‫اجلمهـورية اجلـزائرية الـدميقراطية الشعبيـة‬

‫وزارة التعليـم العـايل والبحـث العلـمي‬

‫ج ـامعة حممد خيضر – بسكرة –‬
‫كليـة العلوم اإلقتصادية والتجارية وعلوم التسييـر‬
‫قسم العلوم اإلقتصادية‬
‫‪............................‬‬

‫أطروحة دكتوراه مقدمة لنيل شهادة دكتوراه علوم يف العلوم اإلقتصادية‬

‫ختصص‪ :‬إقتصاد دويل‬
‫بعنوان‪:‬‬

‫دور السياسة المالية في ترشيد النفقات‬

‫العامة في الدول النامية‬
‫‪ -‬دراسة حـالة الجـزائر ‪- 2016/2000‬‬
‫إشراف األستاذ الدكتور‪:‬‬ ‫إعداد الطالب‪:‬‬
‫لخضـر مرغــاد‬ ‫زهيـر حمبـلي‬
‫أعضاء لجنة المناقشة‪:‬‬
‫المؤسسة‬ ‫الصفة‬ ‫التخصص‬ ‫الرتبة‬ ‫اإلسم واللقب‬
‫جامعة بسكرة‬ ‫رئيسا‬ ‫إقتصاد‬ ‫أستاذ‬ ‫رابح خوني‬
‫جامعة بسكرة‬ ‫مقررا‬ ‫إقتصاد‬ ‫أستاذ‬ ‫لخضر مرغاد‬
‫جامعة بسكرة‬ ‫ممتحنا‬ ‫إقتصاد‬ ‫أستاذ محاضر أ‬ ‫لحسن دردوري‬
‫جامعة أم البواقي‬ ‫ممتحنا‬ ‫إقتصاد‬ ‫أستاذ محاضر أ‬ ‫أحسين عثماني‬
‫جامعة باتنة‬ ‫ممتحنا‬ ‫إقتصاد‬ ‫أستاذ محاضر أ‬ ‫مراد خروبي‬
‫جامعة الوادي‬ ‫ممتحنا‬ ‫إقتصاد‬ ‫أستاذ محاضر أ‬ ‫إلياس شاهد‬

‫السنة اجلامعية‪2019/2018 :‬‬

 ‫اإلهــداء‬

‫أهدي هذا العمل إلى‪:‬‬

‫أمّي وأبي‬

‫زوجتي‬

‫أبنائي ‪ :‬آدم‪ ،‬سارة وهاجر‬

‫إخوتي‬

‫وأصدقـائي‬
 ‫شكر وعرف ان‬

‫أتق دَم بجزي ل الشك ر وعظي م اإلمتن ان لألست اذ المش رف‬

‫أ‪.‬د‪ .‬لخضر مرغاد ع لى دعم ه وتشجيع ه‬

‫كم ا أتوجَ ه بخال ص الشك ر إل ى زوجت ي الغ الية والعزي زة المي ة ع لى مس اعدته ا ودعمه ا‬

‫وع لى ك ل نص ائحه ا وتشجيع اتها‬

‫كم ا أتق دم بعظي م الشك ر إل ى الس ادة األسات ذة أعض اء لجن ة‬

‫المن اقشة ع لى تفضَله م بقب ول من اقشة ه ذا البح ث وتقييم ه‬

‫زهير حمبلي‬
 :‫الملخّصات‬
‫ملخّص‬

Résumé
Abstract
 ‫ملخّص‪ّ :‬‬

‫تتمثل السياسة المالية في الدول النامية في السياسة الكينزية‪ ،‬والتي تعتمد على اإلنفاق الحكومي‬
‫في إدارة وضبط النشاط اإلقتصادي في ظل توفره على المرونة الكافية لتحقيق ذلك‪ ،‬فظاهرة تزايد النفقات‬
‫العامة وعدم مرونة النشاط اإلقتصادي في الدول النامية تتطلب تدخل الدولة عن طريق السياسة المالية‬
‫وذلك من أجل ترشيد النفقات العامة‪ ،‬فما هو دور السياسة المالية في ترشيد النفقات العامة في الدول‬
‫النامية؟‪ ،‬وما إسقاط ذلك على اإلقتصاد الجزائري؟‪.‬‬

‫فالهدف األساسي لهذه اإلشكالية هو إبراز الدور الكبير للسياسة المالية في ترشيد النفقات العامة‬
‫وذلك في إقتصاديات الدول النامية التي تتميز بتزايد النفقات العامة‪ ،‬وهذا بإتباع المنهج الوصفي التحليلي‬
‫من خالل وصف الظاهرة وتحليل مختلف المعطيات ومحاولة إسقاط النتائج على الدول النامية وكذا‬
‫الجزائر‪.‬‬

‫أن ترشيد النفقات العامة في الدول النامية ليس هو تخفيض النفقات‬

‫وقد تم التوصل إل ـ ـى َ‬
‫العامة‪ ،‬واَنما إستعمال السياسة المالية وذلك بالتخصيص األمثل للموارد المالية وتحقيق الكفاءة في‬
‫حد ذاتها‪ ،‬كما يجب لتحقيق‬
‫إستخدامها بين قطاعات الدولة والقطاع الخاص وداخل قطاعات الدولة في َ‬
‫ترشيد النفقات العامة توفر متطلبات الترشيد وحسن إختي ـ ـار التقسيم أو التقسيمات المالئمة للموازنة‬
‫أن آليات إستعمال النفقات العامة كسياسة‬
‫أما فيما يخص الجزائر وخالل فترة الدراسة نجد َ‬ ‫العامة‪َ .‬‬
‫أن حسن التخصيص غير موجود وكذا إنعدام‬ ‫ترشيدية غير ظاهرة‪ ،‬فرغم تخصيص موارد مالية كبيرة إالَ َ‬
‫الكفاءة في إ ستخدام الموارد‪ ،‬وهذا يرجع لعدم إمكانية التدخل بتقسيمات أخرى للموازنة العامة كموازنة‬
‫األساس الصفري والتي لها دور كبير في إعادة التخصيص وتحقيق الكفاءة‪ ،‬كما أن ضعف الرقابة المالية‬
‫أثر بصفة كبيرة على الكفاءة في إستخدام الموارد‪.‬‬

‫الكلماتّالمفتاحية‪ :‬السياسة المالية؛ السياسة الكينزية؛ ترشيد النفقات العامة؛ الموازنة العامة‪.‬‬
 Résumé:
La politique budgétaire des pays en développement est la politique keynésienne, qui
dépend des dépenses du gouvernement pour gérer et contrôler l'activité économique avec une
flexibilité suffisante pour y parvenir, le phénomène de l'augmentation des dépenses publiques
et l'inflexibilité de l'activité économique dans les pays en développement ont besoin de
l'intervention de l'État à travers la politique budgétaire pour la rationalisation des dépenses
publiques, quel est le rôle de la politique fiscale dans la rationalisation des dépenses publiques
dans les pays en développement?, quelle est la baisse de l'économie algérienne?.
L'objectif principal de ce problème est de souligner le grand rôle de la politique
budgétaire dans la rationalisation des dépenses publiques dans les économies des pays en
développement caractérisés par une augmentation des dépenses publiques, il est suivi par la
méthode descriptive analytique en décrivant le phénomène et d'analyser les différentes
données et essayer de abandonner les résultats sur les pays en développement ainsi que
l'Algérie.
Il a été conclu que la rationalisation des dépenses publiques dans les pays en
développement ne sont pas une réduction des dépenses publiques, mais l'utilisation de la
politique budgétaire en optimisant l'allocation des ressources financières et l'efficacité dans
leur utilisation entre les secteurs de l'Etat et le secteur privé et dans les secteurs de l'État en
tant que tel, la rationalisation et une bonne sélection de la division appropriée ou division du
budget public. En ce qui concerne l'Algérie et au cours de la période d'étude, nous constatons
que les mécanismes d'utilisation des dépenses publiques en tant que politique de
rationalisation ne sont pas visibles, malgré l'allocation de ressources financières importantes,
mais que la bonne affectation n'existe pas et l'inefficacité dans l'utilisation des ressources, en
raison de l'impossibilité d'intervenir dans les autres divisions du budget général en tant que
budget de base, Joué un rôle majeur dans la réaffectation et l'efficacité, et la faiblesse des
contrôles financiers a eu un impact significatif sur l'efficacité dans l'utilisation des ressources.

Mots clés: politique fiscale, politique keynésienne, rationalisation des dépenses

publiques, budget public.
 Abstract:
The fiscal policy of the developing countries is Keynesian politics, which depends on
government spending to manage and control economic activity with sufficient flexibility to
achieve this, the phenomenon of increasing public expenditure and the inflexibility of
economic activity in developing countries require the intervention of the state through fiscal
policy, rationalization of public expenditure, what is the role of fiscal policy in rationalizing
public expenditures in developing countries?, what is the drop on the Algerian economy?.
The main objective of this problem is to highlight the great role of fiscal policy in
rationalizing public expenditure in the economies of developing countries characterized by
increasing public expenditure, this is followed by analytical descriptive method by describing
the phenomenon and analyzing the various data and trying to drop the results on developing
countries as well as Algeria.
It has been concluded that the rationalization of public expenditure in developing
countries is not a reduction of public expenditure, but rather the use of fiscal policy by
optimizing the allocation of financial resources and efficiency in their use between the sectors
of the state and the private sector and within the sectors of the state as such, rationalization
and good selection of appropriate division or division of the public budget. As for Algeria and
during the period of study, we find that the mechanisms of using public expenditure as
rationalization policy is not visible, despite the allocation of large financial resources, but the
good allocation does not exist as well as inefficiency in the use of resources, and this is due to
the inability to intervene in other divisions of the general budget as a zero base budget, Played
a major role in reallocation and efficiency, and weak financial controls had a significant
impact on efficiency in the use of resources.

Key words: fiscal policy; Keynesian politics; rationalization of public expenditure;

public budget.
‫فهرس المحتويات‬
 ‫فهرس المحتويات‬

‫رقم الصفحة‬ ‫فهــرس المحتويــــات‬

‫اإلهداء‬
‫شكر وعرفان‬
‫املخلّصات‪ :‬مخلّص‪Abstract ،Résumé ،‬‬

‫‪I‬‬ ‫فهرس احملتوايت‪...................................................................................‬‬

‫‪XI‬‬ ‫قائمة اجلداول‪......................................................................................‬‬
‫‪XII‬‬ ‫قائمة األشكال البيانية‪...............................................................................‬‬
‫‪XIII‬‬ ‫قائمة األشكال‪......................................................................................‬‬
‫‪XIV‬‬ ‫قائمة االختصارات والرموز‪...........................................................................‬‬
‫أ‬ ‫مقدمة ‪..............................................................................................‬‬
‫‪01‬‬ ‫الفصل األول‪ :‬السياسة املالية يف الدول النامية واألسس النظرية هلا‬
‫‪02‬‬ ‫متهيد‪..............................................................................................‬‬
‫‪03‬‬ ‫املبحث األول ‪ :‬موقع السياسة املالية من السياسة االقتصادية يف الدول النامية‬
‫‪03‬‬ ‫املطخلب األول ‪ :‬تعريف السياسة املالية‪..............................................................‬‬
‫‪05‬‬ ‫املطخلب الثاين ‪ :‬توافق السياسة املالية لخلدول النامية والسياسة املالية الكينزية‪.........................‬‬
‫‪05‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬السياسة املالية يف الدول املتقدمة‪..............................................‬‬
‫‪06‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬السياسة املالية يف الدول النامية‪.................................................‬‬
‫‪08‬‬ ‫املطخلب الثالث ‪ :‬السياسة املالية وإدارة الطخلب الكخلي يف الدول النامية‪................................‬‬
‫‪08‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬األخطاء املتوقعة والفجوات الزمنية‪..............................................‬‬
‫‪09‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬التأثريات الثانوية لخلسياسة املالية‪.................................................‬‬
‫‪09‬‬ ‫املطخلب الرابع ‪ :‬السياسة املالية وعدالة توزيع الدخول يف الدول النامية‪................................‬‬
‫‪10‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬تطور النظرة لسياسات توزيع الدخول‪.............................................‬‬
‫‪10‬‬ ‫أوالً‪ :‬تراكم رأس املال‪....................................................................‬‬
‫‪10‬‬ ‫اثنياً‪ :‬الزايدة السنوية يف الناتج القومي‪.....................................................‬‬
‫‪11‬‬ ‫اثلثاً‪ :‬جناح التنمية االقتصادية‪.............................................................‬‬
‫‪11‬‬ ‫رابعاً‪ :‬استّدام السياسات املالية التقخليدية‪.................................................‬‬
‫‪11‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬حمددات توزيع الدخل القومي‪...................................................‬‬
‫‪12‬‬ ‫الفرع الثالث‪ :‬اختبارات التناسق‪..............................................................‬‬
‫‪12‬‬ ‫الفرع الرابع‪ :‬اآلاثر االقتصادية‪................................................................‬‬

‫‪II‬‬
 ‫فهرس المحتويات‬

‫‪13‬‬ ‫املطخلب اخلامس‪ :‬اإلنفاق احلكومي كسياسة اقتصادية‪................................................‬‬

‫‪14‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬سياسة اإلنفاق احلكومي واملقدرة املالية لخلدولة‪..................................‬‬
‫‪14‬‬ ‫أوالً‪ :‬املقدرة التكخليفية (الطاقة الضريبية)‪..................................................‬‬
‫‪16‬‬ ‫اثنياً‪ :‬املقدرة اإلقرتاضية لخلدولة‪...........................................................‬‬
‫‪18‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬سياسة اإلنفاق احلكومي وتقخلبات مستوى النشاط االقتصادي‪.....................‬‬
‫‪20‬‬ ‫املبحث الثاين ‪ :‬تتطور السياسة املالية يف االقتصاد الوضعي‬
‫‪20‬‬ ‫املطخلب األول ‪ :‬السياسة املالية يف العصور القدمية‪..................................................‬‬
‫‪20‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬مالية القسم األول من العصور القدمية‪...........................................‬‬
‫‪20‬‬ ‫أوالً‪ :‬العصر السومري‪....................................................................‬‬
‫‪21‬‬ ‫اثنياً‪ :‬العصر األكدي‪.....................................................................‬‬
‫‪22‬‬ ‫اثلثاً‪ :‬العصر البابخلي القدمي‪................................................................‬‬
‫‪22‬‬ ‫رابعاً‪ :‬العصران اآلشوري والبابخلي احلديث‪.................................................‬‬
‫‪23‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬مالية القسم الثاين من العصور القدمية‪...........................................‬‬
‫‪23‬‬ ‫أوالً‪ :‬السياسة املالية يف العصر الفرعوين‪..................................................‬‬
‫‪25‬‬ ‫اثنياً‪ :‬السياسة املالية يف العصر اليوانين‪...................................................‬‬
‫‪26‬‬ ‫اثلثاً‪ :‬السياسة املالية يف العصر الروماين‪.................................................‬‬
‫‪28‬‬ ‫املطخلب الثاين ‪ :‬السياسة املالية يف العصور الوسطى‪..................................................‬‬
‫‪29‬‬ ‫املطخلب الثالث ‪ :‬السياسة املالية يف العصر احلديث‪.................................................‬‬
‫‪29‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬السياسة املالية لخلتجاريني‪.......................................................‬‬
‫‪30‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬السياسة املالية لخلطبيعيني‪.......................................................‬‬
‫‪32‬‬ ‫الفرع الثالث‪ :‬السياسة املالية يف الفكر التقخليدي (الكالسيك)‪................................‬‬
‫‪34‬‬ ‫الفرع الرابع‪ :‬السياسة املالية املتدخخلة‪........................................................‬‬
‫‪36‬‬ ‫أوالً‪ :‬مراحل السياسة املالية املتدخخلة‪.....................................................‬‬
‫‪36‬‬ ‫أ‪ -‬السياسة املالية احملضرة‪..........................................................‬‬
‫‪36‬‬ ‫ب‪ -‬السياسة املالية املعوضة‪.........................................................‬‬
‫‪37‬‬ ‫اثنياً‪ :‬مقارنة بني السياسة املالية احملضرة والسياسة املالية املعوضة‪........................‬‬
‫‪38‬‬ ‫املبحث الثالث ‪ :‬السياسة املالية يف النظام املا ي اإلسالمي‬
‫‪38‬‬ ‫املطخلب األول ‪ :‬تعريف السياسة املالية يف النظام املا ي اإلسالمي‪....................................‬‬
‫‪39‬‬ ‫املطخلب الثاين ‪ :‬مكانة السياسة املالية يف الفكر املا ي اإلسالمي‪.....................................‬‬
‫‪39‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬أمهية السياسة املالية يف الفكر املا ي اإلسالمي‪................................‬‬
‫‪39‬‬ ‫أوالً‪ :‬من خالل احلياة االقتصادية‪.........................................................‬‬

‫‪III‬‬
 ‫فهرس المحتويات‬

‫‪40‬‬ ‫اثنياً‪ :‬من خالل احلياة االجتماعية‪.........................................................‬‬

‫‪41‬‬ ‫اثلثاً‪ :‬من خالل احلياة السياسية‪...........................................................‬‬
‫‪42‬‬ ‫رابعاً‪ :‬استّدام أدوات السياسة املالية لتحقيق أغراض مالية‪................................‬‬
‫‪42‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬القواعد األساسية اليت حتكم السياسة املالية يف الفكر اإلسالمي‪................‬‬
‫‪42‬‬ ‫أوالً‪ :‬أخذ الدولة املال العام ابحلق (مبدأ العدالة)‪..........................................‬‬
‫‪42‬‬ ‫اثنياً‪ :‬ترشيد النفقات‪......................................................................‬‬
‫‪43‬‬ ‫اثلثاً‪ :‬الفقه اإلسالمي ومبدأ استقاللية املال العام‪...........................................‬‬
‫‪43‬‬ ‫رابعاً‪ :‬فخلسفة املالية اإلسالمية‪.............................................................‬‬
‫‪44‬‬ ‫الفرع الثالث‪ :‬األهداف والنتائج لتطبيق الفكر املا ي اإلسالمي‪................................‬‬
‫‪45‬‬ ‫املطخلب الثالث ‪ :‬التدخل الوظيفي االقتصادي لخلسياسة االقتصادية اإلسالمية‪...........................‬‬
‫‪45‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬التدخل الوظيفي االجتماعي لخلسياسة االقتصادية اإلسالمية‪........................‬‬
‫‪46‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬التدخل الوظيفي اإلجيايب ألدوات السياسة االقتصادية اإلسالمية‪..................‬‬
‫‪46‬‬ ‫الفرع الثالث‪ :‬التدخل الوظيفي السبقي لخلسياسة االقتصادية اإلسالمية‪..........................‬‬
‫‪46‬‬ ‫املطخلب الرابع ‪ :‬مقارنة بني السياسة املالية اإلسالمية واملعاصرة‪.......................................‬‬
‫‪47‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬من حيث املصدر‪..............................................................‬‬
‫‪47‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬من حيث األدوات‪..............................................................‬‬
‫‪47‬‬ ‫الفرع الثالث‪ :‬من حيث األهداف‪.............................................................‬‬
‫‪48‬‬ ‫الفرع الرابع‪ :‬من حيث مصارف اإلنفاق‪.......................................................‬‬
‫‪48‬‬ ‫الفرع اخلامس‪ :‬من حيث النجاح‪.............................................................‬‬
‫‪49‬‬ ‫خالصة ‪.............................................................................................‬‬
‫‪50‬‬ ‫الفصل الثاين‪ :‬السياسة املالية واإلنفاق احلكومي‬
‫‪51‬‬ ‫متهيد‪...............................................................................................‬‬
‫‪52‬‬ ‫املبحث األول ‪ :‬اإلطار العام لخلسياسة املالية‪.‬‬
‫‪52‬‬ ‫املطخلب األول ‪ :‬مفهوم السياسة املالية‪...............................................................‬‬
‫‪54‬‬ ‫املطخلب الثاين ‪ :‬اإليرادات العامة يف النظم املالية املعاصرة‪...........................................‬‬
‫‪55‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬اإليرادات الضريبية‪..............................................................‬‬
‫‪55‬‬ ‫أوالً‪ :‬الضرائب‪...........................................................................‬‬
‫‪57‬‬ ‫اثنياً‪ :‬الرسوم‪.............................................................................‬‬
‫‪57‬‬ ‫اثلثاً‪:‬مقابل التحسني "اإلاتوة"‪.............................................................‬‬
‫‪58‬‬ ‫رابعاً‪ :‬اإليرادات شبه الضريبية‪.............................................................‬‬
‫‪58‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬القروض واإلصدار النقدي‪.......................................................‬‬

‫‪IV‬‬
 ‫فهرس المحتويات‬

‫‪58‬‬ ‫أوالً‪ :‬القروض‪............................................................................‬‬

‫‪60‬‬ ‫اثنياً‪ :‬اإلصدار النقدي‪....................................................................‬‬
‫‪60‬‬ ‫الفرع الثالث‪ :‬إيرادات القطاع العام‪...........................................................‬‬
‫‪60‬‬ ‫أوالً‪ :‬الدومني‪............................................................................‬‬
‫‪61‬‬ ‫اثنياً‪ :‬القطاع العام "ابملعىن الضيق"‪.......................................................‬‬
‫‪61‬‬ ‫اثلثاً‪ :‬االحتكارات املالية‪.................................................................‬‬
‫‪61‬‬ ‫رابعاً‪ :‬مصادر أخرى‪......................................................................‬‬
‫‪61‬‬ ‫املطخلب الثالث ‪ :‬النفقات العامة يف النظم املالية املعاصرة‪...........................................‬‬
‫‪61‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬تعريف النفقة العامة‪............................................................‬‬
‫‪62‬‬ ‫أوالً‪ :‬الصفة النقدية لخلنفقة‪................................................................‬‬
‫‪62‬‬ ‫اثنياً‪ :‬صفة القائم ابإلنفاق‪.................................................................‬‬
‫‪62‬‬ ‫اثلثاً هدف النفقة العامة‪...................................................................‬‬
‫‪62‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬تقسيم النفقات العامة‪...........................................................‬‬
‫‪62‬‬ ‫أوالً‪ :‬املعايري غري االقتصادية لتقسيم النفقات العامة‪......................................‬‬
‫‪63‬‬ ‫اثنياً‪ :‬تقسيم النفقات العامة اليت تستند إىل معايري اقتصادية‪................................‬‬
‫‪64‬‬ ‫الفرع الثالث‪ :‬ظاهرة تزايد النفقة العامة‪........................................................‬‬
‫‪64‬‬ ‫أوالً‪ :‬األسباب الظاهرية‪...................................................................‬‬
‫‪65‬‬ ‫اثنياً‪ :‬األسباب احلقيقية‪...................................................................‬‬
‫‪68‬‬ ‫املبحث الثاين ‪ :‬السياسة املالية يف إطار االقتصاد الكخلي‬
‫‪68‬‬ ‫املطخلب األول ‪ :‬السياسة املالية والتوازن االقتصادي العام‪.............................................‬‬
‫‪71‬‬ ‫املطخلب الثاين ‪ :‬السياسة املالية وميزان املدفوعات‪...................................................‬‬
‫‪74‬‬ ‫املطخلب الثالث ‪ :‬السياسة املالية ومضاعف اإلنفاق احلكومي‪.........................................‬‬
‫‪76‬‬ ‫املبحث الثالث ‪ :‬موقع اإلنفاق احلكومي يف السياسة املالية‬
‫‪76‬‬ ‫املطخلب األول ‪ :‬ماهية اإلنفاق احلكومي‪.............................................................‬‬
‫‪76‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬اإلنفاق احلكومي وأركانه‪........................................................‬‬
‫‪78‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬مبرات اإلنفاق احلكومي‪.......................................................‬‬
‫‪79‬‬ ‫أوالً‪ :‬إخفاق السوق‪......................................................................‬‬
‫‪81‬‬ ‫اثنياً‪ :‬خماطرة أو حجم املشروع العام‪.....................................................‬‬
‫‪81‬‬ ‫املطخلب الثاين ‪ :‬تصنيف اإلنفاق احلكومي‪...........................................................‬‬
‫‪82‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬اإلنفاق اجلاري واإلنفاق االستثماري‪............................................‬‬
‫‪83‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬اإلنفاق احلقيقي واإلنفاق التحويخلي‪..............................................‬‬

‫‪V‬‬
 ‫فهرس المحتويات‬

‫‪84‬‬ ‫املطخلب الثالث ‪ :‬ترشيد النفقات العامة‪...............................................................‬‬

‫‪84‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬تعريف ترشيد النفقات العامة‪.....................................................‬‬
‫‪85‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬أهم جماالت ترشيد النفقات العامة‪..............................................‬‬
‫‪85‬‬ ‫أوالً‪ :‬األجور احلكومية‪....................................................................‬‬
‫‪86‬‬ ‫اثنياً‪ :‬الصيانة‪ ،‬اإلحالل والتجديد‪..........................................................‬‬
‫‪88‬‬ ‫الفرع الثالث‪ :‬إعادة ترتيب أولوايت اإلنفاق العام‪..............................................‬‬
‫‪89‬‬ ‫خالصة ‪.............................................................................................‬‬
‫‪90‬‬ ‫الفصل الثالث‪ :‬ترشيد اإلنفاق العام يف الدول النامية‬
‫‪91‬‬ ‫متهيد‪..............................................................................................‬‬
‫‪92‬‬ ‫املبحث األول ‪ :‬حتديد املفهوم الدقيق لرتشيد اإلنفاق العام‬
‫‪92‬‬ ‫املطخلب األول ‪ :‬حمددات مفهوم ترشيد اإلنفاق العام‪.................................................‬‬
‫الفرع األول‪ :‬تطور الدور الوظيفي واالعتماد عخلى أدوات السياسة اإلنفاقية يف حتقيق أهداف‬
‫‪93‬‬
‫اجملتمع‪......................................................................‬‬
‫‪93‬‬ ‫أوالً‪ :‬إشباع احلاجات العامة‪..............................................................‬‬
‫‪95‬‬ ‫اثنياً‪ :‬حتقيق التنمية واالستقرار االقتصادي‪.................................................‬‬
‫‪96‬‬ ‫اثلثاً‪ :‬حتقيق عدالة توزيع الدخول‪..........................................................‬‬
‫‪96‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬ارتباط تزايد إلنفاق العام بعوامل يصعب جتنبها يف الدول النامية‪..................‬‬
‫‪96‬‬ ‫أوالً‪ :‬تزايد نسبة االستثمار العام إىل االستثمار الكخلي‪.......................................‬‬
‫‪97‬‬ ‫اثنياً‪ :‬سياسات التوظيف واألجور يف احلكومة والقطاع العام‪................................‬‬
‫‪97‬‬ ‫اثلثاً‪ :‬اإلنفاق العسكري‪...................................................................‬‬
‫‪98‬‬ ‫رابعاً‪ :‬أثر تدهور قيمة العمخلة الوطنية لخلدول النامية عخلى تزايد اإلنفاق العام‪...................‬‬
‫‪98‬‬ ‫خامساً‪ :‬االنضمام ملنظمة التجارة العاملية‪.................................................‬‬
‫‪98‬‬ ‫املطخلب الثاين ‪ :‬مفهوم ترشيد اإلنفاق العام‪...........................................................‬‬
‫‪101‬‬ ‫املبحث الثاين ‪ :‬الفعالية يف ختصيص املوارد بني الدولة والقطاع اخلاص وداخل قطاعات الدولة‬
‫‪101‬‬ ‫املطخلب األول ‪ :‬اجلانب الفعال يف ختصيص املوارد بني الدولة والقطاع اخلاص‪.......................‬‬
‫الفرع األول‪ :‬ختصيص املوارد بني الدولة والقطاع اخلاص اعتمادا عخلى خصائص احلاجات العامة‬
‫‪101‬‬
‫واخلاصة‪................................................................‬‬
‫‪105‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬التمييز بني اإلشباع واإلنتاج‪.....................................................‬‬
‫‪107‬‬ ‫املطخلب الثاين ‪ :‬فعالية ختصيص وكفاءة استّدام املوارد داخل قطاعات الدولة‪........................‬‬
‫‪107‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬أسخلوب حتخليل املنافع‪/‬التكاليف يف نطاق اإلنفاق العام‪..........................‬‬
‫‪108‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬أسخلوب فعالية التكاليف‪........................................................‬‬

‫‪VI‬‬
 ‫فهرس المحتويات‬

‫‪109‬‬ ‫املطخلب الثالث ‪ :‬متطخلبات ترشيد اإلنفاق العام‪.......................................................‬‬

‫‪110‬‬ ‫املطخلب الرابع ‪ :‬الرقابة لتحقيق الفعالية والكفاءة يف استّدام املوارد‪..................................‬‬
‫‪112‬‬ ‫املبحث الثالث ‪ :‬جمموعة تقسيمات املوازنة العامة‬
‫‪112‬‬ ‫املطخلب األول ‪ :‬موازنة اإلعتمادات والبنود‪...........................................................‬‬
‫‪115‬‬ ‫املطخلب الثاين ‪ :‬موازنة األداء‪........................................................................‬‬
‫‪117‬‬ ‫املطخلب الثالث ‪ :‬موازنة التّطيط والبجمة‪...........................................................‬‬
‫‪120‬‬ ‫املطخلب الرابع ‪ :‬موازنة األساس الصفري‪.............................................................‬‬
‫‪121‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬تعريف موازنة األساس الصفري‪...................................................‬‬
‫‪122‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬خطوات تطبيق موازنة األساس الصفري‪...........................................‬‬
‫‪122‬‬ ‫أوالً‪ :‬حتديد وحدات القرار‪...............................................................‬‬
‫‪123‬‬ ‫اثنياً‪ :‬إعداد حزم القرارات‪................................................................‬‬
‫‪123‬‬ ‫اثلثاً‪ :‬مراجعة حزم القرارات وترتيبها‪........................................................‬‬
‫‪124‬‬ ‫رابعاً‪ :‬إعداد تقديرات املوازنة‪.............................................................‬‬
‫‪124‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬موازنة األساس الصفري ومتطخلبات ترشيد اإلنفاق العام‪...........................‬‬
‫‪127‬‬ ‫خالصة ‪.............................................................................................‬‬
‫الفصل الرابع‪ :‬ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة املالية‬
‫‪128‬‬
‫يف اجلزائر‬
‫‪129‬‬ ‫متهيد‪...............................................................................................‬‬
‫‪130‬‬ ‫املبحث األول ‪ :‬املالية العامة يف اجلزائر‬
‫‪130‬‬ ‫املطخلب األول ‪ :‬مبادئ املوازنة العامة لخلدولة يف اجلزائر وقوانني املالية‪...............................‬‬
‫‪135‬‬ ‫املطخلب الثاين ‪ :‬النفقات يف املوازنة العامة لخلدولة يف اجلزائر‪.........................................‬‬
‫‪138‬‬ ‫املطخلب الثالث ‪ :‬اإليرادات يف املوازنة العامة لخلدولة يف اجلزائر‪......................................‬‬
‫‪142‬‬ ‫املبحث الثاين‪ :‬حتخليل عالقة السياسة املالية مبالية الدولة وأثرها عخلى مؤشرات اإلقتصاد الكخلي‬
‫‪142‬‬ ‫املطخلب األول ‪ :‬أداة حتخليل األثر اإلقتصادي " مربع كالدور السحري "‪................................‬‬
‫‪142‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬تعريف املربع السحري لكالدور‪.................................................‬‬
‫‪142‬‬ ‫أوالً‪ :‬حتقيق معدل منو اقتصادي مقبول‪...................................................‬‬
‫‪143‬‬ ‫اثنياً‪ :‬حتقيق معدل تضّم منّفض ومناسب لالقتصاد‪....................................‬‬
‫‪143‬‬ ‫اثلثاً‪ :‬حتقيق معدل بطالة منّفض‪.........................................................‬‬
‫‪143‬‬ ‫رابعاً‪ :‬حتقيق توازن اقتصادي خارجي‪......................................................‬‬
‫‪143‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬شكل املربع السحري ومدى تعارض أهدافه‪......................................‬‬

‫‪VII‬‬
 ‫فهرس المحتويات‬

‫‪145‬‬ ‫املطخلب الثاين ‪ :‬دراسة حتخليخلية لخلعالقة بني النفقات العامة ومؤشرات اإلقتصاد الكخلي‪..................‬‬
‫‪145‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬حتخليل متغريات مربع كالدور السحري خالل الفرتة ( ‪...........) 2017-2001‬‬
‫‪147‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬حتخليل أداء برانمج االنتعاش االقتصادي من خالل مربع كالدور (‪.)2004-2001‬‬
‫الفرع الثالث‪ :‬حتخليل أداء البانمج التكميخلي لدعم النمو االقتصادي من خالل املربع السحري‬
‫‪149‬‬
‫لكالدور‪........................................................................‬‬
‫الفرع الرابع‪ :‬أهداف السياسة االقتصادية يف ظل برانمج التنمية اخلماسي حسب املربع السحري‬
‫‪151‬‬
‫لكالدور (‪..........................................)2014-2010‬‬
‫الفرع اخلامس‪ :‬أهداف السياسة االقتصادية بعد برانمج التنمية اخلماسي حسب املربع السحري‬
‫‪153‬‬
‫لكالدور (‪....................................................)2017-2015‬‬
‫الفرع السادس‪ :‬العراقيل اليت تقف أمام حتقيق سياسة اإلنفاق العام ألهداف السياسة االقتصادية‬
‫‪156‬‬
‫حسب التحخليل ملربع كالدور‪..................................................‬‬
‫‪157‬‬ ‫املبحث الثالث‪ :‬دراسة تقسيمات املوازنة العامة وحتخليل تطور النفقات العامة‬
‫‪157‬‬ ‫املطخلب األول‪ :‬التّصيصات وتقسيم املوازنة العامة املعتمد يف اجلزائر‪...............................‬‬
‫‪159‬‬ ‫املطخلب الثاين‪ :‬حتخليل تطور النفقات واملوازنة العامة يف اجلزائر‪.......................................‬‬
‫‪159‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬حتخليل تطور النفقات العامة لخلجزائر خالل الفرتة ‪ 2000‬إىل ‪..............2018‬‬
‫‪161‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬حتخليل تطور املوازنة العامة لخلجزائر خالل الفرتة ‪ 2000‬إىل ‪..............2018‬‬
‫‪164‬‬ ‫املبحث الرابع ‪ :‬واقع رشادة النفقات العامة وفق اآلليات املتبعة‬
‫‪164‬‬ ‫املطخلب األول‪ :‬واقع ترشيد النفقات العامة من حيث هيكل النفقات‪...................................‬‬
‫‪165‬‬ ‫املطخلب الثاين‪ :‬واقع ترشيد النفقات العامة من حيث ترحيل االعتمادات ورخص البامج‪................‬‬
‫‪165‬‬ ‫املطخلب الثالث‪ :‬واقع الرتشيد من حيث الشفافية يف تقدمي املعخلومات عن النفقات العامة‪..............‬‬
‫املطخلب الرابع‪ :‬واقع الرتشيد من حيث إشكالية تطبيق قانون ضبط املوازنة العامة ابعتباره معيار لتقييم‬
‫‪166‬‬
‫األداء‪..............................................................................‬‬
‫‪168‬‬ ‫املبحث اخلامس‪ :‬حتخليل آلليات الدولة يف ترشيد اإلنفاق العام‬
‫‪168‬‬ ‫املطخلب األول‪ :‬االعتماد عخلى املصادر البديخلة لتمويل اإلنفاق العام‪....................................‬‬
‫‪168‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬تثمني الثروات الوطنية وتطويرها‪..................................................‬‬
‫‪168‬‬ ‫أوالً‪ :‬قطاع احملروقات‪...................................................................‬‬
‫‪168‬‬ ‫اثنياً‪ :‬الفالحة‪.............................................................................‬‬
‫‪169‬‬ ‫اثلثاً‪ :‬السياحة‪............................................................................‬‬
‫‪170‬‬ ‫رابعاً‪ :‬تثمني الثروة املائية‪.................................................................‬‬
‫‪170‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬االعتماد عخلى النفقات االستثمارية‪...............................................‬‬
‫‪171‬‬ ‫الفرع الثالث‪ :‬االعتماد عخلى التمويل الداخخلي التقخليدي‪........................................‬‬

‫‪VIII‬‬
 ‫فهرس المحتويات‬

‫‪171‬‬ ‫الفرع الرابع‪ :‬اعتماد اجلزائر عخلى الضريبة كمصدر متويل‪......................................‬‬

‫‪172‬‬ ‫الفرع اخلامس‪ :‬إعادة النظر يف مسألة التجارة اخلارجية‪.......................................‬‬
‫‪172‬‬ ‫املطخلب الثاين‪ :‬ترشيد اجلانب اإلداري‪...............................................................‬‬
‫‪172‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬تثمني امل ــوارد البشــرية‪..........................................................‬‬
‫‪173‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬مكافحة الفساد اإلداري‪.........................................................‬‬
‫‪173‬‬ ‫املطخلب الثالث‪ :‬اإلعتماد عخلى سياسة التقشف‪.......................................................‬‬
‫‪174‬‬ ‫املطخلب الرابع‪ :‬اإلعتماد عخلى كفاءة الرقابة املالية لضمان ترشيد النفقات العامة‪........................‬‬
‫‪174‬‬ ‫الفرع األول‪ :‬كفاءة الرقابة اإلدارية‪............................................................‬‬
‫‪176‬‬ ‫الفرع الثاين‪ :‬كفاءة الرقابة البملانية‪.........................................................‬‬
‫‪177‬‬ ‫الفرع الثالث‪ :‬كفاءة الرقابة املستقخلة‪.........................................................‬‬
‫‪179‬‬ ‫خالصة ‪.............................................................................................‬‬
‫‪180‬‬ ‫خامتة ‪..............................................................................................‬‬
‫‪186‬‬ ‫املراجع‪.............................................................................................‬‬

‫‪IX‬‬
 ‫قوائم‪:‬‬
‫الجداول‬
‫األشكال البيانية‬
‫األشكال‬
‫اإلختصارات والرموز‬
 ‫قوائم‪ :‬الجداول‪ ،‬األشكال البيانية‪ ،‬األشكال وقائمة اإلختصارات والرموز‬

‫قـــائمة الجـــداول‬

‫الصفحة‬ ‫عنوان الجدول‬ ‫رقم الجدول‬

‫‪102‬‬ ‫مجموعات الحاجات اإلنسانية‬ ‫)‪(1.3‬‬

‫‪136‬‬ ‫التخصيصات حسب كل دائرة وزارية‬ ‫)‪(1.4‬‬

‫‪137‬‬ ‫تخصيص النفقات حسب كل قطاع‬ ‫)‪(2.4‬‬

‫‪141‬‬ ‫اإليرادات النهائية المطبقة على الموازنة العامة للدولة‬ ‫)‪(3.4‬‬

‫‪145‬‬ ‫متغيرات مربع كالدور السحري في الجزائر (‪)2017-2001‬‬ ‫)‪(4.4‬‬

‫‪147‬‬ ‫متغيرات مربع كالدور السحري في الجزائر (‪)2004-2001‬‬ ‫)‪(5.4‬‬

‫‪150‬‬ ‫متغيرات مربع كالدور السحري (‪)2009-2005‬‬ ‫)‪(6.4‬‬

‫‪152‬‬ ‫متغيرات مربع كالدور السحري في الجزائر (‪)2014-2010‬‬ ‫)‪(7.4‬‬

‫‪154‬‬ ‫متغيرات مربع كالدور السحري في الجزائر(‪)2017-2015‬‬ ‫)‪(8.4‬‬

‫‪158‬‬ ‫تخصيصات الموازنة العامة المعتمدة في الجزائر‬ ‫)‪(9.4‬‬

‫‪160‬‬ ‫تطور النفقات العامة في الجزائر من ‪ 2000‬إلى ‪2013‬‬ ‫)‪(10.4‬‬

‫‪161‬‬ ‫تطور النفقات العامة في الجزائر من ‪ 2014‬إلى ‪2018‬‬ ‫)‪(11.4‬‬

‫‪162‬‬ ‫تطور الموازنة العامة في الجزائر من ‪ 2000‬إلى‪2013‬‬ ‫)‪(12.4‬‬

‫‪162‬‬ ‫تطور الموازنة العامة في الجزائر من ‪ 2014‬إلى ‪2018‬‬ ‫)‪(13.4‬‬

‫‪XI‬‬
 ‫قوائم‪ :‬الجداول‪ ،‬األشكال البيانية‪ ،‬األشكال وقائمة اإلختصارات والرموز‬

‫قـــائمة األشكال البيانية‬

‫الصفحة‬ ‫عنوان الشكل البياني‬ ‫رقم الشكل البياني‬

‫الحصيلة الضريبية المثلى عند مستوى معين من القدرة‬

‫‪15‬‬ ‫)‪(1.1‬‬
‫التحملية للدخل‬

‫‪17‬‬ ‫منحنى موضح للغز االدخار‬ ‫)‪(2.1‬‬

‫‪69‬‬ ‫أثر السياسة المالية في التوازن الكلي العام‬ ‫)‪(1.2‬‬

‫‪75‬‬ ‫أثر زيادة اإلنفاق الحكومي وانخفاض الضرائب في التوازن‬ ‫)‪(2.2‬‬

‫‪146‬‬ ‫متغيرات مربع كالدور السحري في الجزائر (‪)2017-2001‬‬ ‫)‪(1.4‬‬

‫‪XII‬‬
 ‫قوائم‪ :‬الجداول‪ ،‬األشكال البيانية‪ ،‬األشكال وقائمة اإلختصارات والرموز‬

‫قائمة األشكال‬

‫الصفحة‬ ‫عنوان الشكل‬ ‫رقم الشكل‬

‫‪103‬‬ ‫تقسيم الحاجات اإلنسانية حسب القطاع‬ ‫)‪(1.3‬‬

‫‪144‬‬ ‫المربع السحري لكالدور‬ ‫)‪(1.4‬‬

‫تطبيق مربع كالدور السحري على اقتصاد الجزائر‬

‫‪148‬‬ ‫)‪(2.4‬‬
‫(‪)2004-2001‬‬

‫تطبيق المربع السحري لكالدور على اقتصاد الجزائر‬

‫‪150‬‬ ‫)‪(3.4‬‬
‫(‪)2009-2005‬‬

‫‪152‬‬ ‫تطبيق مربع كالدور السحري على اقتصاد الجزائر(‪)2014-2010‬‬ ‫)‪(4.4‬‬

‫‪154‬‬ ‫تطبيق مربع كالدور السحري على اقتصاد الجزائر(‪)2017-2015‬‬ ‫)‪(5.4‬‬

‫‪XIII‬‬
 ‫قوائم‪ :‬الجداول‪ ،‬األشكال البيانية‪ ،‬األشكال وقائمة اإلختصارات والرموز‬

‫قائمة اإلختصارات والرموز‬

‫الداللة‬ ‫اإلختصارات‪ /‬الرموز‬

‫منحنيات السواء لكل من الدخل وسعر الفائدة‬ ‫‪LM,IS‬‬

‫‪ ( Marginal propensity to consume‬الميل الحدي لالستهالك )‬ ‫‪MCP‬‬

‫المعهد الدولي للتنمية االقتصادية‬ ‫‪IDEM‬‬

‫الجمهورية الجزائرية الديمقراطية الشعبية‬ ‫ججدش‬

‫ديوان المطبوعات الجامعية‬ ‫)د م ج( ‪OPU‬‬

‫‪ ( Balance des paiements‬ميزان المدفوعات )‬ ‫‪BP‬‬

‫‪ ( L'inflation‬التضخم )‬ ‫‪INFL‬‬

‫‪ ( Chômage‬البطالة )‬ ‫‪ChÔ‬‬

‫‪ ( Fonds monétaire international‬صندوق النقد الدولي )‬ ‫‪FMI‬‬

‫‪XIV‬‬
‫مق ـ ـ ـدّم ـة‬
 ‫مقدّمةّّ‬

‫‪ّ -1‬تقديم‪:‬‬

‫تحتل "السياسة المالية" مكانة هامة بين السياسات األخرى‪ّ ،‬‬

‫ألنها تستطيع أن تقوم بدور كبير‬
‫في تحقيق األهـداف المتعددة التي تسعى إليها مختلف اإلقتصاديات‪ ،‬وذلك بفضل تعدد أدواتها التي تعد‬
‫من أهم أدوات اإلدارة االقتصادية في ترشيد النفقات العامة للدولة والقضاء على المشاكل التي تعوق‬
‫التوازن في الموازنة العامة وكذا االستقرار االقتصادي‪ ،‬وهذه المكانة التي تحتلها السياسة المالية اليوم في‬
‫الفكر الحديث لها إطارها النظري ‪ ،‬فقد كان دورها قليل األهمية في العصور القديمة‪ ،‬أما في الفكر‬
‫التقليدي كان مطلوبا منها أن تكون محايدة تماما تماشياً مع طبيعة الفكر السائد آنذاك‪ ،‬وبقي حال‬
‫السياسة المالية على هذا الوضع إلى أن برزت األزمات االقتصادية‪ ،‬وبصفة خاصة أزمة الكساد التي‬
‫بأن التطور الكبير الذي لحق بالسياسة‬‫ال ّأنه يمكن القول ّ‬
‫مست مختلف اإلقتصاديات سنة ‪ ،1929‬إ ّ‬ ‫ّ‬
‫المالية قد كان مصدره من إسهام اإلقتصادي "جون ماينرد كينز" في مؤلفه "النظرية العامة في العمالة‬
‫والفائدة والنقود"‪ ،‬مع تأكيده على فشل آليات السوق وحدها في عالج المشاكل اإلقتصادية وخاصة مشكلة‬
‫الكساد الكبير‪ ،‬وما ترتب عليه في الواقع العملي من ضرورة تبني أراء كينز الخاصة بتدخل الدولة في‬
‫النشاط االقتصادي واالنتقال من نطاق الدولة المحايدة إلى نطاق الدولة المتدخلة بسياسة مالية مناسبة‪.‬‬

