‫نموذج ملخص الميزانية العمومية من اجل التحليل المالي والنسب‬

‫السنة الثالثة‬ ‫السنة الثانية‬ ‫السنة االولى‬ ‫البيان‬

‫صافي الموجودات العاملة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫االراضي والعقارات‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫اآلالت‬
‫‪17700‬‬ ‫‪17700‬‬ ‫‪17700‬‬ ‫موجودات ثابتة اخرى‬
‫‪-5310‬‬ ‫‪-3540‬‬ ‫‪-1770‬‬ ‫ناقص ‪ :‬االستهالكات‬
‫‪12390‬‬ ‫‪14160‬‬ ‫‪15930‬‬ ‫مجموع الموجودات الثابتة‬
‫‪15000‬‬ ‫‪12500‬‬ ‫‪10000‬‬ ‫البضاعة والبضاعة في الطريق‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫الذمم المدينة‬
‫‪624‬‬ ‫‪324‬‬ ‫‪120‬‬ ‫الذمم المدينة االخرى‬
‫‪20586‬‬ ‫‪15404‬‬ ‫‪11645‬‬ ‫النقدية (الصندوق والبنك)‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ناقص ‪ :‬الذمم الدائنة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ناقص ‪ :‬الضرائب‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ناقص ‪ :‬الربح الموزع‬
‫‪-3832‬‬ ‫‪-1752‬‬ ‫‪-560‬‬ ‫ناقص ‪ :‬الذمم الدائنة االخرى‬
‫‪44768‬‬ ‫‪40636‬‬ ‫‪37135‬‬ ‫المجموع ( ‪ 9‬الى ‪) 17‬‬
‫الموجودات االخرى‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫االستثمارات في الشركات الصديقة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫الذمم المدينة على الشركات التابعة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫قروض الشركاء‪/‬مجلس االدارة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫تطوير العقارات‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫استثمارات اخرى‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫المجموع ( ‪ 20‬الى ‪) 24‬‬
‫‪44768‬‬ ‫‪40636‬‬ ‫‪37135‬‬ ‫راس المال العامل ( ‪) 25 + 18‬‬
‫راس المال ( حقوق المساهمين )‬
‫‪20000‬‬ ‫‪20000‬‬ ‫‪20000‬‬ ‫راس المال‬
‫‪15973‬‬ ‫‪10011‬‬ ‫‪4135‬‬ ‫االرباح والخسائر ( منقول من االرباح والخسائر )‬
‫‪7795‬‬ ‫‪4625‬‬ ‫‪2000‬‬ ‫احتياطيات‬
‫‪-2000‬‬ ‫‪-3000‬‬ ‫‪-4000‬‬ ‫ناقص ‪ :‬الموجودات غير الملموسة‬
‫‪41768‬‬ ‫‪31636‬‬ ‫‪22135‬‬ ‫مجموع حقوق المساهمين‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫مكافآت مجلس االدارة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ذمم دائنة طويلة االجل‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫الديون للشركات التابعة‬
‫‪41768‬‬ ‫‪31636‬‬ ‫‪22135‬‬ ‫المجموع ( ‪ 32‬الى ‪) 35‬‬
‫التمويل الخارجي‬
‫‪3000‬‬ ‫‪9000‬‬ ‫‪15000‬‬ ‫حساب المكشوف وقروض قصيرة االجل‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫تمويل قروض االعتمادات‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫قروض طويلة االجل‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫قروض سندات واسهم‬
‫‪3000‬‬ ‫‪9000‬‬ ‫‪15000‬‬ ‫المجموع ( ‪ 38‬الى ‪) 41‬‬
‫‪44768‬‬ ‫‪40636‬‬ ‫‪37135‬‬ ‫مجموع راس المال العامل ( ‪) 42 + 36‬‬

‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫فروقات‬

‫‪ :‬مالحظات مهمة‬
 ‫‪.‬اي ارقام سالبة ‪ ،‬يجب ادخالها مع اشارة السالب‬
‫بند االرباح والخسائر سيتم ترحيله للميزانية بشكل آلي من حساب االرباح والخسائر‬
‫الموجودات غير الملموسة مثل مصاريف التاسيس وبراءة االختراع والشهرة‪......‬الخ‬
‫بند الفروقات يجب ان يكون صفر وفي حالة وجود فروقات يعني عدم مطابقة الميزانية‬

