‫جمهورية مصر العربية‬

‫وزارة المالية‬
‫إقـــرار‬ ‫مصلحة الضرائب المصرية‬
‫نموذج ‪( 10‬ض ‪.‬ق‪ .‬م)‬
‫أوالً ‪ :‬إقرار الضريبة على القيمة المضافة‬

‫المامورية المسجل بها‪ :‬ﺍﻟﻐﺮﺩﻗﺔ‬ ‫االســم ‪ :‬ﺷﺮﻛﻪ ﻣﻴﻜﺮﺯ ﺍﻟﺪﻭﻟﻴﻪ‬

‫العنوان‪ :‬ﻣﺤﻞ ﺭﻗﻢ ‪ ٣‬ﻗﺮﻳﻪ ﻛﻔﺮ ﺍﻟﺠﻮﻧﻪ ﺍﻟﺴﻴﺎﺣﻴﻪ‪-‬ﺍﻟﻐﺮﺩﻗﻪ‬

‫نهاية اﻟﻔﺘﺮة‪٠ ٥ ٣ ١ :‬‬ ‫رقم التسجيل ‪ ٢ ٠ ٠ ١ ١ ٣ ٤ ٤ ٥ :‬الفترة‪٢ ٠ ٢ ١ ٠ ٥ :‬‬

‫البريد االليكترونى ‪mahmoudsalama82@yahoo.com :‬‬ ‫‪٠ ١ ٠ ٦ ٠ ١ ٠ ٠ ٠ ٤‬‬ ‫رقم التليفـون ‪:‬‬

‫المبيعـات‬
‫الضريبة‬ ‫اجمالى القيمة‬ ‫قيمة الخدمات‬ ‫قيمة السلعة‬ ‫فئة الضريبة‬

‫‪٠.٠٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪%‬‬ ‫‪٥‬‬

‫‪٨٠١.٥٠‬‬ ‫‪٥٧٢٥.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٥٧٢٥.٠‬‬ ‫‪% ١ ٤‬‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫صفر‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫إعفاء‬

‫‪٨٠١.٥٠‬‬ ‫‪٥٧٢٥.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٥٧٢٥.٠‬‬ ‫االجمالى‬

‫‪٠.٠٠‬‬ ‫تسويات ‪+‬‬

‫‪٨٠١.٥٠‬‬ ‫ضريبة القيمة المضافة‬

‫المدخالت‬
‫ضريبة المدخالت‬ ‫اجمالى القيمة‬ ‫مستورد‬ ‫محلى‬ ‫المدخالت‬
‫‪٠.٠٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫سلع‬

‫‪٢٩٣١.٨٢٦٨‬‬ ‫‪٢٠٩٤١.٦٢‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٢٠٩٤١.٦٢‬‬ ‫خدمات‬

‫‪٠.٠٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫االت ومعدات ‪٠.٠‬‬

‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫اعفاء‬

‫‪٢٩٣١.٨٢٦٨‬‬ ‫‪٢٠٩٤١.٦٢‬‬ ‫‪٠.٠‬‬ ‫‪٢٠٩٤١.٦٢‬‬ ‫االجمالى‬

‫‪٠.٠٠‬‬ ‫تسويات ‪+‬‬

‫‪٢٩٣١.٨٢‬‬ ‫ضريبة القيمة المضافة‬

‫ملخص الضريبة‬
‫خصم‬ ‫دفع‬ ‫الرصيد الدائن السابق‬ ‫الضريبة المستحقة‬ ‫ضريبة المدخالت‬ ‫ضريبة القيمة المضافة‬

‫‪-٣٣٩٧.١٧‬‬ ‫‪١٢٦٦.٨٥‬‬ ‫‪-٢١٣٠.٣٢‬‬ ‫‪٢٩٣١.٨٢‬‬ ‫‪٨٠١.٥٠‬‬

‫ثانيا ً ‪ :‬ضريبة الجدول والضريبة علي القيمة المضافة‬

‫• تستوفي جداول الضريبة في هذه الصفحة للمسجلين الذين يمارسون انشطة السلع والخدمات الخاضعة للسعر العام للضريبة ‪.‬‬
‫• في حالة استيفاء بيانات جداول الضريبة في هذه الصفحة ال يجوز استيفاء بيانات الصفحة الثانية والعكس ‪.‬‬
‫• يستوفي الجزء االول فقط من الصفحة الثانية لمنتجي السلع ومؤدي خدمات الجدول اوالً ‪.‬‬
‫• تستوفي الصفحة الثانية بالكامل لمنتجي السلع ومؤدي خدمات الجدول ثانيا ً ‪.‬‬
 ‫ضريبة الجدول والضريبة علي القيمة المضافة‬
‫القيمــــــــــة‬
‫ضريبة الجدول‬ ‫الكمية‬ ‫فئة ضريبة الجدول‬
‫خدمة‬ ‫سلعة‬