‫ومنذ ذلك الحين اكتسبت السياسة المالية دو ار أكثر أهمية وأصبحت أداة رئيسية من أدوات‬
‫السياسة االقتصادية في توجيه مسار النظام االقتصادي‪ ،‬ومعالجة ما يتعرض له من أزمات فضال عن ما‬
‫لها من دور في ترشيد النفقات العامة للدولة‪ ،‬لذا أصبح على السياسة المالية أن تعمل على ترشيد النفقات‬
‫العامة للدولة بما يتفق ويتالءم مع التوازن في مالية الدولة‪ ،‬وبهذا المعنى يصبح التوازن متعدد الجوانب‬
‫وتزداد أنواعه باالتجاه من الكم إلى النوع وكذلك كلما اندمجت الموازنة ضمن اإلطار االقتصادي‬
‫واالجتماعي للبالد‪ ،‬وهذا هو الجانب الصحيح لتوازن الموازنة العامة باعتبارها برنامجا ماليا يعمل على‬
‫النامية بما في‬
‫تنفيذ خطة الدولة االقتصادية االجتماعية لخدمة السياسة العامة ومصالح إقتصاد الدول ّ‬
‫ذلك إقتصاد الجزائر‪.‬‬

‫الفعال في ترشيد النفقات العامة بالنسبة‬

‫وتزداد أهمية السياسة المالية عند ربطها بدورها ّ‬
‫للمجتمعات النامية التي تعاني من التحديات الكبيرة والمعقدة في الوقت الذي ال تتمتع فيه إالّ بإمكانيات‬
‫وموارد محدودة‪ ،‬كما يمثل هذا الدور إحدى االهتمامات الكبرى للدول النامية عام ًة والجزائر خاص ًة‪ ،‬ومن‬

‫ب‬
 ‫مقدّمةّّ‬

‫هذا المنطلق وضعت هذه الدول جميع مواردها المتاحة سواء المادية أو البشرية لتحقيق هذا الدور‪ ،‬وقد‬
‫تباينت تلك الدول في السياسات المتبناة من أجل الوصول إلى السياسة المثلى الكفيلة بتحقيق طموحاتها‬
‫االقتصادية واللحاق بالدول ذات االقتصاد المتقدم‪.‬‬

‫فالسياسة المالية أداة جد هامة لمواجهة مشاكل التنمية االقتصادية واالجتماعية في الدول‬
‫النامية‪ ،‬حيث تعمل هذه األداة على تحريك القطاع الخاص بشكل مالئم‪ ،‬و هذا في مواجهة حوافز تنشيط‬
‫االقتصاد‪ ،‬لذلك يصبح من الضروري عليها تصميم مجموعة من اإلجراءات المالية لضمان حدوث‬
‫استقرار سريع للنشاط االقتصادي والخروج من دائرة الركود إلى إعادة الثقة للقطاع الخاص في إدارة‬
‫األوضاع االقتصادية‪ .‬فالسياسة المالية لها دور كبير وفعال في إدارة الطلب الكلي وتحفيز النشاط‬
‫االقتصادي‪ ،‬و هذا في ظل جهاز إنتاجي مرن ومنظومة مالية محكمة‪.‬‬

‫و يعتبر اإلنفاق الحكومي أداة الدولة في ظل السياسة المالية من أجل تحقيق مختلف أهداف‬
‫السياسة االقتصادية‪ ،‬حيث أن "التوجه الكينزي" للدول النامية يبرز أن لإلنفاق الحكومي تأثير مباشر على‬
‫مستوى التشغيل‪ ،‬وهو ذو تأثير مباشر على منحنى الطلب الكلي‪ ،‬و هذا ما يسمح بزيادة الناتج المحلي‬
‫اإلجمالي‪.‬‬

‫هذا‪ ،‬وفي ظل اقتصاديات الدول النامية ال يتحقق إال إذا رافق اإلنفاق الحكومي آلية السياسة‬
‫المالية في ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬هذا يعني أن هيكل توزيع الدخل كسياسة مالية لبد أن يكون له آثار على‬
‫مجموعة الطلب الكلي بما فيها اإلنفاق الحكومي وهو األساس بالنسبة لدراستنا هذه‪.‬‬

‫‪ -2‬اإلشكـالية‪:‬‬

‫مما سبق يمكننا طرح اإلشكالية التالية‪ ّ" :‬ما هو دور السياسة المالية في ترشيد النفقات العامة‬
‫في الدول النامية ؟ "‪.‬‬

‫‪ -3‬التساؤالتّالفرعية‪ّ :‬‬
‫عدة تساؤالت فرعية‪:‬‬
‫من خالل التساؤل الرئيسي تبرز لنا ّ‬
‫أ‪ -‬ماهو مفهوم السياسة المالية واألسس النظرية لها؟؛‬
‫ب‪ -‬ماهو المفهوم الدقيق لترشيد النفقات العامة؟‪ ،‬وهل يمكن إسقاطه على الجزائر؟؛‬

‫ج‬
 ‫مقدّمةّّ‬

‫ت‪ -‬هل ترشيد النفقات العامة في الدول النامية بإستعمال السياسة المالية هو تخفيض النفقات‬
‫العامة والعمل على رفع إيرادات الدولة؟؛‬

‫ث‪ -‬هل ترشيد النفقات العامة في الدول النامية هو العمل على مستوى الموازنة العامة‬
‫بإستعمال اإلنفاق الحكومي وذلك من خالل حسن التخصيص للموارد وتحقيق الكفاءة في‬
‫إستخدامها؟؛‬

‫ج‪ -‬هل ترشيد النفقات العامة بإستعمال أدوات السياسة ا لمالية في الدول النامية هو زيادة‬
‫اإلنفاق الحكومي مع خلق عجز في الموازنة العامة لتحفيز الطلب الكلي الفعال وخلق‬
‫ديناميكية في النشاط اإلقتصادي؟‪.‬‬

‫‪ -4‬الفرضيات‪ّ :‬‬

‫ولإلجابة عن اإلشكالية المطروحة تم طرح الفرضيات التالية‪:‬‬

‫أ‪ -‬يتمثل دور السياسة المالية في ترشيد النفقات العامة في الدول النامية في العمل على‬
‫مستوى الموازنة العامة بتخفيض النفقات العامة لعالج عجز الموازنة العامة وضمان ترشيد‬
‫النفقات العامة؛‬
‫ب‪ -‬يتلخص هذا الدور في إختيار أفضل تقسيم للموازنة العامة أو الجمع بين مختلف‬
‫التقسيمات وهذا لتحقيق التخصيص األمثل للموارد وتحقيق الكفاءة في إستخدامها وذلك في‬
‫الدول النامية والجزائر؛‬
‫ت‪ -‬بإعتبار تغير الدور الوظيفي للدولة فترشيد النفقات العامة في الدول النامية هو إستعمال‬
‫أدوات السياسة المالية لتحقيق أهداف المجتمع بشرط زيادة اإلنفاق الحكومي الذي يوافق‬
‫خلق عجز في الموازنة العامة‪.‬‬

‫‪ -5‬أهدافّالبحث‪ّ ّ:‬‬

‫من خالل هذا البحث‪ ،‬تم تحديد مجموعة من األهداف تمثلت في‪:‬‬

‫الفعالة أصبحت تهدد تماسك واستقرار‬

‫السياسة المالية غير ّ‬
‫أن ّ‬‫أ‪ -‬محاولة إظهار وابراز ّ‬
‫إقتصاد الدول النامية؛‬

‫د‬
 ‫مقدّمةّّ‬

‫ب‪ -‬إيضاح أهمية التنسيق بين مختلف أدوات السياسة المالية من أجل التوصل إلى ترشيد فعال‬
‫للنفقات العامة؛‬

‫السياسة‬
‫ت‪ -‬توضيح رؤيتنا لدور الدولة في ترشيد النفقات العامة في الدول النامية من خالل ّ‬
‫المالية؛‬

‫ث‪ -‬من بين أهداف البحث تحديد المفهوم الدقيق لترشيد النفقات العامة وعالقته بالسياسة المالية‬
‫ومحاولة إسقاطه على على الجزائر‪ ،‬وهذا لتجنب المفاهيم التقليدية واإلبتعاد عن كل ما ال‬
‫يخدم اإلقتصاد والدولة‪.‬‬

‫‪ -6‬أهميةّالبحث‪ّ:‬‬

‫يعتبر هذا الموضوع من بين الموضوعات المهمة التي تساهم في مساعدة المعنيين بالشأن‬
‫المالي واإلقتصادي في الدول النامية عامة والجزائر خاصة في سعيهم إلنجاح البرامج المالية‪ ،‬التي لها‬
‫األثر اإليجابي على المجتمع‪ ،‬من توفير مناص ب عمل ومكافحة الفقر والقضاء على مختلف اآلفات‬
‫اإلجتماعية‪ ،‬وكذا تعتبر هذه الدراسة كمرجع إليجاد بعض الحلول المتعلقة بمختلف اإلختالالت التي تمس‬
‫اإلقتصاد والمجتمع في نفس الوقت‪ ،‬وتزداد أهميته كذلك من خالل إظهار التحديات الكبيرة التي تواجه‬
‫الدول النامية وخاصة الجزائر في عملية ترشيد النفقات العامة‪.‬‬

‫‪ -7‬حدودّالدراسة‪ :‬تتمثل حدود الدراسة في الحدود الزمنية والمكانية‪:‬‬

‫أ‪ -‬الحدود الزمنية‪ :‬تم تحديد فترة الدراسة بعد اإلتفاق مع المشرف على أن تكون من سنة‬
‫‪ 2000‬إلى ‪ 2016‬سنة إحتمال مناقشة األطروحة‪ ،‬وذلك كون هذه الفترة يظهر فيها دور‬
‫السياسة المالية جليًا وخاصة بعد الخروج من فترة سادتها األزمة وكذا حزمة من اإلصالحات‬
‫اإلقتصادية‪ ،‬فكان تقسيم فترة الدراسة إلى قسمين‪ ،‬قسم أول يمتد إلى غاية أزمة إنخفاض أسعار‬
‫البترول ‪ 2013‬وهي الفترة التي تميزت بالتوسع في اإلنفاق واستعمال أدوات السياسة المالية‬
‫ومحاولة تحديد مكانة مفهوم ترشيد النفقات العامة خالل هذا القسم من فترة الدراسة‪ ،‬أما القسم‬
‫الثاني فيتعلق بالسنوات التي تلت األزمة‪ ،‬ومحاولة إلظهار ودراسة مفهوم ترشيد النفقات العامة‬
‫وعالقتها بالسياسة المالية والخروج بنتائج توافق الدراسة؛‬

‫ه‬
 ‫مقدّمةّّ‬

‫ب‪ -‬الحدود المكانية‪ :‬بإعتبار الجزائر دولة من الدول النامية‪ ،‬والدراسة خاصة بالدول‬
‫الن امية‪ ،‬فقد تم إختيار الجزائر كدراسة حالة وهذا لمعرفة ودراسة مدى تطابق الدراسة على‬
‫الجزائر‪ّ .‬‬

‫‪ -8‬أسبابّاختيارّالموضوع‪:‬‬

‫تم إختيار هذا الموضوع ألسباب ذاتية وموضوعية تلخصت في‪:‬‬

‫ولقد ّ‬
‫أ‪ -‬يعتبر هذا الموضوع قيد البحث له عالقة بالموضوع الذي قمت بمناقشته في مذكرة‬
‫مني في‬
‫الماجستير وهو‪ :‬دور الدولة في ظل العولمة –دراسة حالة الجزائر‪ ،-‬ورغبة ّ‬
‫المواصلة بالموضوعات التي ترتبط بدور الدولة؛‬

‫ب‪ -‬الرغبة في التخصص في مثل هذه المواضيع‪ ،‬والتي تخدم مختلف اإلقتصاديات وتطرح‬
‫مختلف اإلشكاليات وتعمل على التحليل لفهم آلية عمل مختلف اإلقتصاديات‪ ،‬ومحاولة‬
‫إيجاد حلول لمختلف اإلشكاليات اإلقتصادية؛‬

‫التغيرات اإلقتصادية التي صاحبت العولمة أدت بكثير من الدول إلى تبني سياسات‬
‫إن ّ‬ ‫ت‪ّ -‬‬
‫النامية‪ ،‬وأخذت تتبنى مختلف‬
‫إقتصادية جديدة لمواكبة هذه التغيرات خاصة الدول ّ‬
‫السياسات ومنها السياسة المالية في محاولة منها لترشيد نفقاتها العامة‪ ،‬وتعتبر الجزائر‬
‫التغيرات والسياسة المتبنية‪ ،‬هـذا دفعني إلـى إبراز هذه السياسة التي لها دور‬
‫جزء من هذه ّ‬
‫في ترشيد النفقات العامة ‪ ،‬ومحاولة لوضع دراسة تظهر الدولة الجديدة أو المعاصرة في‬
‫تغيرات الحديثة؛‬
‫ظل ال ّ‬
‫ث‪ -‬تعددت الدراسات والبحوث الخاصة بالسياسة المالية وعالقتها بالتوازن اإلقتصادي وكذا‬
‫التنمية اإلقتصادية والنمو اإلقتصادي وغيرها‪ ،‬فأردنا إضافة دراسة تربط السياسة المالية‬
‫وآلياتها بترشيد النفقات العامة‪ ،‬حيث يمكن أن تحيط بجميع الجوانب وتفتح آفاق جديدة‬
‫للدراسة مما تساهم في اإلحاطة بمختلف الجوانب اإلقتصادية في الجزائر‪.‬‬

‫و‬
 ‫مقدّمةّّ‬

‫‪ -9‬منهجيةّالبحث‪ّ ّ:‬‬

‫لمعالجة هذا الموضوع سوف نقوم بتبني المنهج الوصفي ّالتحليلي‪ ،‬والذي يسمح لنا بتحديد‬
‫السياسة على‬
‫السياسة المالية وترشيد النفقات العامة‪ ،‬ومدى األثر الذي تتركه هذه ّ‬
‫العالقة الموجودة بين ّ‬
‫ترشيد النفقات العامة ‪ ،‬من خالل إتباع مجموعة من اإلحصائيات واستعمال المنحنيات البيانية باإلضافة‬
‫إلى وصف الظواهر وتحليلها‪ ،‬كما يسمح لنا كذلك بتحديد مختلف المراحل وكذا السياسة المالية المتبنية‬
‫من طرف الدولة لترشيد النفقات العامة إلحداث توازن في االقتصـاد على المستـوى الكلي والجـزئي‪ ،‬كما‬
‫يسمح لنا هذا المنهج بتحديد فهما معمقا للعمليات التي يتم بموجبها اختيار هذه السياسة أو تلك مع‬
‫تنفيذها‪ .‬وكذا سيتم إتباع منهج دراسة حالة والخاص بالجزائر‪ ،‬والذي يبين موقف الجزائر من هذه السياسة‬
‫ومدى انطباق مفهوم ترشيد النفقات العامة يإستعمال السياسة المالية على اإلقتصاد الجزائري‪.‬‬

‫‪ -10‬الدراساتّالسابقة‪ّ :‬‬

‫عدة دراسات سابقة مرتبطة بالموضوع قيد الدراسة‪ ،‬نذكر من بينها‪:‬‬

‫توجد ّ‬

‫أوكيل حميدة‪ ،‬دور الموارد المالية في تحقيق التنمية اإلقتصادية ( دراسة حالة الجزائر )‪،‬‬
‫أطروحة دكتوراه‪ ،‬جامعة أمحمد بوقرة ـ جامعة بومرداس ـ ‪.2016 ،‬‬

‫تمثل الهدف من هذه الدراسة في إيجاد العالقة الموجودة بين مختلف الموارد المالية من ضرائب‬
‫وجباية وقروض سواء داخلية أو خارجية والتنمية اإلقتصادية‪ ،‬حيث تلعب الموارد المالية في الدولة دور‬
‫كبير في تحريك عجلة التنمية اإلقتصادية‪ ،‬وذلك بعد التخطيط والبرمجة وحسن التخطيط ووضع رقابة‬
‫مالية محكمة‪ .‬كما خلصت الدراسة إلى أن الموارد المالية للدولة يجب العمل على توفيرها بشرط تحقيق‬
‫تنمية إقتصادية خالقة للثروة والتي من خاللها يمكن تنويع مصادر الموازنة العامة‪ ،‬أما بالنسبة للجزائر‬
‫وخاصة خالل فترة البرامج التنموية أين كان اإلنفاق العام كبير جداً ولكن الموارد المالية من ضرائب‬
‫منخفضة جدًا مقارنة بالجباية البترولية‪ ،‬إال أن متطلبات التنمية اإلقتصادية في الجزائر باإلعتماد على‬
‫الموارد المالية تتطلب توفر حسن التخصيص وتحقيق الكفاءة في إستخدام الموارد‪.‬‬

‫ضيف أحمد‪ ،‬أثر السياسة المالية على النمو اإلقتصادي المستديم في الجزائر‬
‫‪ ،2012/1989‬أطروحة دكتوراه‪ ،‬جامعة الجزائر‪.2015 ، 3‬‬

‫ز‬
 ‫مقدّمةّّ‬

‫أشار الباحث في دراسته إلى مختلف النظريات المفسرة للنمو اإلقتصادي‪ ،‬ثم تحليل تطور‬
‫المؤشرات اإلقتصادية الكلية في الجزائر للفترة ‪ ،2012/ 1989‬هذا التحليل للمؤشرات ضمن المربع‬
‫السحري لكالدور‪ ،‬وقد خلص الباحث إلى إرتباط السياسة المالية في الجزائر إرتباطا وثيقا بأسعار البترول‪،‬‬
‫وقسم تطور أدائها إلى مرحلتين‪ :‬مرحلة السياسة المالية اإلنكماشية خالل فترة اإلصالحات‪ ،‬ومرحلة‬
‫السياسة المالية التوسعية بعد سنة ‪ ، 2000‬وقد خلصت دراسته القياسية ألثر السياسة المالية على النمو‬
‫اإلقتصادي‪ ،‬التي قسمت إلى نموذجين األول أثر السياسة المالية بشقيها السياسة الضريبية وسياسة‬
‫اإلنفاق الحكومي على النمو اإلقتصادي‪ ،‬وقد خلصت إلى وجود عالقة طردية بين نفقات التجهيز‬
‫واإلنتاج المحلي اإلجمالي‪ ،‬في حين نفقات التسيير فلم تكن لها معنوية إتجاه الناتج المحلي اإلجمالي‪ ،‬في‬
‫حين إثبات العالقة عكسية بين السياسة الضريبية والناتج المحلي اإلجمالي‪ ،‬أما الجانب الثاني يخص‬
‫دراسة اإلنفاق على رأس المال البشري والبنية التحتية على النمو اإلقتصادي‪ ،‬لقد خلص إلى عالقة طردية‬
‫بين نفقات البنية التحتية والناتج المحلي اإلجمالي ولكن بمعامل ضعيف‪ ،‬أما نفقات الصحة والتعليم والتي‬
‫تخص راس المال البشري فقد كانت إنتاجيتها سالبة وفسر ذلك كون أثر هذه النفقات يكون على األمد‬
‫الطويل‪.‬‬

‫درواسي مسعود‪ ،‬السياسة المالية ودورها في تحقيق التوازن اإلقتصادي "حالة‬

‫الجزائر‪ ،"2004/1990‬أطروحة دكتوراه‪ ،‬جامعة الجزائر‪ ،‬ماي ‪.2005‬‬

‫حيث تعرض الباحث في دراسته إلى تطور السياسة المالية المعتمدة في تحقيق التوازن‪ ،‬ولقد‬
‫خلص الباحث إلى أن الحكومة إتخذت السياسة الضريبية وسياسة اإلنفاق العام كأداة فعالة من أدوات‬
‫اإلدارة الكلية‪ ،‬كما عرفت الموازنة عجز خالل فترة الدراسة نتيجة زيادة النفقات لم تجاريها زيادة اإليرادات‬
‫بنفس النسبة ليصبح التوازن الداخلي مختل‪ ،‬أما على المستوى الخارجي فقد حققت الجزائر نتائج حسنة‬
‫نتيجة زيادة الصادرات وخاصة المحروقات‪ ،‬كما خلص أن التوازن اإلقتصادي يعاني من مشكالت أساسية‬
‫وجوهرية تعكس إنعدام التوازن البنيوي والمتمثل في العجز الموازني من جهة وتغلب أسعار النفط من جهة‬
‫ثانية‪.‬‬

‫عفيف عبد الكريم صندوق‪ ،‬دور السياسة المالية العامة في تحقيق اإلصالح اإلقتصادي"‬
‫دراسة حالة الجمهورية العربية السورية "‪ ،‬أطروحة دكتوراه ‪ ،‬جامعة دمشق‪.2005 ،‬‬

‫ح‬
 ‫مقدّمةّّ‬

‫حيث تطرق الباحث في دراسته للضرورة الموضوعية لإلصالح اإلقتصادي ثم تطرق إلى أثر‬
‫النفقات العامة في تحقيق اإلصالح اإلقتصادي ثم أثر اإليرادات العامة بمختلف أنواعها في تحقيق‬
‫اإلصالح اإلقتصادي‪ ،‬ليختم الباحث األطروحة بــ‪ :‬العالقة بين التوازن المالي للموازنة العامة واإلصالح‬
‫اإلقتصادي‪ ،‬ولقد خلص الباحث إلى إزدياد مستمر لإلنفاق بأنواعه الجاري والرأسمالي والتحويلي‪ ،‬والتي لم‬
‫تكن بإتجاه إصالح واقع اإلقتصاد السوري ولم تستطع تخفيف حدة الركود الذي خيم على اإلقتصاد‬
‫السوري‪ ،‬كما خلصت كذلك دراسته لإليرادات العامة على وجود مشكالت متعددة في نظامه الضريبي مما‬
‫يستلزم تطويره واصالح الفوائض اإلقتصادية العامة بتجديد هياكل اإلنتاج في القطاع العام وتحقيق‬
‫اإلستخدام األمثل لإلستثمارات النفطية وتوزيع عوائدها بشكل يضمن حق األجيال القادمة‪ ،‬كما يفترض‬
‫اإلصالح اإلقتصادي للقروض سواء الداخلية أو الخارجية أن تستخدم في إستثمارات تؤدي إلى زيادة‬
‫الدخل القومي‪ ،‬وعلى ضرورة تقيد الدولة بالمبادئ األساسية للموازنة العامة للدولة ألن هذه المبادئ‬
‫بتكاملها تؤدي إلى حد كبير إلى تطبيق مبدأ الشفافية للسياسة المالية العامة للدولة‪ ،‬وأن العمل على إلغاء‬
‫العجز في موازنة الدولة بدفع الدعم إلى موظفيها وعدم إقتطاع األموال من شأنه تحقيق إصالح التوازن‬
‫بين اإلستهالك وبين اإلنتاج‪ ،‬وكذا بين اإلدخار وبين اإلستثمار وبالتالي معدالت أعلى لنمو الدخل‬
‫القومي السوري‪.‬‬

‫عاتق سالم جابر األحول‪ ،‬السياسة المالية‪ :‬فاعليتها وأثارها في اإلقتصاد اليمني للمدة‬
‫‪ ،2002/1990‬أطروحة دكتوراه‪ ،‬الجامعة المستنصرية‪.2005 ،‬‬

‫أين تطرق الباحث إلى معايير تقييم أداء السياسة المالية من حيث العدالة والكفاءة اإلقتصادية‬
‫لبرامج اإلنفاق العام‪ ،‬وقد خلص الباحث في دراسته‪ ،‬أن اإلستقرار اإلقتصادي في الدول النامية يرتبط‬
‫بموضوع ديمومة مصادر الدخل نتيجة عدم توافق اإلنفاق العام واتجاهات الموارد‪ ،‬بإعتبار أن التحدي‬
‫للحكومات هو دراسة أولويات اإلنفاق من ناحية ومحدودية الموارد من ناحية ثانية‪ ،‬وحدد المسار السليم‬
‫لتخطي ذلك على قدرة الدول على تنويع مصادر الدخل‪.‬‬

‫‪ -11‬ماّيميزّهذهّالدراسةّعنّالدراساتّالسابقة‪:‬‬

‫إن الدراسات السابقة ربطت السياسة المالية بمجموعة من المتغيرات من بينها النمو اإلقتصادي‬
‫والتنمية اإلقتصادية وكذا بدورها في إحداث اإلستقرار أو التوازن اإلقتصادي وغيرها من المتغيرات‪ .‬فمن‬

‫ط‬
 ‫مقدّمةّّ‬

‫خالل هذه الدراسة سيتم ربط السياسة المالية بمتغير آخر وهو ترشيد النفقات العامة حيث تعمل السياسة‬
‫المالية من خالل أدواتها وخاصة اإلنفاق العام بالتأثير على النشاط اإلقتصادي والتحكم في ترشيد النفقات‬
‫العامة وفق آليات ومتطلبات‪.‬‬

‫‪ -12‬تقسيماتّالدراسة‪ّ ّ:‬‬

‫بغرض اإلطاحة بكل جوانب الدراسة تم تقسيم البحث إلى أربعة فصول وخاتمة‪:‬‬

‫ففي الفصل األول سيتم التطرق إلى السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها من‬
‫خالل إظهار موقع السياسة المالية من السياسة االقتصادية في الدول النامية وكذا تطور السياسة المالية‬
‫في االقتصاد الوضعي وفي األخير سيتم التطرق إلى السياسة المالية في االقتصاد اإلسالمي‪.‬‬

‫أما الفصل الثاني الذي هو بعنوان السياسة المالية واإلنفاق الحكومي فمن خالله سيتم إبراز‬
‫اإلطار العام للسياسة المالية‪ ،‬وكذا السياسة المالية في إطار االقتصاد الكلي‪ ،‬وفي األخير موقع اإلنفاق‬
‫الحكومي من السياسة المالية‪.‬‬

‫أما بخصوص الفصل الثالث فقد خصص لتسليط الضوء على ترشيد اإلنفاق العام في الدول‬
‫النامية‪ ،‬وذلك من خالل تحديد المفهوم الدقيق لترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬مع إظهار الفعالية في تخصيص‬
‫الموارد بين الدولة والقطاع الخاص وداخل قطاعات الدولة‪ ،‬باإلضافة إلى التطرق لمجموعة تقسيمات‬
‫الموازنة العامة‪.‬‬

‫وكآخر فصل جاء لتسليط الضوء على الجزائر من خالل إظهار دور السياسة المالية في ترشيد‬
‫النفقات العامة وهل اآلليات المتبعة في الترشيد مطبقة في الجزائر أم ال؟‪ ،‬وماهي متطلبات ترشيد النفقات‬
‫ال كل ماهو متعلق بالمالية العامة في الجزائر وهذا‬
‫العامة في الجزائر؟‪ ،‬وذلك من خالل إظهار أو ً‬
‫لإلحاطة بأدوات السياسة المالية‪ ،‬ثم التطرق إلى تحليل العالقة الموجودة بين السياسة المالية ومالية الدولة‬
‫وكذا أثرها على مؤشرات اإلقتصاد الكلي‪ ،‬وبعد ذلك دراسة تقسيمات الموازنة العامة وتحليل تطور النفقات‬
‫العامة‪ ،‬باإلضافة إلى تسليط الضوء على واقع ترشيد النفق ات العامة وفق اآلليات المتبعة‪ ،‬وأخي ار سيتم‬
‫التحليل آلليات الدولة في ترشيد اإلنفاق العام‪.‬‬

‫ي‬
 ‫الفصل األول‪:‬‬

‫السياسة المالية في الدول النامية‬

‫واألسس النظرية لها‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫تمهيد ‪:‬‬

‫تعد ا لسياسة المالية أداة جد هامة لمواجهة مشاكل التنمية االقتصادية واالجتماعية في الدول‬
‫النامية‪ ،‬حيث تعمل هذه األداة على تحريك القطاع الخاص بشكل مالئم‪ ،‬وهذا في مواجهة حوافز تنشيط‬
‫االقتصاد‪ ،‬لذلك يصبح من الضروري عليها تصميم مجموعة من اإلجراءات المالية لضمان حدوث‬
‫استقرار سريع للنشاط االقتصادي والخروج من دائرة الركود واعادة الثقة للقطاع الخاص في إدارة األوضاع‬
‫االقتصادية‪ .1‬فالسياسة المالية لـ ـها دور كبير وفع ـ ـال في إدارة الطلب الكلي وتحفيز النش ـ ـ ـ ـ ـ ـاط‬

‫االقتصادي‪ ،‬وهذا في ظل جهاز إنتاجي مرن ومنظومة مالية محكمة ‪.‬‬

‫فمن خالل هذا الفصل يمكننا إظهار جوهر السياسة المالية في الدول النامية ومدى موافقتها‬
‫للسياسة الكينزية في ظل ظروف اقتصادية مالئمة‪ ،‬باإلضافة إلى تطور السياسة المالية عبر مختل‬
‫العصور والمراحل والمدى الذي أصبحت عليه‪.‬‬

‫ويمكن إبراز ذلك من خالل مجموعة من المباحث التالية ‪:‬‬

‫المبحث األول ‪ :‬موقع السياسة المالية من السياسة االقتصادية في الدول النامية؛‬

‫المبحث الثاني ‪ :‬تطور السياسة المالية في االقتصاد الوضعي؛‬

‫المبحث الثالث‪ :‬السياسة المالية في االقتصاد اإلسالمي‪.‬‬

‫وليد عبد الحميد عايب‪ ،‬األثار االقتصادية الكلية لسياسة اإلنفاق الحكومي‪ ،‬مكتبة حسن العصرية للطباعة والنشر‬ ‫‪1‬‬

‫والتوزيع‪ ،‬بيروت – لبنان‪ ،‬الطبعة األولى‪ 1431 ،‬هـ‪ 2010/‬م‪ ،‬ص ‪.97‬‬
‫توفر مرونة في النشاط االقتصادي لخلق قيمة مضافة‪.‬‬

‫‪2‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫المبحث األول ‪ :‬موقع السياسة المالية من السياسة االقتصادية في الدول النامية‪.‬‬

‫يمكن للسياسة المالية في الدول النامية أن تتخذ موقع بالنسبة للسياسة االقتصادية‪ ،‬حيث تعتبر‬
‫مؤشراته لضمان االستقرار والتوازن‪ ،‬وكذا التأثير‬ ‫أداة في إدارة النشاط االقتصادي والتحكم في مختل‬
‫على الطلب الكلي وتوزيع الدخول‪ ،‬وكذا استعمال اإلنفاق الحكومي كسياسة اقتصادية‪.‬‬

‫المطلب األول ‪ :‬تعريف السياسة المالية‪.‬‬

‫لقد تطورت النظرة للسياسة المالية تطو ار ملحوظا‪ ،‬فقد كان الكالسيك يتخذون موقفا حياديا‬
‫للسياسة المالية اتجاه النشاط االقتصادي‪ ،‬إلى أن ظهرت المالية العامة الوظيفية‪ ،‬والتي تعتبر أكبر أداة‬
‫التوازنات االقتصادية‪ ،‬حيث يعتبر اإلنفاق الحكومي الوسيلة الفعالة في التوصل‬ ‫في التأثير على مختل‬

‫إلى التشغيل الكامل‪ ،‬كما بينه كينز وتالمذته‪ ،‬إال أن هذا منوط بعاملين أساسيين‪:‬‬

‫‪ -‬التوقيت المناسب لتعديالت السياسة المالية؛‬

‫‪ -‬أثر العوامل االقتصادية والسياسية على توقيت واتجاه التغيرات المالية‪.1‬‬

‫وقبـ ـل االنطالق في تبيان ال ـدور الكبير واله ـام للسي ـاسة المـ ـالية في تفعيل النشاط االقتصادي‬
‫وكذا إبراز مدى أهمية اإلنفاق الحكومي والتوصل إلى تحديد أن للسياسة المالية أهمية كبيرة في ترشيد‬
‫جامع وشامل للسياسة المالية‪.‬‬ ‫النفقات العامة في الدول النامية‪ ،‬لبد من إعطاء تعري‬

‫ل ـ ـ ـق ـد اشت ـق مصطل ـ ـح السيـ ـ ـ ـ ـاسة المـ ـالية م ـ ـن الكلمة الفرنسية )‪ (FISC‬وتعني ح ـ ـافظة‬
‫النق ـ ـود‪ ،2‬فالسياسة المالية يتعدد تعريفها‪ ،‬فبع ض االقتصاديين يعرفونها على أنها مجموعة السياسات‬
‫المتعلقة باإليرادات العامة واإلنفاق الحكومي ب هدف تحقيق نتائج ملموسة على الواقع االقتصادي‪،‬‬
‫كمعالجة الركود االقتصادي وكذا في بعض األحيان خفض نسب التضخم حسب ما يخدم الخطة‬
‫االقتصادية‪ .‬كما يعرفها البعض على أنها استخدام األدوات المالية العامة‪ ،‬من برامج اإلنفاق الحكومي‬
‫واإليرادات العامة لتحريك متغيرات االقتصاد الكلي‪ ،‬وتتضمن السياسة المالية إجراءات يمكن من خاللها‬

‫جون مينرد كينز اقتصادي وصاحب نظرية ‪ :‬النظرية العامة‪ ،‬له دور كبير في إبراز الدور الذي تلعبه الدولة في التحكم‬
‫في االستقرار االقتصادي‪.‬‬
‫وليد عبد الحميد عايب‪ ،‬اآلثار االقتصادية الكلية لسياسة اإلنفاق الحكومي‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ص ‪ 92‬ـ ـ ـ‪.93‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.93‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪3‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫إدارة المال العام وتفعيل اآلثار االيجابية إلنفاقه‪ ،‬حيث يمكن اعتبارها كافة الوسائل المالية التي تتدخل‬
‫الحكومة بها للتأثير على حجم الطلب اإلجمالي‪ ،‬وكذا التأثير على مستوى االستخدام الوطني وحجم‬
‫الدخل القومي‪.1‬‬

‫وتهدف السياسة المالية إلى تحقيق مجموعة من األهداف نلخصها فيما يلي ‪:‬‬

‫‪ -‬تصحيح مسار عملية التنمية االقتصادية واالجتماعية وذلك من خالل التدخل في مختل‬
‫مراحل الدورة االقتصادية؛‬
‫‪ -‬التأثير على الحالة التي يمر بها االقتصاد الوطني من خالل مجموعة من األدوات المالية؛‬
‫‪ -‬زيادة معدالت النمواالقتصادي‪ ،‬وذلك من خالل زيادة اإلنفاق الحكومي على مشاريع البنية‬
‫التحتية التي تساعد على توفير مناخ االستثمار‪.2‬‬

‫فيمكننا من خالل ما سبق أن نقول أن السياسة المالية هي مجموعة األدوات المالية من إيرادات‬
‫ونفقات عامة والتي تستخدمها الدولة من أجل التأثير على النشاط االقتصادي وتحقيق األهداف المسطرة‪،‬‬
‫االقتصادية منها واالجتماعية وحتى السياسية‪ ،‬وهذا يتبلور في مجموعة من اإلجراءات التي تقوم الحكومة‬
‫بها بغية تحقيق التوازن المالي العام‪ ،‬وذلك باستخدام أدوات مالية للتأثير على متغيرات االقتصاد الكلي‬
‫والوصول إلى أهداف السياسة االقتصادية للدولة‪.3‬‬

‫وتستخدم السياسة المالية عدة أدوات تنقسم إلى أدوات تلقائية وأدوات مقصودة‪ ،‬حيث أن‬
‫األدوات التلقائية فهي ال تتطلب تدخال حكوميا مباش ار‪ ،4‬وتنقسم إلى قسمين ‪:‬‬

‫‪ -‬اإلعانات والتحويالت‪ ،‬وتمثل تلك المساعدات التي يتقاضاها القطاع العائلي من الدولة‪،‬‬
‫وتستعمل كوسيلة إلعادة توزيع الدخل بين الطبقات االجتماعية؛‬
‫‪ -‬الضرائب التصاعدية‪ ،‬والتي لها عالقة طردية مع الدخل‪ ،‬فتزداد حصيلتها في مرحلة الرواج‬
‫والعكس‪.‬‬

‫سوزي عدلي ناشد‪ ،‬المالية العامة‪ :‬النفقات العامة‪ ،‬االيرادات العامة‪ ،‬الميزانية العامة‪ ،‬منشورات حلبي الحقوقية‪ ،‬سوريا‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ ،2003‬ص ‪.30‬‬
‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.32‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ 3‬وليد عبد الحميد عايب‪ ،‬اآلثار االقتصادية الكلية لسياسة اإلنفاق الحكومي‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.94‬‬
‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.94‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪4‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫أما األدوات المقصودة فتستخدمها الدولة بشكل مباشر‪ ،‬فتقوم بزيادة اإلنفاق الحكومي أو‬
‫تخفيضه‪ ،‬كما تقوم بتخفيض الضرائب أورفعها بحسب التحليل الظرفي لواقع االقتصاد‪ ،1‬ويمكن أن نطلق‬
‫علي ها مصطلح األدوات غير العادية‪ ،‬أما التلقائية فيمكن أن نطلق عليها تسمية األدوات العادية‪.‬‬

‫وهذا يدفعنا إلى طرح تساؤل بعد أن وضحنا معنى السياسة المالية وحددنا آلية عملها وهومدى‬
‫موافقة السياسة المالية في الدول النامية والسياسة المالية الكينزية ؟‬

‫المطلب الثاني ‪ :‬توافق السياسة المالية للدول النامية والسياسة المالية الكينزية‪.‬‬

‫االقتصاديات تبحث من خ ـ ـ ـ ـالل السياسة المالية إلى إيجاد توازن واستقرار‬ ‫إن مختل‬
‫اقتصادي‪ ،‬إال أن طبيعة هذه االقتصاديات تلزم إتباع سياسات مالية مختلفة‪ ،‬ولكن مبنية على أسس‬
‫نظرية توافق الطبيعة والتركيبة االقتصادية لهذه الدول‪ ،‬لهذا ستعمل هذه الدراسة على إظهار مدى توافق‬
‫السياسة المالية للدول النامية والسياسة الكينزية‪ ،‬وذلك بإبراز خصائص كل من السياسة المالية في الدول‬
‫المتقدمة والدول النامية والخروج بنتيجة تبرز مدى التوافق‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬السياسة المالية في الدول المتقدمة‪.‬‬

‫إذ أردنا تحليال القتصاديات الدول المتقدمة‪ ،‬فهي ذات طابع خاص‪ ،‬حيث تتميز باكتمال‬
‫جهازها اإلنتاجي وبنيتها األساسية ومقومات نموها االقتصادي‪ ،‬وبالتالي تكون أهم وظيفة للسياسة المالية‬
‫في هذه ا لدول هي البحث عن وسائل لعالج اإلختالالت ضمن الدورة االقتصادية‪ ،‬حيث نالحظ في حالة‬
‫االنتعاش يزداد الطلب الكلي ليفوق إمكانيات اإلنتاج‪ ،‬فتظهر موجات تضخمية‪ ،‬فحين يؤدي الكساد إلى‬
‫انتشار البطالة وتراجع اإلنتاج رغم وجود مـ ـ ـ ـ ـوارد إنتاجية معطلة‪ ،‬وه ـ ـ ـ ـ ـذا يعود إل ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـى نقص الطلب‬
‫الكلي‪ ،‬وبالتالي فإن السياسة المالية تعمل على تحقيق التوازن االقتصادي عند مستوى التشغيل‬
‫الك ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ امل‪ ،‬فتقوم بتعويض االنخفاض في االتفاق الخاص بزيادة اإلنفاق الحكومي‪ ،‬وذلك لكبح الفجوة بين‬
‫االدخار واالستثمار‪ ،‬أي السماح للموازنة العامة بالتقلب تبعا ألوجه الدورة االقتصادية‪.2‬‬

‫عادل حشيش ومصطفى رشدي‪ ،‬مقدمة في االقتصاد العام ( المالية العامة )‪ ،‬دار الجامعة الجديدة للنشر‪ ،‬مصر‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ 1998‬م‪ ،‬ص ‪.17‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.18‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪5‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫ولقد بين "كينز" في نظريته العامة أن النظرية الكالسيكية غير قادرة على حل المشاكل‪ ،‬وقد‬
‫ركز لحل مشكلة البطالة على زيادة الطلب الكلي عن طريق زيادة االستثمارات العمومية‪ ،‬وهذا لملء‬
‫الفجوة بين الدخل واالستهالك‪ ،‬فقد كان هناك تناقض مع النظرية الكينزية فيما بعد في تحقيق التوازن بين‬
‫االدخار واالستثمار عند مستوى العمالة الذي يكون أقل من مستوى التشغيل الكامل‪ ،‬بعد استخدام السياسة‬
‫المالية للتحكم في مستوى الطلب الفعال‪ ،‬والدليل على ذلك هو أن الميل الحدي لالستهالك في الدول‬
‫المتقدمة يكون منخفضا لصالح الميل الحدي لالدخار‪ ،‬وعليه فإن زيادة اإلنفاق الحكومي االستثماري لن‬
‫يؤدي إلى زيادة كبيرة في االستهالك‪ ،‬كما أن زيادة حجم االستثمار سيؤدي إلى انخفاض الكفاءة الحدية‬
‫لرأس المال‪ ،‬وهكذا سوف يؤدي إلى انخفاض أو قصور في الطلب الكلي‪ ،‬الذي يجعل توازن االستثمار‬
‫مع االدخار عند مستوى دخل أقل من مستوى التشغيل الكامل‪ .1‬وكنتيجة لما سبق فإنه يمكن القول أن‬
‫الدول المتقدمة هي تلك الدول التي تبرز فيها أهمية الدور الذي يلعبه االستثمار الخاص‪ ،‬ومن ثم فإن‬
‫السياسة المالية في هذه الدول تتجه نحو مساندة االستثمار الخاص‪ ،‬ومحاولة سد أي ثغرة انكماشية‬
‫أوتضخمية قد تط أر على النشاط االقتصادي عن طريق التأثير على مستوى الطلب الكلي الفعال‪.2‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬السياسة المالية في الدول النامية‪.‬‬

‫إن التعرض إلى السياسة المالية والمتعلقة بالدول النامية‪ ،‬يلزمنا توضيح وتحديد مالمح الدول‬
‫النامية ومدى المفهوم الذي هي عليه‪ ،‬فالحديث عن الدول النامية يضعنا أمام نقطتين أساسيتين‪ ،‬فاألولى‬
‫هي اعتمادها بشكل كبير على المواد األولية وكذا عدم مرونة جهازها اإلنتاجي‪ ،‬أما النقطة الثانية فتتمثل‬
‫في مدى أهمية تمييز مشاكل المالية العامة عن المشاكل االقتصادية األخرى‪ ،‬فإذا ما اعتبرنا أن مسائل‬
‫المالية العامة متماثلة مهما كانت خصائص الدول المدروسة‪ ،‬فإن محاولة تخصيص الدول النامية بدراسة‬
‫خاصة تنهار‪ ،‬ويصبح التحليل الذي ينطبق على الدول المتقدمة ينطبق على الدول النامية‪ ،‬وهذا ال‬
‫يتماشى مع واقع الدول النامية‪ ،‬وكذلك الحال إذا ما رأينا أن مسائل المالية العامة تكون قليلة األهمية‬

