Professional Documents
Culture Documents
كيفية حساب ضريبه الدخل - القانون المصري
كيفية حساب ضريبه الدخل - القانون المصري
قانون رقم 27لسنه 2020الخاص بتعديل احكام قانون الضريبه على الدخل .1
شرح القانون فى عده نقط لتوضيح الشروط االساسيه لتطبيق الضريبه .2
امثله عمليه لكيفيه احتساب الضريبه لكل حاله .3
نص القانون
AHMED GHALI 3
ضريبه الدخل
AHMED GHALI 4
ضريبه الدخل
شرح القانون
اذا كان صافى الدخل من 0الى 15000جنيها تكون نسبه الضريبه عليه %0 -3
اذا كان صافى الدخل من 15000جنيها الى 30000جنيها تكون نسبه الضريبه عليه 2.5% -4
اذا كان صافى الدخل من 30000جنيها الى 45000جنيها تكون نسبه الضريبه عليه 10% -5
اذا كان صافى الدخل من 45000جنيها الى 60000جنيها تكون نسبه الضريبه عليه 15% -6
اذا كان صافى الدخل من 60000جنيها الى 200000جنيها تكون نسبه الضريبه عليه 20% -7
اذا كان صافى الدخل من 200000جنيها الى 400000جنيها تكون نسبه الضريبه عليه 22.5% -8
اذا كان صافى الدخل من 400000جنيها فاعلى تكون نسبه الضريبه عليه 25% -9
-10اذا كان صافى الدخل من 600001جنيها الى 700000يتم ادراجه فى الحد االقصى للشريحه
الثانيه مباشر بمبلغ 30000جنيها
-11اذا كان صافى الدخل من 700001جنيها الى 800000يتم ادراجه فى الحد االقصى للشريحه
الثالثه بمبلغ 45000جنيها
-12اذا كان صافى الدخل من 800001جنيها الى 900000يتم ادراجه فى الحد االقصى للشريحه
الرابعه بمبلغ 60000جنيها
-13اذا كان صافى الدخل من 900001جنيها الى 1000000يتم ادراجه فى الحد االقصى للشريحه
الخامسه بمبلغ 200000جنيها
-14اذا كان صافى الدخل من 1000001فاعلى بتم ادراجه فى الحد االقصى للشريحه السادسه بمبلغ
400000جنيها
امثله عمليه
➢ اذا كان صافى الدخل الشهرى لموظف 1900جنيها احسب ضريبه الدخل المخصومه على
الموظف فى الشهر .
نالحظ ان الدخل السنوى بعد خصم كافه االستقطاعات و االعفاء الشخصي هو 13800جنيه (يقع فى الشريحه االولى)
اذا فأن هذا الموظف معفى من الضريبه على الدخل (نقطه رقم 3فى الشرح)
➢ اذا كان الدخل الشهرى لموظف 3000جنيها ويتم خصم مبلغ 200جنيه شهريا على الموظف
وذلك قيمه التأمينات االجتماعيه .احسب ضريبه الدخل المخصومه على الموظف فى الشهر .
اوال :نحسب صافى الدخل الشهرى للموظف (نقطه رقم 1فى الشرح)
صافى الدخل الشهرى = ( 200 – 3000التأمينات االجتماعيه) = 2800جنيه
ثانيا :نحسب الدخل السنوى للموظف:
الدخل السنوى = 33600 = 12 * 2800جنيها
ثالثا :خصم نسبه االعفاء الشخصي ( 9000جنيها) (نقطه رقم 2فى الشرح)
الدخل السنوى بعد خصم االعفاء الشخصى = 24600 = 9000 -33600جنيها
رابعا :الرجوع الى الشرائح الضريبه لمعرفه الدخل يقع فى اى شريحه
قيمة الضيبة
لكل رشيحة الفرق بي نسبه صاف الدخل صاف الدخل
ي
ر
الشائح الضيبه اىل من ر
الشائح
0 15,000 - 15,000 0 ر
الشيحه االوىل
375 15,000 2.5% 30,000 15,000 الشيحه التانيه ر
1500 15,000 10% 45,000 30,000 الشيحه الثالثهر
2250 15,000 15% 60,000 45,000 الشيحه الرابعه ر
28000 140,000 20% 200,000 60,000 الشيحه الخامسه ر
45000 200,000 22.5% 400,000 200,000 الشيحه السادسه ر
>400000 25% 400,001 الشيحه السابعه ر
نالحظ ان الدخل السنوى بعد خصم كافه االستقطاعات و االعفاء الشخصي هو 24600جنيه (يقع فى الشريحه الثانيه)
خامسأ :نطبق توزيع الدخل السنوى على الشرائح الضريبيه حتى الشريحه الثانيه
الضريبه على الشريحه االولى = 0جنيها
الدخل بعد خصم فرق الدخل فى الشريحه االولي = 9600 = )0-15000( – 246000جنيها (يتم حساب الضريبه على
المبلغ المتبقي )
الضريبه فى الشريحه الثانيه = 240 = 2.5% * 9600جنيها
اجمالى الضريبه الشهريه = (الضريبه على الشريحه االولى +الضريبه على الشريحه الثانيه ) 12 /شهر
اجمالى الضريبه الشهريه = ( 20 = 12 / ) 240 + 0جنيها
➢ اذا كان الدخل الشهرى لموظف 20000جنيها ويتم خصم مبلغ 1034جنيه شهريا على الموظف
وذلك قيمه التأمينات االجتماعيه .احسب ضريبه الدخل المخصومه على الموظف فى الشهر .