‫صفر‬

‫إعفاء‬

‫اجمالى ضريبة الجدول‬

‫تسويات ‪+‬‬

‫ضريبة الجدول واجبة االداء‬

‫ضريبة القيمة المضافة‬

‫الضريبة‬ ‫وعاء ضريبة القيمة المضافة‬ ‫فئة الضريبة‬

‫‪%‬‬
‫‪%‬‬
‫اجمالى الضريبة‬

‫تسويات ‪+‬‬

‫ضريبة القيمة المضافة (‪)1‬‬

‫المـدخالت‬
‫القيمــــــــــة‬
‫الضريبة‬ ‫مستورد‬ ‫محلى‬ ‫البيان‬

‫سلع‬

‫خدمات‬

‫االت ومعدات‬

‫اجزاء االالت والمعدات‬

‫وقطع الغيار‬

‫إعفاء‬

‫اجمالى ضريبة القيمة المضافة على المدخالت‬

‫تسويات ‪+‬‬

‫الضريبة (‪)2‬‬

‫ملخص الضريبة‬
‫دائن‬ ‫مدين‬ ‫الرصيد الدائن السابق‬ ‫الضريبة المستحقة‬ ‫ضريبة المدخالت‬ ‫ضريبة القيمة المضافة‬
‫(‪)2‬‬ ‫(‪)1‬‬ ‫(‪)2‬‬ ‫(‪)1‬‬

‫• تستوفي بيانات جدول هذه الصفحة للمسجلين الذين يمارسون انشطة سلع الجدول فقط او سلع الجدول والسلع العامة معا ً ‪.‬‬
‫* يستوفي عمود الكمية فقط في حالة السلع الواردة بالبنود أرقام ( ‪ ) 2 ، 1‬بالجدول المرافق للقانون البند أوالً و ( ‪ ) 4 ، 3‬بالجدول المرافق للقانون ثانيا ‪ً.‬‬
 ‫إقـــرار‬
‫ســنة‬ ‫شهر‬ ‫يوم‬ ‫ســنة‬ ‫شهر‬ ‫يوم‬

‫‪٢ ٠ ٢ ١ ٠ ٥ ٣ ١‬‬ ‫الى‬ ‫‪٢ ٠ ٢ ١ ٠ ٥ ٠ ١‬‬ ‫أصدرنا المستندات التالية خالل الفترة من‬

‫رقم المسلسل‬ ‫عدد‬ ‫نوع‬

‫الى‬ ‫من‬

‫‪٢٩‬‬ ‫‪٢٦‬‬ ‫‪٤‬‬ ‫فواتير ضريبة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫اشعارات اضافة‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫اشعارات خصم‬

‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫‪٠‬‬ ‫اخرى تذكر‬

‫‪٣‬‬ ‫عدد فواتير الشراء‬

‫‪٠‬‬ ‫عدد اذون االفراج‬

‫ملحوظــــة ‪ :‬البند التالي يتم مراعاة استكمال بياناته وفق اإلقرار في نهاية السنة المالية للمسجل من كل عام ‪:‬‬
‫جنيهاً‪.‬‬ ‫إجمالي إيرادات السنة المالية مبلغ ‪٠‬‬
‫جنيهاَ‪.‬‬ ‫و إجمالي مشتريات الشركة خالل العام ( محلى ‪ +‬مستورد ) بإجمالي ‪٠‬‬

