1.

MUA TSCĐ ĐẦU 2017, NGUYÊN GIÁ 1000, THỜI GIAN KH THEO KT 5 NĂM, THUẾ 4 NĂM

BCTHTC --> TSCĐHH

2017 2018 2019 2020 2021
GTGS (KT)
CƠ SỞ TÍNH THUẾ
CHÊNH LỆCH TT CHỊU THUẾ
CHÊNH LỆCH TT CHỊU THUẾ
P/S TRONG NĂM

2. CUỐI NĂM 2017, KẾ TOÁN LẬP DP BẢO HÀNH SẢN PHẨM 100, THUẾ CHỈ KHẤU TRỪ KHI
PHÁT SINH. NĂM 2018 THỰC TẾ BẢO HÀNH SP.

BCTHTC --> DỰ PHÒNG PHẢI TRẢ: NỢ PHẢI TRẢ

2017 2018
GTGS (KT)
CƠ SỞ TÍNH THUẾ
CHÊNH LỆCH TT ĐƯỢC KHẤU TRỪ
CHÊNH LỆCH TT ĐƯỢC KHẤU
TRỪ P/S TRONG NĂM
3. CUỐI NĂM 2017, KẾ TOÁN ĐÁNH GIÁ DP NOT KHÓ ĐÒI LÀ 200, THUẾ CHỈ CHẤP NHẬN
100. SANG NĂM 2018, KHÁCH HÀNG PHÁ SẢN.
BCTHTC --> TÀI SẢN (DỰ PHÒNG: 2293)
2017 2018
GTGS (KT)
CƠ SỞ TÍNH THUẾ
CHÊNH LỆCH TT KHẤU TRỪ
CHÊNH LỆCH TT KHẤU TRỪ
P/S TRONG NĂM

4. ĐẦU NĂM 2017, DN TRẢ TRƯỚC TIỀN THUÊ NHÀ CHO 3 NĂM LÀ 3000 (KỲ KT: NĂM).
THUẾ ĐƯA HẾT VÀO CP ĐƯỢC KHẤU TRỪ CHO NĂM 2017
BCTHTC --> TÀI SẢN (CP TRẢ TRƯỚC)
2017 2018 2019
GTGS (KT)
CƠ SỞ TÍNH THUẾ
CHÊNH LỆCH TT CHỊU THUẾ
CHÊNH LỆCH TT CHỊU THUẾ
P/S TRONG NĂM
THÔNG TIN BỔ SUNG:
- CHI PHÍ QUẢNG CÁO VƯỢT ĐỊNH MỨC :100
- LN DUOC CHIA TU CONG TY CON: 1000
- LN KT TRUOC THUE: 50.000
- THUE SUAT: 20%

1. TÍNH CHI PHÍ THUẾ TNDN HIỆN HÀNH

LỢI NHUẬN KT TRƯỚC THUẾ 50,000
ĐIỀU CHỈNH:
- CHI PHÍ QUẢNG CÁO VƯỢT ĐỊNH MỨC
- LN DUOC CHIA TU CONG TY CON
- CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ
+ KẾ TOÁN
+THUẾ
- CP BẢO HÀNH SẢN PHẨM
+ KẾ TOÁN
+THUẾ
- CP QLDN (DỰ PHÒNG NPTKD)
+ KẾ TOÁN
+THUẾ
- CP THUÊ NHÀ
+ KẾ TOÁN
+THUẾ
THU NHẬP CHỊU THUẾ
CP THUẾ TNDN HIỆN HÀNH -

BÚT TÓAN
-
-

2017
TỔNG CLTT CHỊU THUẾ PS
TĂNG
TỔNG CLTT ĐƯỢC KHẤU TRỪ
PS TĂNG

--> THUẾ HL PHẢI TRẢ PS TĂNG

--> TÀI SẢN THUẾ HL PS TĂNG

BUT TOAN:

CHI PHI THUE TNDN CHO NAM 2017 -

NĂM, THUẾ 4 NĂM

HỈ KHẤU TRỪ KHI

CHỈ CHẤP NHẬN

0 (KỲ KT: NĂM).