اوال :نحسب صافى الدخل الشهرى للموظف (نقطه رقم 1فى الشرح)
صافى الدخل الشهرى = ( 1034 – 20000التأمينات االجتماعيه) = 18966جنيه
ثانيا :نحسب الدخل السنوى للموظف:
الدخل السنوى = 227592 = 12 * 18966جنيها
ثالثا :خصم نسبه االعفاء الشخصي ( 9000جنيها) (نقطه رقم 2فى الشرح)
الدخل السنوى بعد خصم االعفاء الشخصى = 218592 = 9000 -227592جنيها
رابعا :الرجوع الى الشرائح الضريبه لمعرفه الدخل يقع فى اى شريحه
قيمة الضيبة
لكل رشيحة الفرق بي نسبه صاف الدخل صاف الدخل
ي
ر
الشائح الضيبه اىل من ر
الشائح
0 15,000 - 15,000 0 ر
الشيحه االوىل
375 15,000 2.5% 30,000 15,000 الشيحه التانيه ر
1500 15,000 10% 45,000 30,000 الشيحه الثالثهر
2250 15,000 15% 60,000 45,000 الشيحه الرابعه ر
28000 140,000 20% 200,000 60,000 الشيحه الخامسه ر
45000 200,000 22.5% 400,000 200,000 الشيحه السادسه ر
>400000 25% 400,001 الشيحه السابعه ر
نالحظ ان الدخل السنوى بعد خصم كافه االستقطاعات و االعفاء الشخصي هو 218592جنيه (يقع فى الشريحه السادسه)
خامسأ :نطبق توزيع الدخل السنوى على الشرائح الضريبيه حتى الشريحه السادسه
الضريبه على الشريحه = الفرق بين الحد االقصى للدخل و الحد االدنى فى الشريحه * نسبه الضريبه فى الشريحه
(يعنى بناخد الخانه بتاعت الفرق بين الشرائح فى الجدول و بنضربها فى نسبه الضريبه بتاعت كل شريحه فى الجدول لحد
لما نوصل للشريحه السادسه )
الضريبه على الشريحه االولى = (0 = 0 * )0-15000
الضريبه على الشريحه الثانيه = ( 375 = 2.5% * )15000 – 30000جنيها
الضريبه على الشريحه الثالثه = ( 1500 = 10% * )30000 – 45000جنيها
الضريبه على الشريحه الرابعه = ( 2250 = 15% * )45000 – 60000جنيها
الضريبه على الشريحه الخامسه = ( 28000 = 20% * )60000 – 200000جنيها
(نبدأ نطرح اجمالى الدخل السنوى من الخانه بتاعت الفرق بين الشرائح فى الجدول لحد لما نوصل للشريحه السادسه)
الدخل بعد خصم فرق الدخل فى الشريحه االولي = 203592 = 15000 – 218592جنيها
الدخل بعد خصم فرق الدخل فى الشريحه الثانيه = 188592 = 15000 – 203592جنيها
الدخل بعد خصم فرق الدخل فى الشريحه الثالثه = 173592 = 15000 – 188592جنيها
الدخل بعد خصم فرق الدخل فى الشريحه الرابعه = 158592 = 15000 – 173592جنيها
الدخل بعد خصم فرق الدخل فى الشريحه الخامسه = 18592 = 140000 – 158592جنيها
الضريبه على الشريحه السادسه=الدخل بعد خصم فرق الدخل فى الشريحه الخامسه * نسبه الضريبه فى الشريحه السادسه
(ناخد الدخل السنوي المتبقي بعد ماطرحنا الشرائح منه لحد الشريحه الخامسه و نضربها فى نسبه الضريبه بتاعت
الشريحه السادسه )
الضريبه على الشريحه السادسه = 4183,2 =22.5% * 18592جنيها
اجمالى الضريبه الشهريه = (الضريبه على الشريحه االولى +الضريبه على الشريحه الثانيه +الضريبه على الشريحه
الثالثه +الضريبه على الشريحه الرابعه +الضريبه على الشريحه الخامسه +الضريبه على الشريحه السادسه ) 12 /شهر
اجمالى الضريبه الشهريه = ( 3025,68 = 12 / ) 4183,2 + 28000 + 2250 + 1500 + 375 + 0جنيها
➢ اذا كان صافى الدخل الشهرى لموظف 65000جنيها بعد خصم كافه االستقطاعات .احسب
ضريبه الدخل المخصومه على الموظف فى الشهر .
