MP03 - Procés integral de l'activitat comercial. UF4. Registre comptable i comptes anuals.

NF1 - Comptabilització de la documentació.

1. Revisa i arregla la documentació posant les dades que faltin.

a) Carta de ports

Transports Ruta Sud, SL Factura núm.: 11/10-6

C/l’Olivera 17
08470 Sant Celoni Data: 21/12/201_
B00000000

Remitent: TORRES, SA Destinatari: MANUFACTURES D’OSONA, SL

C/l’Olivera 7 C/ Sant Francesc 11
08470 Sant Celoni 08401 Granollers
A00000000 B00000000

Tipus de mercaderies Núm. de paquets Pes Kg. Volum m3

Models XX XX XX

Preu €/Kg. o m3 Import €

Ports: Ports 100,00
Assegurança 57,50
Pagats Altres despeses
Base Imposable 157,50
Deguts IVA 21 % 33,08
Total 190,58
Sortida: Arribada:
Lloc: Sant Celoni Lloc: Granollers
Data: 21/12/201_ Data: 21/12/201_
Hora: 09:00 Hora: 11:00
Firma i segell del remitent Firma del transportista Firma i segell del destinatari

TORRES, SA
PINTURES INDUSTRIALS, SA MANUFACTURES D’OSONA, SL

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 01/09/2014 Pàgina 1 de 15

b) Carta de ports

Transports Ruta Sud, SL

C/l’Olivera 17 Factura núm.: 11/10-7
08470 Sant Celoni
B00000000 Data: 21/12/201_

Remitent: TORRES, SA Destinatari: MANUFACTURES D’OSONA, SL

C/l’Olivera 7 C/ Sant Francesc 11
08470 Sant Celoni 08401 Granollers
A00000000 B00000000

Tipus de mercaderies Núm. de paquets Pes Kg. Volum m3

Vernís, pintura i aerògrafs XX XX XX

Preu €/Kg. o m3 Import €

Ports: Ports 40,00
Assegurança 28,32
Pagats Altres despeses
Base Imposable 68,32
Deguts IVA 21 % 14,35
Total 82,67
Sortida: Arribada:
Lloc: Barcelona Sant Celoni Lloc: Granollers
Data: 21/12/201_ Data: 21/12/201_
Hora: 09:00 Hora: 13:00
Firma i segell del remitent Firma del transportista Firma i segell del destinatari

TORRES, SA
PINTURES INDUSTRIALS, SA MANUFACTURES D’OSONA, SL

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 01/09/2014 Pàgina 2 de 15

c) Factura

TORRES, SA
C/l’Olivera 7
08470 Sant Celoni
A00000000

Factura núm.: 15.10-4 MANUFACTURES D’OSONA, SL

Data: 21/12/201_ C/ Sant Francesc 11
08401 Granollers
B00000000

Codi Concepte Quantitat Preu unitari € Total €

XX Disseny formularis de venda, 1 5.000,00 5.000,00
XX Programari compres segures 1 1.000,00 1.000,00
XX Allotjament pàgina web durant un 1 150,00 150,00
any
XX Registre de domini 1 50,00 50,00

Total parcial
6.200,00

6.200,00 21 % 1.302,00
Base Tipus Quota
Imposable d’IVA d’IVA

Recàrrec d’equivalència

Total Factura 7.502,00

Data de venciment: 30 dies data factura

Forma de pagament: al comptat

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 01/09/2014 Pàgina 3 de 15

d) Factura

TORRES, SA
C/l’Olivera 7
08470 Sant Celoni
A00000000

Factura núm.: 15.10-5 MANUFACTURES D’OSONA, SL

Data: 21/12/201_ C/ Sant Francesc 11
08401 Granollers
B00000000

Codi Concepte Quantitat Preu unitari € Total €

XX Tasques d’adaptació de la màquina, 1 2.550,00 2.550,00
per acoblar-hi elements nous
XX Dispensadora de film retràctil 1 26.800,00 26.800,00
XX Instal·lació elèctrica 1 1.100,00 1.100,00
XX Transport 1 700,00 700,00