‫عبد المطلب عبد الحميد‪ ،‬السياسات االقتصادية على مستوى االقتصاد القومي (تحليل كلي)‪ ،‬الطبعة االولى‪ ،‬القاهرة‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫مصر‪ 2003 ،‬م‪ ،‬ص ‪.63‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.66‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪6‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫بالنسبة للمشاكل االقتصادية األخرى‪ ،‬لذلك لبد من تجاوز اختباري المغايرة واألهمية" ‪ ،1‬إلقامة الحجة‬
‫على ضرورة المعالجة الخاصة لقضايا المالية العامة في الدول النامية‪ ،‬واذا رجعنا إلى المسألة األولى‬
‫والمتمثلة في خصائص الدول النامية‪ ،‬نالحظ أن هذه األخيرة تعاني من جهاز إنتاجي منعدم المرونة‪ ،‬وأن‬
‫أي محاولة لزيادة الطلب الفعال سيؤدي بالضرورة إلى حدوث تضخم باإلضافة إلى انخفاض االدخار‬
‫هذه الخصائص ‪:‬‬ ‫الوطني‪ .2‬ومن هنا يمكننا تحديد مختل‬

‫‪ -‬تدني متوسط الدخل الفردي وعدم مساهمة القطاع الصناعي إال بنسبة ضئيلة من الناتج‬
‫الوطني؛‬
‫‪ -‬عدم وجود نظام اقتصادي واضح المعالم‪ ،‬إذ نجد نظام خليط بين الرأسمالية واالشتراكية ;‬
‫‪ -‬تعتمد أغلب هذه الدول على المساعدات المالية والفنية الخارجية‪ ،‬مما أدى إلى التبعية‬
‫للخارج؛‬
‫‪ -‬انخفاض االستثمار اإلنتاجي وارتفاع الميل الحدي لالستهالك‪.3‬‬

‫وتعاني الدول النامية أيضا من معدالت كبيرة في عجز الموازنة العامة وتعود هذه العجوزات‬
‫اإليرادات الضريبية نتيجة سيطرت حالة الركود وكثرة اإلعفاءات والتهرب الضريبي‪ ،‬إلى‬ ‫إلى ضع‬
‫الطاقة الضريبية‪ ،‬وزيادة أعباء الديون الخارجية‪ .‬ولما كان بناء جهاز إنتاجي قوي هو‬ ‫جانب ضع‬
‫جوهر عملية التنمية‪ ،‬والذي يعتمد على تراكم رأس المال اإلنتاجي‪ ،‬فإن تعبئة الموارد الرأسمالية الالزمة‬
‫لبناء الطاقة اإلنتاجية أو تمويل التنمية االقتصادية لبد وأن يحتل المكان األول بين أهداف السياسة‬
‫المالية‪ ،‬وتجدر اإلشارة إلى أن السياسة المالية الكينزية ال يمكن تطبيقها على الدول النامية‪ ،‬ألن‬
‫عن تلك الموجودة في الدول المتقدمة‪ ،‬ولهذا فإن‬ ‫خصائص وظروف وأوضاع الدول النامية تختل‬
‫االختالف بين السياسة المالية في الدول المتقدمة والدول النامية يكمن أنه في األولى يتم اتخاذ سياسة‬
‫مالية لخفض اإلدخار وزيادة االستهالك‪ ،‬أما في الثانية فإن التنمية االقتصادية تتطلب اتخاذ سياسة مالية‬

‫المغايرة ‪ :‬التفرقة بين الدول المتقدمة والنامية‪ ،‬األهمية ‪ :‬أهمية القضايا المالية بالمقارنة مع بقية القضايا االقتصادية‪.‬‬
‫عالء فرج الطاهر‪ ،‬التخطيط االقتصادي‪ ،‬دار الراية للنشر والتوزيع المملكة األردنية الهاشمية‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،‬االردن‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ 2011‬م‪ ،‬ص ص ‪.25،26‬‬

‫عادل حشيش ومصطفى رشدي‪ ،‬مقدمة في االقتصاد العام ( المالية العامة )‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.25‬‬ ‫‪2‬‬

‫وليد عبد الحميد عايب‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.97‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪7‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫لزيادة االدخار وتراكم رأس المال المنتج في االقتصاد من أجل تقليل البطالة والحد من التقلبات في آن‬
‫واحد‪.1‬‬

‫مما سبق يمكننا أن نجد أن السياسة المالية تعتبر أداة جد مهمة في تحضير وتحريك عجلة‬
‫مشاكل التنمية االقتصادية واالجتماعية‪ ،‬باإلضافة إلى‬ ‫النشاط االقتصادي‪ ،‬باإلضافة إلى مواجهة مختل‬
‫مؤشرات االقتصاد الكلي‪ ،‬فالسياسة المالية الكينزية في الدول النامية تتطلب مرونة في‬ ‫التأثير في مختل‬
‫االقتصاد وتعافي القطاع الخاص‪ ،‬كما يمكنها بإتباع إجراءات مالية معينة‪ ،‬التأثير على اإلنفاق الحكومي‬
‫وضمان االستقرار االقتصادي‪.‬‬

‫المطلب الثالث ‪ :‬السياسة المالية وادارة الطلب الكلي في الدول النامية‪.‬‬

‫إن إدارة الطلب الكلي في الدول النامية يعتبر مهمة شديدة التعقيد‪ ،‬كما أن هذه المهمة تتطلب‬
‫توفر وتوفير مجموعة من العوامل والتي هي ذات األهمية في إدارة الطلب الكلي وكذا الخروج من أزمة‬
‫إلى حد كبير نتيجة العوامل التالية والتي يمكن‬ ‫الكساد والركود االقتصادي‪ ،‬فالسياسة المالية هنا تضع‬
‫اعتبارها محددات عملية إلستراتيجية إدارة الطلب الكلي‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬األخطاء المتوقعة والفجوات الزمنية‪.‬‬

‫إن المتتبع للسياسة المالية يالحظ أن أصحاب القرار يجدون صعوبة في إيجاد الوقت والزمن‬
‫آليات السياسة المالية في معالجة الكساد أوضبط الفجوات التضخمية‪ ،‬وعلى‬ ‫المناسب لتطبيق مختل‬
‫ذلك فإن الظروف االقتصادية التي تستدعي تغيير السياسة المالية ربما تكون قائمة أو تزداد سوءا قبل‬
‫التعرف عليها‪ ،‬وهو ما يسمى بفترة اإلدراك‪ ،‬وهي الفترة الالزمة لكي تدرك الحكومة حالة االقتصاد‪ ،‬ومن‬
‫ثم حاجته إلى إتباع سياسة معينة‪ ،‬وحتى بعد حدوث التغيير فإن تأثيره الرئيسي لن يتم في الحال واذا كان‬
‫اإلنفاق الحكومي مثال سوف يزداد‪ ،‬فإن هناك وقتا مطلوب لتسلم العروض المقدمة من طرف‬
‫الحك ـ ـ ـ ـ ـ ـومة‪ ،‬وهذه الفترة تسمى بفترة التطبيق‪ ،2‬وهي الفترة ما بين إدراك الحكومة مدى حاجة االقتصاد‬
‫إلتباع سياسة معينة وبين البدء في تطبيق هذه السياسة‪ ،‬كما أن هناك فترة التأثير وهي الفترة الالزمة لكي‬
‫يكون للسياسة المالية تأثي ار ملموسا‪ ،‬وتتسم هذه الفترات بالطول‪ ،‬حيث تتراوح بين سنة وثالث سنوات‪ ،‬كما‬
‫أن بعض السياسات المالية المتب عة من أجل معالجة أحوال الكساد ال تظهر نتائج إال بعد أن يبدأ‬

‫عالء فرج الطاهر‪ ،‬التخطيط االقتصادي‪ ،‬دار الراية للنشر والتوزيع المملكة األردنية الهاشمية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.29‬‬ ‫‪1‬‬

‫مجدي شهاب‪ ،‬االقتصاد المالي‪ ،‬دار الجامعة الجديدة للنشر‪ ،‬مصر‪ 1999 ،‬م‪ ،‬ص ‪.13‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪8‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫االقتصاد في التعافي تلقائيا خالل الدورة االقتصادية ومن المالحظ أن هناك صعوبة في تقدير الفترة التي‬
‫يمكن من خاللها مشاهدة آثار ملموسة للسياسة المالية‪ ،‬وباختصار فإنه يصعب أن يتم التنسيق بين‬
‫سياسات إدارة الطلب الكلي والظروف االقتصادية نتيجة العوامل التي ال يمكن تجنبها والمتولدة عن تنفيذ‬
‫السياسات وتفسير آثارها‪.1‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬التأثيرات الثانوية للسياسة المالية‪.‬‬

‫كما أن للسياسة المالية دور فعال في تحقيق االستقرار وتقييد اإلنفاق الحكومي بما يخدم‬
‫آليات السياسة المالية يولد آثار جانبية يمكن أن تؤثر على‬ ‫التوازنات‪ ،‬إال أن تطبيق مختل‬ ‫مختل‬
‫أدائها‪ ،‬فإذا كان هناك إنفاق حكومي من أجل إدارة الطلب الكلي‪ ،‬فال ننسى أن هذا يؤثر مباشرة على‬
‫أسعار الفائدة باالرتفاع‪ ،‬نتيجة زيادة الطلب على القروض‪ ،‬مما يدفع إلى التراجع في الطلب عليها وكما‬
‫تعمل الدولة على زيادة الضرائب من أجل تمويل اإلنفاق اإلضافي وهذا يؤثر كذلك ومباشرة على الدخل‬
‫وبالتالي مستوى اإلنفاق االستهالكي‪ ،‬وكذلك عمل الدولة على رفع الضرائب مع تخفيض اإلنفاق هذا‬
‫سوف يؤثر على أسعار الفائدة باالنخفاض وهذا ما يولد زيادة االستثمار الخاص‪ ،2‬فهذه اآلثار الثانوي‬
‫تعيق أداء السياسة المالية خاصة من جانب إدارة الطلب الكلي‪ ،‬وهذا يدفعنا إلى إدخال متغير آخر لضبط‬
‫المعادلة وهو السياسة النقدية‪.‬‬

‫المطلب الرابع ‪ :‬السياسة المالية وعدالة توزيع الدخول في الدول النامية‪.‬‬

‫لقد تعاظم الحديث عن مدى مقدرة السياسة المالية على توزيع الدخول في الدول النامية‪ ،‬فمن‬
‫خالل هذه السياسة يمكن للدول النامية تحقيق بعض مظاهر التنمية االقتصـ ـ ـ ـ ـ ـادية واالجتماعية‬
‫الش ـ ـ ـ ـ ـاملة‪ ،‬فهذا المطلب يبين أن للسياسة المالية إمكانيات وكذا القدرة على إعادة توزيع الدخول والتي‬
‫تضمن للدول النامية تحقيق العدالة االجتماعية من جهة‪ ،‬وكذا تحقيق أهداف التنمية من جهة أخرى‪.‬‬

‫مجدي شهاب‪ ،‬االقتصاد المالي‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ص ‪.19 ،18‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.19‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪9‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫الفرع األول‪ :‬تطور النظرة لسياسات توزيع الدخول‪.‬‬

‫إن عدالة توزيع الدخول في الدول النامية لم يكن لها اهتمام كبير من طرف المخططين‬
‫االقتصاديين‪ ،‬واكتفى أغلبهم بالتلميح حينا والتنويه أحيانا‪ ،‬بأن عدالة توزيع الدخول تعد هدفا أساسيا من‬
‫أهداف التنمية االقتصادية‪ ،‬ومن أجل ذلك تم تحديد مجموعة من المبررات‪.1‬‬

‫أو ًال‪ :‬تراكم رأس المال‪ :‬باالعتماد على الدور الذي يلعبه تراكم رأس المال وهوتحقيق‬
‫التنمية عن طريق ضبط االستهالك وتشجيع المدخرات خاصة في المرحلة األولى‬
‫للتنمية وهذا حتى يمكن تحقيق معدل مرتفع من االستثما ارت والمساهمة في تمويل‬
‫خطط التنمية‪ .‬وانطالقا من ارتفاع الميل الحدي والمتوسط لالدخار لدى الطبقات‬
‫الغنية وارتفاع الميل الحدي والمتوسط لالستهالك لدى الطبقات الفقيرة‪ ،‬فإن أي‬
‫محاولة إلعادة توزيع الدخول لصالح الطبقات الفقيرة قبل البدء في عمليات التنمية‬
‫االقتصادية سوف يؤدي إلى زيادة معدالت االستهالك وتخفيض معدالت االدخار في‬
‫القطاع العائلي‪ ،‬األمر الذي يتناقض مع متطلبات التنمية‪ ،‬وهذا يدفع إلى القول أن‬
‫عدم عدالة التوزيع السائد في الدول النامية تعد أم ار في صالح التنمية االقتصادية‬
‫ينبغي المحافظة عليه خاصة في المراحل األولى للتنمية‪ ،‬بل لقد ذهب في ذلك إلى‬
‫حد القول بأن السياسة المالية الوحيدة التي يجب إتباعها إلعادة توزيع الدخل في هذه‬
‫المرحلة هي السياسة التي تؤدي إلى إعادة توزيع الدخول في صالح الطبقات الغنية‪.2‬‬
‫ثانياً‪ :‬الزيادة السنوية في الناتج القومي‪ :‬إن قياس معدل الزيادة السنوي في الناتج‬
‫القومي أوفي نصيب الفرد من الدخل القومي‪ ،‬دون أي اعتبار لرفع المعانات عن‬
‫الطبقات المعدومة والفقيرة أو ألي تحسن في هيكل توزيع الدخول‪ ،‬ومن ثم فقد كان‬
‫من الطبيعي بالنسبة لمخططي السياسات االقتصادية في الدول النامية كسبا لسباق‬
‫التنمية عدم إضاعت الوقت في إعادة توزيع الدخول‪.3‬‬

‫حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬دراسات في السياسات المالية‪ ،‬مؤسسة شباب الجامعة للطباعة والنشر والتوزيع‪ ،‬اإلسكندرية ‪-‬‬ ‫‪1‬‬

‫مصر ‪ 1984 -‬م‪ ،‬ص ‪.316‬‬

‫‪ 2‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.317‬‬
‫مجدي شهاب‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.22‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪10‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫ثالثاً‪ :‬نجاح التنمية االقتصادية‪ :‬إن إنجاح التنمية االقتصادية في اعتقاد أغلبية‬
‫االقتصاديين في ذلك الوقت سوف يؤدي تلقائيا إلى تغيير جذري في هيكل توزيع‬
‫الدخول‪ .‬فالتنمية في أغلب تعريفاتها زيادة في نصيب الفرد من الدخل القومي واعالء‬
‫لمستوى الرفاهية االقتصادية لجميع أفراد المجتمع‪ ،‬ومن ثم فإن المنطق يقتضي هنا‬
‫التركيز على تلك السياسات التي تؤدي إلى تحقيق التنمية أوال ثم تقييم هيكل توزيع‬
‫الدخول الناتج من عملية التنمية االقتصادية بعد ذلك‪.1‬‬
‫رابع ًا‪ :‬استخدام السياسات المالية التقليدية ‪ :‬إن تحقيق التنمية االقتصادية ترفع‬
‫متوسط نصيب الفرد من الدخل القومي بالقدر الذي يضع الدولة النامية في مصاف‬
‫الدول المتقدمة ‪ ،‬فإن تغيير هيكل توزيع الدخل السائد عندئذ متى رأى المجتمع ضرورة‬
‫لذلك تحقيقا للعدالة االجتماعية يصبح أم ار ميسو ار عن طريق استخدام السياسات‬
‫المالية التقليدية في هذا المجال‪ .‬ونعني بها تطبيق األسعار التصاعدية للضرائب على‬
‫الطبقات الغنية وزيادة المدفوعات التحويلية والنفقات العامة لصالح الطبقات الفقيرة‪.2‬‬

‫فيمكن القول أن إعادة توزيع الدخل يتطلب إجراءات بعدية للتنمية االقتصادية‪ ،‬وهذه اإلج ارءات‬
‫تتعلق بالسياسة المالية ومدى كفاءة الجهاز اإلنتاجي والمرونة االقتصادية الالزمة‪ ،‬وخاصة في مجال‬
‫تحصيل الضرائب وكذا التحويالت االجتماعية‪ ،‬فالـ ـ ـ ـ ـدول النامية تعتمد أكثر على الضرائب غير‬
‫المب ـ ـاشرة‪ ،‬أما الضرائب التصاعدية والتي تطبق على الطبقة الغنية فيصعب تحصيلها‪ ،‬كما أن النفقات‬
‫التحويلية في الدول النامية جد منخفضة‪ ،‬فيرجع ذلك إلى انخفاض حجم الدخل القومي من جهة والى‬
‫رغبة الدول النامية لتوجيه أكبر قدر ممكن لالستثمارات لتحقيق خطط التنمية االقتصادية من جهة أخرى‪.‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬محددات توزيع الدخل القومي‪.‬‬

‫من المالحظ على المجتمعات االقتصادية أن توزيع الدخل القومي يستند لمجموعة من العوامل‬
‫تماما‬ ‫والتي لها األثر الكبير على الحياة االقتصادية‪ ،‬فهيكل توزيع الدخل القومي كسياسة مالية يختل‬
‫عن توزيع الدخل‪ ،‬فهذا التوزيع تتحكم فيه محددات يجب أخذها بعين االعتبار والتي من الصعب التحكم‬
‫فيها‪ ،‬كتوزيع المواهب والقدرات والمهارات المختلفة وهي ثروة معنوية‪ ،‬باإلضافة إلى الملكيات الفردية‬

‫مجدي شهاب ‪ ،‬نظرية مالية الدولة‪ ،‬السياسات المالية للنظام الرأسمالي‪ ،‬ـدار الجامعة الجديدة للنشر‪ ،‬مصر‪1999 ،‬‬ ‫‪1‬‬

‫م‪ ،‬ص ‪.45‬‬

‫‪ 2‬حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬دراسات في السياسات المالية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ص ‪.328 ،318‬‬

‫‪11‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫ومدى الرغبة في استخدامها‪ ،‬كذلك توافر الفرص‪ ،‬توزيع الثروة في المجتمع‪ ،‬قوانين الميراث‪ ،‬أنمـ ـاط‬
‫الزوج‪ ،‬العادات الطبقية‪ ،‬العادات االدخارية‪ ،‬مرونات منحنيات العرض والطلب ودرجات المنافسة ومدى‬
‫التدخل الحكومي في كافة أسواق السلع والخدمات‪ ،‬سواء أكانت أسواق السلع والخدمات االستهالكية‪ ،‬أ و‬
‫أسواق السلع والخدمات اإلنتاجية‪.1‬‬

‫الفرع الثالث‪ :‬اختبارات التناسق‪.‬‬

‫إذا تكلمنا عن السياسة المالية ودورها في إعادة توزيع الدخل في الدول النامية‪ ،‬فيجب تحديد‬
‫مدى مالئمة هذا الهيكل واألهداف المرجو منا تحقيقها‪ ،‬فالحصول على البيانات اإلحصائية المتاحة‬
‫والمتعلقة بالهيكل القائم لتوزيع الدخل القومي وتطوره خالل فترة زمنية مالئمة‪ ،‬فنبدأ بدراسة تحليلية لتقييم‬
‫مدى مالئمة هذا الهيكل القائم لتحقيق أهداف المجتمع االقتصادية واالجتماعية والسياسية‪ ،‬وهذا ما أشرنا‬
‫إليه باختبارات التناسق‪ ،‬أي مدى تناسق الهيكل القائم مع أهداف المجتمع‪ ،‬ولعل أهم اختبارات التناسق في‬
‫هذا المجال‪: 2‬‬

‫‪ -‬اختبار مدى تحقيق هذا الهيكل القائم لمفهوم العدالة التوزيعية؛‬

‫‪ -‬اختبار مدى مساهمة اآلثار االقتصادية الناتجة عن هذا الهيكل القائم في تحقيق أهداف‬
‫المجتمع االقتصادية وخاصة التنمية واالستقرار االقتصادي‪.‬‬
‫الفرع الرابع‪ :‬اآلثار االقتصادية‪.‬‬

‫إن اآلثار االقتصادية الناتجة عن إعادة توزيع الدخل القومي هي تلك الدراسات المتعلقة بتحديد‬
‫اآلثار الناجمة عن هيكل التوزيع القائم للدخل القومي‪ ،‬مقارنة باآلثار االقتصادية التي يمكن أن تنتج عن‬
‫إعادة توزيع الدخل القومي إلى هياكل توزيعية مقترحة‪ .‬ذلك للحكم أوال على مدى مالئمة اآلثار الناتجة‬
‫من الهياكل القائم لتحقيق أهداف المجتمع‪ ،‬وثانيا مقارنة اآلثار التي يمكن أن تنتج من الهياكل األخرى‬
‫المقترحة الختيار أمثل البدائل‪.3‬‬

‫أما اآلثار االقتصادية التي يجب دراستها في هذا المجال فهي كافة اآلثار االقتصادية الناتجة‬
‫بالنسبة للهيكل القائم أو التي يمكن أن تنتج بالنسبة للهياكل البديلة المقترحة وهذا بالنسبة لكافة المتغيرات‬

‫‪ 1‬مجدي شهاب ‪ ،‬نظرية مالية الدولة‪ ،‬السياسات المالية للنظام الرأسمالي‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.46‬‬
‫‪ 2‬حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪.342 ،332‬‬
‫‪ 3‬مجدي شهاب‪ ،‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.47‬‬

‫‪12‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫المكونة لكل من منحنى العرض الكلي ومنحنى الطلب الكلي‪ .‬فما يتعلق بمنحنى العرض الكلي فينبغي‬
‫دراسة تأثير هيكل الدخل القائم أو الهياكل البديلة المقترحة على االستثمارات في كافة قطاعات النشاط‬
‫االقتصادي وأثر ذلك على الجهاز اإلنتاجي والعمالة والتقدم التكنولوجي وحجم اإلنتاج ومرونة منحنى‬
‫العرض الكلي‪ .‬أما بالنسبة لمنحنى الطلب الكلي فينبغي دراسة تأثير هياكل الدخل القائم أو الهياكل‬
‫البديلة المقترحة على كل من االستهالك واالدخار واإلنفاق الحكومي‪.1‬‬

‫هذا يعني أنه إذا تكلمنا عن هياكل توزيع الدخل كسياسة مالية فهذا ولبد أن يكون له آثار على‬
‫مجموعة الطلب الكلي بما فيها اإلنفاق الحكومي وهو األساس بالنسبة لدراستنا هذه‪ .‬فإذا كان هدف‬
‫السياسة المالية ترشيد اإلنفاق الحكومي فيجب تحديد هيكل توزيع الدخل القومي األمثل لذلك بعد القياس‬
‫وتحديد الهياكل المقترحة البديلة الناتجة عن دراسة اآلثار االقتصادية لها‪.‬‬

‫المطلب الخامس‪ :‬اإلنفاق الحكومي كسياسة اقتصادية‪.‬‬

‫األهداف للسياسة االقتصادية‪ ،‬حيث أن التوجه الكينزي‬ ‫يسمح اإلنفاق الحكومي بتحقيق مختل‬
‫يبرز أن لإلنفاق الحكومي تأثير مباشر على مستوى التشغيل‪ ،‬وهو ذو تأثير مباشر على منحنى الطلب‬

‫الكلي‪ ،‬وهذا ما يسمح بزيادة الناتج المحلي اإلجمالي‪ .‬واإلنفاق الحكومي باستعمال سياسة المضخة فإنه‬
‫قد يؤدي إلى مشاكل اقتصادية متنوعة‪ ،‬وهنا لبد من تدخل السياسة المالية لضبط االستقرار االقتصادي‬

‫وكذا ضبط اإلنفاق الحكومي ‪ ،‬إال أن فعالية اإلنفاق الحكومي يرتكز على جانبين مهمين‪ ،‬هما المقدرة‬
‫المالية للدولة وثانيـ ـ ـ ـا األخ ـ ـ ـذ بعيـ ـن االعتب ـ ـار مع ـ ـدالت الن ـمو االقتص ـ ـادي والتشغي ـ ـل وكـ ـ ـذا مع ـ ـ ـدالت‬

‫التضخم وال ـ ـ ـتوازن الخارجي ‪.2‬‬

‫حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪.348 ،343‬‬ ‫‪1‬‬

‫سياسة المضخة ‪ :‬ضخ المزيد من اإلنفاق الحكومي في شريان االقتصاد القومي والسماح بوجود عجز في الموازنة العامة‬
‫للدولة‪.‬‬
‫ضبط اإلنفاق الحكومي ‪ :‬هو ترشيد اإلنفاق الحكومي وفق األهداف المسطرة من خالل استعمال اإلنفاق الحكومي‬
‫كسياسة اقتصادية‪ ،‬أي أن للسياسة المالية دور في ترشيد اإلنفاق الحكومي‪.‬‬
‫التوازن الخارجي ‪ :‬توازن ميزان المدفوعات‪.‬‬
‫محمد حلمي الطوابي‪ ،‬أثر السياسات المالية الشرعية في تحقيق التوازن المالي في الدول الحديثة‪ ،‬دار الفكر‬ ‫‪2‬‬

‫الجامعي‪ ،‬مصر‪ 2007 ،‬م‪ ،‬ص ص ‪114‬ـ ـ ـ‪.115‬‬

‫‪13‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫الفرع األول‪ :‬سياسة اإلنفاق الحكومي والمقدرة المالية للدولة‪.‬‬

‫على مدى قدرة الدولة على توفير التغطية المالية‬ ‫إن سياسة اإلنفاق الحكومي ترتكز وتتوق‬
‫لسياستها اإلنفاقية‪ ،‬وهناك عدة محددات لحجم اإلنفاق الحكومي والتي من بينها المقدرة المالية للدولة‬
‫التخصيصات المالية لإلنفاق الحكومي والتي يتحكم فيها عامالن‬ ‫والتي تسمح بتحديد أو إقرار مختل‬
‫أساسيان هما ‪:‬‬

‫أوالً‪ :‬المقدرة التكليفية (الطاقة الضريبية)‪.‬‬

‫إذا تم الحديث عن السياسة المالية فهناك شقين‪ ،‬فاألول هو النفقات العامة أما الثاني فهو‬
‫اإليرادات العامة‪ ،‬فاإليرادات العامة تنقسم إلى مجموعة من التمويالت‪ ،‬فمن بينها اإليرادات الضريبية‬
‫والتي تمول ثالث أرباع اإلنفاق الحكومي في الدول المتقدمة‪ ،‬فالسياسة الضريبية تنطلق من مفهوم المقدرة‬
‫التكليفية ونعني بها قدرة األفراد على تحمل العبء الضريبي‪ ،‬فكلما زادت الضرائب كلما أمكن زيادة‬
‫اإلنفاق الحكومي‪ ،‬ألن الضرائب تعد من المصادر الرئيسية لإليرادات الحكومية‪ ،‬فالطالة الضريبية هي‬
‫تلك النسبة من الدخل القومي التي يمكن اقتطاعها دون أن تؤدي إلـ ـ ـ ـ ـ ـى آثار اقتصـ ـ ـادية واجتماعية‬
‫سلبية‪ ،‬أما العبء الضريبي فهو يقيس مدى استغالل النظام الضريبي للطاقة الضريبية لالقتصاد‪ ،‬فهنا يتم‬
‫إيضاح أن القدرة التحملية للدخل القومي يمكن من خاللها الوصول إلى الحصيلة الضريبية المثلى والتي‬
‫تحققها أعلى قدرة تحملية للدخل القومي‪ ،1‬والشكل التالي يوضح لنا الحصيلة الضريبية المثلى من خالل‬
‫منحنى الفر‪.‬‬

‫عالء فرج الطاهر‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.59‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪14‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫الشكل البياني (‪ : )1-1‬الحصيلة الضريبية المثلى عند مستوى معين من القدرة التحملية للدخل‬

‫الحصيلة الضريبية المثلى‬

‫ع‬ ‫ع‬

‫ك‬ ‫ك‬

‫ن‬
‫معدالت االقتطاع‬

‫المصدر‪ :‬وليد عبد الحميد عايب‪ ،‬األثار االقتصادية الكلية لسياسة اإلنفاق الحكومي‪ ،‬مكتبة حسن‬
‫العصرية للطباعة والنشر والتوزيع‪ ،‬بيروت – لبنان‪ ،‬الطبعة األولى‪ 1431 ،‬هـ‪ 2010/‬م ‪ ،‬ص ‪.120‬‬

‫يمثل الشكل البياني أعاله كيفية الوصول إلى أحسن حصيلة ضريبية في ظل مستوى معين من‬
‫القدرة التحملية للدخل القومي‪ ،‬حيث يمثل المسار (ع ع) الحصيلة الضريبية بمستوى واحد فيما يمثل‬
‫المنحنى (ك ك) تطور القدرة التحملية للدخل القومي‪ ،‬وعند النقطة –أ‪ -‬حين يمس منحنى الحصيلة‬
‫الضريبية أعلى مستوى من منحنى المقدرة التحملية للدخل تتحدد الحصيلة الضريبية المثلى والتي تقابل‬
‫أحسن مقدرة تحملية للدخل في النقطة ن‪.1‬‬

‫ويعد هذا التحليل من إنجاز "الفر" الذي سعى إلى تبرير السياسات ذات الخلفية الليبرالية‬
‫الها دفة إلى تخفيض االقتطاعات اإلجبارية والنتيجة التي نخلص إليها هو أن هناك حدودا مثلى للطاقة‬
‫الضريبية يؤدي تجاوزها إلى انخفاض الحصيلة الضريبية‪ .‬ويعد الفائض االقتصادي من أهم العوامل‬
‫المحددة للطاقة الضريبية والذي يعطى بالصيغة التالية‪: 2‬‬

‫عالء فرج الطاهر‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.60‬‬ ‫‪1‬‬

‫آرثر بيتز الفر ‪ : Arthur Betz Laffer‬اقتصادي أمريكي ليبرالي‪ ،‬اشتهر بالمنحنى الذي يحمل اسمه‪ ،‬والذي يجسد‬
‫نظريته في العالقة بين الضغط الضريبي ومداخيل موازنة الدولة‪ ،‬وأثرهما في تحفيز االستثمار‪.‬‬
‫محمد حلمي الطوابي‪ ،‬أثر السياسات المالية الشرعية في تحقيق التوازن المالي في الدول الحديثة‪ ،‬المرجع السابق‪،‬‬ ‫‪2‬‬

‫ص‪.117‬‬

‫‪15‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫الفائض االقتصادي = االدخار الفعلي ‪ +‬االستهالك العائلي ‪ +‬االستهالك الحكومي النهائي‬

‫ومن المالحظ أن الحصيلة الضريبية في الدول النامية ال تعكس حقيقة الطاقة الضريبية‪ ،‬ويرجع‬
‫سبب انخفاض العبء الضريبي إلى مجموعة من العوامل والتي تتحكم في حجم الطاقة الضريبية ‪:‬‬

‫‪ -‬حجم الدخل ال قومي حيث أنه كلما زاد حجم الدخل القومي كلما أمكننا اقتطاع نسبة أكبر‬
‫منه وبالتالي تزداد الطاقة الضريبية؛‬
‫‪ -‬سياسة اإلنفاق الحكومي‪ ،‬فإذا كان موجه نحو االستثمارات اإلنتاجية فإن الدخل القومي‬
‫سيزداد وبالتالي فإنه سيتحمل بسهولة العبء الضريبي‪ ،‬وهنا فإن سياسة اإلنفاق الحكومي‬
‫تلعب دو ار مزدوجا من حيث تأثيرها على نمو الناتج من جهة وعلى ثقة المواطنين بسياسة‬
‫الحكومة من جهة أخرى‪.‬‬

‫وهنا ينصح بضرورة اقتطاع الضريبة من الفائض االقتصادي‪ ،‬وهنا كذلك تطرح مشكلة الدول‬
‫النامية والمتمثلة في أن اإلنتاج أقل من االستهالك‪ ،‬وهذا يعني وجود عامل موضوعي يخفض الفائض‬
‫االقتصادي في الدول النامية مما يخفض العبء الضريبي‪.1‬‬

‫ثانياً‪ :‬المقدرة اإلقتراضية للدولة‪.‬‬

‫الموارد المالية من‬ ‫إن المقدرة اإلقتراضية للدولة هي قدرة الدولة على الحصول على مختل‬
‫األفراد وكذا الشركات ويكون ذلك على شكل سندات حكومية‪ ،‬وهي باألهمية الكبيرة في دعم المقدرة المالية‬
‫للدولة‪ .‬ويحدد كينز أن ارتفاع أو شدة االدخار الكلي قد تؤدي إلى تشكيل موارد معطلة ومن ثم انخفاض‬

‫الدخل القومي‪ ،2‬وهذا ما أشار إليه اقتصاديون فيما بعرف بلغز االدخار ‪ ،‬وهذا ما يوضحه الشكل‬
‫التالي ‪:‬‬

‫‪ 1‬محمد حلمي الطوابي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.121‬‬

‫عالء فرج الطاهر‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.62‬‬ ‫‪2‬‬

‫لغز اإلدخار‪.The paradox of thirft :‬‬

‫‪16‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫الشكل البياني (‪ :)2-1‬منحنى موضح للغز االدخار‬

‫‪Δ1‬‬
‫الطلب الكلي المخطط‬
‫‪Δ2‬‬

‫‪S2‬‬

‫‪S1‬‬

‫الدخل الكلي‬
‫‪y2‬‬ ‫‪y1‬‬

‫المصدر‪ :‬وليد عبد الحميد عايب‪ ،‬األثار االقتصادية الكلية لسياسة اإلنفاق الحكومي‪ ،‬مكتبة حسن‬
‫العصرية للطباعة والنشر والتوزيع‪ ،‬بيروت – لبنان‪ ،‬الطبعة األولى‪ 1431 ،‬هـ‪ 2010/‬م ‪ ،‬ص ‪.122‬‬

‫ففي حالة انتقال منحنى االدخار من ‪ S1‬إلى ‪ S2‬فإن هذا سيؤدي إلى انخفاض الطلب الكلي‬
‫من ‪ D1‬إلى ‪ D2‬باعتبار أن االدخار هو استهالك مؤجل‪ ،‬وفي النتيجة فإن زيادة االدخار اإلجمالي أدى‬
‫إلى خفض الطلب الكلي والمستوى التوازني للدخل من ‪ y1‬إلى ‪ ، y2‬ولكن ال يكون االدخار على المستوى‬
‫الكلي ضا ار دائما‪ ،‬فعندما يكون الطلب الكلي في مستوى يمكنه من الح فاظ على التشغيل الكلي فإن‬
‫المعدل المرتفع لالدخار يسمح بتخصيص قدر أكبر من الناتج القومي للتكوين الرأسمالي‪ ،‬وعلى ذلك فإن‬
‫المعدالت المرتفعة لالدخار واالستثمار تسمح بتحقيق معدل نمو سريع مادام الطلب الكلي قاد ار عل‬
‫الكامل‪.1‬‬ ‫االحتفاظ بمستوى التوظي‬

‫وحسب رأيي فإن الطرح السابق ال يمكن أن يكون إال في حاالت االقتصاديات المتقدمة والتي‬
‫تعطي للقطاع الخاص أهمية كبيرة‪ ،‬ولكن يمكننا طرح الفكرة بطريقة أخرى‪ ،‬أين يمكننا في حالة زيادة أ و‬
‫ارتفاع االدخار الحفاظ على مستوى الطلب الكلي‪ ،‬وذلك بالبحث عن مستوى االدخار األمثل أو ما نسميه‬

‫محمد حلمي الطوابي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.122‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪17‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫اإلدخار التوازني *‪ S‬مثال والذي يضمن لنا طلب كلي متوازن *‪ D‬وبالتالي نتجنب لغز االدخار‬
‫واالنخفاض في مستوى الطلب الكلي والحفاظ على دخل توازني *‪. y‬‬

‫وتظهر لنا أهمية تدخل التخصيص األمثل لهذه الموارد خاصة في الدول النامية والرفع من‬
‫القدرة اإلقتراضية باالستناد للعوامل التالية ‪:‬‬

‫‪ -‬حجم االدخار الفردي‪ ،‬حيث تزداد رغبة األفراد في اإلقبال على شراء السندات الحكومية‬
‫المطروحة للتداول مع زيادة مستوى االدخار لديهم وهذا من شأنه رفع القدرة المالية للدولة؛‬
‫‪ -‬طرق توزيع االدخار ما بين القطاع الخاص والقطاع العام وذلك في إطار السوق المالية‬
‫حيث يتم توجيه مدخراتهم لالستثمار في السندات ذات الفائدة العالية‪ ،‬لذا ينبغي على‬
‫الحكومة األخذ بعين االعتبار معدالت الفائدة الممنوحة‪.1‬‬
‫الفرع الثاني‪ :‬سياسة اإلنفاق الحكومي وتقلبات مستوى النشاط االقتصادي‪.‬‬

‫إن التقلبات في مستوى النشاط االقتصادي يعكس السياسة اإلنفاقية للحكومة‪ ،‬حيث نجد أن‬
‫مستوى النشاط االقتصادي يؤثر على مستوى اإلنفاق الحكومي‪ ،‬بحيث توجد عالقة طردية بينهما ومن‬
‫ناحية أخرى نجد أن اإلنفاق الحكومي يؤثر في مستوى النشاط االقتصادي وهذا يفيد في رسم سياسة‬
‫اإلنفاق الحكومي ضمن السياسة المالية في ضوء مستوى الطلب الفعلي‪ ،‬وكذا الطلب الفعلي يجب أن‬
‫يتحدد عند المستوى الذي يحقق التشغيل الكامل في الدول المتقدمة‪ ،‬ويجب على الدولة من خالل سياسة‬
‫اإلنفاق الحكومي السعي إلى الحفاظ عليه عن طريق التأثير في الطلب الفعلي سواء كان االقتصاد في‬
‫حالة إنكماش أو تضخم‪.2‬‬

‫كما ترتبط حساسية اإلنفاق الحكومي بأسلوب النظام االقتصادي وشكل الدولة‪ ،‬ففي ظل الدولة‬
‫الحارسة يأخذ مسار اإلنفاق الحكومي اتجاها مشابها لمسار مستوى النشاط االقتصادي‪ ،‬أما في ظل‬
‫الدولة المتدخلة فإن مسار اإلنفاق الحكومي ال يستجيب بشكل معاكس لحركة الدورة االقتصادية‪ ،‬ألن‬
‫الدولة سوف تسعى لزيادة إنفاقها لمواجهة حالة الكساد وتتخذ إجراءات انكماشية ضاغطة لمواجهة‬

‫‪ 1‬محمد خليل برعي‪ ،‬مقدمة في االقتصاد الدولي‪ ،‬مكتبة النهضة الشرق‪ ،‬القاهرة‪ ،‬مصر‪ 1982 ،‬م‪ ،‬ص ‪.154‬‬
‫‪ 2‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.155‬‬

‫‪18‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫الضغوط التضخمية في حالة االنتعاش‪ ،‬وبالتالي فإن حدود اإلنفاق الحكومي ترسم من خالل العالقة بين‬
‫حساسية اإلنفاق الحكومي وتقلبات مستوى النشاط االقتصادي تبعا لحركة الدورة االقتصادية‪.1‬‬

‫من خالل هذا المبحث يمكن أن نخلص إلى مجموعة من النقاط‪ ،‬حيث أن السياسة المالية في‬
‫الدول النامية هي سيا سة تتبع قواعد السياسة الكينزية في إدارة الطلب الكلي ولكن يجب على اقتصاديات‬
‫الدول النامية توفير متطلبات نجاح هذه السياسة من مرونة في االقتصاد وكذا إعطاء أهمية وأولوية‬
‫للقطاع الخاص الذي يعتبر متغير هام في معادلة التوازن واالستقرار االقتصادي‪ ،‬كما يمكن من خالل‬
‫السياسة المالية وضع عدالة لتوزيع الدخول ولكن بمعطيات الدول المتقدمة‪ ،‬كما يمكن أن نستعمل‬
‫السياسة المالية في ترشيد اإلنفاق الحكومي وهذا أعطى لإلنفاق الحكومي أهمية أخرى وكبيرة تتمثل في‬
‫على المقدرة المالية للدولة من طاقة ضريبية‬ ‫استعمال اإلنفاق الحكومي كسياسة اقتصادية‪ ،‬والذي يتوق‬
‫واقتراضية‪ ،‬كما يمكن استعماله في إدارة تقلبات مستوى النشاط االقتصادي‪.‬‬

‫‪ 1‬عالء فرج الطاهر‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.65‬‬

‫‪19‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫المبحث الثاني ‪ :‬تتطور السياسة المالية في االقتصاد الوضعي‪.‬‬

‫إن السياسة المالية ليست وليدة الصدفة‪ ،‬وانما هناك عدة عوامل ومتغيرات كان لها األثر الكبير‬
‫المراحل التي مرت بها‪ .‬فكان تطور السياسة المالية عبر مختل‬ ‫في بناء معالمها وتحديد مختل‬
‫العصور في االقتصاد الوضعي‪ ،‬فمن العصر القديم حتى العصر الحديث‪ .‬وكال له نظرته وأفكاره والتي‬
‫تتماشى مع الزمان والمكان التي تتأثر وتؤثر فيهما‪.‬‬

‫المطلب األول ‪ :‬السياسة المالية في العصور القديمة‪.‬‬

‫السياسة المالية في العصور القديمة هي سياسة الحكام‪ ،‬فهي مرتبطة ارتباط شديد بمالية الحاكم‬
‫وله فيها حق التصرف المطلق ومن ثم ال توجد عليه أي رقابة من أحد‪ ،‬فدور السياسة المالية في‬
‫المجتمعات القديمة غير واضح‪ ،‬إذ ال توجد دالالت واضحة حول وجود سياسة مالية قائمة ومنظمة‬
‫ومنفصلة عن مالية الحاكم‪.1‬‬

‫ففي العصور القديمة تطرق الباحثون إلى قسمين من العصور‪ ،‬عصر يتكلم ويحدد السياسة‬
‫المالية في المرحلة السومرية واألكدية وكذا البابلية القديمة وأخي ار اآلشورية والبابلية الحديثة‪ ،‬وقسم يحدد‬
‫السياسة المالية في العهد الفرعوني واليوناني باإلضافة إلى الروماني‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬مالية القسم األول من العصور القديمة‪.‬‬

‫ففي القسم األ ول سيتم تحديد السياسة المالية التي كانت متبعة آنذاك والتي ال تخرج عن سياسة‬
‫أومالية الحاكم‪ ،‬وهذا بالتطرق إلى مجموعة من العصور‪ ،‬من عصر سومري إلى العصر األكدي‪ ،‬فالبابلي‬
‫القديم وأخي ار اآلشوري والبابلي الحديث‪.‬‬

‫أو ًال‪ :‬العصر السومري ‪ :‬إن الفكرة األساسية في السياسة المالية في هذا العصر‪ ،‬وهو‬
‫عصر بالد الرافدين كانت مبنية على أسس عقائدية‪ ،‬حيث جعل السومريون في عهد‬
‫الدويالت أي المدن واألرض ملكا لإلله‪ ،‬لذا وجب على الملك السومري (ممثل اإلله على‬
‫األرض) توزيع أرض اإلله على القبائل أو األسر الكبيرة في مدينته (لفترة معينة تستغرق‬
‫عدة أجيال)‪ ،‬وتوزع هذه األرض دوريا على األسر التي هي كيان تلك القبيلة طبقا لحاجة‬

‫هشام مصطفى الجمل‪ ،‬دور السياسة المالية في تحقيق التنمية االجتماعية‪ ،‬دار الفكر الجامعي‪ ،‬الطبعة األولى‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ ،2006‬اإلسكندرية – مصر ‪ ،-‬ص ‪.39‬‬

‫‪20‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫أفراد كل أسرة وعددها‪ ،‬فيتمتع اإلنسان في إطار قبيلته بوجود ذاتي‪-‬موضوعي‪ ،‬إذ يعمل‬
‫اإلنسان وأسرته بصورة مستقلة في قطعة األرض الممنوحة له على سبيل الحيازة ال‬
‫الملكية‪ ،‬بشرط إعطاء حصة اآللهة أوال‪ ،‬مع القيام مع أفراد عشيرته اآلخرين بتخصيص‬
‫قطعة أرض يزرعونها مجانا لتوفير الطعام لكهنة المعبد والعاملين فيه (وهو تقليد ال زال‬
‫مستم ار إلى اآلن بين فالحي العراق)‪ ،‬ويكرس جزء محدد من العمل كاحتياط مترك يمثل‬
‫نوعا من التأمين (للفرد المشترك) كما يستخدم لسد نفقاته في الحرب والعبادة الدينية‪.1‬‬

‫بصورة عامة‪ ،‬فإن من الصعوبة التمييز بين األرض التابعة لـ"المشتركات القروية العائلية" وال‬
‫األرض التابعة لـ"المشتركات المعبدية" بسبب (عاطفية التبعية) التي نشأت بسبب العاطفة التي استشعرها‬
‫العراقي القديم إزاء اآللهة‪ ،‬وهكذا فإن المعبد كان مركز الثقل لسياسي واالقتصادي في المدينة السومرية‬
‫وليس "قصر الملك"‪.2‬‬