رابعا :نطبق توزيع الدخل السنوى على الشرائح الضريبيه التى تتراوح بين 700001الى 800000
اذا كان صافى الدخل من 700001جنيها الى 800000يتم ادراجه فى الحد االقصى للشريحه الثالثه بمبلغ 45000جنيها
(بمعنى هنعمل نفس الخطوات فى االمثله السابقه فى حساب الضريبه بس هنبدأ من الحد االقصى للشريحه الثالثه ومش
هنعدى على الشريحه االولى وال الشريحه الثانيه )
الضريبه على الشريحه الثالثه = الحد االقصى للدخل فى الشريحه الثالثه * نسبه الضريبه فى الشريحه الثالثه
(يعنى هناخد الحد االقصى للدخل فى الشريحه الثالثه من جدول الشرائح وهو 45000و نضربه فى نسبه الضريبه فى
الشريحه ومن الشريحه الرابعه هناخد فرق الشرائح عادى زي ماكنا بنعمل )
الضريبه على الشريحه الثالثه = 4500 = %10 * 45000جنيها
الضريبه على الشريحه الرابعه = ( 2250 = %15 * )45000 – 60000جنيها
الضريبه على الشريحه الخامسه = ( 28000 = 20% * )60000 – 200000جنيها
الضريبه على الشريحه السادسه = ( 45000 = 22.5% * )200000 – 400000جنيها
(نبدأ نطرح اجمالى الدخل السنوى من الخانه بتاعت الفرق بين الشرائح فى الجدول لحد لما نوصل للشريحه السادسه)
الدخل بعد خصم فرق الدخل للشريحه الثالثه = 726000 = 45000 – 771000جنيها
الدخل بعد خصم فرق الدخل فى الشريحه الرابعه = 711000 = 15000 – 726000جنيها
الدخل بعد خصم فرق الدخل فى الشريحه الخامسه = 571000 = 140000 – 711000جنيها
الدخل بعد خصم فرق الدخل فى الشريحه السادسه = 371000 = 200000 – 571000جنيها
الضريبه على الشريحه السابعه=الدخل بعد خصم فرق الدخل فى الشريحه السادسه * نسبه الضريبه فى الشريحه السابعه
(ناخد الدخل السنوي المتبقي بعد ماطرحنا الشرائح منه لحد الشريحه السادسه و نضربها فى نسبه الضريبه بتاعت
الشريحه السابعه )
الضريبه على الشريحه السابعه = 92750 = %25 * 371000جنيها
اجمالى الضريبه الشهريه = (الضريبه على الشريحه الثالثه +الضريبه على الشريحه الرابعه +الضريبه على الشريحه
الخامسه +الضريبه على الشريحه السادسه +الضريبه على الشريحه السابعه ) 12 /شهر
اجمالى الضريبه الشهريه = ( 14375 = 12 / )92750 + 45000 + 28000 + 2250+ 4500جنيها
طبعا الخطوات دى كلها بتخلص فى معادله اكسل بس الزم تفهم تبقى فاهم كويس الشرائح
الضريبيه وقيمه الضريبه على كل شريحه