017
VD CƠ BẢN
TRONG 2018:
- LỢ I NHUẬ N KT TRƯỚ C THUẾ : 1,000
C/L:
- CHI NỘ P PHẠ T VPHC 100
- TSCĐ MUA TỪ 1/1/2018, NG 200, KH THEO KT 4 NĂ M, THUẾ 5 NĂ M.
THUẾ SUẤ T THUẾ TNDN 20%
1. TÍNH CHI PHÍ THUẾ TNDN HIỆN HÀNH.
LỢI NHUẬN KT TRƯỚC THUẾ
ĐIỀ U CHỈNH:
- CHI NỘ P PHẠ T VPHC
- KHẤ U HAO TSCĐ
+ KẾ TOÁ N
+ THUẾ
THU NHẬP CHỊU THUẾ -
CHI PHÍ THUẾ TNDN HIỆN HÀNH -
BÚ T TOÁ N:
-
-
-
-
2. PHÂN LOẠI CHÊNH LỆCH
- CHI NỘ P PHẠ T VPHC CL KHÔ NG TẠ M THỜ I
- KHẤ U HAO TSCĐ CL TẠ M THỜ I

3. TÍNH CHÊNH LỆCH TẠM THỜI

BCTHTC --> TSCĐHH
2018 2019 2020 2021 2022
GTGS (KT)
CƠ SỞ TÍNH THUẾ
CHÊNH LỆCH TT ĐƯỢC
KHẤU TRỪ

CHÊNH LỆCH TT ĐƯỢC

KHẤU TRỪ P/S

TS THUẾ HL
NĂM 2018:
0
0
0
0
BCKQHĐ
CP THUẾ TNDN HIỆ N HÀ NH
CO THUẾ TNDN HOÃ N LẠ I

CUỐI NĂM 2020, DN BÁN TSCĐ TRÊN

- XÓ A SỔ

-HOÀ N NHẬ P THUẾ HOÃ N LẠ I:

MỘT TSCĐHH MUA VÀO 1/1/N, NGUYÊN GIÁ 100, TGSD HỮU ÍCH (USEFULE LIFE) LÀ 2 NĂM. KẾ TOÁN ÁP DỤNG MÔ HÌN
31/12/N, GT HỢP LÝ CỦA TÀI SẢN LÀ 60
31/12/N+1, GT HỢP LÝ CỦA TÀI SẢN LÀ 10.

XỬ LÝ KẾ TOÁN
1/1/N DR COST OF PPE 100
CR CASH / PAYABLE 100

31/12/N
GIÁ TRỊ HỢP LÝ CỦA TS 60
GIÁ TRỊ GHI SỔ CỦA TS 50
CHÊNH LỆCH TĂNG DO ĐG LẠI 10

BÚT TOÁN
BÚT TOÁN KHẤU HAO TSCĐ DR DEPRECIATION EXPENSE 50
CR ACCUMULATED DEPRECIATION 50

ĐÁNH GIÁ LẠI TSCĐ

GROSS METHOD BEFORE % ADJUSTMEAFTER
COST OF PPE 100 200% 20 120
ACCUMULATED DEPRECIATION 50 100% 10 60
CARRYING AMOUNT 50 100% 10 60

DR COST OF PPE 20
CR ACC DEPR 10
CR GAIN ON REVALUATION (OCI) 10

NET METHOD
DR ACC DEPRE 50
CR COST OF PPE 50
--> COST OF PPE: 50
DR COST OF PPE 10
CR GAIN ON REVALUATION (OCI) 10

31/12/N
N N+1
GTGS 60
CƠ SỞ TÍNH THUẾ (TAX BASE) 50
CLTT chịu thuế 10
DTL 2

DR OCI 2
CR DTL 2
Ế TOÁN ÁP DỤNG MÔ HÌNH ĐÁNH GIÁ LẠI CHO TS NÀY.