31.150,00
Total parcial
41.150,00

31.150,00 21 % 6.541,50
Base Tipus Quota
Imposable d’IVA d’IVA

Recàrrec d’equivalència

Total Factura 37.691,50

Data de venciment: 30 dies data factura

Forma de pagament: 50 % acceptació pressupost i 50 % 30 dies d/f

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 01/09/2014 Pàgina 4 de 15

e) Factura

TORRES, SA
C/l’Olivera 7
08470 SANT CELONI
A00000000

Factura núm.:15.10-6 MANUFACTURES D’OSONA, SL

Data: 21/12/201_ C/ Sant Francesc 11
08401 Granollers
B00000000

Codi Concepte Quantitat Preu unitari € Total €

XX Model 123 10.000 0,40 4.000,00
XX Model ABC 800 1,25 1.000,00
XX Model ZYX 125 6,00 750,00
XX Descompte comercial 5 % s/ 5.750 € - 300,50
- 287,50

Total parcial
5.462,50
5.462,50
5.750,00 21 % 1.147,13
Base Tipus Quota
Imposable d’IVA d’IVA

Recàrrec d’equivalència

Total Factura 6.609,63

Data de venciment: 60 dies data factura

Forma de pagament: al comptat

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 01/09/2014 Pàgina 5 de 15

f) Factura:

TORRES, SA
C/l’Olivera 7
08470 SANT CELONI
A00000000

Factura núm.: 887 15.10-7 MANUFACTURES D’OSONA, SL

Data: 21/11/201_ 21/12/201_ C/ Sant Francesc 11
08401 Granollers
B00000000

Codi Concepte Quantitat Preu unitari € Total €

XX Article X 100 2,50 250,00
XX Article Y 200 12,00 2.400,00
XX Article Z 50 5,00 250,00

Total parcial 2.900,00

2.400,00 21% 504,00

Base Tipus Quota
250,00 10% 25,00
Imposable d’IVA d’IVA
250,00 4% 10,00

Recàrrec d’equivalència

Total Factura 3.439,00

Data de venciment: 21/11/201_ 21/12/201_

Forma de pagament: al comptat

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 01/09/2014 Pàgina 6 de 15

 g) Full de magatzem PMP
Entrades Sortides Existències
Data Concepte
Unitats Preu Total Unitats Preu Total Unitats Preu Total

01-gen Saldo inicial

20 52,00 1.040,00
02-feb Compra
100 55,00 5.500,00 120 54,50 6.540,00
05-mar Compra
115 58,00 6.670,00 235 56,21 13.210,00
08-abr Ven
150 56,21 8.431,91 85 56,21 4.778,09
11-mai Compra
200 59,00 11.800,00 285 58,17 16.578,09
16-jun Ven
200 58,17 11.633,74 85 58,17 4.944,34
18-jul Compra
150 58,00 8.700,00 235 58,06 13.644,34
19-ag Compra
200 56,00 11.200,00 435 57,11 24.844,34
20-set Compra
180 60,00 10.800,00 615 57,96 35.644,34
22-oct Ven
400 57,96 23.183,31 215 57,96 12.461,03
25-nov Ven
150 57,96 8.693,74 65 57,96 3.767,29
29-des Compra
60 62,00 3.720,00 125 59,90 7.487,29

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 01/09/2014 Pàgina 7 de 15

 h) Full de magatzem: PMP
Entrades Sortides Existències
Data Concepte
Unitats Preu Total Unitats Preu Total Unitats Preu Total