‫ثانياً‪ :‬العصر األكدي ‪ :‬تميز هذا العصر بإستالء األكديين على أرض سومر‪ ،‬فأصبحت‬
‫األرض ملكا للملك وليست اآللهة‪ ،‬وكان الملك يمنح األراضي كهبة ملكية بشكل‬
‫إقطاعيات إلى األفراد أو المعابد والتي تحولت تدريجيا إلى مؤسسات اقتصادية كبيرة نظ ار‬
‫المتالكها مساحات واسعة من األرض‪ ،‬كما تم إلغاء ملكية العشيرة لألرض وتم تشجيع‬
‫األفراد وحثهم على ملكية األرض‪ ،‬كما أصبح في مقدور اإلنسان وراثة األرض‪ ،‬ولم يعد‬
‫للملك يحمل لقب الكاهن األكبر‪ ،‬ففي عهد أكد (سرجون األكدي) تم فصل السلطة‬
‫التنفيذية عن السلطة الدينية ألول مرة في تاريخ العراق القديم وآخرها‪.3‬‬

‫وعندما استعاد السومريون نفوذهم في عصر اإلمبراطورية السومرية‪ ،‬لم يكن في اإلمكان تجاوز‬
‫التطور السياسي واالجتماعي والعودة إلى نظام "المشتركات"‪ .‬فقد تم تشجيع إحياء األرض البور‪ ،‬وتم‬
‫إعفاء محي األرض من الضرائب والرسوم لفترة معينة من الزمن‪ ،‬كما كان يستطيع توريث تلك األرض‬

‫سالم عبد الكريم آل سميسم‪ ،‬السياسة المالية في التاريخ االقتصادي اإلسالمي ( دراسة لعصري صدر اإلسالم والدولة‬ ‫‪1‬‬

‫األموية)‪ ،‬دار مجدالوي للنشر والتوزيع‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،2011/2010 ،‬األردن‪ ،‬ص ص ‪.59،60‬‬
‫محمد طاقة وهدى العزاوي‪ ،‬اقتصاديات المالية العامة‪ ،‬دار المسيرة للنشر والتوزيع‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،‬عمان‪،‬‬ ‫‪2‬‬

‫االردن‪2007،‬م‪ ،‬ص ‪.27‬‬

‫سالم عبد الكريم آل سميسم‪ ،‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.61‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪21‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫ولكن من حق الملك أخذها إذا تم إهمال األرض بعد وفاة صاحبها‪ ،‬أما إذا كان الورثة صغار في العمر‬
‫فيمنحون ثلث األرض وتتولى الدولة السيطرة على الثلثين اآلخرين‪.1‬‬

‫ثالثاً‪ :‬العصر البابلي القديم ‪ :‬في هذا العص ر انقسمت التركيبة االقتصادية للدولة إلى‬
‫قسمين ملكية عامة وملكية خاصة‪ ،‬فالملكية العامة اعتمدت على حكم الملك باعتباره‬
‫بالنسبة لهذا العصر اإلله على األرض وهو في نفس الوقت الدولة والملك‪ ،‬فالملكية في‬

‫شريعة حمورابي هي الملكية العامة والسائدة‪ ،‬حيث أن الملك البابلي بالتفويض اإللهي‬
‫له ملكية العين في جميع األراضي البابلية‪ ،‬وله الحق وحده في توزيع هذه األرض‪ ،‬كما‬
‫أن حمورابي في مقدمة شريعته إفتخر بكثرة المعابد التي بناها والهبات التي قدمها إليها‪،‬‬
‫وهي تعتبر ملكية عامة وتسييرها يكون من قبل الدولة لضمان مالية حكيمة تخدم الدولة‬
‫والمجتمع‪ ،‬كما تم تشجيع الملكية الخاصة وتطويرها في الوقت نفسه ال سيما في القطاع‬
‫الزراعي (وهو األساس)‪ ،‬وفي القطاع الحرفي (وهو القطاع الثانوي) في المدينة‪ ،‬فشريعة‬
‫حامورابي من خالل موادها تنظم مسائل الحقوق وااللتزامات المالية بين األفراد‪ ،‬فانبثق‬
‫مجتمع الفال حين الصغار والمواطنين األحرار والتجار المستثمرين‪ ،‬كما أدى انتشار‬
‫التجارة إلى قيام مستوطنات في البلدان المجاورة كآسيا الصغرى واألناضول وايران التي‬
‫حملت لواء الحضارة إلى الشعوب الهندوأوروبية في المنطقة‪.2‬‬
‫رابع ًا‪ :‬العصران اآلشوري والبابلي الحديث ‪ :‬إن الدمار الذي أصاب مدينة "بابل" عل يد‬
‫القبائل الهندوأوروبية أدى إلى لجوء الفالحين والتجار إلى المعابد‪ ،‬وبالتالي تكونت سلطة‬

‫ال مركزية‪ ،‬واحتكار المعابد الشؤون االقتصادية وسيطرت عليها سيطرة كلية ‪ ،‬ولم يحاول‬
‫اآلشوريون المساس بسلطة المعابد‪ ،‬وكذلك فعل الكلدانيون‪ ،‬واكتفى الملوك بأخذ ‪%20‬‬
‫من وارداتها‪ ،‬كما اقترض ملوك آشر وبابل عدة مرات من المعابد للمساعدة‪ ،‬واستمرت‬

‫سالم عبد الكريم آل سميسم‪ ،‬السياسة المالية في التاريخ االقتصادي اإلسالمي‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.62‬‬ ‫‪1‬‬

‫شريعة حمورابي‪ :‬هي مجموعة قوانين بابلية يبلغ عددها ‪ 282‬مادة قانونية سجلها الملك حمورابي سادس ملوك بابل‪.‬‬
‫نفس المرجع‪ ،‬ص ص ‪63‬ـ ـ ـ‪.64‬‬ ‫‪2‬‬

‫لعبت معابد وادي الرافدين دو ار مماثال لألديرة األوروبية في القرون الوسطى األوروبية‪.‬‬

‫‪22‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫هذه المعابد تؤدي دورها الحضاري لستة قرون بعد انتهاء آخر دولة قومية في وادي‬
‫الرافدين‪.1‬‬

‫لم يحاول اآلشوريون تطوير المناطق الخاضعة لهم‪ ،‬بل كان همهم جمع الجزية والضرائب مما‬
‫أدى إلى إزدهار بالد آشور وركود إقتصادي في البلدان الخاضعة لهم‪ ،‬فالسجالت المالية المكتشفة في‬
‫قصور ملوك آشور تشير إلى الكميات الهائلة من الذهب والفضة والحديد والنحاس والحبوب والماشية‬
‫والخيول المتدفقة إلى العاصمة‪ ،‬وكلها جاءت من البلدان الخاضعة‪ ،‬وازدهار آشور على حاب رعاياها‬
‫جعل عمليات العصيان مستمرة‪ ،‬كما ساهمت سياسة الترحيل والتهجير التي قام بها ملوك آشور في‬
‫تشجيع الفتن‪ ،‬وورثت الدولة الكلدانية بالدا محطمة من اآلشوريين‪ ،‬مما اضطر ملوك الدولة البابلية‬
‫الحديثة إلى صرف الكثير من أجل إعمار المدن واألرض دون مردود عاجل‪ ،‬كما أنهت الحروب المستمرة‬
‫للسيطرة على بالد الشام ال سيما جبال لبنان (لتوفير الخشب) المدن الفينيقية مما أدى بالخط التجاري‬
‫البحري إلى التحول من بالد الشام إلى مصر واليونان‪.2‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬مالية القسم الثاني من العصور القديمة‪.‬‬

‫ففي هذا القسم سيتم تحديد السياسة المالية في مجموعة من المراحل‪ ،‬إبتداءا بالعصر الفرعوني‬
‫الذي يمثل ويعتبر أول الخيوط التي كان للدولة فيها إسهامات ومظاهر عديدة للسياسة المالية‪ ،‬ثم بعد‬
‫ذلك في العصر اليوناني‪ ،‬وأخي ار في العصر الروماني‪ ،‬وان كانت العصور األخرى لها إسهامات إال أنها‬
‫لم تكن بالوضوح الذي كان لتلك العصور‪.‬‬

‫أو ًال‪ :‬السياسة المالية في العصر الفرعوني‪ :‬فالمتطلع لهذا العصر يجد أن الدولة قد‬
‫عرفت نظام الضرائب المباشرة وغير المباشرة‪ ،‬فقد فرضت السلطة ضرائب مباشرة على‬
‫دخل الثروة العقارية والثروة المنقولة‪ ،‬واتخذت شكل جزية رؤوس‪ ،‬وشكل سخرة‪ ،‬يعطي‬
‫منها الكهنة والموظفون‪ ،‬كما فرضت الدولة أيضا الرسوم الجمركية على المحاصيل‬
‫المستوردة من الخارج‪ ،‬كذلك عرفت مصر الفرعونية ضريبة التركات وكان سعر‬

‫محمد طاقة وهدى العزاوي‪ ،‬اقتصاديات المالية العامة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.30‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ 2‬سالم عبد الكريم آل سميسم‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ص ‪ 64‬ـ ـ ـ‪.65‬‬

‫‪23‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫تصاعدي يتراوح بين ‪ %5‬و‪ ، %10‬وكان دفع الضرائب يتم أحيانا بالنقد وأحيانا في‬
‫صورة عينية في شكل محاصيل أو سلع يتم تخزينها في مستودعات الدولة‪.1‬‬

‫وعلى ذلك نستطيع أن نقول أن مصر الفرعونية قد عرفت نظام الضرائب المباشرة وغير المباشرة‬
‫والرسوم الجمركية وغيرها من أنواع الضرائب كأدوات للسياسية المالية في جانب اإليرادات‪ ،‬وذلك كله‬
‫تحت إدارة منظمة يعتمد عملها على التحديد الدقيق لألراضي والثروات المنقولة‪ ،‬كما قامت بتوجيه هذه‬
‫اإليرادات إلى تمويل مرافق الدفاع واألمن والعدالة وغيرها من أوجه تدخل الدولة في هذا العصر‪.2‬‬

‫ونجد ما هو أبعد من ذلك في واقعة ثابتة ذات داللة هامة في مجالي السياسة المالية والتخطيط‬
‫عليه السالم‪ ،‬وقصته مع فرعون‬ ‫االقتصادي‪ ،‬ونقصد بذلك ما قصه علينا القرآن الكريم في سورة يوس‬
‫ْكلُ ُه َّن َس ْب ٌع‬ ‫س ْب ِّع َبَق َار ٍت ِّسم ٍ‬
‫ان َيأ ُ‬ ‫يق أَ ْفِّتَنا ِّفي‬ ‫ِّ ِّ‬
‫َ‬ ‫َ‬ ‫ُّها الصد ُ‬ ‫وس ُ أَي َ‬ ‫مصر‪ ،‬قال تعالى في محكم آياته ‪ُ ﴿ :‬ي ُ‬
‫ال تَ ْزَر ُعو َن َس ْب َع‬ ‫اس َل َعَّل ُه ْم‬ ‫ِّعجاف وسب ِّع سنب َال ٍت خض ٍر وأُخر ي ِّابس ٍ‬
‫ات َّل َعلِّي أ َْر ِّج ُع ِّإَلى َّ‬
‫الن ِّ‬
‫َي ْعَل ُمو َن (‪َ (46‬ق َ‬ ‫ُ ْ َ ََ َ َ‬ ‫َ ٌ َ َْ ُ ُ‬
‫َٰ‬ ‫صدتُّ ْم َف َذ ُروهُ ِّفي ُس ُنبلِّ ِّه ِّإ َّال َقلِّ ً‬
‫ْكُلو َن )‪ (47‬ثُ َّم َيأِّْتي ِّمن َب ْع ِّد َذلِّ َك َس ْب ٌع ِّش َد ٌاد َيأ ُ‬
‫ْكْل َن‬ ‫يال ِّم َّما تَأ ُ‬ ‫ين َدأًَبا َف َما َح َ‬ ‫سن َ‬
‫ِّ ِّ‬

‫ض ۖ ِّإِّني‬ ‫اج َعْلِّني َعَل َٰى َخ َزِّائ ِّن ْاأل َْر ِّ‬
‫ال ْ‬ ‫يال م َّما تُ ْحص ُنو َن)‪ ﴾ (48‬وفي اآلية (‪َ ﴿ )55‬ق َ‬
‫ِّ‬ ‫ما َق َّدمتُم َله َّن ِّإ َّال َقلِّ ً ِّ‬
‫َ ْ ْ ُ‬
‫يم ﴾‪.3‬‬ ‫ح ِّفي ٌ ِّ‬
‫ظ َعل ٌ‬ ‫َ‬

‫من خالل اآليات يمكن استنتاج بعض المبادئ االقتصادية التي من خاللها يمكن ضبط النشاط‬
‫االقتصادي ويسمح كذلك للدولة بالتدخل في الشؤون االقتصادية من أجل تحقيق المصلحة ودفع المفسدة‪.‬‬

‫فمن خالل اآليات نجد إلتزام الدولة بالتدخل في الحياة االقتصادية واالجتماعية ببرنامج مالي‬
‫واقتصادي لتحقيق آثار مرغوبة‪-‬االدخار سبع سنين وتنظيم االستهالك سبع سنين‪-‬أو تجنب آثار غير‬
‫السياسة‬ ‫أنواع المخاطر التي قد تترتب على حدوث المجاعات‪ -‬إنما يمثل جوهر تعري‬ ‫مرغوبة– مختل‬
‫المالية‪.4‬‬

‫هشام مصطفى الجمل‪ ،‬دور السياسة المالية في تحقيق التنمية االجتماعية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.40‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.40‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ :‬اآليات ‪.55 ،48 ،45،47‬‬ ‫سورة يوس‬ ‫‪3‬‬

‫هشام مصطفى الجمل‪ ،‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.41‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪24‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫كما نجد أن هناك مبدأ يلتزم من خالله المحكومين بالمصالح الشرعية‪-‬أي جلب المنافع ودرء‬
‫المفاسد‪ -‬وال شك أنه أساس جامع لكل منفعة ومانع لكل مفسدة مادية كانت أو معنوية‪.1‬‬

‫كما أن اآلية ‪ 48‬تدل على جواز االحتكار للطعام لوقت الحاجة‪ ،‬وهذا االحتكار يكون لغرض‬
‫اجتماعي وضرورة تقدر بقدرها‪ ،‬وهي تفادي آثار المجاعات‪ ،‬كما أن تدخل الدولة لالحتكار خاصة في‬
‫مجال السلع الغذائية األساسية يكون مقبوال في الوقت الحاضر‪.2‬‬

‫المالية في الدولة شرطي ‪ :‬األمانة والعلم‬ ‫فاآلية ‪ 55‬تدل على أن من شروط تولي الوظائ‬
‫يم ﴾ بوجوه تصريفاتها‪.3‬‬‫ِّ‬ ‫ض ۖ ِّإِّني َح ِّفي ٌ‬
‫ظ ﴾ أي للخزائن ﴿ َعل ٌ‬
‫اج َعْلِّني َعَل َٰى َخ َزِّائ ِّن ْاأل َْر ِّ‬
‫﴿ ْ‬

‫ومن هنا نجد أنه في العصر الفرعوني‪-‬على عكس من يهملون هذه الحقبة من التاريخ من‬
‫الدراسات االقتصادية والمالية – أول سياسة مالية واقتصادية موجهة في التاريخ اإلنساني أسست على‬
‫الدراسات اإلحصائية والميدانية للسكان واألرض واإلنتاج والضرائب‪ ،‬كما تم تأمين حد الكفاف للفرد‬
‫وتطبيق مبدأ االستهالك بقدر الحاجة فضال عن إنشاء جهاز إداري فعال يتمتع بصالحيات واسعة لتحقيق‬
‫االستقرار االقتصادي للبالد‪.4‬‬

‫وعند التعمق في الشكل العام لهذه المبادئ نجد أنها التركيبة األساسية لمعنى ترشيد النفقات‬
‫العامة للدولة‪ ،‬حيث تكون وفق خطة اقتصادية لمدة زمنية معينة‪ ،‬تضمن من خاللها االستقرار‬
‫االقتصادي وكذا التحكم في االستهالك حسب ما تقتضيه الظروف االقتصادية‪.‬‬

‫ثانياً‪ :‬السياسة المالية في العصر اليوناني ‪ :‬في هذه الحقبة نجد أن السياسة المالية‬
‫تتمحور حول ما وضعه "أفالطون"‪ ،‬حيث تتجلى من خالل المدينة المثالية أو الفاضلة‬
‫"اليوتوبيا" والتي يظهر فيها تقسيم العمل الذي يؤدي إلى زيادة اإلنتاج وأن التحكم في‬
‫اإلنتاج يرتكز على التحكم في زيادة السكان‪ ،‬وعلى المواطن أن يشتغل في العمل الذي‬
‫يتقنه‪ ،‬وأن الملكية هي ملكية عامة وحارب الملكية الخاصة ولكن ليس على وجه‬

‫‪ 1‬محمد خليل برعي‪ ،‬مقدمة في االقتصاد الدولي‪ ،‬مكتبة النهضة الشرق‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.180‬‬
‫‪ 2‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.181‬‬
‫‪ 3‬محمود حسين الوادي وزكريا أحمد عزام‪ ،‬المالية العامة والنظام المالي في االسالم‪ ،‬دار الميسرة للنشر والتوزيع‪ ،‬عمان‪،‬‬
‫االردن‪ 2000 ،‬م‪ ،‬ص ص ‪13‬ـ ـ ـ‪.14‬‬
‫‪ 4‬محمد طاقة وهدى العزاوي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.35‬‬

‫‪25‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫اإلطالق وذلك بالنسبة للمستويات العليا من الحكام على أساس أنها تفسد أمورهم ومن ثم‬
‫تفسد المدينة‪.1‬‬

‫ثم جاء تلميذه "أرسطو" فعارض العناصر االشتراكية في جمهورية أفالطون‪ ،‬ونادى بالملكية‬
‫الخاصة‪ ،‬ودافع عنها دفاعا قويا على أساس أنها الضمان لتحقيق عدالة توزيع الدخل بين المواطنين‪ ،‬كما‬
‫دافع أرسطو عن الرق باعتباره دعامة أساسية لمجتمعه ويرى أن التفاوت الطبيعي بين بني اإلنسان حقيقة‬
‫ال تقبل المراوغة‪.2‬‬

‫كما لجأت الدولة في العصر اليوناني إزاء ازدياد النفقات العامة من الحروب وغيرها إلى‬
‫الضرائب‪ ،‬وكان أهمها الضرائب المفروضة على الحدائق وبخاصة الكروم‪ ،‬والرسوم الجمركية‪ ،‬كما عرفت‬
‫الدولة سياسة االحتكار واحتفاظها لنفسها بإنتاج عدة سلع وبيعها للتجار بأسعار مرتفعة‪ ،‬والسلع التي ال‬
‫تحتكرها تفرض على مبيعاتها ضريبة مرتفعة تستغرق جزءا كبي ار من الربح فال تترك للمنتج سوى ربح‬
‫بسيط‪.3‬‬

‫ثالثاً‪ :‬السياسة المالية في العصر الروماني ‪ :‬يرى البعض أن الفكر الروماني أخذ‬
‫الكثير في مجال السياسة المالية من الفكر اليوناني والجديد الذي جاء به الفكر الروماني‬
‫هو التنظيم القانوني‪ ،‬فقد نشأت عند فكرة "القانون الطبيعي" هذا القانون الذي نظم الحياة‬
‫االقتصادية كذلك أقر الفكر الروماني مبدأي حقوق الملكية الخاصة وحرية التعاقد‪ ،‬وهي‬
‫األسس التي قام عليها النظام الرأسمالي فيما بعد‪.4‬‬

‫كما يرى البعض اآلخر أن العصر الروماني يمثل الجذور المشتركة بين السياسة المالية في‬
‫العصور القديمة والعصور الوسطى ويستند هذا االتجاه إلى اآلتي‪: 5‬‬

‫أوال ‪ :‬كفاءة النظام اإلداري والمالي ‪ :‬فقد عرف العصر الروماني تنظيما إداريا وماليا على درجة‬
‫كبيرة من الكفاءة تتمثل في اآلتي ‪:‬‬

‫محمود حسين الوادي وزكريا أحمد عزام‪ ،‬المالية العامة والنظام المالي في االسالم‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.15‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.16‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ 3‬محمد خليل برعي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.192‬‬

‫‪ 4‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.192‬‬
‫‪ 5‬محمد طاقة وهدى العزاوي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.39‬‬

‫‪26‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫‪ -1‬أن النظام الروماني كان يقوم بعمل تعداد للسكان كل خمس سنوات‪ ،‬ويقدر قيمة المقاطعات‬
‫تمهيدا لفرض الضرائب على أفراد الطبقات العليا؛‬

‫‪ -2‬كذلك عرف النظام الروماني الضرائب المباشرة‪ ،‬وكانت تنقسم إلى نوعين ‪ :‬ضرائب عقارية‬
‫وضرائب متدرجة على الرؤوس‪ ،‬هذا باإلضافة إلى ضريبة التركات وضريبة البيوع؛‬

‫‪ -3‬كما أن النظام المال ي يتفق مع الفكر الروماني في أن الضرائب إنما هي عمل من أعمال‬
‫السلطة‪ ،‬تؤخذ باسطة السلطة المركزية وتوجه حصيلتها لتغطية أداء المرافق العامة وعلى رأسها مرفق‬
‫الدفاع‪.‬‬

‫ثانيا ‪ :‬سياسة دعم المولد الغذائية وتحديد الملكية الزراعية ‪ :‬وهنا يذهب الفكر الروماني إلى‬
‫تطبيق سياسة دعم المواد الغذائية في عهد "كايوس جراشس" حيث كانت الدولة تمد يد العون للمعوزين‬
‫بأغذية تبيعها لهم بأقل من ثمن التكلفة وتتمل هي الفرق‪.1‬‬

‫واذا كانت بعض النظم المعاصرة قد نادت بتحديد الملكية الزراعية نظ ار ألنها تحقق العدالة‬
‫االجتماعية بين المواطنين‪ ،‬فإنه في العصر الروماني قد صدر في سنة ‪ 133‬ق‪.‬م قانونا يقضي بإعادة‬
‫توزيع األراضي الزراعية ووضع حد أقصى للملكية الزراعية يبلغ ‪ 500‬فدان روماني للفرد أو‪1000‬‬
‫لألسرة‪ ،‬وتسلم األراضي الزائدة إلى الدولة لتتولى توزيعها‪.2‬‬

‫ثم في القرنين الرابع والخامس الميالديين كادت السياسة المالية تختفي تماما‪ ،‬ألن الحاكم في‬
‫هذه الفترة كان يسيطر على جميع اإليرادات وأهمل الحصر واإلحصاءات التي كان يقام بها‪ ،‬وبدأ التوسع‬
‫في فرض الضرائب غير المباشرة‪ ،‬والمصادرة وأعمال السخرة‪ ،‬وأصبحت مالية الحاكم والدولة واحدة ال‬
‫تفرقه بينها‪ ،‬حتى بدأت نهاية العصر الروماني وبداية العصور الوسطى‪.3‬‬

‫محمود حسين الوادي وزكريا أحمد عزام‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.22‬‬ ‫‪1‬‬

‫محمود حسين الوادي‪ ،‬مبادئ المالية العامة‪ ،‬دار الميسرة للنشر والتوزيع‪ ،‬عمان‪ ،‬االردن‪ 2002 ،‬م‪ ،‬ص ‪.76‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ 3‬هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.46‬‬

‫‪27‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫المطلب الثاني ‪ :‬السياسة المالية في العصور الوسطى‪.‬‬

‫يقصد بالعصور الوسطى تلك الحقبة من الزمن التي تمتد منذ سقوط اإلمبراطورية الرومانية في‬
‫القرن الخامس ميالدي (عام ‪ 476‬م) على يد القبائل الجرمانية وحتى سقوط القسطنطينية في يد األتراك‬
‫عام‪.1‬‬ ‫في القرن الخامس عشر (‪ 1453‬م) أي أنها تشمل حوالي أل‬

‫ويطلق الفكر الغربي على هذه الفترة من الزمن بأنها عصور الجهل والظالم في العالم بأكمله‬
‫وال يقتصرونها على أوروبا وحدها‪ ،‬ونظ ار لما تمثله تلك المرحلة من ركود فكري واقتصادي فإن تلك الفترة‬
‫كان النظام السائد فيها والمسيطر على أمور الدولة هو النظام اإلقطاعي‪ ،‬الذي عمل بدوره على تقلص‬
‫فكرة السلطة العامة‪ ،‬وبالتالي ابتعدت الدولة عن المهام التي كان موكل إليها القيام بها‪ ،‬وهي إشباع‬
‫التي كانت الحكومات تقوم بها‪ ،‬ومن ثم تفرض سيطرتها‬ ‫الحاجات العامة للمجتمع وغيرها من الوظائ‬
‫على الدولة‪.2‬‬

‫وهكذا أ صبح كل إقطاعي يعتبر إقطاعيته التي يملكها وحدة اجتماعية واقتصادية وسياسية‬
‫مستقلة عن غيرها‪ ،‬ولذا لم يكن هناك إنفصال واضح بين مالية الدولة ومالية الحاكم‪ ،‬كما أن الدولة كانت‬
‫تسمح في بعض األحيان لبعض األفراد بالقيام بأعباء عامة مقابل الحصول على أجورهم مباشرة من‬
‫الجمهور‪.3‬‬

‫أما اإليرادات التي كانت تعتمد عليها الدولة في هذا العصر‪ ،‬فتتمثل في دخل الدومين الخاص‬
‫المتمثل أساسا في دخل األرض الزراعية للسيد اإلقطاعي أو الكنيسة‪ ،‬وكانت إيرادات دومين الدولة تختلط‬
‫بأمالك إيراد األمير فيما يخص المقاطعة وأمالك الملك فيما يخص الدولة‪ ،‬ويفسر هذا الوضع بأن الملوك‬
‫قد تنازلوا مع بدء عصور اإلقطاع في أوروبا الغربية ألمراء اإلقطاع عن حق فرض الضرائب‪ ،‬مما استلزم‬
‫ضرورة اعتماد الدولة بصفة رئيسية على دخل الدومين‪.4‬‬

‫محمود حسين الوادي‪ ،‬مبادئ المالية العامة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.77‬‬ ‫‪1‬‬

‫رغم ذلك إمتازت هذه المرحلة بقيام نظام وحضارة إمتازت بالعلم والنور هي الحضارة اإلسالمية‪.‬‬
‫سامي عفيفي حاتم‪ ،‬النظرية االقتصادية‪ ،‬الكتاب األول‪ ،‬مدخل لدراسة الموضوعات االقتصادية‪ ،‬الدار المصرية اللبنانية‪،‬‬ ‫‪2‬‬

‫القاهرة‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،1992 ،‬ص ‪.147‬‬

‫هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.48‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪4‬‬
‫سامي عفيفي حاتم‪ ،‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.147‬‬

‫‪28‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫وكان عكس المستقر عليه اآلن بالنسبة للضرائب أن االتجاه أو اللجوء إليها في هذه العهود‬
‫كان ال يتم إال بصفة استثنائية‪ ،‬ولذا ظهرت التفرقة بينت المالية العادية‪ ،‬وهي التي تتمثل في دخل‬
‫الدومين‪ ،‬والمالية غير العادية‪ ،‬وهي التي تتمثل في الضرائب والقروض‪.1‬‬

‫كذلك من المالحظ أنه مع ازدياد األعباء العامة وزيادة النفقات الملكية وعدم كفاية الموارد‬
‫لتغطيتها‪ ،‬لجأـ الملك إلى طلب إعانات من أمراء اإلقطاع وبدت كعطية تقدم للسلطة العامة طواعية‬
‫إلنفاقها في النفع العام‪ ،‬وكان من حق الملك أن يطلب مساعدات استثنائية أثناء الحروب‪ ،‬وذلك للدفاع‬
‫عن المملكة‪ ،‬وهكذا أصبحت هذه الضرائب تجبى بصفة منتظمة مما سمح للسلطة أن تفرض سيطرتها‬
‫ثانية على الدولة‪ ،‬وأصبح من الالزم موافقة ممثلي األمة على فرض تلك اإلسهامات المالية‪ ،‬مثال ذلك ما‬
‫حدث في بريطانيا وما نص عليه العهد األعظم ‪ 1215‬م والذي فرضه البارونات على الملك آنذاك‪ ،‬ثم‬
‫تبعتها فرنسا ووجد المبدأ تطبيقه منذ عام ‪ 1413‬م‪.2‬‬

‫المطلب الثالث ‪ :‬السياسة المالية في العصر الحديث‪.‬‬

‫بعد العصور الوسطى وبداية القرن الخامس عشر تطورت السياسة المالية ومرت بعده مراحل‬
‫فساد الفكر التجاري أي المدرسة التجارية وكذا الفكر الطبيعي والذي يطلق عليها مدرسة الطبيعيين‪ ،‬وحتى‬
‫أوائل القرن العشرين حيث سيطرت المدرسة الكالسيكية بأفكارها على الدولة الحارسة والسياسة المالية ثم‬
‫المتدخلة والسياسة المالية الوظيفية أو المعوضة‪.3‬‬

‫الفرع األول‪ :‬السياسة المالية للتجاريين‪.‬‬

‫القرن الخامس عشر وحتى‬ ‫ظهر هذا المذهب وتسيد على األفكار االقتصادية منذ منتص‬
‫الثاني من القرن الثامن عشر وقد أطلق عليه البعض مصطلح "المعدنيين" إشارة إلى أهمية‬ ‫النص‬
‫المعدن النفيس في نظريات كاتبيه‪ ،‬كما استخدم أيضا في الوقت نفسه مصطلح "التجاريين" الذي غطى‬
‫الكتابات التي دافعت عن فكرة الفائض في الميزان التجاري‪.4‬‬

‫‪ 1‬سامي عفيفي حاتم‪ ،‬النظرية االقتصادية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.148‬‬

‫رفعت المحجوب‪ ،‬االشتراكية‪ ،‬دار النهضة العربية‪ ،‬القاهرة‪ ،‬بدون رقم طباعة‪ ،1968 ،‬ص ‪.55‬‬ ‫‪2‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.56‬‬ ‫‪3‬‬

‫سامي عفيفي حاتم‪ ،‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.149‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪29‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫ففي هذه المرحلة عمل الملك على استرداد السلطة التي كان اإلقطاعيون قد انتزعوها منه من‬
‫قبل‪ ،‬كما عمل على القضاء على اإلقطاعيين وذلك بواسطة التجار‪ ،‬وعمل عل استكشاف المعدن النفيس‬
‫واالهتمام به‪ ،‬وجعله أهم أهداف التجارة مما جعل البعض يطلقون على هذا العصر اصطالح "المعدنيين"‬
‫إشارة إلى األهمية القصوى التي شغلها المعدن النفيس في هذا العصر‪ ،‬كل ذالك أدى إلى ازدهار التجارة‬
‫الخارجية والى تدخل الدولة واستعادتها للسلطة وجعلها المعدن النفيس هو رمز للقوة في هذا العصر‪.1‬‬

‫وكان من مظاهر تدخل الدولة أن فرضت الرسوم الجمركية الكبيرة على الواردات‪ ،‬وذلك بهدف‬
‫حماية المنتج المحلي‪ ،‬وتخفيض الرسوم على المواد األولية واعانة الصادرات‪ ،‬ومنح االمتيازات‪ ،‬إلنتاج أ و‬
‫تصدير سلع معينة‪.2‬‬

‫كما تدخلت الدولة في تحديد األجور واألسعار وانشاء الصناعات واهتمت بوسائل المواصالت‬
‫فعملت على إنشاء األساطيل الضخمة إلمكان نقل منتجاتها إلى األسواق الخارجية‪ ،‬وتمهيد الطرق‬
‫الداخلية لسهولة نقل المواد الخام إلى المصانع‪ ،‬وشجعت هجرة العمال المهرة إليها من الخارج‪ ،‬وذلك لكي‬
‫تكون منتجاتها على درجة كبيرة من الجودة واإلتقان‪.3‬‬

‫ولكن مبالغة التجاريين في تعظيم دور التجارة الخارجية‪ ،‬وتحقيق فائض في الميزان التجاري‬
‫وتقديس المعدن النفيس وجعله رمز القوة األول‪ ،‬أدى ذلك إلى مساوئ عديدة كظهور االستعمار بأشكاله‬
‫المختلفة‪ ،‬وقيام الحروب بين الدول القوية والدول الضعيفة‪ ،‬وكذا بين الدول القوية ومثيالتها لفتح أسواق‬
‫منتجاتها‪ ،‬وأهملت بالتالي الزراعة‪ ،‬كل ذلك أدى إلى مهاجمة مبدأ تدخل الدولة في‬ ‫جديدة لتصري‬
‫الشؤون االقتصادية‪ ،‬وظهور مذهب اقتصادي جديد يقوم على مبدأ الحرية الفردية أال وهو"المذهب‬
‫الرأسمالي" أو"مذهب الطبيعيين"‪.4‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬السياسة المالية للطبيعيين‪.‬‬

‫يطلق على أصحاب هذا المذهب "المذهب الر" أو"المدرسة الطبيعية" أو مذهب "الفيزيوقراط"‬
‫القرن‬ ‫وهي كلها ألفاظ أطلقت على مجموعة من األفكار االقتصادية التي ظهرت في فرنسا في منتص‬

‫محمود حسين الوادي‪ ،‬مبادئ المالية العامة‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.80‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.81‬‬ ‫‪2‬‬

‫سامي عفيفي حاتم‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.150‬‬ ‫‪3‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.151‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪30‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫الثامن عشر على يد طبيب فرنسي يدعى "فرانسوا كيناي" الذي كان طبيبا للويس الخامس عشر‪ ،‬ومن أهم‬
‫مؤلفاته "الجدول االقتصادي" و"القانون الطبيعي"‪.1‬‬

‫وعلى عكس مذهب التجاريين الذي أخضع الحياة االقتصادية للتجارة وجعلها جل اهتمامه‬
‫وجعل األخرى كالصناعة والزراعة في مراتب تالية‪ ،‬وأهمل تماما الزراعة‪ ،‬جاء الطبيعيون وأقاموا مذهبهم‬
‫على أساس فكرة "القانون الطبيعي" باعتباره مجموعة من القواعد التي تحكم النشاط اإلنساني‪.2‬‬

‫وتقوم فكرة "القانون الطبيعي" على أساس احترام فكرة الملكية بجميع صورها المختلفة‪ ،‬كذلك‬
‫يقوم هذا المذهب على احترام الحرية االقتصادية‪ ،‬ومنها حرية التجارة الداخلية والخارجية‪ ،‬ولذا نادى‬
‫الطبيعيون بعدم تدخل الدولة في الحياة االقتصادية إال ألجل حماية األمن وانشاء الطرق وغيرها‬
‫كالمحافظة على حماية حقوق األفراد وحماية حرياتهم وذلك بكافة الوسائل‪ ،‬واعتبار الباعث الشخصي ه و‬
‫عامل المصلحة وهو الحافز الوحيد للتقدم على أساس عدم تعارضه مع المصالح األخرى‪ ،‬ومن هنا‬
‫جاءت عبارتهم الشهيرة "دعه يعمل‪ ،‬دعه يمر"‪.3‬‬

‫كذلك اهتم الطبيعيون بالزراعة على أساس أنها المصدر الحقيقي للثروة الذي ينتج فائضا‬
‫صافيا "الناتج الصافي"‪ ،‬وذلك بعكس القطاعات األخرى التي وصفوها بأنها قطاعات عقيمة‪ ،‬ولذا نادوا‬
‫باالهتمام بالزراعة‪ ،‬وجعلوا قوة الدولة بالناتج الصافي الذي يخرج من األرض‪ ،‬ولذا فلقد نادى الطبيعيون‬
‫بفرض الضرائب على الناتج الصافي الذي يخرج من الزراعة فقط وذلك على مالك األراضي‪ ،‬وأن تكون‬
‫الضرائب غير كبيرة حتى ال تؤثر على زراع األرض‪ ،‬وعدم فرض أي ضرائب على أنشطة أخرى‪ -‬مهما‬
‫كان نوع هذه الضرائب ‪ -‬على أساس أن عبأها في النهاية يقع على المزارع الذي هو جل اهتمام النشاط‬
‫الزراعي‪.4‬‬

‫رفعت المحجوب‪ ،‬االشتراكية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.61‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.62‬‬ ‫‪2‬‬

‫محمود عبد الرازق‪ ،‬االقتصاد المالي‪ ،‬دار الجامعية االسكندرية‪ ،‬الطبعة االولى‪ ،‬مصر‪ 2011 ،‬م‪ ،‬ص ‪.112‬‬ ‫‪3‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.113‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪31‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫ولذلك لم تجد الصناعة والتجارة فترة تشهد فيه أوج ذروتها‪ ،‬من التقدم والرقي والوصول إلى‬
‫أعلى درجات اإلتقان وتحقيق أكبر قدر من الربح دون أن تتحمل أي أعباء عليها من هذه الفترة‪ ،‬وذلك‬
‫على حساب الزراعة وهذا ما لم يرم إليه أو يقصده " الفيزيوقراط"‪.1‬‬

‫الفرع الثالث‪ :‬السياسة المالية في الفكر التقليدي (الكالسيك)‪.‬‬

‫يقصد بالمدرسة الكالسيكية هي تلك المدرسة التي تتركز على مجموعة من األفكار‬
‫االقتصادية التي وضع أصولها المفكر االسكتلندي "آدم سميث" وذلك في كتابه الشهير "ثروة األمم" والذي‬
‫نشر في عام ‪ 1776‬وساهم في تطويرها كل من "مالتس" و"جان باتسين ساي" و"ديفيد ريكاردو" و"جون‬
‫سيوارت ميل"‪ .‬وقد سيطر فكر هذه المدرسة على السياسة المالية واالقتصادية في أوروبا منذ منتص‬
‫القرن الثامن عشر تقريبا وحتى نشوب الحرب العالمية األولى ‪1914‬م‪.2‬‬

‫وتعتبر المدرسة الكالسيكية هي امتداد لما قبلها من مدارس‪ ،‬فقد تأثر آدم سميث في الكثير‬
‫من آرائه بأفكار مدرسة الطبيعيين على الرغم أن الكثير يعتبرونه منشئ علم االقتصاد‪ ،‬هذا وتقوم مبادئ‬
‫هذه المدرسة على أسس أهمها ‪:‬‬

‫‪ -‬أن الفرد هو الوحدة الرئيسية للنشاط االقتصادي‪ ،‬ويخضع الفرد عند قيامه بهذا النشاط إلى‬
‫مصلحة الفرد والخاصة‪ ،‬وهذه المصلحة الشخصية التي يسعى إليها الفرد تكون مجموع‬
‫المصالح المشتركة بين األفراد‪ ،‬ومن ثم فال تتقارض مع بعضها البعض‪ ،‬وتتحقق مصلحة‬
‫المجتمع‪ ،‬فالدافع الفردي هو أساس السياسة المالية‪ ،‬وأطلقوا في هذا الشأن عبارتهم الشهيرة‬
‫"هناك يد خفية توجه المصالح الخاصة تضاربها وتفاعلها وتوجهها الوجهة التي تحقق‬
‫المصلحة العامة"‪3‬؛‬
‫‪ -‬أن المبدأ الذي تقوم عليه هذه المدرسة هو مبدأ الحرية االقتصادية‪ ،‬ويقصد بالحرية‬
‫االقتصادية هو عدم تدخل الدولة في النشاط االقتصادي‪ ،‬وأصبح أن أكفأ دور للدولة هو أال‬
‫يكون لها دور اقتصادي‪ ،‬لكن مبدأ الحرية االقتصادية الذي نادى به الكالسيك كان على‬
‫العكس تماما من الحرية المطلقة التي نادى بها الطبيعيون‪ ،‬بل تم حصر دور الدولة‬

‫محمود عبد الرازق‪ ،‬االقتصاد المالي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.114‬‬ ‫‪1‬‬

‫رفعت المحجوب ‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.62‬‬ ‫‪2‬‬

‫هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪.54 ،53‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪32‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫ووظائفها فيما يعرف "بالدولة الحارسة" حيث يقتصر دورها في المحافظة على الوظائ‬
‫التقليدية من األمن الداخلي والخارجي وذلك لحماية الملكية‪ ،‬والدفاع ضد االعتداء الخارجي‬
‫وكذا إقامة العدل بين الناس‪ ،‬واإلشراف على العالقات الخارجية‪ ،‬وقيام الدولة بإنشاء‬
‫المشروعات العامة التي ال يقبل األفراد على إنشائها‪ ،‬كمشروعات التعليم وانشاء الطرق‬
‫وشق القنوات والمواصالت والموانئ‪.1‬‬

‫وقد قدمت النظرية االقتصادية التقليدية األساس العلمي للدولة الحارسة ولمبدأ عدم التدخل‪ ،‬فقد‬
‫ذهبت هذه النظرية إلى أن النشاط الخاص كاف وحده لتحقيق توازن التشغيل الكامل‪ ،‬وذلك الفتراضها أن‬
‫العرض يخلق الطلب المساوي له‪ ،‬ألن ما ال يستهلك يستثمر بفعل حركات الفائدة‪ ،‬وأن العرض يتجه‬
‫تلقائيا نحو التشغيل الكامل بفعل حركة األجور‪ ،‬ومن ثم تستبعد هذه النظرية فرص االكتناز‪.2‬‬

‫ومن هنا أصبحت مالية الدولة مالية محايدة‪ ،‬وضاقت على أغراض النظام المالي والسياسة‬
‫المحققة له‪ ،‬ومن ثم يمكن إيجاز أهم أغراض النظام المالي في تلك المرحلة فيما يلي‪: 3‬‬

‫‪ -1‬نظ ار إلى أن دور المالية العامة يقتصر على الصول على اإليرادات الالزمة لتغطية النفقات‬
‫التي يسمح بها دور الدولة‪ ،‬فإن النظام المالي عليه أن يهتم بتحقيق العدالة بين أفراد‬
‫المجتمع وذلك بتوزيع األعباء العامة بحيث تكون تضحية كل فرد مساوية لآلخرين؛‬
‫‪ -2‬كذلك يجب أن يهتم النظام المالي بضرورة ضغط النفقات العامة إلى أدنى حد ممكن‬
‫وضرورة المحافظة على توازن الموازنة‪ ،‬وعدم اللجوء إلى القروض العامة والى اإلصدار‬
‫النقدي الجديد إال في حاالت استثنائية وبشروط خاصة؛‬
‫‪ -3‬كذلك خلصت هذه النظرية إلى تطبيق مبادئ المالية الخاصة في المالية العامة‪ ،‬خاصة‬
‫مبدأ توزيع الدخل بين أنواع مختلفة من النفقات‪ ،‬بحيث تتحقق أكبر منفعة ممكنة بأقل نفقة؛‬
‫‪ -4‬كذلك خلصت هذه النظرية إلى تفصيل الضرائب على االستهالك‪ ،‬أي الضرائب غير‬
‫المباشرة‪ ،‬وكذا الضرائب المباشرة على االدخار‪ ،‬ألن االدخار هو مصدر تكوين ورؤوس‬
‫األموال‪.‬‬

‫محمود عبد الرازق‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.125‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.126‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ 3‬رفعت المحجوب ‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.65‬‬

‫‪33‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫ولقد انتهت الحرب العالمية األولى ومنا صاحبها من أزمات اقتصادية عدم قدرة هذه السياسة‬
‫وفشلها في معالجة التقلبات االقتصادية‪ ،‬فعلى سبيل المثال فإنه وفقا للسياسة المالية في الفكر التقليدي‬
‫في أوقات الرواج والتضخم تزداد الدخول النقدية فترفع حصيلة الضرائب فتزداد إيرادات الحكومة مما يدفع‬
‫الحكومة تحقيقا لمبدأ التوازن الحسابي للموازنة العامة زيادة اإلنفاق العام‪ ،‬مما يزيد من حدة التضخم من‬
‫ناحية‪ ،‬ومن ناحية أخرى يخرج هذا اإلنفاق المتزايد الدولة عن حيادها المالي‪ ،‬لما له من آثار اقتصادية‬
‫وقد يحدث عكس ذلك في أوقات الركود أو الكساد‪ ،‬مما يدل على إمكان تحقيق مبدأ الحياد المالي‬
‫للدولة‪.1‬‬

‫محايد اتجاه التوازنات االقتصادية‪ ،‬والسوق كفيل بإعادة هذه‬ ‫هذا يعني أن الدولة تتخذ موق‬
‫التوازنات وفق قاعدة العرض والطلب‪ ،‬وهذا ما يطلقون عليه اليد الخفية‪ ،‬وهنا مالية الدولة يجب أن‬
‫تتماشى مع التوازنات االقتصادية رغم أن لها في بعض األحيان اآلثار االقتصادية‪.‬‬