‫نموذج ملخص االرباح والخسائر من اجل التحليل المالي والنسب‬

‫السنة الثالثة‬ ‫السنة الثانية‬ ‫السنة االولى‬ ‫البيان‬
‫‪198000‬‬ ‫‪180000‬‬ ‫‪144000‬‬ ‫االيرادات ‪ /‬المبيعات‬
‫‪-153500‬‬ ‫‪-141500‬‬ ‫‪-110000‬‬ ‫ناقص ‪ :‬كلفة المبيعات‬
‫‪44500‬‬ ‫‪38500‬‬ ‫‪34000‬‬ ‫مجمل الربح‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ناقص ‪ :‬مصاريف التسويق والتوزيع‬
‫‪-22170‬‬ ‫‪-19138‬‬ ‫‪-17910‬‬ ‫ناقص ‪ :‬المصاريف االدارية والعمومية‬
‫‪22330‬‬ ‫‪19362‬‬ ‫‪16090‬‬ ‫الربح ‪ ( /‬الخسارة ) من التشغيل‬
‫ارباح ‪ ( /‬خسارة ) السنة‬
‫‪22330‬‬ ‫‪19362‬‬ ‫‪16090‬‬ ‫االرباح ‪ ( /‬الخسارة ) من التشغيل‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫حصة الربح ‪( /‬الخسارة ) في الشركات الصديقة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ايرادات االستثمارات والفوائد الدائنة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ايرادات ( مصاريف ) اخرى‬
‫‪22330‬‬ ‫‪19362‬‬ ‫‪16090‬‬ ‫االرباح ‪ ( /‬الخسارة ) قبل الفائدة المدينة والضريبة‬
‫‪-948‬‬ ‫‪-1861‬‬ ‫‪-2755‬‬ ‫ناقص ‪ :‬الفوائد المدفوعة‬
‫‪21382‬‬ ‫‪17501‬‬ ‫‪13335‬‬ ‫الربح ‪ ( /‬الخسارة ) قبل الضريبة‬
‫‪-250‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫الضريبة ( المستحقة ) ‪ /‬الفائض‬
‫‪21132‬‬ ‫‪17501‬‬ ‫‪13335‬‬ ‫الربح ‪ ( /‬الخسارة ) بعد الضريبة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ناقص ‪ :‬المكافآت‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ناقص ‪ :‬البنود الطارئة والغير متوقعة‬
‫‪21132‬‬ ‫‪17501‬‬ ‫‪13335‬‬ ‫صافي الربح ‪ ( /‬الخسارة ) ‪ -‬كما هو في ‪78‬‬
‫تسويات العائدات ‪ -‬ربح ‪ ( /‬خسارة )‬
‫‪10011‬‬ ‫‪4135‬‬ ‫‪0‬‬ ‫رصيد مدور‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫تعديالت السنة السابقة‬
‫‪10011‬‬ ‫‪4135‬‬ ‫‪0‬‬ ‫الرصيد المعدل والمدور‬
‫‪21132‬‬ ‫‪17501‬‬ ‫‪13335‬‬ ‫مقدار الربح ‪ ( /‬الخسارة ) ‪ -‬كما هي في ‪73‬‬
‫‪-12000‬‬ ‫‪-9000‬‬ ‫‪-7200‬‬ ‫توزيعات االرباح ( المدفوعة والتي ستوزع )‬
‫‪-3170‬‬ ‫‪-2625‬‬ ‫‪-2000‬‬ ‫التحويل ( الى ) ‪ /‬من االحتياطيات‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫ارباح مرسملة‬
‫‪15973‬‬ ‫‪10011‬‬ ‫‪4135‬‬ ‫االرباح ‪ ( /‬الخسارة ) يرحل الى الميزانية‬

‫‪ :‬مالحظات مهمة‬
‫يتم طرح الفوائد المدينة من المصاريف االدارية ووضعها في حقلها المخصص لذلك‬
‫الضريبة المستحقة ‪ /‬الفائض ( يعني اي مبالغ مستحقة على الشركة ‪ /‬للشركة )‬
‫المكافآت مقصود بها مكافآت الشركاء او اعضاء مجلس االدارة‬
‫البنود الطارئة والغير متوقعة مثل تحقيق خسارة ناتجة عن حريق‬
‫تعديالت سنوات سابقة تعني اجراء اي تعديالت على القيود للسنة السابقة ويكون لها تاثير على االرباح ‪ ،‬فيتم تسجيل فرق الربح او الخسارة ه‬

‫التحليل المالي والنسب‬

 ‫نسب الربح واالداء‬
‫السنة الثالثة‬ ‫السنة الثانية‬ ‫السنة االولى‬ ‫البيان‬
‫‪22.47%‬‬ ‫‪21.39%‬‬ ‫‪23.61%‬‬ ‫نسبة مجمل الربح‬
‫‪11.28%‬‬ ‫‪10.76%‬‬ ‫‪11.17%‬‬ ‫نسبة االرباح التشغيلية للمبيعات‬
‫‪4.42‬‬ ‫‪4.43‬‬ ‫‪3.88‬‬ ‫المبيعات لراس المال الموظف‬
‫‪49.88%‬‬ ‫‪47.65%‬‬ ‫‪43.33%‬‬ ‫نسبة العائد التشغيلي على راس المال الموظف‬
‫‪49.88%‬‬ ‫‪47.65%‬‬ ‫‪43.33%‬‬ ‫نسبة اجمالي العائد على راس المال الموظف‬