‫إقـــرار‬
‫اقر ان البيانات الواردة بعاليه صحيحة ونحن مسئوليتى‬

‫الصفة ‪ :‬ﺍﻟﻤﺪﻳﺮ ﺍﻟﻤﺴﺌﻮﻝ‬ ‫ﻣﺎﺩﻭ ﺳﻮﻧﺪﻫﻰ ﺍﻳﻜﺮﺯ‬ ‫االسم ‪:‬‬

‫الرقم القومى ‪b a ٧ ٣ ٤ ٢ ٢ ٢ :‬‬

‫التوقيع ‪:‬‬ ‫رقم التوكيل ‪:‬‬
‫ســنة‬ ‫شهر‬ ‫يوم‬

‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻹرﺳﺎل‪:‬‬

‫االستخدام الرسمى‬

‫ضريبة الجدول واجبة االداء ‪:‬‬

‫القيمة المدفوعة (الضريبة)‬

‫‪-٣٣٩٧.١٧‬‬
‫على القيمة المضافة ‪:‬‬
‫ضريبة اضافية ‪:‬‬
‫ســنة‬ ‫شهر‬ ‫يوم‬

‫تاريخ السداد ‪:‬‬

‫ايصال سداد رقم ‪:‬‬

‫ايصال بنك رقم ‪:‬‬

‫نقدا ‪:‬‬

‫شيك ‪:‬‬

‫روجع من ‪:‬‬
‫ســنة‬ ‫شهر‬ ‫يوم‬

‫تاريخ ‪:‬‬ ‫امين الخزينة ‪:‬‬

 ‫ارشادات استيفاء الصفحة االولي من اإلقــرار‬
‫* تتضمن الصفحة االولي من االقرار عدد " ‪ " 5‬أعمدة مرتبة طبقا ً لما هو موضح ‪:‬‬
‫أوال ‪ :‬جدول المبيعات بوجه اإلقرار يتم استيفاؤه طبقا لما يلي ‪-:‬‬
‫‪ .1‬عمود فئة الضريبة ‪ :‬وتمثل السعر العام للضريبة على القيمة المضافة وسعر الضريبة على االالت والمعدات طبقا ً ألحكام القانون‬
‫‪ .2‬عمود قيمة السلع ‪ :‬تمثل إجمالي قيمة المبيعات من السلع الخاضعة والمباعة فى السوق المحلي خالل فترة اإلقرار وكذلك إجمالي قيمة الصادرات واإلعفاءات‬
‫خالل تلك الفترة ‪.‬‬
‫‪.3‬عمود قيمة الخدمات ‪ :‬يمثل إجمالي قيمة الخدمات المؤداه خالل فترة اإلقرار ‪.‬‬
‫‪ .4‬عمود إجمالي القيمة ‪ :‬يمثل ناتج الجمع الجبري للسلع والخدمات خالل الفترة ‪.‬‬
‫‪ .5‬عمود الضريبة ‪ :‬يمثل قيمة الضريبة المستحقة على السلع والخدمات المحلية ‪.‬‬
‫‪ .6‬سطر االجمالى ‪ :‬يمثل ناتج جمع األرقام المسجلة فى كل عمود ‪.‬‬
‫‪ .7‬حقل التسويات ‪ :‬ويمثل صافي التسويات الضريبية التى تمت خالل الفترة والمرتبطة بالمبيعات سواء كانت مردودات مبيعات او تعديل في القيمة (‪ )+‬أو (‪. )-‬‬
‫‪ .8‬ضريبة القيمة المضافة ‪ :‬يمثل ناتج الجمع الجبري لحقل اجمالي الضريبة وحقل التسويات ‪.‬‬
‫ثانيا‪ :‬المدخالت ‪-:‬‬
‫‪ .1‬عمود المدخالت ‪ :‬ويتضمن البيانات األساسية للمدخالت كما هو موضح بوجه اإلقرار ويقصد باإلعفاءات فى هذا العمود المدخالت المعفاة او سلع وخدمات‬
‫الجدول غير القابلة للخصم الداخلة فى انتاج سلع وخدمات عامة‪.‬‬
‫‪ .2‬عمود محلي ‪ :‬ويمثل إجمالي قيمة المشتريات المحلية من السلع والخدمات خالل الفترة ‪.‬‬
‫‪ .3‬عمود مستورد ‪ :‬ويمثل إجمالي قيمة المشتريات المستوردة من السلع والخدمات خالل الفترة ‪.‬‬
‫‪ .4‬عمود إجمالي القيمة ‪ :‬ويمثل ناتج الجمع الجبري لعمود محلي وعمود مستورد أمام كل بيان من بيانات حقل المدخالت‬
‫‪. .5‬عمود ضريبة المدخالت ‪ :‬يمثل قيمة الضريبة المستحقة على المشتريات المحليه والمستوردة خالل الفترة ‪.‬‬
‫‪ .6‬سطر االجمالى ‪ :‬يمثل ناتج جمع األرقام المسجلة فى كل عمود ‪.‬‬
‫‪ .7‬حقل التسويات ‪ :‬ويمثل صافي التسويات الضريبية التى تمت خالل الفترة والمرتبطة بالمدخالت سواء كانت مردودات مشتريات او تعديل في القيمة (‪ )+‬أو (‪. )-‬‬
‫‪ .8‬ضريبة المدخالت ‪ :‬يمثل ناتج الجمع الجبري لحقل االجمالي وحقل التسويات ‪.‬‬
‫ثالثا‪ :‬ملخص الضريبة ‪- :‬‬
‫ضريبة القيمة المضافة ‪ :‬يمثل إجمالي قيمة الضريبة المستحقة على القيمة المضافة أخر حقل فى جدول المبيعات‬
‫ضريبة المدخالت ‪ :‬يمثل إجمالي قيمة ضريبة المدخالت من جدول المدخالت ‪.‬‬
‫الضريبة المستحقة ‪ :‬تمثل ناتج الجمع الجبري لحقل ضريبة القيمة المضافة وحقل ضريبة المدخالت ‪.‬‬
‫الرصيد الدائن السابق ‪ :‬تمثل الرصيد الدائن لإلقرارات السابقة والذى لم يستنفذ حتى اآلن ‪.‬‬
‫دفع او خصم ‪ :‬و تمثل ناتج الجمع الجبري لحقل الضريبة المستحقة وحقل الرصيد الدائن السابق ‪.‬‬