‫الفرع الرابع‪ :‬السياسة المالية المتدخلة‪.‬‬

‫إن تعاقب األزمات على النظام الرأسمالي الذي يعتمد على المذهب الحر في إدارة النشاط‬
‫االقتصادي‪ ،‬وعدم القدرة على إيجاد الحلول الالزمة لضمان التوازن االقتصادي‪ ،‬استدعى ذلك تدخل‬
‫المتغيرات والمؤشرات لمعالجة األزمات وكذا ضمان االستقرار‬ ‫الدولة وقيامها بإدارة وضبط مختل‬
‫االقتصادي‪ ،‬وكانت هناك عوامل عديدة أدت إلى تدخل الدولة في النشاط االقتصادي والى تطور السياسة‬
‫المالية من سياسة مالية محايدة إلى سياسة مالية متدخلة‪ ،‬ومن أهم هذه العوامل‪: 2‬‬

‫‪ -‬األزمات االقتصادية ‪ :‬إن أزمة الكساد الكبير (‪ )1933/1929‬كان لها األثر الكبير على‬
‫المذهب الحر‪ ،‬حيث بينت تلك األزمة أن النشاط الفردي ليس قاد ار وحده على ضمان‬
‫التوازن االقتصادي واالجتماعي وأنه البد من تدخل الدولة لتحقيق هذا التوازن؛‬
‫التطور السياسي واالقتصادي واالجتماعي ‪ :‬قد أدى التطور الذي لحق المجتمعات من‬ ‫‪-‬‬
‫نمو الوعي القومي إلى تدخل الدولة المتزايد‪ ،‬وتضخم ميزانيات الحكومات‪ ،‬إما بسبب‬
‫الحروب الكبيرة واما بانتشار الروح الديمقراطية‪ ،‬وكذا تفشي المبادئ االشتراكية ومطالبة‬

‫مدحت محمد العقاد‪ ،‬مقدمة في علم االقتصاد‪ ،‬دار النهضة العربية للنشر‪ ،‬القاهرة‪ ،‬مصر‪ 1983 ،‬م‪ ،‬ص ‪.173‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.174‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪34‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫األفراد حكوماتهم بضرورة التدخل في الميدان االقتصادي وذلك لرفع مستوى المعيشة إضافة‬
‫إلى القوة التي بدأت النقابات العمالية في الحصول عليها؛‬
‫‪ -‬التطور التكنولوجي ‪ :‬ظهرت هناك بعض القطاعات التي كان لبد للدولة من التدخل فيها‬
‫نظ ار للتطور التكنولوجي المذهل الذي لحق بها والذي استلزم بدوره استثمارات ضخمة‬
‫لتنفيذها‪ ،‬مثل إنشاء المستشفيات والمدارس وغيرها‪ ،‬وهي جد مكلفة وال تدر عائدا مباشرا‬
‫يمكن أن يعطي نفقات إنشائها؛‬
‫‪ -‬الثورة الكينزية ‪ :‬ومردها إلى أفكار االقتصادي اإلنجليزي "جون ماينارد كينز" وذلك في‬
‫والفائدة والنقود" الذي صدر عام ‪ 1936‬م‪ ،‬وقد أوضح كينز‬ ‫كتابه "النظرية العامة للتوظي‬
‫في هذا الكتاب أن البطالة يمكن أن توجد لفترات طويلة‪ ،‬ويمكن أن توجد إلى األبد ما لم‬
‫تتدخل الدولة‪ ،‬ووجه كينز نقدا شديدا لقانون "ساي" في األسواق وهو القانون الذي يبين أن‬
‫العرض الكلي يخلق الطلب الكلي المساوي له عند أي مستوى من مستويات التوظي‬
‫وأثبت بما ال يدع مجاال للشك إمكانية حدوث التوازن االقتصادي عند أي مستوى من‬
‫مستويات التوظي ‪ .‬ودَل ل كينز على خطأ هذه النظرية بالكساد الكبير والذي أثبت عجز‬
‫السياسة المالية والنقدية الكالسيكية عن تحقيق التوازن االقتصادي والحيلولة دون حدوث‬
‫الدورات االقتصادية‪ ،‬وأوضح كينز أن هذه األزمات ليست ناتجة عن عوامل خارجة عن‬
‫النظام االقتصادي إنما هي وثيقة الصلة به‪ ،‬وطالب بضرورة تدخل الدولة لتقضي على‬
‫الكامل‪.‬‬ ‫البطالة وترفع من الطلب الفعال عند مستوى التوظي‬

‫كما أوضح كينز خرافة اليد الخفية التي نادى بها الكالسيك وأكد وجود كثير من التناقض بين‬
‫مصلحة الفرد ومصلحة المجتمع‪ ،‬وأن الفرد في سعيه لتحقيق مصلحته الخاصة ليس دائما ذو سلوك رشيد‬
‫فقد يخطئ أكثر مما يصيب‪ ،‬ومادام األمر كذلك فإن تدخل الدولة في بعض النشاطات يكون أكثر رشدا‬
‫من األفراد‪ ،‬ألن الدولة بكم تكوينها ال تسعى لتحقيق مصلحة شخصية أكثر من تحقيق مصلحة‬
‫المجتمع‪.1‬‬

‫ونتيجة لهذه العوامل وهذا التطور الذي حدث في الفكر‪ ،‬أدى إلى توسع نشاط الدولة وأصبح‬
‫تدخلها يعد أم ار مقبوال‪ ،‬بل وجدت بعض الحاالت التي أصبح الزما عليها القيام بها كالقيام بخدمات‬

‫هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.57‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪35‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫اقتصادية أو اجتماعية باإلضافة إلى وظائفها األساسية‪ ،‬واختلفت بالتالي السياسة المالية التي تحقق‬
‫أهداف المجتمع ومن أهم مالمح هذه المرحلة ‪:1‬‬

‫‪ -‬انتقد الحياد المالي للدولة وأصبح مطلوبا وضروريا تدخل الدولة لضمان االستقرار وضمان‬
‫استمرار التنمية؛‬
‫‪ -‬رفض الفكر الحديث فكرة التوازن الحسابي لموازنة الدولة‪ ،‬واستخدام أساليب التمويل بالعجز‬
‫أو الفائض وفقا لمتطلبات النشاط االقتصادي‪.‬‬

‫أوالً‪ :‬مراحل السياسة المالية المتدخلة ‪:‬‬

‫وازاء التطور الذي لحق بالسياسة المالية ورفضها فكرة توازن الموازنة‪ ،‬فقد وجدت هناك‬
‫سياستان‪ ،‬السياسة المالية المحضرة والسياسة المالية التعويضية‪ ،‬وقد طبقت هاتان السياستان على التوالي‬
‫في الواليات المتحدة األمريكية في عهد الرئيس "روزفلت" حيث أعتمد فيما بين ‪1937-1933‬م على‬
‫السياسة المالية المحضرة‪ ،‬ثم من ‪1937‬م على السياسة المالية المعوضة‪ ،‬وهاتان السياستان هما ‪:‬‬

‫أ‪ -‬السياسة المالية المحضرة ‪ :‬وقد أطلق عليها البعض سياسة "سقي المضخة" ويقصد بهذه‬
‫السياسة أن تتوسع الدولة عن طريق سلطتها المركزية والمحلية في النفقات العامة – مع عدم تخفيض‬
‫النفقات الخاصة – وذلك عن طريق تنفيذها البرامج تقتضي إنفاق مبالغ كبيرة وعلى نطاق واسع وأن تمول‬
‫هذه النفقات عن طريق الموارد المعطلة كالقروض مثال‪ ،‬وأن يكون من شأن هذه النفقات أن تعطي دفعة‬
‫لالقتصاد القومي‪ ،‬حتى يتمكن من النهوض والسير بمفردة اعتمادا على قوته الذاتية‪ .‬بالضبط كما هو‬
‫الحال بالنسبة إلى مضخة الماء الجافة التي يلزم أن يوضع فيها شيء قليل من الماء في البداية حتى‬
‫تستطيع أن تعمل وتخرج الماء من األرض‪.‬‬

‫ويالحظ أن هذه السياسة هي عالج مؤقت وال تشكل سياسة دورية طويلة ألجل‪.‬‬

‫ب‪ -‬السياسة المالية المعوضة ‪ :‬وقد نشأت هذه السياسة عند عدم كفاية السياسة المالية‬
‫المحضرة‪ ،‬لتكون أكثر فعالية في معالجة التغيرات أو اإلختالالت التي تط أر على االقتصاد القومي‪.‬‬

‫مدحت محمد العقاد‪ ،‬مقدمة في علم االقتصاد‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.179‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪36‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫ويقصد بالسياسة المالية المعوضة تلك السياسة التي تعمل على معالجة اإلختالالت الدورية‬
‫سواء كانت إنكماشية أو تض خمية‪ ،‬أي ما يعني أن تعمل هذه السياسة في حالة االنكماش على التوسع‬
‫في النفقات العامة وفي ضبط الضرائب‪ ،‬وفي حالة اإلنعاش و"خاصة في حالة التضخم" إلى ضبط‬
‫النفقات العامة‪ ،‬وفي رفع الضرائب‪.‬‬

‫ويالحظ أن المالية التعويضية امتدادا للتحليل الكينزي وهو ما يستلزم التوسع في النفقات‬
‫العامة واللجوء إلى عجز الموازنة في حالة البطالة‪ ،‬بفرض رفع الطلب الكلي إلى مستوى التشغيل الكامل‬
‫ومن ناحية أخرى ضبط النفقات العامة وتكوين فائض في الموازنة في حالة التضخم‪ ،‬بغرض خفض‬
‫الطلب الفعلي إلى مستوى التشغيل الكامل‪.‬‬

‫ثانياً‪ :‬مقارنة بين السياسة المالية المحضرة والسياسة المالية المعوضة‪.‬‬

‫من خالل ما سبق يمكن أن نجد أن السياستان يمكن تمييزهما من خالل نقطتين أساسيتين‬
‫هما‪: 1‬‬

‫‪ -‬أن السياسة المالية المحضرة ال توجد إال بغرض عالج خلل مؤقت أو طارئ‪ ،‬وبالتالي فإنها‬
‫تكون سياسة دورية ومن ثم فهي تقتصر على مرحلة اال نكماش فقط‪ ،‬فهي قد تمد االقتصاد‬
‫الجرعة األولى وتتركه يسير ذاتيا‪ ،‬أما السياسة المالية المعوضة فإنها سياسة دورية‪ ،‬أي‬
‫تتطلب عمال ماليا مستم ار؛‬
‫‪ -‬يالحظ أن السياسة المالية المحضرة تقتصر على مرحلة االنكماش فقط‪ ،‬أما السياسة المالية‬
‫التعويضية فإنها تمتد لتغطي مرحلتي االنكماش والتضخم‪.‬‬

‫ومع ذلك فإنه يجب عدم االستمرار بقواعد المالية التعويضية كأساس ال يتغير لرسم السياسة‬
‫المالية‪ ،‬بل يجب تطوير أسس هذه السياسة لتالءم النظم االقتصادية المعاصرة‪ ،‬وأن تكون قادرة على‬
‫مواجهة اآلثار االقتصادية المرغوب فيها‪ ،‬وتجنب اآلثار االقتصادية غير المرغوب فيها‪.2‬‬

‫وحيد مهدي عامر‪ ،‬السياسات النقدية والمالية واالستقرار االقتصادي‪ ،‬دار الجامعة االسكندرية‪ ،‬الطبعة االولى‪ ،‬مصر‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ 2010‬م‪ ،‬ص ‪.121‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.122‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪37‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫المبحث الثالث ‪ :‬السياسة المالية في النظام المالي اإلسالمي‪.‬‬

‫إن المتتبع لتطور السياسة المالية‪ ،‬يالحظ أنت الفترة اإلسالمية تميزت بإنشاء الدولة اإلسالمية‬
‫المبنية على القواعد األساسية إلدارة شؤون الدولة‪ ،‬سواء االقتصادية منها أو االجتماعية وكذا السياسية‬
‫ومنها برزت السياسة المالية اإلسالمية التي تعمل على تنظيم الشؤون االقتصادية وتحقيق العدالة‬
‫االجتماعية وكذا التنمية االقتصادية‪ ،‬فمن خالل ما سبق يمكننا توضيح بعض النقاط الهامة للسياسة‬
‫المالية في النظام المالي اإلسالمي في هذا المبحث‪.‬‬

‫المطلب األول ‪ :‬تعريف السياسة المالية في النظام المالي اإلسالمي‪.‬‬

‫إن السياسة اإلسالمية هي تلك السياسة التي تهتم بتدبير مصالح الدولة اإلسالمية من الوجهة‬
‫المالية وما يجب أن يقوم به الحاكم لتحقيق هذه المصالح من الحاجات العامة المفروضة عليه أوالتي‬
‫يضطر إلى القيام بها لعدم وجود من يقوم بها على وجه الخصوص‪.1‬‬

‫كما عرفها أحد المعاصرين بأنها عبارة عن استخدام األدوات المالية وهي اإليرادات العامة‬
‫والنفقات العامة لتحقيق رعاية الشعب وتوازن المجتمع اإلسالمي وفي حدود أحكام الشريعة اإلسالمية‪.2‬‬

‫كما عرفت أيضا بأنها مجموعة األسس التي تقوم عليها مجاالت اإلنفاق العام للدولة‬
‫اإلسالمية‪ ،‬وتجميع الموارد المالية الالزمة لإلنفاق على تلك المجاالت‪ ،‬وذلك فضال عن أسس إدارة الدين‬
‫العام اإلسالمي‪.3‬‬

‫ومن خالل ما سبق يتضح أن للسياسة المالية اإلسالمية إنما هي فن وأسلوب تستطيع به الدولة‬
‫اإلسالمية من خالل القائمين على شؤون الحكم أن يدبروا مصالحها على الوجه األكمل ويكون ذلك عن‬
‫طريق إقرار ما فيه المصلحة مع ترتيبها‪ ،‬فيقدم ما يدفع الضرر وتقدر كل ضرورة بقدرها‪ ،‬ويقدم األهم‬
‫على المهم‪ ،‬فيبدأ أوال بالضروريات‪ ،‬ثم الحاجيات‪ ،‬ثم التحسينات فالكماليات‪ ،‬وذلك كله من أجل إشباع‬
‫حاجات الناس وتوفيرها لهم على وجه األكمل‪ ،‬وذلك من خالل توفير الموارد الالزمة إلشباعها والموازنة‬

‫وحيد مهدي عامر‪ ،‬السياسات النقدية والمالية واالستقرار االقتصادي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.144‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.145‬‬ ‫‪2‬‬

‫مدحت محمد العقاد ‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.221‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪38‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫ين ِّإ َذا أ َ‬

‫َنفُقوا َل ْم ُي ْس ِّرُفوا‬ ‫َّ ِّ‬
‫بين اإليرادات والنفقات من غير إسراف وال تقتير ‪ ،‬مسترشدين بقوله تعالى ﴿ َوالذ َ‬
‫‪1‬‬

‫اما ﴾‪.2‬‬ ‫َٰ ِّ‬

‫ان َب ْي َن َذل َك َق َو ً‬
‫َوَل ْم َيْقتُُروا َوَك َ‬

‫المطلب الثاني ‪ :‬مكانة السياسة المالية في الفكر المالي اإلسالمي‪.‬‬

‫للسياسة المالية مكانة عظيمة في الفكر اإلسالمي‪ ،‬وذلك لما له لعبته من أدوار اقتصادية‬
‫واجتماعية وسياسية في حياة الدولة اإلسالمية‪ ،‬ووضعت قواعد مالية ساهمت في بناء المجتمع‬
‫االقتصادي اإلسالمي‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬أهمية السياسة المالية في الفكر المالي اإلسالمي‪.‬‬

‫ينبغي لتحديد أهمية السياسة المالية في أي مجتمع من المجتمعات‪ ،‬بيان وتحديد الدور الذي‬
‫تلعبه الدولة في المجتمع‪ ،‬وعلى ذلك فإن الدولة اإلسالمية قد لعبت دو ار هاما في كافة نواحي الحياة‬
‫التي تؤديها الدولة اإلسالمية ألفرادها‪،‬‬ ‫االقتصادية واالجتماعية والسياسية والمالية وغيرها من الوظائ‬
‫وذلك من أجل تحقيق االستقرار في الحاضر والمستقبل‪ ،‬ألن دور السياسة في المجتمع إنما يتحدد بنطاق‬
‫نشاطها المالي المتمثل في إنفاقها لما تحصل عليه من إيرادات عامة بقصد إنفاقها إلشباع الحاجات‬
‫العامة‪.3‬‬

‫ومن خالل ذلك يمكن تحديد هذه األهمية على النحو الذي يرتكز على دور الدولة والذي امتد‬
‫إلى االقتصادية واالجتماعية والسياسية والمالية على النحو التالي ‪:‬‬

‫أو ًال‪ :‬من خالل الحياة االقتصادية ‪ :‬قرر اإلسالم حرية األفراد في ممارسة نشاطهم‬
‫االقتصادي‪ ،‬بقوله تعالى ‪ ﴿ :‬هو َّال ِّذي جعل َل ُكم ْاألَرض َذلُوًال َفام ُشوا ِّفي مَن ِّ‬
‫اكِّب َها َو ُكلُوا‬ ‫َ‬ ‫ْ‬ ‫َََ ُ ْ َ‬ ‫َُ‬
‫ضَي ِّت َّ‬
‫الص َالةُ َفانتَ ِّش ُروا ِّفي ْاأل َْر ِّ‬ ‫الن ُشور ﴾‪ 4‬وقوله تعالى ‪َ ﴿ :‬فِّإ َذا ُق ِّ‬ ‫ِّ‬ ‫ِّ‬ ‫ِّ‬
‫ض‬ ‫من ِّرْزِّقه ۖ َواَِّل ْيه ُّ ُ‬
‫ض ِّل َّ‬
‫ّللا ﴾‪ 5‬وقيد هذه الحرية بقيدين ‪:‬‬ ‫ِّ‬
‫َو ْابتَ ُغوا من َف ْ‬

‫هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.09 ،08‬‬ ‫‪1‬‬

‫سورة الفرقان‪ ،‬آية رقم ‪.67‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ 3‬هشام مصطفى الجمل‪ ،‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.13‬‬

‫‪ 4‬سورة الملك‪ ،‬آية رقم ‪.15‬‬
‫سورة الجمعة‪ ،‬آية رقم ‪.10‬‬ ‫‪5‬‬

‫‪39‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫القيد األول ‪ :‬أن يكون النشاط االقتصادي الذي يمارسه األفراد نشاطا مشروعا‪ ،‬حسب‬
‫المفهوم اإلسالمي‪ ،‬وهذا هو سبب تحريم اإلسالم للربا والخمر‪ ،‬مع ما فيهما من ربح‬
‫كبير؛‬
‫القيد الثاني ‪ :‬أن يكون هذا النشاط متفقا مع الصالح العام‪ ،‬فال تقدم مصلحة خالصة‬
‫على مصلحة عامة‪.‬‬

‫ومع ذلك فإن اإلسالم قد خول للدولة التدخل لمراقبة هذا النشاط أو تنظيمه‪ ،‬حيث أوجب على‬
‫ولي األمر التدخل للقضاء على االحتكار ومنع االستغالل الذي قد يتعرض له المستهلكون من جانب‬
‫المحتكر‪ ، 1‬كما أقر للدولة أن تتدخل عن طريق الملكية العامة‪ ،‬حيث خول لها الحق في نزع الملكية‬
‫الخاصة أو تأميمها للمنفعة العامة‪ ،‬إذا أقتض األمر ذلك ووجدت المصلحة الضرورية التي ال تحتمل‬
‫التأخير‪ . 2‬كما مكن الدولة أن تتدخل وذلك طبقا للقاعدة "يتحمل الضرر األخص لدفع الضرر األعم"‬
‫"ويتحمل الضرر األدنى لدفع الضرر األعلى"‪ ،‬وقد يكون هذا التدخل إما بإلزام هؤالء المالك بإتباع‬
‫األساليب الرشيدة في استثمار مصادر اإلنتاج التي في أيديهم‪ ،‬أو بإلغاء بعضها وسحبها من أيديهم‬
‫واعطائهم على قدر طاقتهم‪ ،‬وادارة البعض اآلخر بنفسها أو بوسيلة أخرى‪.3‬‬

‫ثانياً‪ :‬من خالل الحياة االجتماعية ‪ :‬يعمل ويحرص اإلسالم على تحقيق التوازن‬

‫االجتماعي بين أفراد المجتمع‪ ،‬وال يعني هذا أنه يكره الفرد الغني‪ ،‬بل إنه يقر التفاوت‬
‫يشتَ ُه ْم ِّفي اْل َحَي ِّاة‬
‫بين البشر إعماال لقانون الحياة ولقوله تعالى ‪َ ﴿ :‬ن ْح ُن َق َس ْمَنا َب ْيَن ُهم َّم ِّع َ‬
‫ض درج ٍ‬
‫ات ﴾‪ ،4‬ولكن هذا اإلقرار بعد توفير حد الكفاية‬ ‫ض ُه ْم َف ْو َق َب ْع ٍ َ َ َ‬ ‫ُّ‬
‫الد ْنَيا ۖ َوَرَف ْعَنا َب ْع َ‬
‫لكل فرد من أفراد المجتمع اإلسالمي‪ ،‬ولكنه يتدخل إذا تجمعت الثروة في أيدي فئة من‬
‫الناس ولم يؤدوا حق هللا فيها‪ ،‬والحق الجماعة‪ ،‬لذا جاء النص القرآني صريحا ‪َ ﴿ :‬كي‬
‫ْ‬
‫َغِّني ِّ‬
‫اء ِّم ُ‬
‫نك ْم ﴾‪ ، 5‬فألزم الدولة في حالة استئثار البعض بالثروة ولم‬ ‫َال َي ُكو َن ُدوَل ًة َب ْي َن ْاأل ْ َ‬

‫‪ 1‬وليد الجيوسي‪ ،‬أسس التنمية االقتصادية‪ ،‬دار جليس الزمان للنشر والتوزيع‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،‬األردن‪ 2009 ،‬م‪ ،‬ص‪.18‬‬
‫‪ 2‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.19‬‬
‫‪ 3‬هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.15‬‬
‫‪ 4‬سورة الزخرف‪ ،‬آية رقم ‪.32‬‬
‫سورة الحشر‪ ،‬من اآلية رقم ‪.07‬‬ ‫‪5‬‬

‫‪40‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫يؤدوا حقها أن تتدخل إلعادة توزيع الثروة بين أفراد المجتمع‪ ،‬كما جاء النص النبوي‬
‫صريحا بقوله صلى هللا عليه وسلم ‪ " :‬تؤخذ من أغنيائهم فترد على فقرائهم"‪.1‬‬

‫وهذا ما فعله الرسول صلى هللا عليه وسلم حينما وزع في بن النضير على المهاجرين وحدهم‬
‫دون األنصار‪ ،‬باستثناء رجلين فقيرين من األنصار توافرت فيهم نفس الحكمة التي أوحت بتخصيص هذا‬
‫الفيء للمهاجرين‪ ،‬وذلك حتى يقيم التوازن االجتماعي بين المهاجرين الذين تركوا أموالهم في مكة وفروا‬
‫بينهم إلى المدينة وبين األنصار أصحاب األرض الذين كانوا يملكون المال والثروة‪.2‬‬

‫ثالثاً‪ :‬من خالل الحياة السياسية ‪ :‬فقد استخدمت الزكاة لتحقيق أغراض سياسية‪ ،‬منها ما‬
‫كان يخصص للمؤلفة قلوبهم‪ ،‬وهم الذين يدفع لهم المال إنما بغرض استمالتهم إلى‬
‫شرهم عن المسلمين أو رجاء نفعهم في الدفاع عنه‪.‬‬ ‫اإلسالم واما بك‬

‫كما استخدمت الجزية كذلك لتحقيق أغراض سياسية‪ ،‬مثل ما فعله عمر (ض) مع نصارى بني‬
‫تغلب وكانوا قبيلة من العرب لهم شركة وقوة استمرت على ذلك إلى أن جاء اإلسالم‪ ،‬فلما كان زمن عمر‬
‫بن الخطاب دعاهم إلى الجزية فأبوا وقالوا نحن عرب خذ منا كما يأخذ بعضكم من بعض باسم الصدقة‬
‫فقال عمر ‪ " :‬ال آخذ من مشرك صدقة ألنها طهرة للمسلمين "‪.3‬‬

‫فلما أبى عمر أن يجيبهم إلى طلبهم لحق بعضهم بالروم‪ ،‬فأشار عليه النعمان بن زرعة أن‬
‫يأخذ منهم الجزية باسم الصدقة‪ ،‬ألنهم قوم لهم بأس وشدة‪ ،‬وأنهم عرب يأنفون من الجزية‪ ،‬وحتى ال يعينوا‬
‫عليهم الصدقة‪.4‬‬ ‫األعداء عليه‪ ،‬فصالحهم عمر على أن يضاع‬

‫وفرض ضريبة العشور على المستأمنين الذي يدخلون بتجارتهم إلى الدولة اإلسالمية إنما‬
‫هوقبيل تطبيق مبدأ المعاملة بالمثل حيث كانوا يأخذون العشور من المسلمين إذا دخلوا ديارهم‪ ،‬فكان أخذ‬

‫الحديث (صحيح متفق عليه‪ ،‬رواه البخاري)‪ ،‬أنظر ابن حجر العسقالني ‪ :‬فتح الباري بشرح صحيح البخاري‪ ،‬ج ‪،07‬‬ ‫‪1‬‬

‫ص ‪ ،662 ،661‬حديث رقم ‪ ،4347‬كتاب المغازى‪ ،‬باب بعث أبي موسى ومعاذ إلى اليمن‪.‬‬
‫‪ 2‬وليد الجيوسي‪ ،‬أسس التنمية االقتصادية‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.22‬‬
‫‪ 3‬هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.20‬‬
‫‪ 4‬مدحت محمد العقاد ‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.235‬‬

‫‪41‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫العشور منهم إنما هو لتأكيد سلطان الدولة اإلسالمية على إقليمها‪ ،‬والحرص على تحقيق المساواة بينهم‬
‫وبين المواطنين‪.1‬‬

‫رابع ًا‪ :‬استخدام أدوات السياسة المالية لتحقيق أغراض مالية‪ :‬كما تساهم الزكاة في منح‬
‫فرص العمل لكل قادر عليه‪ ،‬وقد استخدم اإلنفاق العام من أموال الزكاة كأداة لمساعدة‬
‫الراغبين في القيام باستثمارات صغيرة‪ ،‬فمنح الفقراء من أرباب المهن والحرف وبعض‬
‫رؤوس األموال التي تمكنهم من القيام بمشروعات تجارية أو صناعية والنهوض بها‪.2‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬القواعد األساسية التي تحكم السياسة المالية في الفكر اإلسالمي‪.‬‬
‫هناك مجموعة من القواعد أو المبادئ والتي تبنى عليها السياسة المالية اإلسالمية ويمكن‬
‫اختصارها في أربعة مبادئ أساسية وهي على النحو التالي ‪:‬‬

‫أو ًال‪ :‬أخذ الدولة المال العام بالحق (مبدأ العدالة) ‪ :‬ففي هذا يجب على الدولة أن تراعي‬
‫فيما تفرضه من فرائض مختلفة أن يكون بالحق‪ ،‬فتراعي أن ما تأخذ من كل فرد من أفراد‬
‫الرعية‪ ،‬يكون متناسبا مع قدرته التكليفية كي تتحقق العدالة‪ ،‬وأن تعطي غير القادرين وأن‬
‫تراعي العدل في تحديد الوعاء الضريبي‪ ،‬فال تظلم الممول بأخذ أكثر من حق الدولة‪ ،‬وال‬
‫تعطي الممول على حساب بيت المال‪.3‬‬

‫وأن تراعي الدولة الوقت المناسب في أيام الجباية‪ -‬وهو الوقت الذي تحصل فيه على األموال‬
‫العامة‪ -‬بأن تكون في مواعيد مناسبة ومالئمة فال تحصل الخراج وال الزكاة مثال إال في وقت الحصاد‬
‫ص ِّاد ِّه ﴾‪.4‬‬ ‫َّ‬
‫وذلك لقوله تعالى ‪َ ﴿ :‬وآتُوا َحق ُه َي ْوَم َح َ‬

‫ثانياً‪ :‬ترشيد النفقات ‪ :‬تعمل الدولة على إعطاء المال العام في الحق‪ ،‬وال يخرج إال بحقه‬
‫وتزيد الدولة النفقات وتسد أماكن العجز‪ ،‬ومن مقتضى هذا المبدأ يتبين لنا القواعد‬
‫اآلتية‪: 5‬‬

‫وليد الجيوسي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.37‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ص ‪38‬ـ ـ ـ‪.39‬‬ ‫‪2‬‬

‫وحيد مهدي عامر‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.149‬‬ ‫‪3‬‬

‫سورة األنعام‪ ،‬من اآلية رقم ‪.141‬‬ ‫‪4‬‬

‫هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪24‬ـ ـ ـ‪.25‬‬ ‫‪5‬‬

‫‪42‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫‪ -‬أن يكون الغرض من اإلنفاق العام مشروعا‪ ،‬فال ينفق المال العام في معصية كإنشاء‬
‫المختلفة حتى تسيطر‬ ‫مصنع للخمور‪ ،‬أو ينفق في باطل كإشعال فتنة بين الطوائ‬
‫على الحكم؛‬
‫‪ -‬إن أوجه اإلنفاق المحددة الكتاب والسنة ال يجوز تجاوزها‪ ،‬بل يجب صرف مواردها‬
‫في مصادرها الشرعية؛‬
‫‪ -‬أن يكون اإلنفاق من المال العام بغير إسراف وال تقتير‪ ،‬ألن اإلسراف مضيعة للمال‬
‫العام‪ ،‬والتقتير يؤثر على تحقيق الغرض المشروع وتحقيق الهدف من اإلنفاق العام؛‬
‫‪ -‬إن النفع الذي يحصل من اإلنفاق العام يعود وتستفيد منه الرعية كلها‪ ،‬فال يقتصر‬
‫على فئة محددة أو أفراد بعينهم وذلك إعماال لمبدأ المساواة بين أفراد الرعية‪.‬‬

‫ثالثاً‪ :‬الفقه اإلسالمي ومبدأ استقاللية المال العام ‪ :‬أن تمنع الدولة المال العام من‬
‫الباطل‪ ،‬وال يأخذ منه الحاكم إال كما يأخذ ولي اليتيم‪ ،‬إن استغنى استعف ‪ ،‬وان افتقر‬
‫أكل بالمعروف‪ ،‬ومقتضى هذه القاعدة أن المال العام إنما يتطرق إليه الباطل نتيجة‬
‫الرغبة في المال العام‪ ،‬ألن المال العام على عكس المال الخاص ليست عليه رقابة‬
‫مباشرة من صاحبه‪ ،‬بل إن المال العام يتداول بين أكثر من يد‪ ،‬ويشرف عليه أكثر من‬
‫فرد على اختالف مستوياتهم وأخالقهم‪ ،‬مما قد يفتح المجال لينفذ الباطل إلى المال‬
‫العام‪.1‬‬

‫رابعاً‪ :‬فلسفة المالية اإلسالمية ‪ :‬إن فلسفة الدولة اإلسالمية من إحاطة المال العام بكل‬
‫ال َّ ِّ‬
‫ّللا‬ ‫وهم ِّمن َّم ِّ‬
‫المنيع‪ ،‬إنما تتبع من أن هذا المال إنما هو مال هللا ‪َ ﴿ :‬وآتُ ُ‬ ‫هذا السياج‬
‫َنفُقوا ِّم َّما َج َعَل ُكم‬ ‫َ‬ ‫اك ْم‬‫َّال ِّذي َ‬
‫﴾‪ ،2‬وأن اإلنسان إنما هو مستخل في هذا المال ﴿ وأ ِّ‬
‫آت ُ‬
‫ُّمستخَل ِّفين ِّف ِّ‬
‫يه ﴾‪ ،3‬ومن هنا يجب على الحاكم أن يحافظ على هذا المال‪ ،‬وأن يكون‬ ‫َْْ َ‬
‫اإلنفاق منه بغير إسراف وال تقتير‪ ،‬ويجب أن يرشد النفقات العامة‪ ،‬وأن يعمل على أن‬
‫يصل لكل ذي حق حقه من هذا المال‪ ،‬وذلك ألنه مسؤول أمام هللا عن كل صغيرة‬

‫وليد الجيوسي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.57‬‬ ‫‪1‬‬

‫سورة النور‪ ،‬من اآلية رقم ‪.33‬‬ ‫‪2‬‬

‫سورة الحديد‪ ،‬من اآلية رقم ‪.07‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪43‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫وكبيرة في هذا المال إعماال لقول الرسول صلى هللا عليه وسلم ‪ " :‬أال كلكم راع وكلكم‬
‫مسؤول عن رعيته‪ ،‬فاإلمام األعظم الذي على الناس راع وهو مسؤول عن رعيته"‪.1‬‬

‫الفرع الثالث‪ :‬األهداف والنتائج لتطبيق الفكر المالي اإلسالمي‪.‬‬

‫الحاجات عن طريق ما تفرضه على‬ ‫كانت الدولة في العصور القديمة تلجأ إلى تمويل مختل‬
‫الشعوب المغلوبة من الجزية وعمل األرقاء وغيرها من المصادر التي كانت تحصل عليها الدولة‪ .‬أما في‬
‫العصور الوسطى حيث ساد اإلقطاع في أوروبا لم يكن هناك انفصال بين مالية الدولة ومالية الحاكم‪ .‬أما‬
‫على مستوى الدولة اإلسالمية فإن الشارع الحكيم قد وضع األصول الجوهرية والمبادئ الكلية لسياسة مالية‬
‫عادلة وحكيمة‪ ،‬فقد بين المواد التي تدفع إلى بيت المال كي ينفق منها الحاكم على المصالح العامة‪ ،‬بل‬
‫إنه حدد أوجه اإلنفاق والسيما اإلنفاق على االتجاهات االجتماعية التي لم تعرفها الدولة إال حديثا ولم‬
‫تجن ثمارها بعد‪.2‬‬

‫وكذلك عرفت الدولة اإلسالمية مبدأ الحرية االقتصادية المقيدة‪ ،‬وأقرت تدخل الدولة في النشاط‬
‫في إعطاء هذه الحرية‬ ‫االقتصادي‪ ،‬فقد أعطت لألفراد حرية ممارسة النشاط االقتصادي‪ ،‬ولكنها تختل‬
‫عن النظاميين الرأسمالي االشتراكي‪ ،‬فبينما يمارس األفراد حريات غير محدودة في ظل النظام الرأسمالي‬
‫على مبدأ دعه يعمل دعه يمر‪ ،‬نجد أن االقتصاد االشتراكي على النقيض إذ أنه يصادر حريات‬
‫اإل سالم موقفه الوسط الذي يتفق مع طبيعته العامة‪ ،‬فيسمح لألفراد بممارسة حرياتهم‬ ‫المجتمع‪ ،‬يق‬
‫ضمن نطاق القيم والمثل التي تهذب الحرية‪ ،‬وقد قيدت هذه الحرية بقيدين‪ ،‬فيجب أن يكون هذا النشاط‬
‫مشروعا حسب المفهوم اإلسالمي‪ ،‬وكذلك أن يكون متفقا والصالح العام للدولة‪.3‬‬

‫فالدول ة اإلسالمية أقرت الملكية الخاصة بكافة صورتها االستهالكية واإلنتاجية‪ ،‬وذلك بغير حد‬
‫معين وال قيد‪ ،‬وانما القيد الذي وضعته الدولة اإلسالمية إنما هو عند استعمال هذا الحق‪ ،‬كما نجدها‬
‫أقرت مبدأ تدخل الدولة في النشاط االقتصادي سواء مراقبة هذا النشاط‪ ،‬أو مراقبة سالمة المعامالت عن‬
‫طريق المحتسب‪ ،‬أو كفالة حد الكفاية للمواطنين عن طريق مؤسسات الزكاة‪ ،‬أو حفظ التوازن االقتصادي‬
‫بين أفراد المجتمع‪ ،‬أو العمل على إعادة التوزيع عند افتقاد هذا التوازن أو نزع الملكية الخاصة للمنفعة‬

‫حديث صحيح متفق عليه رواه البخاري ومسلم‪ ،‬ابن حجر العسقالني‪ ،‬فتح الباري بشرح صحيح البخاري‪ ،‬ج ‪ ،13‬ص‬ ‫‪1‬‬

‫‪ ،119‬كتاب األحكام‪ ،‬حديث رقم ‪.7138‬‬

‫زكرياء محمد بيومي‪ ،‬مبادئ المالية العامة‪ ،‬دار النهضة العربية‪ ،‬القاهرة‪ ،‬بدون رقم طبعة‪ 1978 ،‬م‪ ،‬ص ص ‪7‬ـ ـ ـ‪.8‬‬ ‫‪2‬‬

‫محمد باقر الصدر‪،‬اقتصادنا‪ ،‬دار التعاون للمطبوعات‪ ،‬بيروت‪ ،‬لبنان‪ ،‬الطبعة الثانية‪ 1991 ،‬م‪ ،‬ص ‪.282‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪44‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫العامة‪ ،‬أو قيام الدولة ببعض أوجه النشاط االقتصادي والتأمين‪ ،‬وذلك كله بهدف تحقيق مصلحة‬
‫المجتمع‪.1‬‬

‫فالسياسة المالية اإلسالمية‪ ،‬هي سياسة صالة لكل زمان ومكان‪ ،‬حيث أنها قادرة على ضبط‬
‫الشؤون االقتصادية والمالية المعاصرة‪ ،‬من حيث وضعها للمبادئ العامة واألصول الكلية للحالل والحرام‬
‫تاركة للناس مجال التحرك والعمل في ظل هذه المبادئ‪ ،‬ولم تحصر وتضبط جميع صور المعامالت بين‬
‫الناس‪ ،‬ألن في ذلك تضييقا عليهم وحج ار على عقولهم‪ ،‬بل إنها أفسحت الطريق ليفكروا في الجديد وأن‬
‫يحتكموا إلى عقولهم في التفاصيل‪ ،‬ويأخذون فيه ما تقضى به مصلحتهم في غير تعارض بين األصول‬
‫والمبادئ الكلية وبين ما تم استخالصه‪.2‬‬

‫المطلب الثالث ‪ :‬التدخل الوظيفي االقتصادي للسياسة االقتصادية اإلسالمية‪.‬‬

‫التدخل الوظيفي االقتصادي تؤصله أغراض النشاط الحكومي في جميع المجاالت االقتصادية‬
‫وفي جميع القطاعات االقتصادية‪ ،‬واإلنتاجية واالستثمارية‪ ،‬واالستهالكية ‪ ....‬إلخ‪ ،‬وكذا في القطاع‬
‫الخاص‪ ،‬بإدارة وتنفيذ مشروعات اإلنتاج ‪ ،‬واالستهالك‪ ،‬والتوزيع وبمراقبة وتنظيم النشاط الفردي الخاص‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬التدخل الوظيفي االجتماعي للسياسة االقتصادية اإلسالمية‪.‬‬

‫وقد لمست سياسة التدخل االجتماعي تطبيقاتها التكافلية منذ نشأة الدولة اإلسالمية‪ ،‬وذلك‬
‫بإقطاع لخمس الفيء‪ ،‬وبذل العطاء للمعوزين حتى الزواج وتوزيع فيء يهود بني النضير على المهاجرين‬
‫ومن دون األنصار‪ ،‬باستثناء اثنين منهم‪ ،‬تقليال لفوارق الغنى بين الفئات‪ ،‬وتكريسا لمبادئ العدالة في‬
‫توزيع الثروة بين األفراد‪ ،‬هذه المباد ئ التي رسختها المالية العامة اإلسالمية منذ خمسة عشر قرنا‪،‬‬
‫وتكفلت سياسة التدخل االجتماعي للمالية العامة اإلسالمية يسد عوز الحاجات االجتماعية‪ ،‬بشكل كافل‬
‫لتحقيق مستويات الكفاية ال الكفاف في المعيشة‪.3‬‬

‫‪ 1‬زكرياء محمد بيومي‪ ،‬مبادئ المالية العامة‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.10‬‬
‫عبد الكريم الخطيب‪ ،‬السياسة المالية في اإلسالم وصلتها بالمعامالت المعاصرة‪ ،‬دار الفكر العربي‪ ،‬القاهرة‪ ،‬الطبعة‬ ‫‪2‬‬

‫الثانية‪ 1976 ،‬م‪ ،‬ص ص ‪.52،54‬‬

‫محمد حسن صوان‪ ،‬التدخل الوظيفي في االقتصاد اإلسالمي‪ ،‬دار المناهج للنشر والتوزيع‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،‬األردن‪،‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪ 2008‬م‪ ،‬ص ص ‪.17،19‬‬

‫‪45‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫الفرع الثاني‪ :‬التدخل الوظيفي اإليجابي ألدوات السياسة االقتصادية اإلسالمية‪.‬‬

‫إن أغراض المالية العامة اإلسالمية تؤصل في التدخل باالستخدام اإليجابي واألمثل لألدوات‬
‫المالية من إيرادات عامة ونفقات عامة وموازنة عامة‪ ،‬في شتى مجاالت الحياة االقتصادية واالجتماعية‪.‬‬
‫وقد انتقلت تلك األصول والمبادئ الكلية باإليرادات العامة كإحدى وسائل المالية العامة‬
‫اإلسالمية في التدخل من دورها الحيادي التقليدي في تغطية النفقات العامة‪ ،‬إلى دورها التدخلي اإليجابي‬
‫في تنمية اإلنتاج االقتصادي واالجتماعي لألموال واألفراد‪ ،‬وذلك بمضاعفة اإلنتاج‪ ،‬وتنويعه ومن ثم‬
‫بإعادة توزيعه‪ ،‬وقد انتقلت أيضا األصول والمبادئ الكلية بأداة النفقات العامة من دورها الحيادي في‬
‫إشباع الحاجات التقليدية ‪ ،‬كخدمات المرافق العامة إلى دور التدخل اإليجابي في التأثير المباشر على‬
‫حركة اإلنتاج‪ ،‬وتمويله ومعالجة الكساد ودعمه‪ ،‬مستهدفة أغراض الضمان االجتماعي في الكفاية‬
‫واإلشباع‪.1‬‬

‫الفرع الثالث‪ :‬التدخل الوظيفي السبقي للسياسة االقتصادية اإلسالمية‪.‬‬

‫يكون بتقرير مبادئ وقواعد اإلجازة المسبقة لتدخل المالية العامة اإلسالمية في الجباية‪،‬‬
‫واإلنفاق ويتمثل في الموافقة المسبقة من قبل مجلس الشورى وأعضائه من أهل الحل‪ ،‬والعقد‪ ،‬وأصحاب‬
‫الرأي على أية سياسة مالية‪ ،‬كسياسات فرض الضرائب‪ ،‬وتحديد مصارف اإلنفاق‪ ،‬وهذا شبيه بما هو‬
‫معروف حاليا‪ ،‬بضرورة الموافقة المسبقة على الموازنة العامة‪ ،‬ببنودها اإليرادية‪ ،‬واإلنفاقية من قبل السلطة‬
‫التشريعية‪ ،‬وذلك بالنسبة للتشريعات المالية الوضعية‪.2‬‬

‫المطلب الرابع ‪ :‬مقارنة بين السياسة المالية اإلسالمية والمعاصرة‪.‬‬

‫للسياسة المالية اإلسالمية والمعاصرة أوجه شبه‪ ،‬وهي أن كال منهما فن وأسلوب تدير به الدولة‬
‫أمورها المالية‪ ،‬وتهدف إلى استخدام أدواتها من اإليرادات والنفقات‪ ،‬وذلك لتحقيق أهداف مرغوبة للدولة‬
‫وتجنب أهداف غير مرغوبة‪ ،‬كل ذلك في إطار معتقداتها وما تؤمن به‪ .‬وبالرغم من ذلك فإن السياسة‬
‫عن السياسة المالية المعاصرة من عدة أوجه‪.‬‬ ‫المالية اإلسالمية تنفرد وتتميز وتختل‬

‫شوقي إسماعيل شحاتة‪ ،‬التطبيق المعاصر للزكاة‪ ،‬المطبعة النبوية‪ ،‬القاهرة‪ 1977 ،‬م‪ ،‬ص ‪.59‬‬ ‫‪1‬‬

‫اإلمام أبو يوس ‪ ،‬الخراج‪ ،‬القاهرة‪ ،‬المطبعة السلفية‪ 1346 ،‬هـ‪ ،‬ص ‪.133‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪46‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫الفرع األول‪ :‬من حيث المصدر‪.‬‬

