‫الرفوض‬ ‫القانون‬ ‫شركة مساهمة عامة‬

‫‪5000000‬‬ ‫‪5000000‬‬ ‫االيرادات‬

‫‪3000000‬‬ ‫‪3000000‬‬ ‫تكلفة االيرادات‬
‫‪2000000‬‬ ‫‪2000000‬‬ ‫مجمل الدخل‬
‫المصاريف‬
‫‪100000‬‬ ‫‪100000‬‬ ‫بيع وتسويق‬
‫‪50000‬‬ ‫‪50000‬‬ ‫ادارية‬
‫‪50000‬‬ ‫‪200000‬‬ ‫‪250000‬‬ ‫رواتب‬
‫‪100000‬‬ ‫‪200000‬‬ ‫‪300000‬‬ ‫تاسيسية‬
‫‪25000‬‬ ‫‪75000‬‬ ‫‪100000‬‬ ‫نهاية الخدمة‬
‫‪20000‬‬ ‫‪20000‬‬ ‫مساهمة التقاعد‬
‫الحد االقصى‬ ‫‪ 100000‬تؤجل‬ ‫تدريب الموظفين‬
‫‪10000‬‬ ‫‪40000‬‬ ‫‪40000‬‬ ‫‪50000‬‬ ‫بحث وتطوير‬
‫‪10000‬‬ ‫‪40000‬‬ ‫‪40000‬‬ ‫‪50000‬‬ ‫تبني المواصفات‬
‫‪40000‬‬ ‫‪160000‬‬ ‫‪200000‬‬ ‫استهالك معدات‬
‫‪20000‬‬ ‫‪20000‬‬ ‫‪20000‬‬ ‫‪40000‬‬ ‫ضيافة‬
‫‪ 100000‬تؤجل‬ ‫ديون معدومة‬
‫‪50000‬‬ ‫‪30000‬‬ ‫‪80000‬‬ ‫خسارة استبدال االت‬
‫‪50000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪50000‬‬ ‫م‪.‬د‪.‬م‪.‬فيها‬
‫‪ 100000‬تؤجل‬ ‫تبرعات‬
‫‪935000‬‬ ‫‪1590000‬‬ ‫مجموع المصاريف‬
‫‪1065000‬‬ ‫صافي الدخل‬ ‫‪410000‬‬ ‫الدخل الصافي‬
‫‪78700‬‬ ‫‪21300‬‬ ‫‪21300‬‬ ‫تدريب‬ ‫‪61500‬‬ ‫الضريبة المعلنه‬
‫‪213000 100000‬‬ ‫الديون المعدومة‬
‫‪943700‬‬ ‫صافي الدخل المعدل‬
‫الدخل الخاضع قبل التبرعات ‪943700‬‬
‫‪188740 100000‬‬ ‫التبرعات‬
‫‪843700‬‬ ‫صافي الدخل الخاضع‬
‫‪433700‬‬ ‫‪126555‬‬ ‫الضريبة المستحقة‬

‫‪410000‬‬ ‫صافي الدخل المحاسبي‬

‫‪433700‬‬ ‫يرد مصاريف غير مقبولة‬
‫‪843700‬‬ ‫صافي الدخل الضريبي‬

‫‪2020‬‬ ‫‪2019‬‬ ‫‪2018‬‬

‫‪250000‬‬ ‫ربح‬ ‫‪100000‬‬ ‫‪200000‬‬ ‫صافي الدخل خسارة‬
‫‪100000‬‬ ‫خسارة مدورة‬ ‫‪100000‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ضريبة الدخل‬
‫‪150000‬‬ ‫‪0‬‬
‫‪22500‬‬ ‫‪0‬‬
 ‫السبب‬

‫‪15‬‬ ‫عدد السنوات‬

‫‪5000‬‬ ‫الراتب‬
‫‪75000‬‬ ‫المكافأة‬ ‫لم يقتطع عليهم ضريبة‬
‫تجاوز الحد المسموح‬
‫تجاوز الحد المسموح‬

‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪40000‬‬ ‫‪40000‬‬ ‫قسط االستهالك ‪40000‬‬ ‫تجاوز الحد المسموح‬
‫نسبة االستهالك ‪0.2‬‬ ‫تجاوز الحد المسموح‬
‫‪200000‬‬ ‫قيمة االلة‬ ‫استهالك مخالف للقانون‬
‫تجاوز الحد المسموح‬
‫القيمة الدفترية قيمة البيع‬ ‫‪200000‬‬ ‫تكلفة االلة‬
‫‪120000‬‬ ‫‪150000‬‬ ‫نسبة االستهالك ‪0.25‬‬ ‫خطأ في حساب الخسارة‬
‫قسط االستهالك ‪50000‬‬ ‫نفقه غير مقبولة‬

‫تجاوز الحد المسموح‬

‫مجموع المصاريف المرفوضة‬

 ‫‪6‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪3‬‬
‫‪40000‬‬ ‫‪40000‬‬ ‫‪40000‬‬ ‫‪40000‬‬

‫الخسارة‬
‫‪30000‬‬