‫نسب السيولة وضمانة التمويل‬

‫السنة الثالثة‬ ‫السنة الثانية‬ ‫السنة االولى‬ ‫البيان‬
‫‪21210‬‬ ‫‪15728‬‬ ‫‪11765‬‬ ‫مجموع الموجودات سريعة التسييل‬
‫‪36210‬‬ ‫‪28228‬‬ ‫‪21765‬‬ ‫مجموع الموجودات المتداولة‬
‫‪6832‬‬ ‫‪10752‬‬ ‫‪15560‬‬ ‫مجموع المطلوبات المتداولة‬
‫‪5.30‬‬ ‫‪2.63‬‬ ‫‪1.40‬‬ ‫نسبة الموجودات المتداولة الى المطلوبات المتداولة‬
‫‪3.10‬‬ ‫‪1.46‬‬ ‫‪0.76‬‬ ‫نسبة سريعة التسييل الى المطلوبات المتداولة‬

‫نسب فعالية استثمار راس المال العامل‬

‫السنة الثالثة‬ ‫السنة الثانية‬ ‫السنة االولى‬ ‫البيان‬
‫‪15000‬‬ ‫‪12500‬‬ ‫‪10000‬‬ ‫راس المال العامل‬
‫‪48600‬‬ ‫‪42388‬‬ ‫‪37695‬‬ ‫مجموع الموجودات‬
‫‪30.86%‬‬ ‫‪29.49%‬‬ ‫‪26.53%‬‬ ‫نسبة راس المال العامل الى مجموع الموجودات‬
‫‪7.58%‬‬ ‫‪6.94%‬‬ ‫‪6.94%‬‬ ‫نسبة راس المال العامل الى المبيعات‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫مدة دوران الذمم المدينة ( باليوم )‬
‫‪36‬‬ ‫‪32‬‬ ‫‪33‬‬ ‫مدة دوران البضاعة ( باليوم )‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫مدة دوران الذمم الدائنة ( باليوم )‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫مدة دوران سداد التمويل التجاري ( باليوم )‬

‫نسب مخاطرة التمويل الخارجي‬

‫‪0.07‬‬ ‫‪0.28‬‬ ‫‪0.68‬‬ ‫مجموع التمويل الخارجي لحقوق المساهمين‬
‫‪0.16‬‬ ‫‪0.34‬‬ ‫‪0.70‬‬ ‫مجموع المديونية لحقوق المساهمين‬
‫‪0.04‬‬ ‫‪0.10‬‬ ‫‪0.17‬‬ ‫تغطية الفائدة المدينة من االرباح التشغيلية‬
‫‪0.54‬‬ ‫‪0.46‬‬ ‫‪0.45‬‬ ‫تغطية توزيع االرباح من االرباح التشغيلية‬
 ‫والنسب‬
‫السنة الرابعة‬

‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪17700‬‬
‫‪-7080‬‬
‫‪10620‬‬
‫‪17500‬‬
‫‪0‬‬
‫‪972‬‬
‫‪30994‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪-6816‬‬
‫‪53270‬‬

‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪53270‬‬

‫‪20000‬‬
‫‪22650‬‬
‫‪11620‬‬
‫‪-1000‬‬
‫‪53270‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪53270‬‬

‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪53270‬‬

‫‪0‬‬
 ‫خسائر‬

‫ميزانية‬

‫والنسب‬
‫السنة الرابعة‬
‫‪222000‬‬
‫‪-171500‬‬
‫‪50500‬‬
‫‪0‬‬
‫‪-24066‬‬
‫‪26434‬‬

‫‪26434‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪26434‬‬
‫‪-132‬‬
‫‪26302‬‬
‫‪-800‬‬
‫‪25502‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬
‫‪25502‬‬

‫‪15973‬‬
‫‪0‬‬
‫‪15973‬‬
‫‪25502‬‬
‫‪-15000‬‬
‫‪-3825‬‬
‫‪0‬‬
‫‪22650‬‬

‫لذلك‬

‫م تسجيل فرق الربح او الخسارة هنا‬

‫السنة الرابعة‬
‫‪22.75%‬‬
‫‪11.91%‬‬
‫‪4.17‬‬
‫‪49.62%‬‬
‫‪49.62%‬‬

‫السنة الرابعة‬
‫‪31966‬‬
‫‪49466‬‬
‫‪6816‬‬
‫‪7.26‬‬
‫‪4.69‬‬

‫السنة الرابعة‬
‫‪17500‬‬
‫‪60086‬‬
‫‪29.12%‬‬
‫‪7.88%‬‬
‫‪0‬‬
‫‪37‬‬
‫‪0‬‬
‫‪0‬‬

‫‪0.00‬‬
‫‪0.13‬‬
‫‪0.00‬‬
‫‪0.57‬‬