‫تتميز السياسة المالية اإلسالمية عن المعاصرة‪ ،‬أنها ذات مصدر إلهي وذلك أنها نزلت من عند‬
‫هللا سبحانه وتعالى إلى نبينا صلى هللا عليه وسلم ليطبقها على األمة‪ ،‬وقد طبقها صلى هللا عليه وسلم‬
‫وكذلك الخلفاء الراشدون من بعده‪ ،‬والحكام والوالة على مر العصور‪ ،‬ألن قواعدها الكلية موجودة ومعروفة‬
‫وثابتة وال تتبدل أو تتغير‪ ،‬أما التغيير والتبديل يكون في الجزيئات التي تركت الجتهادات الفقهاء في كل‬
‫عصر‪ ،‬بشرط أال تخرج عن األصول الكلية‪.1‬‬

‫أما السياسة المالية المعاصرة فإنها من نتاج العقل البشري ولذلك فهي أكثر عرضة للتغيير‬
‫والتبديل‪ ،‬فكثي ار ما نجد مذهبا معينا تقوم له الدنيا‪ -‬كاالشتراكية مثال‪ -‬ثم يظهر لنا أن مساوئه أكثر من‬
‫محاسنه وهذه هي طبيعة العقل البشري‪.2‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬من حيث األدوات‪.‬‬

‫قد تشترك المالية اإلسالمية مع المعاصرة في بعض األدوات كالضرائب مثال‪ ،‬ولكن المالية‬
‫اإلسالمية لها أدواتها الخاصة بها والتي تتمثل في الزكاة‪ ،‬الخراج‪ ،‬العشور‪ ،‬والجزية وغيرها‪ ،‬والتي تعتبر‬
‫من أعظم األدوات التي –إن طبقت‪ -‬تغطي جميع المصالح العامة‪ ،‬كما يجب أن يؤخذ المال من مصادره‬
‫المشروعة‪ ،‬وأن يكون تحصيله كما قال عمر بن الخطاب رضي هللا عنه ‪ " :‬إني ال أجد هذا المال‬
‫يصلحه إال خالل ثالث ‪ :‬أن يؤخذ بالحق‪ ،‬ويعطى بالحق‪ ،‬ويمنع من الباطل"‪.3‬‬

‫أما السياسة المالية المعاصرة فإنها تعتمد بصفة أصلية ورئيسية على الضرائب باعتبارها مورد‬
‫رئيسي لإليرادات‪.‬‬

‫الفرع الثالث‪ :‬من حيث األهداف‪.‬‬

‫قد تلتقي السياسة المالية اإلسالمية مع المعاصرة في جانب تحقيق مصلحة المجتمع‪ ،‬ولكن‬
‫السياسة المالية اإلسالمية تتفوق عليها أهداف أخرى‪ ،‬منها العمل على نشر الدعوة اإلسالمية‪ ،‬وحماية‬

‫السيد عطية عبد الواحد‪ ،‬دور السياسة المالية اإلسالمية في تحقيق التنمية االقتصادية‪ ،‬دار النهضة العربية‪ ،‬القاهرة‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫الطبعة األولى‪ 1993 ،‬م‪ ،‬ص ص ‪.35،37‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ص ‪.35،37‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ ،‬كتاب الخراج‪ ،‬دار المعرفة‪ ،‬بيروت‪ ،‬لبنان‪ ،‬الطبعة األولى‪1979 ،‬م‪ ،‬ص ‪.117‬‬ ‫القاضي أبو يوس‬ ‫‪3‬‬

‫‪47‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫القيم األخالقية اإلسالمية‪ ،‬والتي يتحقق بها ازدهار المجتمع اإلسالمي‪ ،‬وذلك امتثاال لقوله تعالى ‪ْ ﴿ :‬ادعُ‬
‫ظ ِّة اْل َح َسَن ِّة ﴾‪.1‬‬
‫ِّك ِّباْل ِّح ْك َم ِّة َواْل َم ْو ِّع َ‬ ‫ِّإَل َٰى سِّب ِّ‬
‫يل َرب َ‬ ‫َ‬

‫الفرع الرابع‪ :‬من حيث مصارف اإلنفاق‪.‬‬

‫فأوجه إنفاق المالية اإلسالمية متعددة ومحددة ال يجوز للقائم عليها أن يتعداها‪ ،‬وذلك كالزكاة‬
‫َّ ِّ‬ ‫ِّ ِّ‬ ‫الصد َقات لِّْلُفَقر ِّاء واْلمس ِّ‬
‫وب ُه ْم َوِّفي‬
‫ين َعَل ْي َها َواْل ُم َؤلَفة ُقلُ ُ‬ ‫اك ِّ‬
‫ين َواْل َعامل َ‬ ‫َ َ ََ‬ ‫التي حددت مصارفها في اآلية ‪ِّ ﴿ :‬إَّن َما َّ َ ُ‬
‫يل﴾‪ .2‬واذا كانت تلك المصارف محددة فإن في ذلك تحقيقا‬ ‫ّللاِّ َو ْاب ِّن َّ‬
‫السِّب ِّ‬ ‫ين وِّفي سِّب ِّ‬
‫يل َّ‬ ‫َ‬
‫ِّ‬ ‫ِّ ِّ‬
‫الرَقاب َواْل َغ ِّارم َ َ‬
‫لمصالح المجتمع‪ ،‬أما ما يخص السياسة المالية المعاصرة فإن مبدأ عدم تخصيص اإليرادات هو المبدأ‬
‫السائد فيها وعلى ذلك ال يجوز تحديد إيراد معين لصرفه في وجه معين‪.3‬‬

‫الفرع الخامس‪ :‬من حيث النجاح‪.‬‬

‫تمتاز المالية اإلسالمية بتوفرها على مقومات النجاح‪ ،‬وذلك لكونها مبنية على أساس عقائدي‪،‬‬
‫ألن المسلم إذا دفع الزكاة يعلم أنه يطيع هللا وينفذ أوامره‪ ،‬ويسعى جاهدا إلنجاح السياسة المالية اإلسالمية‬
‫تطبيقا ألوام ر هللا‪ ،‬أما السياسة المالية المعاصرة‪ ،‬فهي ال تملك مقومات النجاح ورغبة األفراد في إنجاحها‬
‫مما يؤدي إلى فشلها وتستبدل بسياسة أخرى‪.4‬‬

‫سورة النحل‪ ،‬اآلية ‪.125‬‬ ‫‪1‬‬

‫سورة التوبة‪ ،‬اآلية ‪.60‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ ،‬كتاب الخراج‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.117‬‬ ‫القاضي أبو يوس‬ ‫‪3‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.117‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪48‬‬
‫السياسة المالية في الدول النامية واألسس النظرية لها‬ ‫الفصل األول‬

‫خالصة‬

‫عن نظيراتها من الدول‬ ‫من خالل ما سبق نجد أن السياسة المالية في الدول النامية ال تختل‬
‫خاصة من حيث األدوات وتحقيق األهداف‪ ،‬فهي تعتمد على النظرية الكينزية من أجل إعادة االستقرار‬
‫والتوازن واخراج االقتصاد من حالة الركود إلى االنتعاش‪ ،‬ولكن السياسة المالية في الدول النامية تختل‬
‫عن السياسة المالية في الدول المتقدمة‪ ،‬فكون اقتصادياتها ال تتميز بالمرونة الكافية لتحقيق أهداف‬
‫السياسة المالية‪ ،‬وتتميز كذلك بعدم القدرة على إعادة توزيع الدخل الذي يضمن نتائج إيجابية لتطبيق‬
‫أدوات السياسة المالية‪.‬‬

‫فهذه السياسة المالية في الدول النامية لم تكن وليدت الصدفة‪ ،‬فقد مرت بعدة مراحل‪ ،‬بداية من‬
‫العصور القديمة من العهد الفرعوني إلى اليوناني‪ ،‬حيث كانت المالمح تظهر في طرق المحافظة على‬
‫الحضارات وانشاء المدن القائمة على الغنى االجتماعي والحضاري وكذا الفكري‪ ،‬إلى العصر الحديث‬
‫الذي تجلى من خالل فكر التجاريين والطبيعيين وكذا الكالسيك وتجسدت في فكر المدرسة الكينزية‪.‬‬

‫أما العصر اإلسالمي فكانت السياسة المالية فيه متميزة‪ ،‬فأدواتها مستمدة من الشريعة اإلسالمية‬
‫وهي صالحة لكل زمان ومكان‪ ،‬فأوجه اإلنفاق محددة‪ ،‬وهي تعتمد على مبدأ التخصيص‪ ،‬فلكل نفقة‬
‫إيرادها الخاص‪ ،‬على عكس المالية المعاصرة‪ ،‬كما أن الشرط األساسي ألخذ المال هوأن يؤخذ بحق‬
‫ويعطى في أوجه الحق‪ ،‬ويمنع من الباطل‪ ،‬وهي تشترك مع المالية المعاصرة في هدف أساسي وه و‬
‫تحقيق المصلحة العامة‪.‬‬

‫‪49‬‬
 ‫الفصل الثاني‪:‬‬

‫السياسة المالية واإلنف اق‬

‫الحكومي‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫تمهيد ‪:‬‬

‫بعد ما تم التطرق وتحديد العالقة الموجودة بين السياسة المالية والدول النامية‪ ،‬وكذا تحديد‬
‫طبيعة هذه العالقة‪ ،‬باإلضافة إلى ذلك تم إبراز األسس النظرية للسياسة المالية ومدى مساهمة هذه‬
‫األسس في توضيح مختلف السياسات واإلجراءات التي تتخذ في ظل الحفاظ على االستقرار أو معالجة‬
‫مختلف اإلختالالت االقتصادية‪.‬‬

‫فمن خالل هذا الفصل سيتم توضيح أكثر لماهية السياسة المالية ومدى العالقة التي تربطها‬
‫باإلنفاق الحكومي‪ ،‬وكيفية مساهمة السياسة المالية في جعل اإلنفاق الحكومي سياسة اقتصادية من خالل‬
‫تقلبات مستوى النشاط االقتصادي‪ ،‬وكذا في مدى ضبط اإلنفاق الحكومي لتحقيق غايات اقتصادية‪ ،‬وهو‬
‫ما يطلق عليه ترشيد اإلنفاق العام‪.‬‬

‫وكل هذا يكون من خالل المباحث التالية ‪:‬‬

‫المبحث األول ‪ :‬اإلطار العام للسياسة المالية؛‬

‫المبحث الثاني ‪ :‬السياسة المالية في إطار االقتصاد الكلي؛‬

‫المبحث الثالث ‪ :‬موقع اإلنفاق الحكومي في السياسة المالية‪.‬‬

‫‪51‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫المبحث األول ‪ :‬اإلطار العام للسياسة المالية‪.‬‬

‫إن ارتباط السياسة المالية ودورها الفعال في النشاط االقتصادي مرتبط باألسس النظرية لها‬
‫فكان الستعمال اإليرادات والنفقات العامة األثر الكبير خاصة في الدول النامية وخاصة ارتباطها بالنظرية‬
‫الكينزية (نظرية اإلنفاق الحكومي) والتي تشترط توفر المرونة في النشاط االقتصادي‪ ،‬والسياسة المالية‬
‫بصفة عامة يمكن توضيحها من خالل العناصر اآلتية تبعا‪.‬‬

‫المطلب األول ‪ :‬مفهوم السياسة المالية‪.‬‬

‫قبل التطرق لمفهوم السياسة المالية‪ ،‬يمكن تعريفها على أنها إستعمال أدوات المالية العامة من‬
‫أجل إحداث أثر إقتصادي‪ ،‬وذلك بهدف تحقيق اإلستقرار أو التوازن اإلقتصادي‪ ،‬كما أن بعض‬
‫االقتصاديين يعرفونها على أنها مجموعة السياسات المتعلقة باإليرادات العامة واإلنفاق الحكومي‪ ،‬بهدف‬
‫تحقيق نتائج ملموسة على الواقع االقتصادي‪ .1‬وهذا ما تم توضيحه في الفصل األول‪.‬‬

‫فمفهوم السياسة المالية مرتبط بتطور المالية العامة‪ ،‬أي كل ما هو مرتبط العامة واإليرادات‬
‫العامة‪ ،‬إذ تحتاج معظم البلدان إلى اإلنفاق لتتمكن من القيام بواجباتها الملقاة على عاتقها وتسيير‬
‫المصالح العامة‪ ،‬وبمرور الزمن حصلت تطورات كبيرة في مفهوم المصالح العامة التي يجب على البلدان‬
‫تأمين تسييرها‪ ،‬ففي الوقت الذي كانت مهام الدولة تقتصر على توطيد األمن الداخلي والخارجي واقامة‬
‫العدالة بين األفراد (مفهوم حديث للمالية العامة) أي أنها تمارس وظائف متعددة‪ ،‬منها القيام بمشاريع‬
‫عمرانية وكذا تحسين األوضاع المعيشية وحماية االقتصاد الوطني‪ ،‬وزيادة الثروة الوطنية ونشر العلم‬
‫وحفظ الصحة العامة وتأمين مياه الري والشرب ومعالجة األزمات االقتصادية‪ ،‬وهذا يتطلب زيادة في‬
‫المال العام‪.2‬‬

‫فقد اقتصرت السياسة المالية في العقود التي سبقت (الكساد الكبير) على اإلبقاء على اإلنفاق‬
‫الحكومي عند أدنى المستويات الممكنة‪ ،‬وتغطية النفقات عن طريق فرض الضرائب‪ ،‬ولم يتم اللجوء إلى‬
‫القروض العامة إال في حاالت الضرورة القصوى على أن يتم سدادها بأقرب وقت ممكن‪ ،‬ولم يكن هذا‬
‫الموقف يتطلب من الناحية السياسي ة من نظرية (اإلنفاق العام) إال القليل‪ ،‬بينما اهتمت (نظرية الضريبة)‬

‫وليد عبد الحميد عايب‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.93‬‬ ‫‪1‬‬

‫عباس كاظم الدعمي‪ ،‬السياسات النقدية والمالية وأداء سوق األوراق المالية‪ ،‬دار صفاء للنشر والتوزيع‪ ،‬الطبعة‬ ‫‪2‬‬

‫األولى‪ ،‬األردن‪ 2010 ،‬م‪ ،‬ص ‪.47‬‬

‫‪52‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫بفكرة العدالة في تحمل عبء الخدمات العامة‪ ،‬وبصورة عامة لم يكن للسياسة المالية دور فعال في عملية‬
‫صنع القرار االقتصادي للبلد إال في فترات الحرب‪.1‬‬

‫حدثت محاوالت في نهاية الثالثينيات‪ ،‬لدفع االنتعاش االقتصادي (ال سيما بعد كساد عام‬
‫‪ ،)1083‬فطالب هانسن ‪ HANSEN‬بسياسة مالية عبر الدورة االقتصادية‪ ،‬أي سياسة مالية تلعب دورا‬
‫إيجابيا في كل مراحل الدورة وال تقتصر فقط على المساهمة في إخراج االقتصاد من األزمة‪ ،‬بل وطالب‬
‫بسياسة مالية تلعب دو ار في عالج الركود المزمن في االقتصاد الرأسمالي‪ ،‬األمر الذي يعني االعتراف‬
‫بسياسة مالية تواجه مستلزمات التطور الزمني‪ ،‬وتبلور دور السياسة اإليرادية واستخدامها‪ ،‬ال سيما بعد‬
‫الحرب العالمية الثانية‪ ،‬للحد من التضخم عن طريق رفع سعر الضرائب ومحاوالت االستعانة باالدخار‬
‫اإلجباري‪.2‬‬

‫ويتفق معظم االقتصاديين المحدثين على أهمية تدخل الدولة في الحياة االقتصادية وتطويرها‬
‫وان اختلفوا فيما بينهم حول حجم التدخل ومداه‪ ،‬ومدى أهمية موازنة الموازنة العامة (أو عدم موازنتها)‬
‫خالل فترة معينة محددة من الزمن‪ ،‬وبصورة عامة تتزامن إجراءات السياسة المالية في أحيان كثيرة مع‬
‫إجراءات السياسة النقدية التي تتضمن قيام البنك المركزي بالتأثير في حجم االئتمان أو مستواه باستخدام‬
‫بعض األدوات األساسية مثل سعر إعادة الخصم‪ ،‬وتغيير النسبة الدنيا لالحتياطي النقدي‪ ،‬وعمليات‬
‫السوق المفتوحة واإلقناع األدبي وغيرها‪ ،‬ونتيجة لذلك يستطيع البنك المركزي التأثير في سعر الفائدة‬
‫وبالتالي التأثير بشكل غير مباشر في ق اررات األفراد فيما يتعلق باالستثمار أو االدخار (االستهالك)‪.3‬‬

‫تؤثر السياسة الم الية بشكل مباشر على حياة األفراد‪ ،‬فتغير حجم اإلنفاق الحكومي على السلع‬
‫والخدمات أو التغيير في معدالت الضرائب (على سبيل المثال) سيؤثر على أوجه اإلنفاق الخاصة باألفراد‬
‫ورجال األعمال على التوالي‪.4‬‬

‫تستخدم جميع الحكومات‪ ،‬في الوقت الحاضر‪ ،‬وبدرجات مختلفة السياسة المالية للتأثير بشكل‬
‫مباشر في مستوى النشاط االقتصادي‪ ،‬فهي تحدد الطلب الكلي بصورة مباشرة من خالل اإلنفاق الحكومي‬

‫سالم عبد الكريم آل سميسم‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪.33-32‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ 2‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.33‬‬

‫‪ 3‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.34‬‬
‫‪ 4‬صفر أحمد صفر‪ ،‬النظرية االقتصادية الكلية‪ ،‬مكتبة غريب‪ ،‬القاهرة‪1976 ،‬م‪ ،‬ص ص ‪.154- 153‬‬

‫‪53‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫على السلع والخدمات‪ ،‬أو بصورة غير مباشرة من خالل المدفوعات التحويلية التي تقوم بها الحكومة‬
‫(وكال التأثيرين إيجابي)‪ ،‬وبصورة غير مباشرة عن طريق زيادة الضرائب التي تؤدي إلى تخفيض حجم‬
‫الدخل المتاح للقطاع الخاص الذي يمكن استخدامه في شراء السلع والخدمات المختلفة (وهو تأثير‬
‫سلبي)‪.1‬‬

‫وبصورة عامة‪ ،‬تستطيع الحكومة تنظيم مساهمتها من الطلب الكلي عن طريق التحكم في كل‬
‫من حجم اإلنفاق الحكومي وصافي الضرائب بشكل يحقق الوصول إلى حالة االستخدام الكامل دون‬
‫حصول نتائج سلبية أهمها التضخم‪ ،‬إذ تقوم الحكومة بتعويض أي عجز في الطلب الكلي عن طريق‬
‫زيادة اإلنفاق الحكومي و‪/‬أو تخفيض الضرائب في حالة إنخفاض الطلب الكلي عن ذلك المستوى الذي‬
‫يحقق التوظيف الكامل‪ ،‬وبالمثل فإن الحكومة يمكنها تخفيض حجم الطلب الكلي بواسطة تخفيض اإلنفاق‬
‫الحكومي و‪/‬أو زيادة الضرائب‪ ،‬وتجعل هذه العمليات الكثير من االقتصاديين يسمون السياسة المالية‬
‫بالتمويل التعويضي‪. Compensatory Finance2‬‬

‫فبعد أن تم عرض لمفهوم السياسة المالية‪ ،‬سيتم التطرق ألدوات السياسة المالية‪.‬‬

‫المطلب الثاني ‪ :‬اإليرادات العامة في النظم المالية المعاصرة‪.‬‬

‫أدى تدخل الدولة في نواحي الحياة المتعددة‪ ،‬وقيامها بتأدية الخدمات العامة في نواحي كثيرة‬
‫من الحياة‪ ،‬إلى احتياجها إلى العديد من مصادر اإليرادات التي تستطيع أن تلبي بها هذه االلتزامات‪.‬‬

‫وازاء تعدد مصادر اإليرادات في النظم المالية المعاصرة فقد اختلف الباحثون حول تصنيف هذه‬
‫اإليرادات وتقسيمها‪ ،‬بناء على ما يتبعونه من مذاهب مختلفة‪ ،‬سواء كانت اقتصادية أو قانونية أو مالية أو‬
‫سواء من حيث أسلوب التحصيل أومن حيث دورية اإليرادات أو دفعها مرة واحدة‪ ،‬أومن حيث النفع العام‬
‫والخاص وغيرها من التقسيمات التي اتبعوها‪.‬‬

‫ونظ ار لهذا االختالف في تقسيم اإليراد ات فإنه سوف يتم االقتصار على تقسيم اإليرادات من‬
‫الناحية المالية وفق العناصر والخطوات التالية ‪:‬‬

‫‪ 1‬صفر أحمد صفر‪ ،‬النظرية االقتصادية الكلية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.160‬‬
‫‪ 2‬يوجين أ‪ .‬د‪ .‬يوليو‪ ،‬النظرية الكلية‪ ،‬دار ماكجروهيل للنشر‪ ،‬القاهرة‪ ،‬مصر‪ ،‬بدون سنة نشر‪ ،‬ص ص ‪.37،49‬‬

‫‪54‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫الفرع األول‪ :‬اإليرادات الضريبية‪.‬‬

‫وحسب هذا التقسيم‪ ،‬فهي تتج أز إلى أربع أجزاء‪ ،‬وتعتبر من مصادر إيرادات الدولة المالية‪.1‬‬
‫أوالً‪ :‬الضرائب‪ :‬تحتل الضرائب المرتبة األولى من مصادر إيرادات الدولة المعاصرة‪،‬‬
‫سواء في النظم الرأسمالية أو النظم المتدخلة‪.‬‬

‫وقد عرفت الضريبة بأنها ‪ " :‬اقتطاع نقدي جبري نهائي من الدولة بال مقابل وفقا لمقدرة الممول‬
‫على الدفع لتغطية النفقات العامة وتحقيق أهداف المجتمع"‪.‬‬

‫من خالل هذا التعريف يتضح لنا أن الضريبة تحتوي على العناصر التالية ‪:‬‬

‫أ‪ -‬عناصر الضريبة ‪ :‬تتكون من عناصر أربعة ‪:‬‬

‫إقتطاع مالي ‪ :‬ويقصد به أن الضريبة إزاء تطورها التاريخي كانت‬
‫تدفع عينا سواء في شكل سخرة أو محاصيل إلى غير ذلك من‬
‫األشكال‪ ،‬أما اآلن فقد أصبحت تجبى نقدا حتى تقل نفقات جبايتها‬
‫وتتالءم مع االحتياجات االقتصادية للمجتمع في هذا العصر‪.2‬‬
‫الضريبة تفرض وتجبى جبرا و بشكل نهائي من الدولة ‪ :‬ومعنى هذا‬
‫أن السلطات العامة في الدولة هي التي تحدد مقدار الضريبة وسعرها‪،‬‬
‫وهي أيضا التي تقوم بتحصيلها وذلك في الميعاد الذي تحدده هي دون‬
‫تدخل من الممول أو الحصول على موافقته‪ ،‬بل وتفرض عليه عقوبات‬
‫إذا امتنع عن األداء أو تأخر‪.3‬‬
‫عدم الحصول على نفع خاص مقابل الضريبة ‪ :‬عندما تقوم الدولة‬
‫بتحصيل الضريبة‪ ،‬فإنها ال تنظر إلى النفع الخاص الذي يعود على‬
‫الممول‪ ،‬وال ينظر هو إلى منفعة خاصة مقابل ما يدفعه من الضرائب‪،‬‬
‫بل يدفعها بصفته عضو في المجتمع الذي يلبي احتياجاته واحتياجات‬
‫غيره‪ ،‬ويراعي في فرضها العدالة وفقا لمقدرة الممول على الدفع‪.‬‬

‫يسرى محمد أبو العال ورمضان الروبي‪ ،‬المالية العامة والتشريع الضريبي‪ ،‬الكتاب األول‪ ،‬دار النهضة العربية‪ ،‬القاهرة‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫الطبعة األولى‪ 2000/1999 ،‬م‪ ،‬ص ص ‪.120 ،111‬‬

‫‪ 2‬هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪170‬ـ ـ ــ‪.171‬‬
‫‪ 3‬محمود رياض عطية‪ ،‬موجز في المالية العامة‪ ،‬دار المعارف‪ ،‬مصر‪ ،‬الطبعة األولى‪ 1969 ،‬م‪ ،‬ص ‪.144‬‬

‫‪55‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫غرض الضريبة تحقيق النفع العام ‪ :‬الهدف من فرض الضريبة إنما‬

‫هو تحقيق النفع العام للمجتمع على وجه العموم‪ ،‬وهذا يعني عدم‬
‫استخدام األموال العامة لتحقيق أغراض خاصة‪ ،‬بل لتحقيق التنمية‬
‫االقتصادية واالجتماعية للدولة‪ ،‬والتأثير في البنيان االقتصادي‬
‫واالجتماعي للمجتمع‪.‬‬
‫ب‪ -‬المبادئ التي تستند عليها الضريبة ‪ :‬هناك مجموعة من المبادئ يجب على‬
‫المشرع أن يضعها في اعتباره عند فرض الضريبة حتى ال يرهق الممولين‬
‫ويكلفهم ما ال يطيقون‪ ،‬ويصبح النظام الضريبي سليما وواضحا‪ ،‬وهو ما عبر‬
‫عنه آدم سميث في كتابه ثروة األمم وذلك من وجهة نظر الممول‪.1‬‬
‫العدالة أو المساواة ‪ :‬بمعنى أن لكل فرد من أفراد المجتمع أن يساهم‬
‫في تحمل جزء من الضرائب ولكن ليس بنسبة واحدة للمجتمع‪ ،‬أو‬
‫بنسب متساوية‪ ،‬بل يتحملها كل فرد وفقا لمقدرته التكليفية‪.2‬‬
‫المالئمة ‪ :‬ويقصد بها مالئمة الضريبة للممول من حيث وقت‬
‫التحصيل وطريقة الدفع‪ ،‬بأن يكون في نهاية العام وبطريقة غير‬
‫تعسفية أو تهكمية‪.3‬‬
‫اليقين والوضوح ‪ :‬أي يجب أن تكون الضريبة معروف قدرها للممول‪.‬‬
‫االقتصاد في الجباية ‪ :‬بمعنى أن ال تزيد تكلفة جباية الضريبة عن‬
‫مقدارها واال ضاع الهدف من الضريبة‪ ،‬بل يجب أن يبحث عن أقل‬
‫تكلفة ممكنة لجباية الضريبة حتى تكون حصيلة الخزانة أكبر قدر‬
‫ممكن‪.‬‬

‫هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪ 172‬ـ ـ ـ‪.173‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ 2‬جمال الدين محمد سعيد‪ ،‬منيس أسعد عبد الملك‪ ،‬اقتصاديات المالية العامة‪ ،‬مطبعة لجنة البيان العربي‪ ،‬القاهرة‪ ،‬الطبعة‬
‫الثانية‪ ،‬سنة ‪ 1961‬م‪ ،‬ص ص ‪170‬ـ ـ ـ‪.171‬‬
‫السيد عيد المولى‪ ،‬المالية العامة ‪ ،‬مطبعة جامعة القاهرة والكتاب الجامعي‪ ،‬الطبعة األولى‪ 1986 ،‬م‪ ،‬ص ص‬ ‫‪3‬‬

‫‪.305،307‬‬

‫‪56‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫ثانياً‪ :‬الرسوم ‪ :‬تعرف الرسوم بأنها اقتطاع نقدي بواسطة الدولة أو أحد الهيئات المحلية‬
‫يدفعه الفرد جب ار مقابل نفع خاص يحصل عليه من جراء تأدية الدولة لخدماتها وتحقيق‬
‫النفع العام‪.1‬‬

‫وهذا ما يميز الرسم على الضريبة‪ ،‬ألنه يدفع مقابل الحصول على خدمة أو نفع خاص من‬
‫الدولة أو أحد هيئاتها المحلية وذلك مثل الرسوم القضائية ورسوم االلتحاق بالجامعات‪ ،‬والهدف منه إنما‬
‫هو تحقيق النفع العام للمجتمع دون النظر للهدف المالي‪ ،‬ألنه يفرض غالبا بسعر رمزي‪.2‬‬

‫كما أنه يوجد فرق بين الرسم والثمن العام‪ ،‬حيث يدفع الرسم في األصل مقابال للخدمة التي‬
‫يحصل عليها الممول إزاء مبلغ رمزي دون النظر إلى التكلفة الحقيقية للخدمة بناء على طلبه‪.3‬‬

‫أما الثمن فهو مقابل خدمة تؤديها هيئة عامة نظ ار ألهميتها وضرورة إتاحة فرصة االنتفاع بها‬
‫لجميع األفراد‪ ،‬أو ألنها عرضة لالحتكار والبيع بثمن مرتفع‪ ،‬أو إيجاد مورد للخزانة‪ ،‬وذلك مثل توريد‬
‫المياه للمساكن في المدن‪.4‬‬

‫ويختلف في أن النفع العام الذي يعود على الدافع يكون أكبر من حالة الرسم عنه في حالة‬
‫الثمن العام‪ ،‬وأن دفع الرسم إجباري‪ ،‬أما الثمن العام فاختياري‪.5‬‬

‫ثالثاً‪ :‬مقابل التحسين "اإلتاوة" ‪ :‬هو إيراد تقتضيه هيئة عامة من بعض األفراد‪ ،‬مقابل‬
‫استفادتهم من فائدة خاصة من قيامها بأعمال ذات نفع عام‪.‬‬

‫فعندما تقوم الدولة بإقامة حدائق أو رصف طرق أو إنشاء شارع جديد فإن تكلفته تكون كبيرة‪،‬‬
‫ومن ثم تحصل الدولة على جزء من هذه النفقات من المستفيدين من هذه الخدمة‪ ،‬وهو ما يطلق عليه‬
‫"مقابل التحسين"‪.6‬‬

‫عباس كاظم الدعمي‪ ،‬السياسات النقدية والمالية وأداء سوق األوراق المالية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.50‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ 2‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.51‬‬

‫‪ 3‬يسرى محمد أبو العال ورمضان الروبي‪ ،‬المالية العامة والتشريع الضريبي‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.132‬‬
‫‪ 4‬هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.173‬‬
‫‪ 5‬محمود رياض عطية‪ ،‬موجز في المالية العامة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.110‬‬
‫نفس المرجع‪ ،‬ص ص ‪.117 ،110‬‬ ‫‪6‬‬

‫‪57‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫ويشترك مقابل التحسين في خصائصه مع الرسم والضريبة‪ ،‬في أنه يشترك في كونه مقابل‬
‫خدمة خاصة‪ ،‬ومع الضريبة في أنه يدفع إجباريا‪.1‬‬

‫رابع ًا‪ :‬اإليرادات شبه الضريبية ‪ :‬تزايدت أهمية مورد آخر ومصدر ضريبي أطلق عليه‬
‫بعض الكتاب اإليرادات شبه الضريبية‪ ،‬أو الرسوم شبه الضريبية‪ ،‬ويقصد بها‬
‫االقتطاعات الجبرية التي تقع على منتفعي بعض المؤسسات العامة أو شبه العامة‬
‫االقتصادية واالجتماعية والتي تخصص من أجل استخدامات محددة اقتصادية ومهنية‬
‫واجتماعية والمثال الواضح لهذه اإليرادات هي التأمينات االجتماعية‪ ،‬حيث يدفع‬
‫العاملون من المنشآت والشركات نسبة من أجورهم لهيئة التأمينات‪ ،‬كما تدفع الجهات‬
‫التي يعملون بها نسبة مماثلة أكبر حتى تتوافر لدى الهيئة الموارد الالزمة لمجابهة‬
‫نفقاتها من تعويضات واعانات ومكافآت وغيرها للعائلة سواء في حالة المرض أو‬
‫البطالة‪.2‬‬
‫الفرع الثاني‪ :‬القروض واإلصدار النقدي‪.‬‬
‫تعتبر القروض واإلصدار النقدي من اإليرادات االستثنائية التي غالبا ما تلجأ إليها الدولة‪،‬‬
‫لمواجهة آثار ظروف استثنائية قد تط أر عليها‪ ،‬كما في حالة عجز الموازنة العامة‪ ،‬أو التمويل الخاص‬
‫بمشروعات التنمية االقتصادية واإلنفاق منها على تسديد هذه القروض وذلك للحاق بركب التقدم‪.‬‬
‫أو ًال‪ :‬القروض ‪ :‬ويقصد بها تلك المبالغ التي تستدينها الدولة‪ ،‬وتعتمد بسدادها وسداد‬
‫فوائدها وذلك وفق شروط محددة‪.3‬‬
‫أ‪ -‬أنواع القروض ‪ :‬تختلف أنواع القروض تبعا لعدة أوجه‪: 4‬‬
‫‪ -‬فمن حيث جنسية المكتتبين‪ ،‬فهي تنقسم إلى قروض داخلية وقروض خارجية؛‬
‫‪ -‬ومن حيث طريقة عقدها فهي تنقسم إلى قروض اختيارية وقروض إجبارية؛‬
‫‪ -‬ومن حيث االلتزام بمواعيد السداد تنقسم إلى قروض دائمة وغير دائمة‪ ،‬فغير‬
‫الدائمة تنقسم إلى قصيرة ومتوسطة ألجل وكذا طويلة ألجل‪.‬‬

‫‪ 1‬محمود رياض عطية‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪.117 ،110‬‬

‫السيد عبد المولى‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ص ‪.310 ،308‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ 3‬هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.184‬‬

‫محمود نور‪ ،‬حمدي أحمد العناني‪ ،‬أسس ومبادئ المالية العامة‪ ،‬المطبعة العربية الحديثة‪ ،‬القاهرة‪ ،‬الطبعة الثانية‪،‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪1988‬م‪ ،‬ص ص ‪.259 ،257‬‬

‫‪58‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫ب‪ -‬اآلثار السلبية واإليجابية للقروض العامة ‪ :‬يتم تحديد هذه اآلثار على النحو‬
‫التالي‪: 1‬‬

‫أوال ‪ :‬اآلثار السلبية ‪ :‬تتمثل هذه اآلثار في‪:‬‬

‫‪ -‬تمثل القروض الخارجية عبئا على ميزان المدفوعات تتحملها األجيال المستقبلية وذلك في‬
‫حالة ما إذا استخدمت القروض في نفقات استهالكية‪ ،‬أما إذا استخدمت في مشروعات‬
‫استثمارية فإن وقع العبء يكون ضعيفا ويقلل من عجز ميزان المدفوعات‪ ،‬نظ ار لزيادة‬
‫اإلنتاج وزيادة الصادرات؛‬
‫‪ -‬تمثل ظاهرة اإلقراض من األفراد للدولة نظرة سلبية‪ ،‬وذلك لما تمنحه الدولة من مزايا تغري‬
‫بها األفراد على االكتتاب في تلك القروض‪ ،‬مما يؤثر بالسلب على الدخل القومي وسوء‬
‫توزيعه‪ ،‬ألنه يصرف مدخرات األفراد عن االستثمارات الخاصة؛‬
‫‪ -‬قد تعجز الدولة عن سداد هذه القروض في مواعيدها‪ ،‬مما يضطر الدولة إلى تغيير شروط‬
‫السداد مما يعرض الحكومة لفقد الثقة من جانب المقرضين‪ ،‬هذا في حالة القروض‬
‫الداخلية‪ ،‬أما في حالة القروض الخارجية‪ ،‬فإن عجز الدولة عن السداد قد يعرضها لغزو‬
‫الدولة المقرضة‪ ،‬أو فرض الوصاية عليها‪ ،‬أو تقع في حالة تبعية سياسية للدولة المقرضة؛‬
‫‪ -‬وقد تلجأ الدولة في حالة سدادها لتلك القروض إلى زيادة اإلصدار النقدي‪ ،‬مما ينتج عنه‬
‫حالة من التضخم‪ ،‬قد يسبب آثار سلبية على االقتصاد القومي‪.‬‬

‫ثانيا ‪ :‬اآلثار اإليجابية ‪ :‬تتلخص في النقاط التالية ‪:‬‬

‫‪ -‬أن الدولة وفي حالة قيامها بواجباتها من اإلنفاق العام قد ال تكفي إيراداتها لسد تلك النفقات‬
‫في جزء معين من السنة‪ ،‬فتلجأ إلى االقتراض حتى تستطيع أن تجبي إيراداتها في آخر‬
‫العام‪ ،‬فتتجنب عجز قد يط أر على الموازنة؛‬
‫‪ -‬أن القروض العامة قد تستخدم في المشروعات االستثمارية الكبيرة التي سوف تكون آثارها‬
‫مستقبلية‪ ،‬وال تستطيع الدولة أن تنشئها من ميزانيتها‪ ،‬فتتحقق بذلك التنمية االقتصادية‬
‫للدولة؛‬

‫‪ 1‬محمود نور‪ ،‬حمدي أحمد العناني‪ ،‬أسس ومبادئ المالية العامة المرجع السابق‪ ،‬ص ص ‪.270 ،265‬‬

‫‪59‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫‪ -‬في حالة الظروف االستثنائية كالحروب والكوارث والدفاع عن كيان الدولة ومواطنيها تمثل‬
‫القروض ضرورة حقيقية ال تستطيع الدولة أن تنفصل عنها‪.‬‬

‫أما بالنسبة لموقف الشريعة من هذه القروض‪ ،‬فهو يحتاج إلى تفصيل كبير وأدق‪ ،‬والمقام ال‬
‫يسمح لنا بالدخول في هذه التفاصيل‪.‬‬

‫ثانياً‪ :‬اإلصدار النقدي ‪ :‬يعد اإلصدار النقدي أحد الوسائل التمويلية إليرادات الدولة‪،‬‬
‫فالدولة وحدها المخولة باإلصدار‪ ،‬وعادة ما تلجأ إليه الدولة لتمويل برنامج استثماري له‬
‫أهمية خاصة‪ ،‬أو لسد ما قد تعجز الموارد األخرى‪-‬ضرائب‪ ،‬قروض أو غيرها‪ -‬عن‬
‫توفير األموال الالزمة له‪ ،‬أو لتمويل النفقات الحربية التي تتزايد كل يوم‪ ،‬أوفي حالة‬
‫عجز الموازنة العامة للدولة‪.1‬‬

‫ومع أهمية هذا المورد فقد أثار كثي ار من النقاش‪ ،‬وكثرت حوله التحفظات‪ ،‬نظ ار لما يحدثه من‬
‫آثار سلبية على االقتصاد القومي‪ ،‬كحالة التضخم‪ ،‬التي ترتفع بسببها األسعار وهو ما يمثل ضريبة غير‬
‫مرئية ومخالفة للعدالة‪.2‬‬

‫الفرع الثالث‪ :‬إيرادات القطاع العام‪.‬‬

‫ويقصد به ممتلكات الدولة وهو ما يسمى بالدومين سواء كان عاما أو خاصا‪ ،‬ونشاط الدولة في‬
‫تملكها للوحدات اإلنتاجية سواء كان كليا أو جزئيا‪ ،‬وكذا االحتكارات المالية‪ ،3‬وهذه اإليرادات تنقسم إلى‪: 4‬‬

‫أو ًال‪ :‬الدومين ‪ :‬ويقصد به أمالك الدولة سواء كان عاما أو خاصا‪ ،‬والعام غير قابل‬
‫للتصرف فيه‪ ،‬وذلك مثل الطرق والشواطئ‪ ،‬إال أنه قد يستغل بأسعار رمزية وذلك كرسم‬
‫دخول الحدائق ودخول بعض الشواطئ‪ ،‬أما الدومين الخاص فهو يخضع للقانون‬
‫الخاص وذلك كاألراضي التي تتولى الحكومة بيعها أو تأجيرها أو السيارات واألجهزة‬
‫وغيرها‪ ،‬فإنها تعتبر موردا هاما من موارد الخزانة العامة‪.‬‬

‫‪ 1‬محمد فؤاد إبراهيم‪ ،‬مبادئ علم المالية العامة‪ ،‬الجزء األول‪ ،‬مكتبة النهضة المصرية‪ ،‬القاهرة‪ ،‬الطبعة الثانية‪ ،‬بدون تاريخ‬
‫نشر‪ ،‬ص ص ‪ 210‬ـ ـ ـ‪.211‬‬
‫‪ 2‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.211‬‬
‫هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.176‬‬ ‫‪3‬‬

‫محمد فؤاد إبراهيم‪ ،‬نفس المرجع‪ ،‬ص ص ‪.220 ،215‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪60‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫ثانياً‪ :‬القطاع العام "بالمعنى الضيق" ‪ :‬تختلف إيرادات القطاع العام تبعا لسياسة الدولة‬
‫المالية‪ ،‬فإذا أفسحت الدولة المجال للقطاع الخاص وأدخلته في أغلب ميادين الحياة‬
‫االقتصادية‪ ،‬قلت بالتالي حصيلة إيراداتها من القطاع العام‪ ،‬أما إذا تدخلت الدولة بشكل‬
‫كبير في النشاط االقتصادي‪ ،‬سواء في الميادين الصناعية أو الزراعية أو التجارية‪ ،‬فإن‬
‫إيراداتها تزيد من هذا المورد‪ ،‬ويتحقق فائض كبير تستطيع الدولة أن تستخدمه كمورد‬
‫تمويلي لنفقاتها‪.‬‬
‫ثالثاً‪ :‬االحتكارات المالية ‪ :‬ويقصد بها أن تقوم الدولة باحتكار إنتاج سلعة معينة‬
‫وبيعها‪ ،‬أو احتكار بيعها فقط‪ ،‬وذلك بدال من أن يترك بيعها ح ار ويفرض عليها ضريبة‬
‫كبيرة إذا كان من السهل التهرب منها‪ ،‬مثل احتكار الحكومة الفرنسية لصناعة وبيع‬
‫السجائر والكبريت وغيرها‪.‬‬
‫رابع ًا‪ :‬مصادر أخرى ‪ :‬ويشتمل هذا المصدر على عدد من الموارد ال يجمعها معيار‬
‫محدد إال في كونها تساهم في إيرادات الدولة‪ ،‬وذلك كحصيلة الغرامات التي تجبيها‬
‫الدولة من مرتكبي المخالفات القانونية والتي ال تتميز بالثبات‪ ،‬فعندما يلتزم الجميع‬
‫ويزيد عندهم الوعي القانوني تقل حصيلة تلك الغرامات‪ ،‬وعند حدوث العكس تزيد تلك‬
‫الحصيلة ويدخل في هذا المصدر أيضا المنح والهدايا والتبرعات التي تتلقاها الدولة‬
‫سواء من مواطنيها أومن دول أخرى‪ ،‬وذلك لمساعدتها في تحقيق مشروعات معينة‪.‬‬

‫المطلب الثالث ‪ :‬النفقات العامة في النظم المالية المعاصرة‪.‬‬

‫للنفقات العامة دور كبير في التأثير على النشاط االقتصادي‪ ،‬حيث أن النفقات تأخذ عدة‬
‫أشكال وفق مجموعة من المعايير‪ ،‬كما أنها تتميز بظاهرة تزايد النفقة العامة وهذا ما سيتم توضيحه في‬
‫هذا المطلب‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬تعريف النفقة العامة‪.‬‬

‫النفقة هي مبلغ يخرج من الذمة المالية للدولة أو أحد تنظيماتها بقصد تحقيق حاجة عامة‪.1‬‬

‫السيد عبد المولى‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪63‬ـ ـ ـ‪.64‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪61‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫من خالل هذا التعريف يتبين لنا أن للنفقة عناصر ثالثة‪: 1‬‬

