Islam, Elsas, Jakarta, 2008, hlm. 19. “persoalan tentang hukum syarak bagi
49
Ahmad Hidayat Buang, ‘Analisis Fatwa- sesuatu perkara berkaitan kewangan Islam,
Fatwa Semasa Syariah di Malaysia’, 2002 yang melibatkan perkara-perkara yang
10 (1) Jurnal Syariah, hlm 40-41. telah atau belum diputuskan oleh Majlis
50
Kasan, H., ‘Institusi Fatwa dalam Penasihat Syariah. Persoalan-persoalan
Perundangan Negara: Satu Penilaian tersebut merangkumi dan tidak terhad
Menurut Siasah Syar’iyyah’, 2001 (2) kepada aspek-aspek perniagaan kewangan
Islam seperti struktur perniagaan, produk
34
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
35
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
http://aaoifi.com/standard/acco ublication/tkf/bm/2005/05.chap
unting-standards/?lang=en (20 2.pdf (12 Januari 2015).
Februari 2017) Bank Negara Malaysia. 2009. Rangka
Achen Lasasna. 2010. Introduction to Kerja Pengawalan Kehematan
Fatwa, Syariah Supervision & dan Penyeliaan,
Governance in Islamic http://www.bnm.gov.my/files/p
Finance. Kuala Lumpur: CERT ublication/fsps/bm/2009/cp03_r
Publication Sdn Bhd. encana_03.pdf (8 Mei 2012).
Ahmad Buang. 2002. ‘Analisis Fatwa- Bank Negara Malaysia. 2010. Resolusi
fatwa Semasa Syariah di Syariah dalam Kewangan Islam
Malaysia. Jurnal Syariah Majlis Penasihat Syariah Bank
10(1): 39. Negara Malaysia (2010 - 2011),
Ahmad Faizol Ismail. Fungsi Majlis http://www.bnm.gov.my/guidel
Penasihat Syariah dalam ines/05_syariah/cir_012_3.pdf
Amalan Perbankan Islam di (20 Ogos 2015).
Malaysia: Kajian Terhadap Hamzah Abd al Karīm, Muhammad
Bank Muamalat Malaysia Hammād. 2006. Al Raqābah al
Berhad dan RHB Islamic Bank Syariyyah fī al Masārif al
Berhad, Diss. University of Islāmiyyah, Dār al Nafā’is,
Malaya. Jordan.
Ahmad Faizol. 2011. Perbandingan Hasan Subhi Ahmad. 1971. Al
antara hisbah dan Majlis Madkhal ilaal Fiqh al Islami.
Penasihat Syariah Sistem Kaherah: Matbaᶜat al Risalah.
Perbankan Islam. Jurnal Islam Hasnan Kasan. 2001. Institusi fatwa
dan Masyarakat Kontemporari dalam perundangan negara:
Keluaran Khas: 44. Satu penilaian menurut siasah
Ahmad Hidayat Buang. 2002. Analisis syar’iyyah. Jurnal Pengajian
fatwa-fatwa semasa syariah di Umum Asia Tenggara (2): 37-
Malaysia Jurnal Syariah, 10 64.
(1): 40-41. Husin Unang. 2008. Kamus al Tullab,
Auni Abdullah. 2000. Hisbah dan Kuala Lumpur: Darul Fikir.
Pentadbiran Negara. Kuala Ibn Khaldun. 1930. Muqaddimah,
Lumpur: IKDAS Sdn. Bhd. Kaherah: al Matba’at al
Azrin Ibrahim. 2015. Kepentingan Zariyyat.
hisbah dan amalannya di Ibrahim Dasuqi. 1962. Al Hisbah fi al
Malaysia. Jurnal Islam dan Islam. Maktabat Dar al Urubat,
Masyarakat Kontemporari (11) Kaherah.
Edisi Khas. Jabatan Mufti Kerajaan Negeri
Banaga & Tomkins, C. 1994. External Sembilan. 2012. Pelaburan
Audit and Corporate dalam ASN, ASB dan
Governance in Islamic Banks: seumpamanya,
a Joint Practitioner-Academic www.muftins.gov.my/index.ph
Research Study. Alderhot: p/component/content/article/14
Avebury. 7-slideshow/698-pelaburan-
Bank Negara Malaysia. 2005. Dasar dalam-asn-asb-dan-
dan Perkembangan: Hala Tuju seumpamanya (10 Januari
Dasar pada Tahun 2005 2017).
http://www.bnm.gov.my/files/p
36
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
37
(2018) JUUM (ISU KHAS/SPECIAL ISSUE) 19 – 37
https://doi.org/10.17576/juum-2018-special-02
Ruzian Markom
Fakulti Undang-Undang
Universiti Kebangsaan Malaysia
43600 UKM Bangi
Selangor
E-mel: ruzian@ukm.edu.my
38