货币资金练习题答案

一、习题 1

1、 会计分录
（1） 借：库存现金 500
贷：银行存款 500

（2） 借：管理费用 40
贷：库存现金 40

（3） 借：库存现金 270

贷：主营业务收入 270

（4） 借：其他货币资金——外埠存款 25 000

贷：银行存款 25 000

（5） 借：其他货币资金——银行汇票 30 000

贷：银行存款 30 000

（6） 借：银行存款 50 000

贷：应收账款——A 单位 50 000

（7） 借：其他货币资金——银行本票 50 000

贷：银行存款 50 000

（8） 借：材料采购 50 000

贷：其他货币资金——银行本票 50 000

（9） 借：其他货币资金——外埠存款 40 000

贷：其他货币资金——银行汇票 40 000

（10）借：银行存款 38 000
贷：应收账款 38 000

（11）借：材料采购 40 000
贷：其他货币资金——外埠存款 40 000

（12）借：材料采购 23 000
银行存款 2 000
贷：其他货币资金——外埠存款 25 000

（13）借：材料采购 27 000
银行存款 3 000

1
 贷：其他货币资金——银行汇票 30 000

（14）借：库存现金 300
贷：营业外收入/ 其他业务收入 300

（15）借：应收账款——佛山机械厂 81 000
贷：主营业务收入 80 000
银行存款 1 000

（16）借：银行存款 9 000
贷：应收账款——A 单位 9 000

（17）借：材料采购 14 000
贷：其他货币资金——银行本票 10 000
银行存款 4 000

（18）借：其他货币资金——在途货币资金 5 000
贷：其他应收款 5 000

（19）借：应收账款—— 某企业 6 500

贷：其他业务收入 6 000
银行存款 500

（20）暂不做账务处理。

（21）借：销售费用 700
贷：库存现金 700

2、 库存现金日记账
银行存款日记账
1997 年 凭 证 摘 要 对 方科 收 入 付 出 结 余
月 日 字 号 目

4 1 上月结余 4 060
4 银付 提现作 银行存款 500
零星开支
现付 购买文具 管理费用 40
用品
现收 销售半成 主营业务 270
品收入 收入
现收 出售废品 营业外收 300
入
现付 产品销售 销售费用 700
运费
30 本月合计 1 070 740 4 390

2
1997 年 凭 证 摘 要 结算凭 对 方 收 入 支 出 余 额
证 科 目
月 日 字 号 种 号
类 数
4 1 上月结 280 000
余
银 提现作 现 库
付 零星开 金 存 500
支 支 现 金
票
其他
货币
银 开立采 资金 25 000
付 购专户 ——
外埠
存款
其他
货币
银 办理银 资金
付 行汇票 —— 30 000
银行
汇票
银 收到 A 转 50 000
收 单位欠 账 应收
款 支 账款
票
其他
货币
申请办 资金
银 理银行 —— 50 000
付 本票 银行
本票
其他
货币
银 银行汇 资金 38 000
收 票转账 ——
银行
汇票
其 他
货 币
银 多余款 资 金 2 000
收 项转回 — —
外 埠

3
 存款
其他
货币
银 多 余 款 资金
收 项转回 —— 3 000
银行
汇票
银 销售产 应收
付 品代垫 账款 1 000
运费
银 收到 A 应收 9 000
收 单位欠 账款
款
银 支付材 转 材料 4 000
付 料采购 账 采购
货款 支
票
银 代垫运 应收 500
付 费 账款
4 30 本月合 102 000 111 000 271 000
计

二、习题 2
银行存款余额调节表

项 目 金 额 项 目 金 额
企业银行存款日记账 银行对账单
账面余额 24 930 存款余额 24 170

加：企业未收， 加：企业已收，
银行已收账项 1 190 银行未收账项 2 000

减：企业未付， 减：企业已付，
银行已付账项 120 银行未付账项 170

调节后的存款余额 26 000 调节后的存款余额 26 000