‫أو ًال‪ :‬الصفة النقدية للنفقة ‪ :‬العنصر األول من عناصر النفقة هو استعمال مبلغ من‬
‫النقود ثمنا لما تحتاج إليه الدولة من خدمات أو مواد أو إنشاءات أو غيرها من‬
‫الوظائف التي تقوم الدولة بأدائها‪ ،‬وهذه الصفة يميزها عما كانت تتبعه الدول قديما من‬
‫استعمال المواطنين والزامهم بأداء خدمات عامة‪ ،‬بدون مقابل "نظام السخرة"‪.‬‬
‫ثانياً‪ :‬صفة القائم باإلنفاق ‪ :‬العنصر الثاني من عناصر النفقة العامة هو صدورها من‬
‫الدولة أو أحد تنظيماتها كوحدات الحكم المحلي وغيرها‪ ،‬ويخضع لها أيضا المشاريع‬
‫التجارية التي تنفق عليها الدولة بقصد تحقيق الربح ما دامت تخضع إلشراف الجهاز‬
‫اإلداري للدولة‪.‬‬
‫ثالثاً‪ :‬هدف النفقة العامة ‪ :‬العنصر الثالث من عناصر النفقة يتمثل في الهدف الذي‬
‫تنشده النفقة العامة‪ ،‬وهو إشباع وتلبية الحاجات العامة‪ ،‬كاألمن واالستقرار والحماية من‬
‫العدوان الداخلي والخارجي وغيرها‪ ،‬فالبد أن تهدف النفقة إلى تحقيق مصلحة عامة فال‬
‫تصرف لمنفعة فرد بعينه أو أفراد معينين‪ ،‬كالتي كانت تصرف في الماضي لنفقات‬
‫الملوك وحفالتهم الخاصة‪ ،‬ومما يميز النفقة العامة في الوقت الحالي أنها لبد أن توافق‬
‫عليها السلطة التشريعية‪.‬‬
‫الفرع الثاني‪ :‬تقسيم النفقات العامة‪.‬‬
‫أدى التطور الذي لحق بالدولة‪ ،‬من دولة حارسة إلى دولة متدخلة ثم إلى دولة منتجة إلى تعدد‬
‫نشاطاتها االقتصادية‪ ،‬ومن ثم إلى زيادة نفقاتها وتنوعها‪ ،‬ومن ثم فقد تعددت التقسيمات للنفقات العامة‪،‬‬
‫ولكن يمكن إرجاعها إلى معايير تشترك كل مجموعة منها في معايير خاص‪.‬‬
‫أوالً‪ :‬المعايير غير االقتصادية لتقسيم النفقات العامة ‪ :‬هنالك عدة معايير ال تستند على‬
‫أسس اقتصادية أهمها‪: 2‬‬
‫أ‪ -‬التقسيم على أساس التكرار الدوري ‪ :‬حينما تتكرر النفقة كل فترة زمنية معينة‬
‫كسنة أو شهر فهو إنفاق عادي مثل المرتبات والمعاشات وصيانة الطرق‪ ،‬أما‬

‫هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪ 183‬ـ ـ ـ‪.184‬‬ ‫‪1‬‬

‫محمود محمد نور‪ ،‬حمدي أحمد العناني‪ ،‬أسس ومبادئ المالية العامة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ص ‪ 199‬ـ ـ ـ‪.200‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪62‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫عندما تصرف النفقة لظروف غير عادية تنتهي بزوالها‪ ،‬فهو إنفاق غير عادي‬
‫مثل الحروب والكوارث وغيرها‪.‬‬
‫ب‪ -‬التقسيم على أساس طبيعة الهيئة التي تقوم باإلنفاق ‪ :‬عندما تقوم الدولة‬
‫باإلنفاق على مرافق يعم نفعها مثل األمن والدفاع والقضاء فهذا يسمى إنفاقا‬
‫قوميا‪ ،‬أما عندما يكون اإلنفاق على سكان إقليم معين كمرافق الماء والغاز‬
‫والكهرباء فهذا يسمى إنفاقا محليا‪.‬‬
‫ت‪ -‬التقسيم تبعا لطبيعة الهدف من اإلنفاق ‪ :‬عندما يكون الهدف من اإلنفاق إشباع‬
‫حاجات عامة للمجتمع فهذا يسمى إنفاق تخصيص‪ ،‬أما عندما يكون الهدف هو‬
‫إعادة توزيع الدخل فهذا يسمى إنفاقا توزيعيا‪ ،‬وحينما يكون الهدف استقرار‬
‫االقتصاد فهذا يسمى إنفاقيا استق ارريا‪.‬‬
‫ثانياً‪ :‬تقسيم النفقات العامة التي تستند إلى معايير اقتصادية ‪ :‬فهي تنقسم تبعا لذلك‬
‫كمايلي‪: 1‬‬
‫أ‪ -‬ينقسم اإلنفاق العام تبعا الستخدام القوة الشرائية إلى ‪ :‬نفقات حقيقية ونفقات‬
‫تحويلية فالنفقات الحقيقية تتمثل في استخدام الدولة للقوة الشرائية حيث ينتج عنها‬
‫حصولها على سلع وخدمات منتجة مثل نفقات مرفق الدفاع والقضاء والتعليم‬
‫والصحة وغيرها‪ ،‬والنفقات التحويلية هي التي تتم بدون مقابل أي ال تأخذ الدولة‬
‫في مقابلها سلعا وال خدمات مثل اإلعانات والمساعدات االجتماعية التي تدفعها‬
‫الدولة للمرضى والعجزة والعاطلين‪.‬‬
‫ب‪ -‬تقسيم النفقات العامة تبعا لعالقتها بالناتج القومي والدخل القومي إلى ‪:‬‬
‫‪ -‬نفقات إيجابية ‪ :‬وهي التي يطلق عليها نفقات اإلنتاج وتتضمن المبالغ التي‬
‫تنفقها الدولة في سبيل إنتاج السلع والخدمات التي تعود بالنفع على المجتمع‬
‫ومثالها نفقات تسيير المرافق العامة كالقضاء والتعليم؛‬
‫‪ -‬النفقات السلبية ‪ :‬وهي تلك المبالغ التي تقتطع من الناتج القومي مثل‬
‫النفقات العسكرية ونفقات خدمة الدين الخارجي؛‬

‫محمود محمد نور‪ ،‬حمدي أحمد العناني‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪ 200‬ـ ـ ـ‪.201‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪63‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫‪ -‬النفقات المحايدة ‪ :‬وهي التي ال تؤثر على مقدار الثروة القومية وال على‬
‫مستوى الناتج القومي والدخل القومي مثل النفقات االجتماعية‪ ،‬واإلعانات‬
‫التي تقدمها الدولة للمشروعات اإلنتاجية‪.‬‬
‫ت‪ -‬تقسيم النفقة وفقا لعالقتها باقتصاد السوق ‪ :‬وتنقسم إلى ‪:‬‬
‫‪ -‬نفقات عامة ال عالقة لها بالنظام االقتصادي وهي تلك المبالغ الالزمة‬
‫لوجود الدولة ومثالها نفقات الدفاع الخارجي والعالقات الخارجية؛‬
‫‪ -‬نفقات عامة تلزم لوجود اقتصاد السوق‪ ،‬مثل نفقات القضاء والشرطة‪ ،‬فهما‬
‫يساعدان على حماية سلطة الحكومة ويحميان أرواح األفراد وممتلكاتهم‬
‫ويضمنان استقرار التعامل في السوق؛‬
‫‪ -‬نفقات عامة تكمل اقتصاد السوق‪ ،‬وهذه تهدف إللى إشباع الحاجات التي‬
‫كان يمكن للنشاط الخاص أن يشبعه‪ ،‬ولكنه ال يقدم عليها نظ ار لكثرة‬
‫تكاليفها أو ألنها ال تدر ربحا يتناسب مع تكلفتها‪ ،‬مثل النفقات على‬
‫مشروعات استصالح األراضي وغرس الغابات ومد خطوط السكك‬
‫الحديدية؛‬
‫‪ -‬نفقات تمثل تصحيحا ألوضاع اقتصاد السوق‪ ،‬مثل نفقات مرفق التعليم‬
‫والصحة‪.‬‬
‫الفرع الثالث‪ :‬ظاهرة تزايد النفقة العامة‪.‬‬
‫أصبحت ظاهرة زيادة النفقة من أكثر الظواهر برو از في المالية الحديثة‪ ،‬وذلك بعد التطور الذي‬
‫لحق بدور الدولة ‪ -‬حارسة ‪ -‬متدخلة ‪ -‬منتجة ‪ -‬ويمكن إرجاع هذه الزيادة إلى عدة أسباب منها‬
‫الظاهرية ومنها الحقيقية ونجملها فيما يلي ‪:‬‬
‫أوالً‪ :‬األسباب الظاهرية ‪ :‬تتمثل في‪: 1‬‬
‫أ‪ -‬انخفاض القوة الشرائية للنقود ‪ :‬يقصد بانخفاض القوة الشرائية للنقود هو انخفاض‬
‫قيمة النقود وانخفاض وحدة النقد على السلع والخدمات‪ ،‬وهذا يرجع بدوره إلى‬
‫ارتفاع المستوى العام لألسعار‪ ،‬مما يترتب عليه زيادة في النفقات ال يقابلها زيادة‬
‫في السلع والخدمات‪.‬‬

‫‪ 1‬السيد عبد المولى‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪ 114‬ـ ـ ـ‪.115‬‬

‫‪64‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫ب‪ -‬زيادة عدد السكان أو اتساع مساحة اإلقليم ‪ :‬قد يكون سبب ازدياد النفقات‬
‫العامة زيادة عدد السكان أو ازدياد مساحة اإلقليم ومن ثم زيادة الخدمات التي‬
‫تؤدي للمواطنين‪ ،‬كزيادة عدد المدارس والمستشفيات وغيرها‪.‬‬
‫ت‪ -‬تغير الطرق المالية ‪ :‬قد يكون من أسباب زيادة النفقات العامة التغيير الذي‬
‫يط أر على الموازنة العامة للدولة‪ ،‬كأن تختلف طريقة إعدادها‪ ،‬كإدراج كافة‬
‫المصروفات بدال من صافي اإليرادات والنفقات في الموازنة العامة‪ ،‬وكذا يمكن‬
‫للمدة أن تزيد أو تنقص‪.‬‬
‫ثانياً‪ :‬األسباب الحقيقية ‪ :‬بعد أن استعرضنا أهم األسباب الظاهرية لإلنفاق العام‪ ،‬نتناول‬
‫أهم األسباب الحقيقية التي تؤثر على زيادة اإلنفاق العام وهي ‪:‬‬
‫أ‪ -‬األسباب االقتصادية ‪ :‬من أهم األسباب االقتصادية التي تؤثر في زيادة النفقة‬
‫العامة ما يلي‪: 1‬‬
‫‪ -‬زيادة الدخل القومي ‪ :‬ال شك ألن نمو الدخل القومي للدولة يساعدها على‬
‫فرض الضرائب على مواطنيها دون تضرر منهم‪ ،‬ونمو الدولة االقتصادي‬
‫يفرض عليها من النفقات ما تستطيع أن تواجه بها التزاماتها بصرف النظر‬
‫عن نظامها االقتصادي؛‬
‫‪ -‬التوسع في إنشاء المشروعات العامة ‪ :‬أدت رغبة الدولة في الحصول على‬
‫موارد إضافية لتمويل الخزينة العامة أو لرغبتها في محاربة االحتكارات‬
‫الرأسمالية‪ ،‬أو بناء المشروعات الضخمة العمالقة التي ال يستطيع أن بقوم‬
‫بها النشاط الخاص إلى زيادة نفقاتها العامة؛‬
‫‪ -‬منح إعانات للمشروعات العامة ‪ :‬وذلك حتى تستطيع تلك المشروعات‬
‫منافسة المنتجات األجنبية‪ ،‬أو منحها للصمود أمام منافسة تلك المنتجات في‬
‫األسواق الوطنية‪ ،‬أو بهدف تغطية العجز الذي قد يعترض طريقة سير هذه‬
‫المشروعات؛‬
‫‪ -‬معالجة آثار الدورات االقتصادية ‪ :‬في أوقات الرخاء تزداد إيرادات الدولة‪،‬‬
‫فيمكنها بالتالي زيادة نفقاتها‪ ،‬أما في أوقات الكساد تقل إيرادات الدولة ولكن‬

‫‪ 1‬محمود رياض عطية‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪ 84‬ـ ـ ـ‪.85‬‬

‫‪65‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫من الصعب على الدولة أن تنقص من نفقاتها بدرجة كبيرة‪ ،‬بل تمد الدولة يد‬
‫العون للعاطلين وغيرهم للتخفيف من آثار الركود االقتصادي‪.‬‬
‫ب‪ -‬األسباب االجتماعية ‪ :‬ترتب على تغير الفلسفة العامة للدولة ونموها االقتصادي‬
‫واتجاهها نحو التنمية االقتصادية‪ ،‬وانشائها للمشروعات العمالقة‪ ،‬واتجاهها نحو‬
‫التصنيع‪ ،‬أن ترتب عليه من الناحية االجتماعية هجرة األيدي العاملة من الريف‬
‫إلى المدن‪ ،‬وانشاء مجتمعات صناعية كبيرة‪ ،‬يلزم لها توفير الخدمات األساسية‬
‫كالتعليم والصحة والثقافة‪ ،‬ومنح اإلعانات للمسنين والعجزة والفقراء واألرامل‬
‫وغيرها من النفقات االجتماعية التي أدت إلى زيادة النفقات العامة‪.1‬‬
‫ت‪ -‬األسباب المالية ‪ :‬من األسباب التي أدت إلى زيادة النفقات العامة سهولة‬
‫اقتراض الدولة من األفراد أومن دولة مماثلة‪ ،‬وذلك للقيام باإلنفاق العام‪ ،‬مما‬
‫يترتب على هذه القروض من الفوائد واألقساط من زيادة النفقات العامة‪ ،‬كذلك‬
‫مما يساعد على زيادة اإلنفاق العام وجود فائض في اإليرادات أو مال احتياطي‪،‬‬
‫مما يدفع الحكومة على التوسع في اإلنفاق‪ ،‬كما يترتب أيضا على عدم مراعاة‬
‫بعض القواعد المالية كقاعدة وحدة الموازنة إلى زيادة اإلنفاق العام‪.2‬‬
‫ث‪ -‬األسباب اإلدارية ‪ :‬أدى تدخل الدولة في الحياة االقتصادية أن تشبعت وظائفها‪،‬‬
‫وازداد بالتالي عدد الموظفين القائمين بذلك‪ ،‬مما تترتب عليه زيادة النفقات العامة‬
‫التي تلزم لمرتباتهم‪ ،‬ومع قلة خبرة الموظفين وازديادهم وسوء التنظيم اإلداري‪،‬‬
‫وحرص بعض األحزاب على اجتذاب أنصار لهم‪ ،‬كثرت الوظائف التي ال حاجة‬
‫للدولة بها‪ ،‬وكثرت بالتالي أعباؤها وازدادت النفقات العامة‪.3‬‬
‫ج‪ -‬األسباب السياسية ‪ :‬أدى انتشار المبادئ والنظم الديمقراطية إلى لجوء الحكومات‬
‫إلى اإلسراف في النفقات حتى تستطيع كسب الرأي العام‪ ،‬كما تقرر مسؤوليتها‬
‫عن أعمال موظفيها غير المشروعة إلى تحمل التعويضات التي يحكم بها‬
‫القضاء‪ ،‬وأدت درجة أخالق موظفيها إلى إهدار كثير من األموال نتيجة الرشوة‬
‫واالختالس وعدم حرصهم على أموال الدولة وبالتالي زيادة اإلنفاق العام‪ ،‬كما‬

‫محمود فؤاد إبراهيم‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.227‬‬ ‫‪1‬‬

‫محمود رياض عطية‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.86‬‬ ‫‪2‬‬

‫هشام مصطفى الجمل‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪187‬ـ ـ ـ ـ‪.188‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪66‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫أدى زيادة عالقات الدولة الخارجية إلى زيادة درجة التمثيل الدبلوماسي والتجاري‬
‫واالشتراك في المؤتمرات والهيئات الدولية ومساعدة الدولة األجنبية الصديقة‬
‫وحركات التحرير إلى زيادة نفقاتها‪.1‬‬

‫ومن ضمن األسباب السياسية أيضا اتساع نطاق الحروب وما يتطلبه من آالت ومعدات حديثة‬
‫ومعقدة لكسب الحرب‪ ،‬ثم ما يترتب على هذه الحروب من نفقات تتعلق بالدفاع المدني‪ ،‬وتعويض آثار ما‬
‫خلفته الحرب وغيرها إلى زيادة اإلنفاق العام في الدولة‪.2‬‬

‫‪ 1‬محمود محمد نور‪ ،‬حمدي أحمد العناني‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.231‬‬
‫‪ 2‬السيد عبد المولى‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪.70 ،69‬‬

‫‪67‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫المبحث الثاني ‪ :‬السياسة المالية في إطار االقتصاد الكلي‪.‬‬

‫تلعب السياسة المالية دور كبير في االقتصاد الكلي‪ ،‬وذلك بالتأثير على بعض الجوانب‬
‫االقتصادية كالتوازن االقتصادي العام وذلك بالتأثير على الدخل وسعر الفائدة‪ ،‬وكذا ميزان المدفوعات من‬
‫خالل التأثير على الحساب الجاري‪ ،‬كما لها دور كبير في التأثير على مضاعف اإلنفاق الحكومي والذي‬
‫من خالله يمكن بناء سياسة إنفاقية رشيدة مبنية على بعض التوازنات االقتصادية الكلية‪.‬‬

‫المطلب األول ‪ :‬السياسة المالية والتوازن االقتصادي العام‪.‬‬

‫إن التوازن الكلي العام وتقرير مستوى الدخل الحقيقي وسعر الفائدة يتم من خالل استخدام‬

‫منحنيات (‪ ، )LM,IS‬إذ أن التصحيح في سوق النقود يكون مصدره تغيرات في عرض النقود وتأثيرها‬
‫في سعر الفائدة‪ ،‬بينما يأتي التصحيح لالختالالت في سوق السلع من خالل تغيرات مستوى الدخل‬
‫(اإلنتاج)‪ ،‬والذي يهمنا هنا أن نتعرف على العوامل التي تجعل الدخل الحقيقي‪ ،‬وسعر الفائدة يتغيران‪ ،‬أي‬
‫العوامل التي تجعل المنحنيات (‪ )LM,IS‬ينتقالن إلى األعلى أو األسفل أو إلى اليمين أو اليسار ألن‬
‫القيم التوازنية لكل من سعر الفائدة والدخل الحقيقي تتأثر بانتقال المنحنيين‪ ،‬فإن تأثر السياسة المالية من‬
‫خالل السياسة اإلنفاقية والضريبية في إنتقال منحنى الناتج (‪ )IS‬يجب أن تأخذ بالحسبان عبر تأثر سعر‬
‫الفائدة‪ ،‬الزيادة أو النقصان باالستثمارات الخاصة ومن ثم بالطلب الكلي‪ ،‬وبالتالي في إنتقال منحنى‬
‫(‪ ،)IS‬ولعل من أهم العوامل المؤثرة في انتقال منحنى (‪ )IS‬هي متغيرات السياسة المالية للدولة التي‬
‫تتضمن تغييرات في اإلنفاق الحكومي أو الضرائب أوفي االثنين معا‪ ،‬وهناك احتمال أن تلجأ الحكومة إلى‬
‫تبني سياسة مالية توسعية أو انكماشية في ظل افتراض ثبات السياسة النقدية‪.1‬‬

‫والشكل اآلتي يمثل الوضع قبل وبعد زيادة اإلنفاق الحكومي ‪:‬‬

‫(‪ )LM,IS‬منحنيات السواء لكل من الدخل وسعر الفائدة‪.‬‬

‫عباس كاظم الدعمي‪ ،‬السياسات النقدية والمالية وأداء سوق األوراق المالية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ص ‪75‬ـ ـ ـ‪.76‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪68‬‬
 ‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫الشكل البياني (‪ : )1-2‬أثر السياسة المالية في التوازن الكلي العام‬

‫أثر انخفاض اإلنفاق الحكومي وزيادة الضرائب في التوازن‬ ‫أثر زيادة اإلنفاق الحكومي وانخفاض الضرائب في التوازن‬

‫سعر الفائدة )‪(R‬‬ ‫سعر الفائدة )‪(R‬‬

‫‪LM‬‬ ‫‪LM‬‬

‫‪B‬‬ ‫‪A‬‬ ‫‪C‬‬

‫‪R1‬‬ ‫‪R2‬‬
‫‪C‬‬ ‫‪A‬‬ ‫‪B‬‬
‫‪R2‬‬ ‫‪R1‬‬
‫‪IS1‬‬ ‫‪IS2‬‬
‫‪IS2‬‬
‫‪IS1‬‬

‫الدخل‬ ‫الدخل‬
‫‪y3‬‬ ‫‪y1‬‬ ‫‪y2‬‬ ‫)‪(y‬‬ ‫‪y3‬‬ ‫‪y2‬‬ ‫‪y1‬‬ ‫الحقيقي )‪(y‬‬

‫المصدر ‪ :‬عبد المنعم السيد علي ونزار سعد العيسى‪ ،‬النقود والمصارف واألسواق المالية‪ ،‬دار الحامد‬
‫للنشر والتوزيع‪ ،‬عمان‪ 2003 ،‬م‪ ،‬ص ‪.336‬‬

‫ويالحظ من الشكل (‪ ) 1-2‬أن التوسع في اإلنفاق الحكومي يؤدي إلى انتقال منحنى(‪ )IS‬من‬
‫( ‪ IS1‬إلى ‪ ) IS2‬والذي يؤدي بدوره إلى ارتفاع القيم التوازنية كسعر الفائدة من ( ‪ R1‬إلى ‪ ) R2‬مع ارتفاع‬
‫الدخل الحقيقي من ( ‪ y1‬إلى ‪ ،) y2‬ولكن إذا كان الهدف من التوسع في اإلنفاق الحكومي يستهدف‬
‫الحفاظ على حالة التوازن في سوق السلع‪ ،‬فإن هذا ال يتطلب إحداث تغير في سعر الفائدة‪ ،‬ألن الدخل‬
‫يرتفع من ( ‪ y1‬إلى ‪ ،) y2‬إال أن عند النقطة (‪ )B‬يصبح سوق النقود في وضع عدم التوازن وتكون هناك‬
‫حالة عجز في التوازن العام‪ ،‬ألن الزيادة في الدخل تتطلب زيادة في الطلب على النقود من أجل إتمام‬
‫معامالت التبادل اإلضافية‪ ،‬وحتى يتناقص الطلب على النقود البد أن ترتفع المكافأة المقدمة لمن يقلل‬
‫الطلب عليها (سعر الفائدة)‪ ،‬ويأتي هذا من خالل ارتفاع سعر الفائدة من ( ‪ R1‬إلى ‪ ،) R2‬ويترتب على‬
‫ذلك االرتفاع انخفاض في مستوى اإلنفاق الخاص على االستهالك ومن ثم مستوى االستثمار ويكون ذلك‬
‫في النقطة (‪ )C‬التي يعود فيها سوق النقود إلى التوازن (مع الحفاظ على حالة التوازن في سوق السلع‬
‫على طول المنطقة ما بين ‪ C،B‬على منحنى ‪ ،)IS‬وفي نهاية المطاف يتناقص الدخل الحقيقي من ( ‪y2‬‬
‫إلى ‪ ) y3‬نتيجة تناقص االستهالك واالستثمار الناتج عن ارتفاع سعر الفائدة‪ ،‬إال أن (‪ )y3‬يبقى أكبر من‬
‫(‪ ،)y2‬وتعني أن إتباع سياسة مالية توسعية تؤدي إلى ارتفاع الطلب الكلي واإلنتاج الكلي ومن ثم تنشيط‬
‫االقتصاد‪ ،‬إال أنه يمكن مالحظة مسألة مهمة جدا‪ ،‬وهي إن السياسة المالية التوسعية زاحمت القطاع‬

‫‪69‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫الخاص على المدخرات المالية‪ ،‬األمر الذي يترتب عليه رفع سعر الفائدة وانخفاض اإلنفاق االستثماري‬
‫الخاص‪ ،‬وهذا يتطلب إتباع سياسة نقدية توسعية لمواجهة الزيادة في سعر الفائدة‪ ،‬وال يمكن افتراض‬
‫السياسة النقدية ثابتة‪ ،‬بمعنى أن السياسة المالية إلى جانب السياسة النقدية تعمل بكفاءة ودقت عالية في‬
‫إحداث حالة التوازن العام‪ ،‬ويمكن أن نتصور العكس في حالة إتباع سياسة مالية انكماشية‪ ،‬والتي تؤدي‬
‫بطبيعة الحال إلى انتقال منحنى (‪ ) IS‬إلى اليسار نتيجة انخفاض اإلنفاق الحكومي وزيادة معدل‬
‫الضرائب‪.1‬‬

‫فإن إتباع الحكومة سياسة مالية توسعية بهدف إنعاش االقتصاد يتطلب معرفة الكيفية التي‬
‫تعتمد عليها الحكومة في تمويل الزيادة في اإلنفاق‪ ،‬إذ غالبا ما تلجأ الحكومة للتمويل عن طريق زيادة‬
‫الضرائب واصدار الدين الحكومي لبيع األوراق المالية الحكومية للقطاع الخاص واإلصدار النقدي الجديد‬
‫وبيع األوراق المالية الحكومية للبنك المركزي‪ ،‬وهذا يعني أن اإلنفاق الحكومي مقيد ومحدد بالعائد الذي‬
‫تستطيع الحكومة أن تحصل عليه من مختلف المصادر‪ ،‬ويمكن كتابة قيد الموازنة بالصيغة الرياضية‬
‫اآلتية‪: 2‬‬

‫‪∆G = PT + ∆B + ∆H‬‬

‫إذ أن (‪ ) ΔG‬تمثل مقدار التغير في القيمة االسمية لإلنفاق الحكومي‪ ،‬و(‪ )PT‬تمثل القيمة‬
‫االسمية للحصيلة الضريبية و(‪ ) ΔB‬يمثل التغير في القيمة االسمية لدين الحكومة‪ ،‬و(‪ )ΔH‬تمثل التغير‬
‫في اإلصدار النقدي الجديد (القاعدة النقدية)‪ ،‬وتشير المعادلة أعاله إلى أن الحكومة ينبغي أن تمول‬
‫اإلنفاق الحكومي من خالل الضرائب أوالدين الحكومي أو اإلصدار النقدي (أو توليفة من هذه المسائل)‬
‫فإذا قامت الحكومة بتمويل الزيادة في اإلنفاق عن طريق زيادة الضرائب أو االقتراض من القطاع‬
‫الخاص‪ ،‬فلن يحدث أي تغيير في عرض النقود‪ ،‬في حين إذا مولت الزيادة عن طريق االقتراض من‬
‫البنك المركزي‪ ،‬فإن القاعدة النقدية (‪ ) H‬تزداد بمقدار مبيعات السندات الحكومية‪ ،‬وتكون للزيادة في‬
‫القاعدة النقدية التأثيرات نفسها في عرض النقود‪ ،‬كأية زيادة أخرى في القاعدة النقدية‪.‬‬

‫‪ 1‬عباس كاظم الدعمي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪.76،78‬‬

‫عبد المنعم السيد علي ونزار سعد العيسى‪ ،‬النقود والمصارف واألسواق المالية‪ ،‬دار الحامد للنشر والتوزيع‪ ،‬عمان‪،‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ 2003‬م ‪ ،‬ص ص ‪337‬ـ ـ ـ‪.338‬‬

‫‪70‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫ففي األجل القصير وعند المستوى التوازني للدخل‪ ،‬فإن اإلنفاق الحكومي من المحتمل أن‬
‫يتجاوز اإليرادات الضريبية‪ ،‬وان الحكومة يجب أن تمول هذه الزيادة باإلصدار النقدي‪ ،‬األمر الذي يترتب‬
‫عليه زيادة في عرض النقود‪ ،‬وبالتالي انتقال منحنى (‪ ) LM‬إلى اليمين (طالما تزيد الثروة فإن االستهالك‬
‫هو اآلخر يتزايد وينتقل المنحنى ‪ IS‬إلى اليمين)‪ ،‬ويمكن مالحظة الحالة نفسها عندما يمول العجز عن‬
‫طريق إصدار السندات‪ ،‬ولكن االستمرار في تلك التغيرات خالل المدة الزمنية سوف بصل فيها الدخل إلى‬
‫مستواه التوازني طويل األجل‪ ،‬وعند هذا المستوى يكون اإلنفاق الحكومي مساويا لإليرادات الضريبية (إذ‬
‫وصل الدخل إلى المستوى التوازني طويل األجل)‪ ،‬إذ يعني هذا زيادة الدخل بقدر كاف لتوليد العائدات‬
‫الضريبية الكافية لتدعيم المستوى األعلى الجديد لإلنفاق الحكومي‪ ،‬وهكذا لكي ال يبقى الدخل عند مستواه‬
‫التوازني الطويل األجل‪ ،‬فإن التغير في القاعدة النقدية (‪ )ΔH‬البد أن يساوي صفرا‪ ،‬وهكذا ففي األجل‬
‫القصيرة أي زيادة في اإلنفاق الحكومي تمول عن طريق إصدار النقود والتي يكون حاف از لالقتصاد القومي‬
‫أكبر مما تفعله زيادة مساوية في اإلنفاق الحكومي تمول عن طريق اإليرادات الضريبية أو إصدار الدين‬
‫وفي المدة الطويلة يصبح العكس صحيحا‪ ،‬وعندئذ يجب على السلطات المالية أن تستخدم األجل القصيرة‬
‫أو الطويلة دليال أولي لسياستها‪ ،‬على أن الوضع االقتصادي يتغير في األجل الطويلة‪ ،‬وأن السياسات‬
‫يجب أن تتحول لمواجهة الظروف الجديدة‪ ،‬وبذلك فإن نتائج المدة القصيرة تقدم دليال أفضل لصانعي‬
‫السياسة‪.1‬‬

‫المطلب الثاني ‪ :‬السياسة المالية وميزان المدفوعات‪.‬‬

‫من المعروف أنه ال يوجد في العالم المعاصر بلد ال يرتبط بعالقات متشعبة مع بقية بلدان‬
‫العالم الخارجي على اختالف مستويات هذه العالقات واالرتباطات‪ ،‬وتحظى تلك العالقات االقتصادية‬
‫الدولية باهتمام كبير من صانعي السياسات االقتصادية ألن على أساسها يتم تخصيص الموارد على وفق‬
‫نظريات االقتصاد الدولي المختلفة مما جعل تحقيق التوازن الداخلي والخارجي هدفا رئيسيا من أهداف‬
‫سياسات البلدان المختلفة وخصوصا السياسة المالية التي يمكن أن تسهم ومن خالل استخدام أدواتها في‬
‫التأثير والمحافظة على توازن المدفوعات وكذلك التأثير على سعر صرف العملة الوطنية وموقفها في‬

‫غالب عوض الرفاعي وعبد الحفيظ بلعربي‪ ،‬اقتصاديات النقود والبنوك (األساسيات)‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،‬دار وائل للنشر‬ ‫‪1‬‬

‫والتوزيع‪ ،‬عمان‪ 2000 ،‬م‪ ،‬ص ص‪.161 ،149‬‬

‫‪71‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫سوق الصرف األجنبي‪ ،‬ولعل أبرز أدوات السياسة المالية التي تستخدمها السلطة المالية للتأثير على‬
‫ميزان المدفوعات وأسعار الصرف هي السياسة اإلنفاقية والضريبية‪.1‬‬

‫ويشهد االقتصاد العالمي إ ختالالت حادة في التوازنات االقتصادية الكلية‪ ،‬وال سيما بعد أن‬
‫اجتاحته العديد من المتغيرات االقتصادية‪ ،‬إذ أن هناك عالقة قوية ما بين توازن ميزان المدفوعات (التوازن‬
‫الخارجي) وتوازن الموازنة العامة (التوازن الداخلي) وخصوصا بين االقتصادات المتقدمة‪ ،‬فنشأة االختالل‬
‫تؤدي إلى زيادة تدفق األموال فيما بينهما‪ ،‬فاقتصادات العجز تواجه ضغطا لنزوح األموال الخاصة منها‬
‫إلى الخارج‪ ،‬األمر الذي يولد تفاقما في االتجاه النزولي في سعر الصرف لعملتها‪ ،‬في حين أن اقتصادات‬
‫الفائض عادة تمثل انسيابا لرؤوس األموال نحوها‪ ،‬ومن ثم فهي تعاني أيضا من مضاعفة االختالل‬
‫بمعنى زيادة حدة االختالالت‪ ،‬فإذا ما تفحصنا تأثير التغيرات في الصادرات والواردات في األسعار‬
‫والعمالة والناتج ومن ثم على التوازن في ميزان المدفوعات‪ ،‬فإننا نستطيع القول أن السلطة المالية‬
‫وباستخدام أدواتها الماليةـ تتمكن من التأثير في ميزان المدفوعات عن طريق تأثيرها في الطلب الكلي‬
‫وبالتالي في الناتج‪ ،‬فإذا كان البلد يواجه فائضا في ميزان المدفوعات فإن الزيادة في الطلب الكلي تقود‬
‫إلى خفض هذا الفائض أو التخلص منه‪ ،‬إ ذ تنخفض الصادرات بسبب الزيادة في الناتج واألسعار المحلية‬
‫بالنسبة إلى األسعار األجنبية‪ ،‬في حين تزداد الواردات بسبب الزيادة في الطلب الكلي واألسعار المحلية‬
‫بالنسبة إلى األسعار األجنبية وهكذا تصحيح السياسات المالية التوسعية مرغوبة إذا ما واجه البلد البطالة‬
‫والفائض في ميزان المدفوعات‪ ،‬في حين إذا واجه البلد تضخما يجذب الطلب وعج از في ميزان‬
‫المدفوعات‪ ،‬فإن السياسات المالية المقيدة تكون أنسب من غيرها‪ ،‬ولكن إذا واجه البلد بطالة وعجز في‬
‫ميزان المدفوعات أو تضخما بجذب الطلب وفائضا في الميزان‪ ،‬فإن السياسة المالئمة لحل المشكلة محليا‬
‫تختلف وتتعارض مع السياسة المالئمة لحل المشكلة دوليا‪ ،‬ففي الوقت الذي تكون فيه السياسة المالئمة‬
‫لعالج البطالة هي سياسة مالية توسعية تكون السياسة االنكماشية أو المقيدة هي المالئمة لعالج العجز‬
‫في ميزان المدفوعات‪ ،‬وبالتالي فإنه ال يمكن تحقيق العمالة الكاملة والتوازن في ميزان المدفوعات‬
‫بمجموعة واحدة من السياسات‪ ،‬أي من الضروري استخدام مجموعتين من السياسات (التوسعية وكذا‬

‫فالح حسن ثويني‪ ،‬دور البنك المركزي في تحقيق التوازن االقتصادي‪ ،‬أطروحة دكتوراه‪ ،‬كلية اإلدارة واالقتصاد‪ ،‬جامعة‬ ‫‪1‬‬

‫بغداد‪ 2001 ،‬م‪ ،‬ص ص ‪.103 ،95‬‬

‫‪72‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫االنكماشية)‪ ،‬وقد يكون من الضروري استخدام السياسة التوسعية إلنجاز العمالة في حين أن سياسة‬
‫تخفيض قيمة العملة قد تكون مطلوبة لتحقيق التوازن في ميزان المدفوعات‪.1‬‬

‫وال يمكن إغفال أثر السياسة الضريبية في التأثير في سعر الصرف بطريقة غير مباشرة ومن‬
‫خالل تأثيرها في أنشطة أخرى في االقتصاد‪ ،‬فزيادة الضرائب مثال (الضرائب على الدخول) تؤثر في قدرة‬
‫األفراد في اإلنفاق من خالل تأثيرها في انخفاض دخولهم المخصصة لإلنفاق‪ ،2‬أي االنخفاض بأشكاله‬
‫المختلفة (االستهالكي واالستثماري) مما يؤدي إلى انخفاض الدخول وكذلك األجور‪ ،‬وكل ذلك يؤدي إلى‬
‫انخفاض عرض النقود واألسعار‪ ،‬األمر الذي يترتب عليه زيادة الطلب األجنبي على السلع المحلية بسبب‬
‫انخفاض أسعارها مقارنة مع البلدان التي تكون فيها األسعار مرتفعة‪ ،‬مما يترتب عليه ارتفاع في سعر‬
‫صرف العملة المحلية مقابل انخفاض سعر الصرف العملة األجنبية المقابلة لها‪ ،‬ويمكن أن نتصور الحالة‬
‫باالتجاه المعاكس في حالة خفض الضرائب على الدخول ‪ ،‬إذ يمكننا أن ندرك في أحيان كثيرة ما تؤديه‬
‫الزي ادة في الضرائب في ارتفاع األسعار من خالل تأثيرها في اإلنتاج‪ ،‬إذ تعمل على تخفيض اإلنتاج‬
‫الرتفاع تكاليفه‪ ،‬األمر الذي يترتب عليه انخفاض الطلب األجنبي على السلع المحلية بسبب ارتفاع‬
‫أسعارها مقارنة مع البلدان التي تكون فيها األسعار منخفضة‪ ،‬مما يؤدي إلى انخفاض في سعر صرف‬
‫العملة المحلية مقابل ارتفاع في سعر صرف العملة األجنبية المقابلة لها‪ ،3‬ويمكن أن نتصور باالتجاه‬
‫المعاكس في حالة خفض الضرائب على اإلنتاج‪ ،‬وهذا يعني أن للضرائب تأثير في أسعار صرف العملة‬
‫من خالل تأثيرها على الدخول وعرض النقود واإلنتاج وبالتالي األسعار والصادرات والميزان التجاري‬
‫وهكذا فإن الحكومة يمكن أن تمارس من خالل سياستها اإلنفاقية والضريبية دو ار في التأثير في وضع‬
‫ميزان المدفوعات‪.4‬‬

‫توفيق عبد الرحيم يوسف‪ ،‬اإلدارة المالية الدولية والتعامل بالعمالت األجنبية‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،‬دار صفاء للنشر والتوزيع‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫عمان‪ 2004 ،‬م‪ ،‬ص ص ‪.31 ،29‬‬

‫‪2‬‬
‫‪Fabio Ghiromi, Macroeconomic interdependence under incomplete markets, journal of‬‬
‫‪international economices, Boston collage, USA, 2006, p.p. 1,6.‬‬
‫‪ 3‬منير أحمد هندي‪ ،‬الفكر الحديث في هيكل تمويل الشركات‪ ،‬الطبعة الثانية‪ ،‬دار المعارف للنشر والتوزيع‪ ،‬اإلسكندرية‪،‬‬
‫‪ 2005‬م‪ ،‬ص ص ‪.579 ،578‬‬
‫توفيق عبد الرحيم يوسف‪ ،‬نفس المرجع‪ ،‬ص ص ‪.100 ،98‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪73‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫المطلب الثالث ‪ :‬السياسة المالية ومضاعف اإلنفاق الحكومي‪.‬‬

‫تسعى أغلب االقتصادات المعاصرة إلى ما يسمى باقتصادات الرفاه (‪ )welfare‬وعلى الرغم‬
‫من أن الرفاه ال يعتمد بشكل رئيس على النشاطات الحكومية‪ ،‬إال أن المؤسسات الحكومية هي القنوات‬
‫الرئيسية للسياسة االقتصادية واالجتماعية‪ ،‬والتي من شأنها أن تعمل على رفع مستوى الرفاه للجميع‬
‫وبالتالي فإن القطاع الحكومي يعد من أكبر القطاعات في التوظيف الوطني إذ يعمل من خالل آليات‬
‫السياسة المالية المعتمدة على توزيع واعادة توزيع الدخل الوطني‪ ،‬فضال عن ذلك فإنه يعد وسيلة لتحسين‬
‫مستوى معيشة األفراد في كثير من البلدان لما يلعبه من دور مهم في توفير مجموعة كبيرة من السلع‬
‫والخدمات ألفراد المجتمع ومن خالل االستثمار المباشر ودعم الصناعات الوطنية وحمايتها‪ ،‬باإلضافة‬
‫إلى دعمه المباشر للسلع والخدمات األساسية‪.1‬‬

‫وتبدأ أهمية النفقات العامة بالتزايد وترتفع نسبتها للناتج القومي مع تزايد دور الدولة وقيامها‬
‫بالتوسع بالخدمات األساسية كإقامة المباني والحدائق والمدارس والمستشفيات ‪ ...‬إلخ‪ .‬والى جانب ذلك‬
‫القيام بالمشروعات الكبيرة‪ ،‬فاإلنفاق الحكومي له تأثير مباشر في مستوى الطلب الكلي‪ ،‬ويعد أحد أوراق‬
‫الموازنة الحكومية والسياسة المالية لتحقيق أهداف االقتصاد الكلي والمحافظة على االستقرار في المستوى‬
‫العام لألسعار وتقليل التقلبات الحادة التي تحصل فيها‪ ،‬ومن ثم تحقيق مستوى عال من التشغيل أي تقليل‬
‫معدالت البطالة وجعلها بالحد األدنى الممكن‪ ،‬فعندما تكون هناك بطالة في االقتصاد نتيجة قصور‬
‫الطلب بسبب انخفاض الدخول ومستويات األسعار‪ ،‬تسعى الحكومة إلى تحفيز االقتصاد من خالل قيامها‬
‫ببرامج اإلنفاق واالستثمار العام‪ ،‬وهي بذلك تعمل على زيادة الدخل واإلنتاج والتوظيف‪ ،‬وهذا من شأنه‬
‫زيادة الطلب الفعال على االقتصاد القومي‪ ،‬ومن خالل أثر المضاعف الحكومي بحيث بسير االقتصاد‬
‫بخطوات سريعة نحو التوظيف الكامل‪ ،2‬والشكل البياني (‪ )2-2‬يوضح تلك الميكانيكية ‪:‬‬

‫هشام محمد صفوت العمري‪ ،‬اقتصاديات المالية العامة والسياسة المالية‪ ،‬مطبعة التعليم العالي‪ ،‬الطبعة الثانية‪ ،‬بغداد‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ 1988‬م‪ ،‬ص ص ‪.62 ،52‬‬

‫عباس كاظم الدعمي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.68‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪74‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫الشكل البياني (‪ :)2-2‬أثر زيادة اإلنفاق الحكومي وانخفاض الضرائب في التوازن‬

‫)‪(C+I+G‬‬
‫‪y= C+S‬‬
‫‪C+I+GI‬‬
‫(استهالك ‪ +‬استثمار ‪ +‬إنفاق حكومي)‬
‫مكونات الطلب الكلي‬ ‫‪b‬‬ ‫‪C+I+G0‬‬
‫‪ΔG‬‬
‫‪C‬‬
‫‪a‬‬

‫‪Δy‬‬

‫الدخل ‪y‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪y0‬‬ ‫‪y1‬‬

‫المصدر ‪ :‬مايكل إبدجمان‪ ،‬االقتصاد الكلي (النظرية والسياسة)‪ ،‬ترجمة محمد إبراهيم منصور‪ ،‬دار المريخ للنشر‪،‬‬
‫الرياض‪ ،‬السعودية‪ 1988 ،‬م‪ ،‬ص ‪.116‬‬

‫من الشكل (‪ )2-2‬يتضح أن الخطوط (‪ )C+I+G0, C‬تمثل دالة االستهالك ودالة اإلنفاق‬
‫الكلي (االستهالك‪ +‬االستثمار‪ +‬الخاص اإلنفاق الحكومي) على التوالي و(‪ )Δy, ΔG‬تمثل مقدار التغير‬
‫في اإلنفاق الحكومي والدخل على التوالي‪ ،‬وأن لإلنفاق الحكومي تأثيرات مضاعفة في الدخل وذلك من‬
‫خالل عمل مضاعف اإلنفاق العام الذي يتحدد بالميل الحدي لالستهالك‪ ،‬وعليه فإن مضاعف اإلنفاق‬
‫‪1‬‬
‫‪ Gouvernment Expenditure Multiplier‬وهو مقلوب الميل الحدي لالدخار‪ ،‬وهو في‬ ‫الحكومي‬

‫الوقت نفسه يمثل مضاعف االستثمار البسيط ومثلما في الصيغة اآلتية‪:‬‬

‫‪∆y‬‬ ‫‪1‬‬
‫مضاعف اإلنفاق الحكومي‬ ‫=‬
‫𝐺∆‬ ‫‪1−MPC‬‬

‫‪ ( marginal propensity to consume : MCP‬الميل الحدي لالستهالك )‬

‫لكي نشتق مضاعف اإلنفاق الحكومي للمشتريات الحكومية البد من تحديد المستوى التوازني للدخل المناظر للمشتريات‬
‫الحكومية ‪ ،G0‬ونحصل على هذا المستوى من الدخل بإحالل المعادالت السلوكية في شرط التوازن ‪:‬‬
‫العرض الكلي = الطلب الكلي (‪ )y = C+I+G‬وان ‪G0= G، I0 = I ، C=a+by :‬‬

‫‪75‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫المبحث الثالث ‪ :‬موقع اإلنفاق الحكومي في السياسة المالية‪.‬‬

‫تعد سياسة اإلنفاق الحكومي جزءا مهما من أجزاء السياسة المالية وذلك لما لها من تأثير على‬
‫الطلب الكلي‪ ،‬وهذا ما تم توضيحه في المطلب الثاني من المبحث الثاني‪ ،‬وهذا الذي يعتبره كينز األداة‬
‫الفعالة في معالجة إخالل االستقرار االقتصادي الكلي‪ ،‬وبالتالي تظهر هنا أهمية سياسة اإلنفاق الحكومي‬
‫كأداة من أدوات السياسة االقتصادية التي يمكن استخدامها لتحقيق االستقرار االقتصادي الكلي‪ ،‬وتذهب‬
‫النظرية الحديثة في المالية العامة إلى دراسة طبيعة اإلنفاق الحكومي وآثاره االقتصادية‪ ،‬حيث تختلف‬
‫أثار هذا اإلنفاق تبعا الختالف طبيعة هذا اإلنفاق‪.1‬‬