01-gen Saldo inicial

100 18,00 1.800,00
02-feb Compra 80,00 18,80 1.504,00 180 18,36 3.304,00

05-mar Compra 150,00 20,00 3.000,00 330 19,10 6.304,00

08-abr Ven 210,00 19,10 4.011,64 120 19,10 2.292,36

11-mai Compra 100,00 21,00 2.100,00 220 19,97 4.392,36

16-jun Ven 170,00 19,97 3.394,10 50 19,97 998,26

18-jul Compra 100,00 22,00 2.200,00 150 21,32 3.198,26

19-ag Compra 50,00 23,00 1.150,00 200 21,74 4.348,26

20-set Compra 30,00 25,00 750,00 230 22,17 5.098,26

22-oct Ven 100,00 22,17 2.216,64 130 22,17 2.881,63

25-nov Ven 120,00 22,17 2.659,96 10 22,17 221,66

29-des Compra 100,00 26,00 2.600,00 110 25,65 2.821,66

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador Data: 01/09/2014 Pàgina 8 de 15

 i) Xecs:
BANC EUROP Ent Oficina D.C. Núm compte

CCC 9999-5211-33-8741236999
IBAN ESXX 9999-5211-3387-4123-6999

Eur. ______#3.439,00 #______ €

Pagueu, per aquest xec, a ___TORRES, SA____________________________________________________
Euros (en lletres)____TRES MIL QUATRE–CENTS TRENTA-NOU________________________
__________________________________________________________________________________________________
Sèrie núm. x.xxx.xxx-x _GRANOLLERS_, __VINT-I-U de __DESEMBRE____ de __201X_
MANUFACTURES
D’OSONA , SL

JULI SITGES

j) Xecs:
BANC EUROP Ent Oficina D.C. Núm compte

CCC 9999-5211-33-8741236999
IBAN ESXX 9999-5211-3387-4123-6999

Eur. ______#7.502,00 #_______ €

Pagueu, per aquest xec, a ___TORRES, SA_____________________________________________________
Euros (en lletres)____SET MIL CINC-CENTS DOS___________________________________________
___________________________________________________________________________________________________
Sèrie núm. x.xxx.xxx-x _GRANOLLERS, __QUATRE__de __MARÇ____ de __20XX_
MANUFACTURES
D’OSONA , SL

JULI SITGES

k) Xecs:

PAGUEU PER AQUEST XEC A REPARACIONS MIAY, SA

BARCELONA, NOU DE MARÇ DE 20XX

TORRES SA

RAFAEL CARNER

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador 01/09/2010 Pàgina 9 de 15

 l) Lletra:

Lloc de lliurament: Moneda: Import:

Sant Celoni € #6.980,00 #

Data de lliurament Venciment
Dia Mes Any
Per aquesta lletra de 18 10 201_
canvi heu de pagar, al
90 d/v
venciment expressat, a ... Caixa Tarragonès, C/ del Rec, 3, Sant Celoni.......
(consigneu la quantitat amb lletres)
.....SIS MIL NOU-CENTS VUITANTA......................................................................................................
...................................................................................................................................................
Domicili de pagament:
Persona o entitat: ..Banc Europ................................ Codi del compte del client (CCC)

Domicili o oficina: ...C/del Francolí, 12............. Entitat Oficina DC Núm. de compte

Població: ..Granollers.................................................... ES 9999-5211-33-8741236999

Hi estic d'acord Clàusules: Lliurador/a

Data 18/10/201_ Lliurat (Signatura, nom i domicili)
(Signatura) Nom: MANUFACTURES D’OSONA, SL TORRES, SA
Domicili: C/ Sant Francesc 11 C/l’Olivera 7
Població: Granollers 08470 SANT CELONI
CP: 08401 Província: Barcelona

NO UTILITZEU L'ESPAI SUPERIOR, JA QUE ESTÀ RESERVAT PER A LA INSCRIPCIÓ MAGNÉTICA

Per aval de .MANUFACTURES Pagueu-ho a. Industrial del

..D’OSONA, SL................................. Delfí, SA......................................
amb domicili a. C/Pont, 12.
.20... d’ ....octubre.... de 201_ Amposta.....................................
Amposta, 29 d’octubre de 201_
Nom i domicili de qui avala
..Agnès Garcia i Puig........... Nom i domicili de qui fa
...C/ de la Riera, 12.............. l'endós....TORRES, SA. C/l’Oli-.
...Montblanc..............:............. vera 7.08470 SANT CELONI........

