Professional Documents
Culture Documents
4
5
6
Chỉ tiêu
Hà ng tồ n kho
Thuế và cá c khoả n phả i nộ p Nhà nướ c
Vố n gó p chủ sở hữ u
Lợ i nhuậ n sau thuế chưa phâ n phố i
YÊU CẦU: TRÌNH BÀY CÁCH XỬ LÝ KẾ TOÁN CHO TRƯỜNG HỢP TRÊN
Bước 1 : - Chính sá ch kế toá n: Phương phá p tính giá hà ng tồ n kho
- Đâ y là hình thứ c thay đổ i tự nguyện: Từ hình thứ c FIFO nă m 2020 sang hình thứ c BQGQ ở nă m 2021 -> Á p dụ
Bước 2: Phâ n tích
Bước 3: Đ/c số dư đầ u kì
TK 156: SD Nợ tă ng 50
TK 3334: SD Có tă ng 10
TK 4211: SD có tă ng 40
Số cuối Số đầu
quý năm
1/2021
140 100 100+ 50=150
15 12 12+ 10=22
300 300
29 15 15+ 40 = 65
YÊU CẦU: TRÌNH BÀY CÁCH XỬ LÝ KẾ TOÁN CHO TRƯỜNG HỢP TRÊN
SAI SÓT KẾ TOÁN
4/2020, PHÁ T HIỆ N SAI SÓ T 3/5/2019: GHI LẶ P LẠ I 2 LẦ N NV BÁ N HÀ NG CHƯA THU TIỀ N, GIÁ BÁ N CHƯA
THUẾ 200 TRIỆ U, THUẾ GTGT 10%. (ở thự c tế ít xả y ra sai só t tiền, vì DN kiểm soá t tiền rấ t kĩ)
BIẾT NĂM TÀI CHÍNH TRÙNG VỚI NĂM DƯƠNG LỊCH. BCTC NĂM 2019 ĐÃ CÔNG BỐ. ĐÂY LÀ SAI SÓT TRỌNG YẾU
YÊU CẦU: TRÌNH BÀY CÁCH XỬ LÝ KẾ TOÁN CHO TRƯỜNG HỢP TRÊN
Bước 1: - Ghi lặ p 2 lầ n NV chưa bá n hà ng -> Sai só t kế toá n
- Đâ y SSTY vì số tiền là 200 tr -> Số tiền lớ n
- Đâ y là SSTY củ a kì trướ c vì BCTC nă m 2019 đã phá t hà nh, sai só t nà y ở 3/5/2019 và đượ c phá t hiện và o ngà y
-> Thự c hiện điều chỉnh hồ i tố
Bước 2: Phâ n tích sai só t
BCKQHĐ
Doanh thu bá n hà ng và CCDV: bị sai tă ng 200 triệu -> đ/c giả m 200
CP thuế TNDN HH
LNST
BCTHTC
Phả i thu khá ch hà ng: bị sai tă ng 220 -> đ/c giả m 220
Thuế và cá c khoả n phả i nộ p nhà nướ c: 60 ( vì có cả GTGT và thuế TNDN)
LN sau thuế chưa PP : bị sai tă ng 160
Bước 3: Điều chỉnh số dư cộ t điều chỉnh
- TK 131: SD Nợ giả m 220
- TK 3334: SD Có giả m 40
- TK 3331: SD Có giả m 20
-TK 4211: SD Có giả m 160
Bước 4
RỌNG YẾU.
và o ngà y 4/2020
BCKQHĐ BCTHTC
Doanh thu bá n hà ng và CCDV: bị sai Tà i sả n: Phả i thu khá ch hà ng: bị sai
tă ng 200 -> đ/c giả m 200 tă ng 220 -> đ/c giả m 220
LNKT trướ c thuế: bị sai tă ng 200 ->
đ/c giả m 200 NPT:
CP thuế TNDN HH bị sai tă ng 40 -> Thuế và cá c khoả n phả i nộ p nhà
đ/c giả m 40 nướ c: bị sai tă ng: 60 -> đ/c giả m 60
LNST : bị sai tă ng 160 -> đ/c giả m LNST chưa PP: bị sai tă ng 160->
160 đ/c giả m 160