Účtovanie o 

peniazoch na ceste

Na účte 211 – Pokladnica môžeme účtovať len na základe pokladničného

dokladu, na účte 221 – Bankové účty len na základe výpisu z bankového účtu.
Ak vyberáme peniaze z bankového účtu do pokladnice, účtujeme na účte 211 –
Pokladnica na základe PPD, výpis z bankového účtu budeme mať o 2 až 3 dni.
Na časové preklenutie tohto nesúladu slúži špeciálny účet 261 – Peniaze na
ceste. Na tomto účte účtujeme aj pri prevode medzi finančnými účtami – napr.
z bankového účtu v 1 banke na iný bankový účet, pri prevode poskytnutého
úveru na bankový účet alebo pri splácaní bankových úveroch.
Účet 261 – Peniaze na ceste slúži na preklenutie časového nesúladu medzi
vkladmi alebo výbermi peňazí, šekov a prijatím príslušných bankových výpisov
z účtu účtovnej jednotky.

1. Výber peňazí z bankového účtu do pokladnice

1. PPD Príjem peňazí do pokladnice 1 000,- ........../..........
2. VBÚ Výber peňazí do pokladnice 1 000,- ........../..........

MD D MD D MD D

2. Odvod hotovosti na bankový účet

1. VPD Odvod hotovosti na bankový účet 3 000,- ........../..........
2. VBÚ Odvod hotovosti z pokladnice 3 000,- ........../..........

MD D MD D MD D

1
3. Prevod medzi 2 bankovými účtami
1. VBÚ-1 Prevod peňazí z 221.1 – VÚB
na 221.2 – Tatrabanka 5 000,- ........../..........
Zápis v analytickej evidencii 5 000,- ........../..........
2. VBÚ-2 Príjem peňazí z 221.1 – VÚB
na 221.2 – Tatrabanka 5 000,- ........../..........
Zápis v analytickej evidencii 5 000,- ........../..........

Syntetická evidencia:
MD 221 – Bankové účty D MD 261 – Peniaze na ceste D

Analytická evidencia:

MD 221.1 – Účet vo VÚB D MD221.2 – Účet v Tatrabanke D

Kniha str.115 – príklad 5/2

Úlohy 5/14 a 5/15