‫ارشادات استيفاء الصفحة الثانية من اإلقــرار‬

‫تتضمن الصفحة الثانية من االقرار عدد " ‪ " 4‬جداول مرتبة طبقا ً للتسلسل الوارد بوجه اإلقـرار يتم استيفاؤها طبقا لما يلي ‪:‬‬
‫أوالً ‪ :‬ضريبة الجدول وضريبة القيمة المضافة ‪-:‬‬
‫‪ .1‬عمود فئة ضريبة الجدول ‪ :‬يمثل فئة الضريبة التى تخضع لها السلع أو الخدمات المباعة خالل الفترة الضريبية علما ً بأن فئة الصفر واإلعفاء تشمل كافة السلع‬
‫والخدمات وكذلك سلع وخدمات الجدول ‪.‬‬
‫‪ .2‬عمود الكمية ‪ :‬يستوفي عمود الكمية اذا كانت السلع المباعة ( الدخان بأنواعه – منتجات النفط بأنواعها ) ( كحول إيثيلي ‪ -‬خمور ‪ -‬بيرة كحولية ) ‪.‬‬
‫‪ .3‬عمود القيمة ‪ :‬وهو عبارة عن ‪:‬‬
‫* عمود السلعة ‪ :‬يمثل قيمة السلع التى تم بيعها قرين فئة الضريبة التى تخضع لها ‪.‬‬
‫* عمود الخدمة ‪ :‬يمثل قيمة الخدمات التى تم أداؤها قرين فئة الضريبة التى تخضع لها ‬
‫‪ .4‬عمود ضريبة الجدول ‪ :‬يمثل قيمة الضريبة المستحقة على السلع والخدمات المباعة وفقا لفئتها المحددة قانونا ‪.‬‬
‫‪ .5‬حقل اجمالي ضريبة الجدول ‪ :‬يمثل ناتج جمع المبالغ الواردة بعمود الضريبة ‪.‬‬
‫‪ .6‬حقل التسويات ‪ :‬يمثل قيمة التسويات الضريبية الناتجة عن مردودات المبيعات او تعديل قيمة المبيعات بالنقص او الزيادة خالل الفترة محل االقرار ‪.‬‬
‫‪ .7‬حقل ضريبة الجدول واجبة األداء ‪ :‬يمثل ناتج الجمع الجبري لحقل ضريبة الجدول وحقل التسويات وهي ضريبة قطعيه واجبة السداد ‪.‬‬

‫ثانيا ‪ :‬جدول ضريبة القيمة المضافة ‪-:‬‬

‫‪ .1‬عمود فئة الضريبة ‪ :‬تمثل السعر العام للضريبة على القيمة المضافة ‪.‬‬
‫‪ .2‬عمود وعاء الضريبة ‪ :‬بالنسبة للسلع والخدمات التى تخضع لضريبة الجدول والقيمة المضافة معا (البند ثانيا فى الجدول) يمثل إجمالي قيمة المبيعات من السلع أو‬
‫الخدمات ‪ +‬قيمة ضريبة الجدول المسددة عليها خالل فترة اإلقرار‪.‬‬
‫و فى حالة قيام المنشأة بالتعامل في سلع وخدمات تخضع للسعر العام فقط بجانب نشاطها المشار إليه في الفقرة السابقة يكون وعاء الضريبة لها هو قيمتها فقط ‪.‬‬
‫‪ .3‬عمود الضريبة ‪ :‬يمثل قيمة الضريبة المستحقة على السلع والخدمات ناتج ضرب فئة الضريبة (×) وعاء الضريبة‪.‬‬
‫‪ .4‬حقل اجمالى الضريبة ‪ :‬يساوى ناتج الجمع الجبري لعمود الضريبة ‪.‬‬
‫‪ .5‬حقل التسويات ‪ :‬يمثل قيمة التسويات الضريبية الناتجة عن مردودات المبيعات او تعديل قيمة المبيعات بالنقص او الزيادة خالل الفترة محل اإلقرار عن القيمة‬
‫المضافة ‪.‬‬
‫‪ .6‬حقل ضريبة القيمة المضافة ( ‪ : ) 1‬يمثل ناتج الجمع الجبري لحقل اجمالى الضريبة وحقل التسويات ‪.‬‬
‫ثالثا ‪ :‬المدخالت ‪ :‬يتم الرجوع للبند ثانيا بعالية ‪.‬‬
‫رابعا ‪ :‬ملخص الضريبة ‪ :‬يتم الرجوع للبند ثالثا بعالية ‪.‬‬