第四章

资金汇划
资金汇划

◼ 银行间资金清算的相关内容
❑ 联行往来：银行因为转账结算引起资金划拨和清偿
的银行间的账务往来
❑ 分类
❑ 异地联行往来 跨系统资金资金往来
系统内资金资金往来
❑ 同城联行往来 跨系统资金资金往来
系统内资金资金往来
同城联行往来的核算

◼ 定义
❑ 中国人民银行管辖范围内的各商业银行，在统一规定的
时间、在预先确定的场所交换结算凭证，清算联行差额
◼ 特点
❑ 数量大、范围小、交叉性强
◼ 采用同城票据清算（票据交换），不分跨系统与
系统内
同城联行往来的核算

◼ 有关规定
❑ 参加者

❑ 提出票据行、收回票据行、票据清算所

❑ 结算凭证的性质

❑ 代收票据：本行的开户单位起始于付款人开户行

❑ 代付票据：本行的开户单位起始于收款人开户行
同城联行往来的核算

◼ 提出票据行的处理
◼ 对准备提出交换的凭证，区分代收、代付票据
◼ 对提出的凭证，分别代收、代付票据，按提入行的行
别进行清分
◼ 分别汇总提出的代收、代付票据，填写清算总数表
同城联行往来的核算

◼ 交换所的处理
◼ 计算机公司承包代办交换
◼ 将各行清分的票据按提入行进行归集汇总后，
将各行提入的票据分别代收、代付的笔数和金
额，填入清算总数表，并结出差额
同城联行往来的核算

◼ 提入票据的处理
◼ 应收差额
◼ 借：存放中央银行款项
◼ 贷：吸收存款——各单位借贷差额
◼ 应付差额
◼ 借：吸收存款——各单位借贷差额
◼ 贷：存放中央银行款项
同城联行往来的核算

◼ 检验
◼ 提出票据行提出的票据＝收回票据行收回的票据
◼ 提出票据行提出的代收票据＝收回票据行收回的代收
票据
◼ 提出票据行提出的代付票据＝收回票据行收回的代付
票据
◼ 各行的应收差额合计＝各行的应付差额合计
同城联行往来的核算

◼ 和平支行开户的纺织机械厂支付河西支行开户的棉纺
五厂支票款500,000元
◼ 和平支行某单位交存河西支行某企业签发的转账支票
一张，金额150,000元
◼ 和平支行通过交换所从河西支行转入转帐支票10张，
金额120,000元
◼ 和平支行通过交换所从河西支行提入进账单5张，金
额200,000元
同城联行往来的核算
清算总数表
年 月 日 第 场
借方 贷方
项目 笔数 金额 项目 笔数 金额
提出应付款 提出应收款
1 500000 1 150000
收回应收款 收回应付款
10 120000 5 200000
合计 11 620000 合计 6 350000
应收差额 应付差额 270000

和平支行
同城联行往来的核算
清算总数表
年 月 日 第 场
借方 贷方
项目 笔数 金额 项目 笔数 金额
提出应付款 提出应收款
5 200000 10 120000
收回应收款 收回应付款
1 150000 1 500000
合计 6 350000 合计 11 620000
应收差额 270000 应付差额
河西支行
同城联行往来的核算

◼ 同城票据交换业务各当事人之间的资金关系
提出票据行 票据清算所 提入票据行
二级支行 一级支行 人民银行 一级支行 二级支行
科目 清算资金往来 存放中央银 × ×行存款 存放中央银 清算资金往来
行款项 —某支行户 行款项

应付 借：吸收存款 借：清算资金 借： ×行存款 借：存放中 借：清算资金往来

—付款人户 往来 —某支行户 央银行款项 贷：吸收存款
业务
贷：清算资金往来 贷：存放中央 贷： ×行存款 贷：清算资 — 收款人户
银行款项 —某支行户 金往来

应收 借：清算资金往来 借：存放中央 借： ×行存款 借：清算资 借：吸收存款

贷：吸收存款 银行款项 —某支行户 金往来 —付款人户
业务
— 收款人户 贷：清算资金 贷： ×行存款 贷：存放中 存入保证金
其他应付款 往来 —某支行户 央银行款项 贷：清算资金往来
异地联行往来的核算

◼ 跨系统的资金往来
❑ 基本规定
◼ 商业银行必须按规定在中国人民银行开立备付金账户，
严格划分资金，用于保证日常资金的支付结算
◼ 商业银行之间资金融通相互拆借必须通过中国人民银
行的账户进行核算
异地联行往来的核算

◼ 系统内的资金往来
❑ 通过各级分行在总行开立的二级准备金的存款账户进行核
算
❑ 在总行开有账户的包括：直辖市分行、总行直属分行、二
级分行
❑ 科目账户

总行 分行 支行
科目 负债类科目 资产类科目 共同性科目
账户 同业存放 存放同业 清算资金往来
—某分行户 —总行户
异地联行往来的核算

◼ 天津农行某单位以信汇的方式汇往上海农业银行某单
位货款150,000元

上海农行

清算
汇款

天津农行 农总行
清算
异地联行往来的核算

◼ 系统内的资金往来
❑ 天津农行

❑ 借：吸收存款— 某单位活期户 150,000

❑ 贷：存放同业—总行户 150,000
❑ 农总行
❑ 借：同业存放—天津行户 150,000
❑ 贷：同业存放—上海行户 150,000
❑ 上海农行
❑ 借：存放同业—总行户 150,000
❑ 贷：吸收存款—某企业活期户 150,000
练习

◼ 天津工商银行某单位交存北京工商银行为某企
业签发的银行汇票一份，金额5,680元，经审
验证无误，予以办理
练习
◼ 资金汇划图
北京工行

清算
收款

天津工行 工总行
清算
练习
◼ 天津工行

◼ 借：存放同业—总行户 5,680

◼ 贷：吸收存款—某单位活期户 5,680

◼ 工总行

◼ 借：同业存放—北京行户 5,680

◼ 贷：同业存放—天津行户 5,680

◼ 北京工行

◼ 借：存入保证金—某企业银行汇票款 5,680

◼ 贷：存放同业—总行户 5,680
异地联行往来的核算
◼ 异地系统内资金汇划各当事人之间的资金关系

发报 发报 总行电子 收报 收报
经办行 清算行 计算中心 清算行 经办行
科目 清算资金往 存放同业 同业存放 存放同业 清算资金往
来 —总行户 —某行户 —总行户 来
应付 借：吸收存款 借：清算资金 借：同业存放 借：存放同业 借：清算资金往来
—付款人户 往来 —付款行户 —总行户 贷：吸收存款
业务
存入保证金 贷：存放同业 贷：同业存放 贷：清算资金 — 收款人户
贷：清算资金往来 —总行户 —收款行户 往来

应收 借：清算资金往来 借：存放同业 借：同业存放 借：清算资金 借：吸收存款

贷：吸收存款 —总行户 —付款行户 往来 —付款人户
业务
— 收款人户 贷：清算资金 贷：同业存放 贷：存放同业 存入保证金
其他应付款 往来 —收款行户 —总行户 贷：清算资金往来
异地联行往来的核算

◼ 应付业务

◼ 商业汇票、支票、委托收款、托收承付

◼ 应收业务

◼ 银行汇票、银行本票、支票