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador 01/09/2010 Pàgina 10 de 15

 m) Lletra:

Lloc de lliurament: Moneda: Import:

Sant Celoni € #1.745,00 #

Data de lliurament Venciment
Dia Mes Any
Per aquesta lletra de 18 10 201_
canvi heu de pagar, al
30 d/v
venciment expressat, a .... Caixa Tarragonès, C/ del Rec, 3, Sant Celoni.......
(consigneu la quantitat amb lletres)
..... mil set-cents quaranta-cinc euros.....................................................................
......................................................................................................................................................
Domicili de pagament:
Persona o entitat: ..Banc Europ................................ Codi del compte del client (CCC)

Domicili o oficina: ...C/del Francolí, 12............. Entitat Oficina DC Núm. de compte

Població: ..Granollers.................................................... ES 9999-5211-33-8741236999

Hi estic d'acord Clàusules: Lliurador/a

Data 18/10/201_ Lliurat (Signatura, nom i domicili)
(Signatura) Nom: MANUFACTURES D’OSONA, SL TORRES, SA
Domicili: C/ Sant Francesc 11 C/l’Olivera 7
Població: Granollers 08470 SANT CELONI
CP: 08401 Província: Barcelona

n) Factura de negociació d’efecte de TORRES, SA:

Efecte Nominal Die Acceptat Interès Descompte % Comissió Despeses

núm. s comissió
1 4.800,00 14 Sí 8,5 % 15,87 0,5 % 24,00 22,00
2 375,00 12 Sí 8,5 % 1,06 0,5 % 12,00 22,00
3 7.640,00 30 No 8,5 % 54,12 1% 76,40 22,00
4 885,00 22 No 8,5 % 4,60 1% 15,00 22,00
Total 13.700,00 75,65 127,40 88,00

Valor efectiu: 13.700 – 75,65 – 127,40 – 88 = 13.408,95 €

o) Factura de negociació d’efecte:

Efecte Nominal Die Acceptat Interès Descompte % Comissió Despeses
núm. s comissió
1 4.800,00 14 Sí 9,25 % 17,27 0,75 % 36,00 19,50
2 375,00 12 Sí 9,25 % 1,16 0,75 % 15,00 19,50
3 7.640,00 30 No 9,25 % 58,89 1,20 % 91,68 19,50
4 885,00 22 No 9,25 % 5,00 1,20 % 18,00 19,50
Total 13.700,00 82,32 160,68 78,00

Valor efectiu: 13.700 – 82,32 – 160,68 – 78 = 13.379,00 €

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador 01/09/2010 Pàgina 11 de 15

Comptabilitza-la tant com ho faria el comprador o el venedor excepte els fulls de magatzem.

Transportista: Transports Ruta Sud, SL

a
190,58 430 Clients a 705 Prestació serveis 157,50
a 477 IVA r 33,08
b
82,67 430 Clients a 705 Prestació serveis 68,32
a 477 IVA r 14,35

Comprador: MANUFACTURES D’OSONA, SL

a
157,50 600 Compra de mercaderies
33,08 472 IVA s a 400 Proveïdors 190,58
b
68,32 600 Compra de mercaderies
14,35 472 IVA s a 400 Proveïdors 82,67
c
6.200,00 206 Aplicacions informàtiques
1.302,00 472 IVA s a 523 Proveïdors immob c/t 7.502,00
d Pressupost 50%
15.575,00 239 Avançaments per IM
3.270,75 472 IVA s a 572 Bancs 18.845,75
d Factura
31.150,00 212 Instal·lacions tècniques
3.270,75 472 IVA s a 239 Avançaments per IM 15.575,00
a 523 Proveïdors immob c/t 18.845,75
e
5.462,50 600 Compra de mer
1.147,13 472 IVA s a 400 Proveïdors 6.609,63
f
2.900,00 600 Compra de mer
539,00 472 IVA s a 400 Proveïdors 3.439,00
i
3.439,00 400 Proveïdors a 572 Bancs 3.439,00
j
7.502,00 400 Proveïdors a 572 Bancs 7.502,00
l
6.980,00 400 Proveïdors a 401 Proveïdors, ECP 6.980,00
6.980,00 401 Proveïdors, ECP a 572 Bancs 6.980,00
m
1.745,00 400 Proveïdors a 401 Proveïdors, ECP 1.745,00
1.745,00 401 Proveïdors, ECP a 572 Bancs 1.745,00

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador 01/09/2010 Pàgina 12 de 15

 n
4.800,00 401 Proveïdors, ECP a 572 Bancs 4.800,00
375,00 401 Proveïdors, ECP a 572 Bancs 375,00
7.640,00 401 Proveïdors, ECP a 572 Bancs 7.640,00
885,00 401 Proveïdors, ECP a 572 Bancs 885,00
o
4.800,00 401 Proveïdors, ECP a 572 Bancs 4.800,00
375,00 401 Proveïdors, ECP a 572 Bancs 375,00
7.640,00 401 Proveïdors, ECP a 572 Bancs 7.640,00
885,00 401 Proveïdors, ECP a 572 Bancs 885,00

Venedor: TORRES, SA
a
190,58 430 Clients a 759 Ingressos serveis div. 157,50
a 477 IVA r 33,08
b
82,67 430 Clients a 759 Ingressos serveis div. 68,32
a 477 IVA r 14,35
c
7.502,00 430 Clients a 705 Prestació serveis 6.200,00
a 477 IVA r 1.302,00
d Pressupost: 50%
18.845,75 572 Bancs a 438 Avançaments clients 15.575,00
a 477 IVA r 3.270,75
d Factura
15.575,00 438 Avançaments clients
18.845,75 430 Clients a 705 Prestació serveis 30.450,00
a 759 Ing. serv. Div. 700,00
a 477 IVA r 3.270,75
e
6.609,63 430 Clients a 700 Venda de merc 5.462,50
a 477 IVA r 1.147,13
f
3.439,00 430 Clients a 700 Venda de merc 2.900,00
a 477 IVA r 539,00
i
3.439,00 572 Bancs a 430 Clients 3.439,00
j
7.502,00 572 Bancs a 430 Clients 7.502,00
k
7.502,00 400 Proveïdors a 572 Bancs 7.502,00

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador 01/09/2010 Pàgina 13 de 15

 l
6.980,00 431 Clients, ECC a 430 Clients 6.980,00
6.980,00 400 Proveïdors a 431 Clients, ECC 6.980,00
m
1.745,00 431 Clients, ECC a 430 Clients 1.745,00
1.745,00 572 Bancs a 431 Clients, ECC 1.745,00
n
13.700,00 4311 Efecte dtat. a 4310 Efecte cartera 13.700,00
13.408,95 572 Bancs
75,65 665 Int dte efectes
215,40 669 Altres despeses fin a 5208 Deutes dte efectes 13.700,00
13.700,00 5208 Deutes dte efectes a 4311 Efecte dtat 13.700,00
o
13.700,00 4311 Efecte dtat. a 4310 Efecte cartera 13.700,00
13.379,00 572 Bancs
82,32 665 Int dte efectes
238,68 669 Altres despeses fin a 5208 Deutes dte efectes 13.700,00
13.700,00 5208 Deutes dte efectes a 4311 Efecte dtat 13.700,00

Fulls de magatzem

g Inicials
1.040,00 610 Var. Exist. Merc. a 300 Mercaderies 1.040,00
g Finals
7.487,29 300 Mercaderies a 610 Var. Exist. Merc. 7.487,29
h Inicials
1.800,00 610 Var. Exist. Merc. a 300 Mercaderies 1.800,00
h Finals
2.821,66 300 Mercaderies a 610 Var. Exist. Merc. 2.821,66

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador 01/09/2010 Pàgina 14 de 15

Solució Activitats UF4-NF1 Elaborat : Ma Jesús Salvador 01/09/2010 Pàgina 15 de 15