‫المطلب األول ‪ :‬ماهية اإلنفاق الحكومي‪.‬‬

‫يعكس اإلنفاق الحكومي كما سبق تحديده دور الدولة في الحياة االقتصادية‪ ،‬حيث أصبح األداة‬
‫الرئيسية للسياسة المالية‪ ،‬والتي تهدف إلى تحقيق االستقرار االقتصادي‪ ،‬وبالتالي يمكن ضبط االستقرار‬
‫االقتصادي من خالل ترشيد اإلنفاق العام كآلية من آليات السياسة المالية‪ ،‬وقبل ذلك البد من تحديد‬
‫اإلطار المفاهيمي لإلنفاق الحكومي مع إبراز أركانه ومبرراته االقتصادية‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬اإلنفاق الحكومي وأركانه‪.‬‬

‫بعيدا عن االختالف في التعاريف المدرسية لإلنفاق الحكومي فهو يعبر عن حجم التدخل‬
‫الحكومي والتكفل باألعباء العمومية‪ ،‬سواءا من قبل الحكومة المركزية أو الحكومات المحلية‪ ،‬وهو أحد‬
‫أوجه السياسة االقتصادية المعتمدة من قبل الدولة‪ ،‬ويمكن استخدام اإلنفاق الحكومي كأحد المعايير لقياس‬
‫حجم الدولة في النشاط االقتصادي‪ ،2‬فيعرف اإلنفاق الحكومي عادة بأنه ‪ " :‬مبلغ من النقود يخرج من‬
‫الذمة المالية للدولة بقصد إشباع حاجة عامة"‪.3‬‬

‫ويتطلب دراسة اإلنفاق الحكومي تحديد ماهيته وشكل الدولة من خالله‪ ،‬فاإلنفاق الحكومي في‬
‫الدولة الحارسة يختلف عن اإلنفاق الحكومي في الدولة الحديثة المتدخلة‪ ،‬حيث يعتبر أنصار المدرسة‬
‫الكينزية على خالف أنصار المدرسة الكالسيكية أن اإلنفاق الحكومي وسيلة يجب على الدولة استخدامها‬

‫وليد عبد الحميد عايب‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.100‬‬ ‫‪1‬‬

‫باهر محمد عتلم‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬أدواتها الفنية وآثارها االقتصادية‪ ،‬مكتبة اآلداب‪ ،‬مصر‪1998،‬م‪ ،‬ص ص ‪70‬ـ ـ ـ‪.71‬‬ ‫‪2‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪. 71‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪76‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫للتأثير على نمو الناتج المحلي‪ ،‬لذلك اهتم االقتصاديون بدراسة أثر اإلنفاق الحكومي على المتغيرات‬
‫االقتصادية الكلية‪ ،1‬ومنه يمكن القول أن لإلنفاق الحكومي ثالث أركان وهي‪: 2‬‬

‫‪ -‬اإلنفاق الحكومي مبلغ نقدي؛‬

‫‪ -‬اإلنفاق الحكومي يصدر من شخص عام؛‬
‫‪ -‬اإلنفاق الحكومي يهدف إلى إشباع حاجة عامة‪.‬‬

‫تقوم الدولة بإنفاق مبالغ نقدية للحصول على السلع والخدمات الالزمة لممارسة نشاطها‪ ،‬أي كل‬
‫ما تنفقه الدولة سواء من أجل الحصول على السلع والخدمات الالزمة إلدارة المرافق العامة أو شراء السلع‬
‫الرأسمالية الالزمة للعملية اإلنتاجية‪ ،‬حيث أن اشتراط أن يتخذ اإلنفاق الحكومي شكل مبلغ نقدي جاء‬
‫نتيجة تفاعل مجموعة من العوامل أهمها‪: 3‬‬

‫‪ -‬االنتقال من االقتصاد العيني إلى االقتصاد النقدي‪ ،‬أين أصبحت النقود هي الوسيلة الوحيدة‬
‫لكل المعامالت؛‬
‫‪ -‬محاولة تطبيق العدالة بين أفراد المجتمع؛‬
‫‪ -‬تيسير عملية الرقابة على تنفيذ اإلنفاق الحكومي‪.‬‬

‫يعد اشتراط صدور اإلنفاق الحكومي من جهة عامة ركنا أساسيا من أركان اإلنفاق الحكومي‬
‫حيث يدخل في إطاره كل النفقات التي يقوم بها األشخاص المعنوية العامة والدولة والهيئات العامة‪ ،‬كما‬
‫يندرج تحتها أيضا نفقات المشروعات العامة وفي هذه النقطة بالذات دار هناك جدل حول طبيعة هذه‬
‫النفقات‪ ،‬فالبعض يعتبرها نفقات خاصة‪ ،‬مستندا بذلك إلى المعيار القانوني لإلنفاق‪ ،‬فيما يرى البعض أنه‬
‫إنفاق حكومي استنادا إلى المعيار الوظيفي‪.4‬‬

‫المعيار القانوني ‪ :‬تتحدد طبيعة اإلنفاق الحكومي وفق هذا المعيار على أساس الجهة التي‬
‫تقوم باإلنفاق‪ ،‬حيث أن هذا المعيار يستند إلى اختالف طبيعة نشاط أشخاص القانون العام‬
‫عن طبيعة نشاط أشخاص القانون الخاص‪ ،‬فإذا جرى اإلنفاق الحكومي على أيدي‬

‫‪ 1‬وليد عبد الحميد عايب‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.101‬‬

‫سوزي عدلي ناشد‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.76‬‬ ‫‪2‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ص ‪ 76‬ـ ـ ـ ـ‪.77‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪ 4‬باهر محمد عتلم‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪. 72‬‬

‫‪77‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫أشخاص القانون العام الذي يشبه نشاطهم نشاط القطاع الخاص بغض النظر عن مقاصد‬
‫هذا اإلنفاق‪ ،‬فإن إنفاقهم ال يعد من قبيل اإلنفاق الحكومي‪ ،‬وبالتالي فإن المشاريع اإلنتاجية‬
‫التي تقوم بها الدولة ال يمكن اعتبارها من اإلنفاق الحكومي وان هدفت إلى تحقيق النفع‬
‫العام؛‬
‫المعيار الوظيفي ‪ :‬يستند هذا المعيار على الطبيعة الوظيفية للشخص القائم بالنفقة‪ ،‬حيث‬
‫أن جميع اإلنفاق الحكومي الذي يصدر عن الدولة ويراد به تحقيق الصالح العام يكتسب‬
‫صفة العمومية‪ ،‬حتى وان كان نشاطها يماثل نشاط القطاع الخاص‪ .‬يتضح لنا مما سبق أن‬
‫مفهوم اإلنفاق الحكومي يجب أن يتسع ليشمل جميع النفقات التي تقوم بها الحكومة‬
‫المركزية والحكومات المحلية‪.1‬‬

‫ويعد إشباع الحاجة العامة الركن الثالث من أركان اإلنفاق الحكومي‪ ،‬حيث ال يعد من اإلنفاق‬
‫الحكومي ذلك اإلنفاق الذي يهدف إلى إشباع حاجة خاصة‪ .‬فينتج عن هذا الركن اعتبارين‪ ،‬األول أن‬
‫الدولة يجب أن تسعى لتحقيق الصالح العام‪ ،‬واالعتبار الثاني أن األموال العامة التي تنفق دفعها األفراد‬
‫في مجموعهم‪ ،‬وعلى هذا فإن إنفاق جزء منها على الصالح الخاص يعد إخالال بأهم مبدأ في المالية‬
‫العامة‪ ،‬وهو مبدأ وجوب مساواة الجميع أمام األعباء العامة‪ .‬ومن الواضح أن لإلنفاق الحكومي عدة‬
‫مبررات زادت من أهميته في المجال المالي واالقتصادي‪.2‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬مبررات اإلنفاق الحكومي‪.‬‬

‫يتوقف مستوى اإلنفاق الحكومي في أي بلد على ما يقرره المجتمع أنه المزيج األمثل بين‬
‫الخاص والعام‪ ،‬وعلى تصوراته للعدالة االجتماعية‪ ،‬وتختلف نسبة اإلنفاق الحكومي إلى الناتج اإلجمالي‬
‫المحلي بين مختلف البلدان اختالفا كبيرا‪ ،‬حيث يرى العديد من االقتصاديين وعلى رأسهم "غالبريث" أن‬
‫السياسات الحكومية وتدخل الحكومة من خالل اإلنفاق الحكومي أمران أساسيان في ظل سيادة عدم‬
‫اليقين‪ ،‬وذلك إلحداث االستقرار االقتصادي الكلي والفعالية االقتصادية‪ ،‬وعلى العكس من ذلك فإن‬
‫"فريدمان" من خالل كتابه "حر في االختيار" وضح أن قيام الحكومة بالتوسع إلى ما هو أبعد من وظائفها‬
‫األساسية يمثل عقبة في وجه استعمال الموارد بكفاءة‪ ،‬ويكمن المبرر األساسي للتدخل الحكومي في وجود‬
‫عيوب كثيرة لمخرجات األسواق‪ ،‬وهذا ال يعد أن يكون شرطا ضروريا التخاذ سياسات تدخلية‪ ،‬حيث‬

‫‪ 1‬سوزي عدلي ناشد‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.78‬‬

‫‪ 2‬سوزي عدلي ناشد‪ ،‬الوجيز في المالية العامة‪ ،‬الدار الجامعة الجديدة‪ ،‬سوريا‪ 2000 ،‬م‪ ،‬ص ‪.33‬‬

‫‪78‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫يقتضي رسم هذه السياسات مقارنة العيوب الفعلية التي تقع األسواق بالعيوب المحتملة للتدخل الحكومي‪،‬‬
‫ويكون ذلك من خالل معيارين أساسيين هما معيار الكفاءة‪ ،‬حيث إذا كان مستوى معين من إجمالي‬
‫الفوائد التي تحققها الدولة ال يمكن الحصول عليها بتكلفة أقل‪ ،‬إذا كان من غير الممكن تحقيق فوائد أكبر‬
‫بنفس المستوى من التكاليف‪ ،‬أما المعيار الثاني فهو العدالة في توزيع الدخول الذي يعد من مبررات‬
‫التدخل الحكومي‪ ،1‬ويمكن إيجاز مبررات التدخل الحكومي فيما يلي ‪:‬‬
‫أوال‪ :‬إخفاق السوق ‪ :‬إخفاق السوق هو حالة تعجز فيها األسواق الخاصة عن توفير‬
‫سلعة ما بحجم يتسم بالكفاءة‪ ،‬وتبرر هذه الحالة بوضوح تدخل القطاع العام‪ ،‬لكن طبيعة‬
‫التدخل الحكومي قد تتخذ اتجاهات عديدة‪ ،‬كما قد تتوقف على نوع إخفاق السوق في‬
‫الحالة المعنية ويترتب على إخفاق السوق ثالث نتائج رئيسية ‪:‬‬
‫أ‪ -‬السلع العامة ‪ :‬إن سعر السلعة له دور كبير في تحديد المبرر لتدخل الدولة‬
‫واإلنفاق على سلع معينة‪ ،‬حيث أن عجز جهاز السعر عن تقديم السلعة العامة‬
‫بكفاءة يقدم مبر ار اقتصاديا كافيا للتدخل الحكومي‪ ،‬ولما كان القطاع الخاص ال‬
‫يميل عموما إلى تقديم هذه السلع‪ ،‬فإن األمر سيؤول إلى القطاع العام أويتم التعاقد‬
‫بين القطاع العام والقطاع الخاص على توريدها‪ ،‬ومع هذا فلو حاولت الحكومة‬
‫توفير سلعة بناء على رسم يرتبط بطلب المستهلك‪ ،‬فلن يتم توفير السلعة بالقدر‬
‫الكافي‪ ،‬بمعنى أنه طالما ال يمكن منع أي فرد من استهالك سلعة معينة بصرف‬
‫النظر عن مقدار مساهمته في رد تكلفتها‪ ،‬فلن يكون لديه حافز للكشف بدقة عن‬
‫طلبه الحقيقي‪ ،‬كما تزداد مشكلة المستفيد المجاني بازدياد عدد األفراد‪ ،‬وفي ظل‬
‫هذه الظروف فإن ما يؤدي إلى تحسين تخصيص الموارد هو التدخل الحكومي عن‬
‫طريق اإلنفاق الحكومي ال بواسطة قوى السوق‪.2‬‬
‫ب‪ -‬التأثيرات الناتجة عن النشاط االقتصادي ‪ :‬هي تلك التأثيرات الجانبية الناتجة‬
‫عن النشاط االقتصادي‪ ،‬سواء كانت مفيدة أو ضارة‪ ،‬والخارجة عن نطاق عمل‬
‫جهاز السعر‪ ،‬حيث يؤدي وجودها إلى خلق فاصل بين أسعار السوق وبين القيمة‬
‫االجتماعية التي يضيفها على المجتمع‪ ،‬ويطلق على السلع التي يترتب على‬

‫باهر محمد عتلم‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.78‬‬ ‫‪1‬‬

‫جودي سكارالتا وقيصر حسن‪ ،‬من قضايا سياسة اإلنفاق الحكومي‪ ،‬معهد صندوق النقد الدولي‪ ،‬اإلدارة اآلسيوية‪،‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪1998‬م‪ ،‬ص ص ‪3‬ـ ـ ـ ـ‪.4‬‬

‫‪79‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫استهالكها أو إنتاجها تأثيرات جانبية على المحيط الخارجي اسم السلع الجماعية‪،‬‬
‫وتتشابه التأثيرات على المحيط الخارجي مع السلع العامة من حيث أن كليهما‬
‫يؤدي إلى تخصيص غير كفء للموارد‪ ،‬ففي حالة التأثيرات اإليجابية للنشاط‬
‫االقتصادي ينخفض اإلنتاج السوقي ألن منحنى الطلب الحقيقي الذي يعكس‬
‫الفوائد التي تعود على المجتمع يزيد على منحنى الطلب السوقي‪ ،‬وبالتالي فإن‬
‫المنفعة الحدية ألي زيادة في اإلنتاج تتجاوز التكاليف الحدية‪ ،‬وفي هذه الحالة‬
‫تقوم الحك ومة باتخاذ إجراءات تصحيحية عن طريق تقديم إعانات االستهالك‬
‫واإلنتاج‪ ،‬أما في حالة التأثيرات السلبية على المحيط الخارجي‪ ،‬يزداد اإلنتاج في‬
‫السوق‪ ،‬إذ تقوم الشركات بزيادة اإلنتاج إلى أن يعكس سعر التكلفة الحدية‪ ،‬ولكن‬
‫سعر السوق ال يعكس كامل التكلفة الناتجة عن التأثيرات السلبية للنشاط‬
‫االقتصادي‪ ،‬وفي مثل هذه الحاالت حيث التكلفة االجتماعية تزيد على المنافع‬
‫الحدية تتدخل الحكومة عن طريق فرض ضرائب تعويضية‪.1‬‬
‫ت‪ -‬االحتكار الطبيعي ‪ :‬هو حالة سيطرة شركة واحدة على الصناعة التي تعمل فيها‬
‫ألن دالة اإلنتاج للشركة تتسم بتناقص متوسط تكاليف اإلنتاج‪ ،‬ويؤدي ترك‬
‫االحتكار للقطاع الخاص إلى ناتج يقل عن المستوى األمثل وبأسعار مفرطة في‬
‫االرتفاع‪ ،‬لكن التوسع في اإلنتاج إلى المستوى األمثل يقود إلى خسائر للمنتج بدال‬
‫أن يحقق األرباح التي تتحقق عادة باالحتكار‪ ،‬وفي مثل هذه الظروف فإما أن يتم‬
‫منح المحتكر إعانة أو يقوم القطاع العام بتأميم الصناعة‪ ،‬وتحمل الخسائر‬
‫المباشرة وهكذا تواجه الحكومة قضية تقرير ما إذا كان األكفأ أن تشتري السلع‬
‫والخدمات من القطاع الخاص ثم تقوم بنفسها بتوفيرها إلى الجمهور أو أن تراقب‬
‫الظروف التي في ظلها يتم إنتاج القطاع الخاص‪ ،‬وعند قيام الحكومة بإدخال‬
‫عناصر تنافسية في بيئة االحتكار الطبيعي وعملها على عالج مشكالت توزيعية‬
‫التي تفرضها السلع الجماعية فإنها تجد أمامها عدة خيارات‪ ،‬أولها أن تطرح في‬
‫مزاد أمام القطاع الخاص امتيازات حق إدارة االحتكار الطبيعي‪ ،‬وهو ما يدخل‬
‫عنصر المنافسة في الحصول على هذا الحق‪ ،‬ويتمثل التعاقد مع القطاع الخاص‬

‫بول سامويلسون‪ ،‬علم االقتصاد‪ ،‬الدار األهلية‪ ،‬عمان‪ 2006 ،‬م‪ ،‬ص ‪.35‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪80‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫بديال آخر يستخدم عادة في أنشطة مثل الصيانة‪ ،‬أما التأجير فيستخدمه القطاع‬
‫الخاص كثي ار وهو خيار جديد نسبيا في مجال أنشطة القطاع العام‪ ،‬ويجب أن‬
‫تكون كفاءة التكلفة عامال أساسيا في تشكيل قرار الحكومة حول الخيار األفضل‪.1‬‬
‫ثانياً‪ :‬مخاطرة أو حجم المشروع العام ‪ :‬قد يتطلب حجم المشروع أو درجة المخاطرة التي‬
‫تنطوي عليها المشاريع العامة تدخال حكوميا على األقل في البداية‪ ،‬وقد ترتبط الحاجة‬
‫إلى تدخل الحكومة لحل قضايا المخاطرة بالتطور النسبي ألسواق رأس المال والتأمين‬
‫فـ ـ ـ ـ ـ ـي كل بلد‪ ،‬وقد تنبع الحاجة إلى التدخل الحكومي في حاالت معينة من الحاجة إلى‬
‫االستفادة الكاملة من خاصية السلع العامة التي تتمتع بها بعض السلع التي يمكن‬
‫خصخصة تكاليفها وبمرور الوقت قد يؤول اإلنتاج العام إلى القطاع الخاص مع تناقص‬
‫المخاطر‪.2‬‬

‫المطلب الثاني ‪ :‬تصنيف اإلنفاق الحكومي‪.‬‬

‫إن تزايد تدخل الدولة في الحياة االقتصادية أدى إلى تنوع اإلنفاق الحكومي نتيجة تعدد أوجهه‬
‫حيث تنوعت تقسيمات اإلنفاق الحكومي‪ ،‬فباإلضافة إلى التقسيمات اإلدارية التقليدية فإن دور الدولة‬
‫التدخلي وخضوعه إلى أساليب التحليل االقتصادي قد أدت إلى تقسيم اإلنفاق الحكومي‪ ،‬وفق أسس‬
‫اقتصادية تمكن من تتبع اآلثار المباشرة لكل منها‪ ،‬فهذا التصنيف حسب المعايير االقتصادية ‪:‬‬

‫‪ -‬معيار التأثير في الدخل الوطني (اإلنفاق الحكومي واإلنفاق التحولي) ؛‬

‫‪ -‬معيار الجهة الموجهة إليها اإلنفاق الحكومي (اإلنفاق الجاري واالستثماري)‪.‬‬

‫ويتم من خالل التصنيف االقتصادي لإلنفاق الحكومي التمييز بين األنواع التالية ‪:‬‬

‫‪ -‬اإلنفاق على تكوين رأس المال‪ ،‬إنفاق استثماري؛‬

‫‪ -‬اإلنفاق المتعلق بالخدمات الجارية للدولة؛‬
‫‪ -‬اإلنفاق الخاص بعمليات مالية بحتة كالقروض التي تمنحها الدولة لألفراد أو الهيئات‬
‫العامة؛‬

‫‪ 1‬جودي سكارالتا وقيصر حسن‪ ،‬من قضايا سياسة اإلنفاق الحكومي‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.06‬‬
‫وليد عبد الحميد عايب‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.106‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪81‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫‪ -‬اإلنفاق الخاص بالعمليات الناقلة‪.1‬‬

‫وفي إطار اقتصاد السوق فإنه يمكن التمييز بين إنفاق ال عالقة له بالسوق كاألمن والدفاع‬
‫وانفاق يمثل شروط وجود السوق‪ ،‬كاإلنفاق الالزم للحفاظ على النظام العام والخدمات اإلدارية‪ ،‬وهنالك‬
‫إنفاق يكمل اقتصاد السوق ويهدف إلى إشباع حاجات مشتركة مع نشاط القطاع الخاص كالتعليم‬
‫والصحة‪ ،‬وهناك إنفاق يمثل تدخال في االقتصاد كإنتاج الدولة لسلعة مادية‪.2‬‬

‫الفرع األول‪ :‬اإلنفاق الجاري واإلنفاق االستثماري‪.‬‬

‫تهدف الدولة من خالل اإلنفاق الجاري إلى ضمان السير الحسن للمرافق العامة وتشتمل على‬
‫نفقات السلع والخدمات ومرتبات الموظفين باإلضافة إلى سداد فوائد الديون العامة على اختالف أنواعها‬
‫وتدخل في هذا اإلطار اإلعانات والمدفوعات التحويلية سواء كانت نقدية أو عينية‪ ،‬وسواء كانت تهدف‬
‫إلى تقديم دعم مباشر أو غير مباشر لألفراد أو لسلع وخدمات معينة‪ ،‬وهذا اإلنفاق كالفحم بالنسبة‬
‫للقاطرة‪ ،‬وقد كان يعتبر في مرحلة سابقة تدمي ار لجزء من الثروة‪ ،‬وتعد األجور والمرتبات هي الجزء األهم‬
‫من اإلنفاق الجاري‪ ،‬حيث يتميز هذا الصنف من اإلنفاق باستمرار النمو لذلك يجب على سياسات األجور‬
‫السعي لزيادة إنتاجية العامل الحكومي‪ ،‬كما تجدر اإلشارة أن محاوالت حماية األجور عن طريق تخفيض‬
‫المصروفات األخرى قد تؤثر عكسيا على إنتاجية العامل‪ ،‬وتأتي نفقات التشغيل والصيانة في المرتبة‬
‫الثانية‪ ،‬حيث يتضمن عنصر التشغيل إيصال الخدمات إلى المواطن بينما يتضمن عنصر الصيانة‬
‫مجموعة كبيرة من األنشطة المطلوبة لإلبقاء على البنية األساسية في حالة جيدة‪ ،‬حيث أن نقص الصيانة‬
‫يؤدي إلى إعاقة كفاءة عمل القطاع الخاص‪ ،‬مما يؤثر سلبا على مستوى النمو االقتصادي والعمالة‪.3‬‬

‫ولكن إلى جانب هذه النفقات توجد نفقات تخصص لتكوين رأس المال‪ ،‬والتي تهدف إلى تنمية‬
‫الثروة القومية وتشتمل على إجمالي تكوين رأس المال الثابت والتحويالت الرأسمالية إلى الداخل وتستهدف‬
‫برامج االستثمار العام في الدول النامية تعظيم صافي القيمة المالية للمشاريع والتي ترتبط بمدى توفر‬
‫الموارد والقيود المؤسسية واالقتصادية الكلية‪ ،‬وعادة ما تحدد برامج اإلصالح الهيكلي ما يجب منحه‬
‫األولوية من المشروعات‪ ،‬ويجب األخذ بعين االعتبار مدى تأثيره على ميزان المدفوعات من حيث تمويل‬
‫المشاريع‪ ،‬وعبء الديون الخارجية والعالقة بين المشاريع اإلنتاجية‪ ،‬وتأثير ذلك على السياسات المالية‬

‫عبد المطلب عبد المجيد‪ ،‬اقتصاديات المالية العامة‪ ،‬الدار الجامعية‪ ،‬القاهرة‪ 2005 ،‬م‪ ،‬ص ‪.188‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.189‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ 3‬جودي سكارالتا وقيصر حسن‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.10‬‬

‫‪82‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫والنقدية‪ ،‬وتعتمد الدولة بصفة عامة على اإليرادات العادية لتمويل اإلنفاق الحكومي الجاري وعلى‬
‫القروض العامة لتمويل اإلنفاق االستثماري‪ ،‬كما أنه لمواجهة األزمات االقتصادية تلجأ الدولة إلنعاش‬
‫االقتصاد عبر الضغط على اإلنفاق الحكومي الجاري والتوسع في اإلنفاق االستثماري‪.1‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬اإلنفاق الحقيقي واإلنفاق التحويلي‪.‬‬

‫يعتمد هذا المعيار على مدى قيام الدولة فعال بصرف أموال عامة‪ ،‬حيث أن اإلنفاق الحكومي‬
‫يعني استخدام الدولة لجزء من القوة الشرائية للحصول على سلع وخدمات مختلفة‪ ،‬حيث تؤدي هذه‬
‫النفقات إلى زيادة مباشرة في الناتج القومي‪ ،‬حيث يكون موضوع هذا اإلنفاق عادة مكافأة الخدمات أو دفع‬
‫ثمن السلع التي تحصل عليها الدولة‪ ،‬وهي تؤدي إلى حرمان القطاع الخاص من هذه السلع والخدمات‪،‬‬
‫ولقد ظهرت في المالية الحديثة طائفة جديدة من اإلنفاق وهي اإلنفاق التحويلي ليس له مقابل مباشر وهو‬
‫يهدف إلى تحويل مبالغ نقدية من فئة إلى أخرى في المجتمع‪ ،‬وال تؤدي إلى زيادة مباشرة في الناتج‬
‫المحلي‪ ،‬بل تساهم في إعادة توزيع الدخل‪ ،‬أي أن هذا اإلنفاق من شأنه نقل القوة الشرائية من فئة إلى‬
‫أخرى‪ ،‬وبذلك فهي تهدف إلى إحداث تغيير في نمط توزيع الدخل‪ ،‬وينقسم اإلنفاق التحويلي إلى ثالثة‬
‫أنواع حيث اإلنفاق التحويلي االجتماعي إلى السعي نحو تحسين األحوال المعيشية لبعض الطبقات‬
‫االجتماعية الفقيرة‪ ،‬كما أنها قد تأخذ شكال أكثر عمومية يتمثل في مساهمة الحكومة في أنظمة التأمينات‬
‫االجتماع ية‪ ،‬أما اإلنفاق التحويلي االقتصادي فيشمل اإلعانات التي تمنحها الدولة لبعض المشروعات‬
‫اإلنتاجية بقصد تخفيض التكلفة والحد من ارتفاع األسعار‪ ،‬ويمكن أن تأخذ شكل إعانات تصدير أو‬
‫استيراد بغية تشجيع بعض القطاعات‪ ،‬وتعد برامج الدعم من أهم برامج اإلنفاق التحويلي التي تهدف إلى‬
‫خفض السعر الذي يدفعه المستهلك‪ ،‬ومعظم أشكال الدعم إما أن تكون من النوع المجاني (صحة وتعليم)‬
‫أو النوع الذي يتخذ شكل أسعار السوق‪ ،‬ولقد بينت عدة تجارب أن تقديم الدعم على نطاق واسع أمر غير‬
‫صائب‪ ،‬ألن له أثر عكسي على كفاءة تخصيص الموارد‪ ،‬وقد يؤدي إلى اختالالت اقتصادية كلية من‬
‫خالل أثره المحتمل على الموازنة‪ ،‬كما أن النوع الثالث من اإلنفاق التحويلي هو اإلنفاق التحويلي المالي‬
‫ويشمل ما تقوم به الدولة من إنفاق بمناسبة مباشرتها لنشاطها المالي‪ ،‬وتتضمن أساسا فوائد الدين العام‬
‫وأقساط إهتالكه السنوية‪ ،‬وقد زادت أهمية هذا اإلنفاق نظ ار لتضخم الدين العام في معظم الدول‪ ،2‬فإقراض‬
‫الحكومة على نطاق واسع لتمويل عجز الموازنة يمكن أن يؤدي إلى زيادة أسعار الفائدة المحلية مما يرفع‬

‫‪ 1‬وليد عبد الحميد عايب‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪ 107‬ـ ـ ـ‪.108‬‬

‫رفعت المحجوب‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬مكتبة النهضة‪ ،‬مصر‪ 1992 ،‬م‪ ،‬ص ‪.92‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪83‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫تكاليف االستثمار وتكاليف اإلقتراض الحكومي‪ ،‬وهذا ما يؤدي إلى إمكانية إبطاء نمو االقتصاد‪ ،‬مع‬
‫مزاحمة القطاع الخاص على األرصدة القابلة لإلقراض‪ ،‬كما أن نفقات سداد الفوائد تخضع لقوى السوق‪،‬‬
‫وهو ما يمكن أن يؤثر مباشرة وبشدة على وضع موازنة الحكومة‪ ،‬وبما أن مدفوعات الفوائد ترتبط بأسعار‬
‫الفائدة في السوق‪ ،‬فإن ارتفاع معدالت التضخم يمكن أن يمارس آثا ار سلبية على المستوى االسمي لنفقات‬
‫الفوائد‪ ،‬وبالمثل فإن تخفيض قيمة العملة المحلية يمكن أن يرفع عبء الدين الخارجي االسمي للحكومة‪.1‬‬

‫المطلب الثالث ‪ :‬ترشيد النفقات العامة‪.‬‬

‫تتميز السياسة المالية بدورها الكبير في عدة مجاالت‪ ،‬من أجل ضبط وعالج بعض اإلختالالت‬
‫االقتصادية‪ ،‬فيمكن من خالل استعمال اإلنفاق الحكومي وفق آليات مضبوطة إعادة االستقرار والتوازن‬
‫وهذا ما يطلق عليه ترشيد النفقات العامة‪ ،‬إال أن ضبط التعريف وكذا المفهوم الصحيح والدقيق لترشيد‬
‫النفقات العامة سيتم في الفصل الثالث‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬تعريف ترشيد النفقات العامة‪.‬‬

‫يمكن تعريف ترشيد النفقات العامة بأنها ‪:‬‬

‫"زيادة الكفاءة اإلنتاجية لإلنفاق العام في المجاالت التي يوجه إليها‪ ،‬وهو يتمثل في دعم قدرته‬
‫على تقديم الخدمة أو السلعة العامة بأعلى درجة من الكفاية"‪.2‬‬

‫"زيادة درجة اإلنتاجية لكل مورد عام ينفق على مختلف األغراض"‪.3‬‬

‫ومنه يمكن القول بأن ترشيد النفقات العامة هو عبارة عن توجيه اإلنفاق العام للقطاعات التي‬
‫بإمكانها إعطاء إنتاج‪ ،‬وبتوجيه هذه النفقات العامة لهذه القطاعات‪ ،‬تزيد كفاءتها اإلنتاجية وتزيد مقدرتها‬
‫على اإلنتاج‪.‬‬

‫جودي سكارالتا‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.15‬‬ ‫‪1‬‬

‫رمزي زكي‪ ،‬إنفجار العجز‪ ،‬دار الهدى للثقافة والنشر‪ ،‬سوريا‪ 2000 ،‬م‪ ،‬ص ‪.185‬‬ ‫‪2‬‬

‫رمزي زكي‪ ،‬الصراع الفكري واالجتماعي حول عجز الموازنة للدولة في العالم الثالث‪ ،‬سينا للنشر‪ ،‬القاهرة‪ 1992 ،‬م‪،‬‬ ‫‪3‬‬

‫ص ‪.107‬‬

‫‪84‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫الفرع الثاني‪ :‬أهم مجاالت ترشيد النفقات العامة‪.‬‬

‫هناك مجموعة من المجاالت التي يمكن ترشيد النفقات العامة فيها‪ ،‬إال أننا سنركز هنا على‬
‫مجالين فقط‪.‬‬
‫أو ًال‪ :‬األجور الحكومية ‪ :‬إن البنك الدولي يرى بأن جانب األجور والمرتبات تحتل مكانا‬
‫كبي ار من جملة اإلنفاق العام‪ ،‬والسبب في ذلك يعود إلى العدد الكبير للعاملين العموميين‬
‫التابعين للدولة بمختلف أجهزتها‪ ،‬بحيث أن لزيادة كفاءة اإلنجاز في هذه األجهزة البد من‬
‫تسريح نسبة كبيرة من الموظفين أو اللجوء إلى تخفيض أجورهم‪ ،‬زيادة على ذلك اللجوء‬
‫إلى توقيف التوظيف الحكومي‪ ،‬ما يمكن قوله أنه رغم ما تحقق من ضغط في مجال‬
‫األجور والمرتبات في الموازنة العامة لبعض الدول غير أن له آثار سلبية‪ ،‬ومن بينها‬
‫ظهور مشكلة البطالة إلى جانب ذلك أن هذا اإلجراء يؤدي إلى تعميق حالة الكساد للدولة‬
‫ألن تخفيض األجور بالنسبة للعمال وتسريح جزء كبير منهم يؤدي إلى تقليص دخل هذه‬
‫الطبقة وبالتالي غلق مصدر إنفاقهم‪ ،‬وبالتالي تتضح لنا أن تلك النتائج تنعكس مباشرة‬
‫على تخفيض حجم الطلب الكلي الداخلي وذلك ما يؤثر سلبا على اإلنتاج وبالتالي‬
‫االستثمار‪.1‬‬

‫مما سبق ال يعني أنه البد من الموا صلة في اإلفراط في التوظيف الحكومي‪ ،‬ألنه دائما تستخدم‬
‫هذه السياسة لكسب الطبقة المتوسطة‪ ،‬وفي حاالت أخرى تتعلق هذه السياسة بتوزيع الثروة والدخل إضافة‬
‫إلى خلق مناصب شغل لكثير من الفئات االجتماعية‪ ،‬وأيضا في الكثير من الحاالت كانت عملية منح‬
‫مناصب الشغل تتم بواسطة الوساطة والمحسوبية‪.2‬‬

‫نالحظ أنه في جميع هذه الحاالت ال يتعلق منح الوظائف بوجود حاجة فعلية وحقيقية لليد‬
‫العاملة اإلضافية‪ ،‬حيث ترتبط هذه السياسات بعدم الكفاءة في توزيع العمالة الحكومية‪ ،‬حيث أنه صار‬
‫هناك مبالغة وافراط في العنصر البشري وتوجيهه إلى قطاعات ومجاالت إدارية حكومية محددة‪ ،‬حيث في‬
‫المقابل نجد هناك قلة في اليد العاملة في مجاالت وقطاعات أخرى‪ ،‬ومما سبق يمكن القول بأن عملية‬
‫ترشيد اإلنفاق العام تقتضي إعادة تخطيط وتأهيل وتدريب اليد العاملة في بعض القطاعات واإلدارات‬

‫رمزي زكي‪ ،‬إنفجار العجز‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.186‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.187‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪85‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫الحكومية إلى جانب آخ ر البد من إعادة النظر في القواعد التي تتم من خاللها عملية الترقيات وزيادة‬
‫األجور ونظم الحوافز ‪ ...‬إلخ‪ ،‬وذلك ما يؤدي إلى زيادة كفاءة عنصر العمل الحكومي‪.1‬‬

‫ثانياً‪ :‬الصيانة‪ ،‬اإلحالل والتجديد ‪ :‬يجب أن تعطى عناية كبيرة لهذا الجانب‪ ،‬فالبد من‬
‫توخي الحذر في الضغط على هذا البند من أجل توفير جزء من النفقات‪ ،‬ألنه عند قيام‬
‫الدولة بالضغط على هذا الجانب بقدر كبير يؤدي إلى حدوث آثار غير مرغوب فيها‪،‬‬
‫ومن بين أهم هذه اآلثار ‪:‬‬
‫‪ -‬عدم التمكن من تقديم الخدمات أصال أو تقديمها بشكل رديء؛‬
‫‪ -‬سرعة استهالك العمر اإلنتاجي لألصول الرأسمالية الثابتة‪ ،‬وذلك ما يؤدي‬
‫إلى تبذير الموارد‪.2‬‬

‫لذلك البد من تصفية اإلنفاق العام في هذا الجانب من التبذير واإلسراف والتي تؤثر كثي ار في‬
‫هذا البند‪ ،‬وما تجدر اإلشارة إليه أن اإلنفاق االستثماري العام يحتل مكانة كبيرة من إجمالي اإلنفاق العام‬
‫في عديد من الدول النامية‪ ،‬حيث توجه هذه النفقات العامة لتمويل مشروعات البنية األساسية‬
‫والمشروعات العامة األخرى‪ ،‬حيث أن عملية الترشيد هن ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـا تستدعي مراجعة هذا اإلنفاق مراجعة‬
‫دقيقة‪ ،‬وذلك من أجل إلغاء تلك الم شاريع غير الهامة‪ ،‬في الظروف الحالية أو أنه يمكن تأجيل البعض‬
‫منها‪ ،‬حيث أنه البد من ترشيد كلفة المشروعات تحت اإلنجاز أو تلك المشاريع التي سوف تنجز في‬
‫المستقبل خصوصا وأن تنفيذ تلك المشاريع دائما ما تنفذ بأسعار مرتفعة‪ ،‬فإعادة النظر في شروط‬
‫المناقصات العامة وعملية الرقابة المالية سيلعب دو ار مهما في عملية ترشيد اإلنفاق‪.3‬‬

‫من جهة أخرى بالنسبة للمشروعات االقتصادية التي تملكها الدولة‪ ،‬أي مشروعات القطاع العام‬
‫والتي تحقق خسارة‪ ،‬تقع آثارها على الموازنة العامة للدولة‪ ،‬حيث أنه البد من القضاء على تلك األسباب‬
‫التي تؤدي إلى تلك الخسارة‪ ،‬وذلك مثل التسيير غير الكفء‪ ،‬ومناصب العمل غير الضرورية‪ ،‬حيث أنه‬

‫‪ 1‬رمزي زكي‪ ،‬الصراع الفكري واالجتماعي حول عجز الموازنة للدولة في العالم الثالث‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.108‬‬
‫‪ 2‬رمزي زكي‪ ،‬إنفجار العجز‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.188‬‬
‫خالد واصف الوزاني‪ ،‬أحمد حسين الرفاعي‪ ،‬مبادئ االقتصاد الكلي‪ ،‬دار وائل للنشر‪ ،‬األردن‪ 1999 ،‬م‪ ،‬ص ‪.335‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪86‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫إذا قلت خسائر تلك المشاريع فسوف يؤدي ذلك إلى خفض عجز الموازنة العامة للدولة وبالتالي ترشيد‬
‫اإلنفاق العام‪.1‬‬

‫أما األمر اآلخر المتعلق بترشيد اإلنفـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـاق العام يرتبط بإصالح المؤسسات واإلدارة‬
‫الحكومية‪ ،‬خصوصا ما تعلق بتقديم خدمة أو سلعة أو تنفيذ سياسة أو إبرام عقود‪ ،‬حيث أن عملية تطوير‬
‫هذه المؤسسات من الناحية اإلدارية وتموينها بأحسن الخبرات ودعمها بأجهزة ونظم معلومات حديثة سوف‬
‫يؤدي ذلك إلى ترشيد اإلنفاق العام‪.2‬‬

‫عموما نستطيع القول أنه لنجاح ترشيد اإلنفاق العام البد للسياسة المالية للدولة من وضع‬
‫معايير معينة يجب االلتزام بها‪ ،‬ومن أهمها ‪:‬‬

‫‪ -‬البد أن ال يتعدى معدل نمو اإلنفاق االستهالكي الحكومي معدل نمو الناتج المحلي‬
‫اإلجمالي؛‬
‫‪ -‬البد من الوصول بشكل تدريجي إلى تلك الحالة التي تتساوى فيها صرف مجاالت اإلنفاق‬
‫العام الجاري مع اإليرادات الجارية للدولة‪ ،‬حيث يستحسن أن تكون حصيلة اإليرادات‬
‫الجارية أكبر من اإلنفاق الجاري‪ ،‬وذلك من أجل تحقيق فائض جاري تقوم الدولة بتوجيهه‬
‫إلى اإلنفاق العام االستثماري وبالتالي مواجهة االلتزامات الرأسمالية للدولة؛‬
‫‪ -‬البد أن يشمل الترشيد عالج جميع مشاكل القطاع العمومي وتحسين مردوده اإلنتاجي حيث‬
‫يكون ذلك على شكل أن تجعل المشاريع التي تملكها الدولة تعتمد على نفسها في التمويل‪،‬‬
‫وبالتالي تنقص مساهمة تلك المشاريع في اإلخالل بسياسة ترشيد النفقات العامة‪.3‬‬

‫مما سبق يتضح أنه عندما تنجح الدولة في عملية ترشيد اإلنفاق العام فإنه سوف يكون هناك‬
‫فائض في مواردها المالية‪ ،‬يمكن من خالله عالج العجز في الموازنة العامة للدولة‪ ،‬ومنه يمكن استعمال‬
‫اإلنفاق الحكومي كأداة للسياسة المالية من خالل ترشيده‪ ،‬وهذا إلعطاء فعالية أكثر للجهاز الحكومي‬
‫اإلداري واإلنتاجي في نفس الوقت‪ ،‬وكذا الخاص‪ ،‬وبالتالي الكفاءة وحسن تخصيص الموارد‪ ،‬وهذا ما‬
‫يهدف إليه من خالل ترشيد النفقات العامة‪.‬‬

‫خالد واصف الوزاني‪ ،‬أحمد حسين الرفاعي‪ ،‬مبادئ االقتصاد الكلي‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.336‬‬ ‫‪1‬‬

‫جودي سكارالتا‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.17‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪ 3‬خالد واصف الوزاني‪ ،‬أحمد حسين الرفاعي‪ ،‬نفس المرجع‪ ،‬ص ص ‪336‬ـ ـ ـ ـ‪.337‬‬

‫‪87‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫الفرع الثالث‪ :‬إعادة ترتيب أولويات اإلنفاق العام‪.‬‬

‫من المالحظ أن الميزانيات العامة لكثير من الدول النامية والتي تعاني من العجز المالي‪ ،‬أنها‬
‫تنتهج أسلوبا ونمطا من األولويات وذلك في توزيع مواردها العامة على بنود النفقات العامة المختلفة حيث‬
‫أن لهذا األسلوب والنمط دور كبير في إحداث ما يسمى بالعجز‪ ،‬ألنه في الغالب تنطوي تلك األساليب‬
‫واألنماط التي تتبعها الدول وذلك على العديد من األشياء غير المهمة وغير الضرورية التي ليس لها تأثير‬
‫على مهام الدولة ووظائفها‪ ،‬وذلك سواء بتأجيلها أو بإلغائها‪ ،‬حيث أنها ال تؤثر على كفاءة أداء أجهزة‬
‫الدولة وال تؤثر على التنمية‪.1‬‬

‫من بين الجوانب المهمة في جانب إعادة ترشيد أولويات اإلنفاق هو الجانب المتعلق بالمشاريع‬
‫االستثمارية (النفقات الرأسمالية) في الموازنة العامة‪ ،‬حيث نجد العديد من المشاريع غير المهمة أو تلك‬
‫المشاريع الخاصة بالترفيه وذلك في حالة األزمات‪ ،‬مدرجة ضمن الموازنة العامة للدولة‪ ،‬فعندما تقوم‬
‫الدولة بإعطاء األولوية للمشاريع االستثمارية المنتجة والضرورية والهامة‪ ،‬وتوجيه النفقات العامة لهذه‬
‫المشاريع‪ ،‬سوف يقلص من عجز موازنتها العامة‪ ،‬أو القيام بتأجيل إنشاء المشاريع الترفيهية‪ ،‬وتوجيه‬
‫النفقات المخصصة لها لمشاريع أهم منها‪ ،‬مثل تأجيل المشاريع االستثمارية الموجهة إلنشاء المباني‬
‫الحكومية‪ ،‬وتوجيه تلك النفقات الستصالح أراضي زراعية أو غيرها من المشاريع الهامة والضرورية‪.2‬‬

‫وبالتالي يمكن القول أنه من الضروري النظر في أوجه توزيع أولويات اإلنفاق العام‪ ،‬وذلك‬
‫تماشيا مع الحالة االقتصادية للدولة‪ ،‬حيث أنه البد لصانعي القرار بالتحلي بالعقالنية والرشادة االقتصادية‬
‫والعمل بمبادئ الترشيد والتنمية من أجل الوصول إلى النتيجة المراد الوصول إليها‪.‬‬

‫خالد واصف الوزاني‪ ،‬أحمد حسين الرفاعي‪ ،‬مبادئ االقتصاد الكلي‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.337‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ 2‬رمزي زكي‪ ،‬إنفجار العجز‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.189‬‬

‫‪88‬‬
‫السياسة المالية واإلنفاق الحكومي‬ ‫الفصل الثاني‬

‫خالصة‬

‫من خالل هذا الفصل تم تحديد مجموعة من النقاط ذات األهمية‪ ،‬حيث يظهر الدور الكبير‬
‫والفعال لإلنفاق الحكومي في جميع المجاالت االقتصادية وبإتباع سياسة مالية فعالة‪.‬‬

‫فلل سياسة المالية دور في الحياة االقتصادية‪ ،‬حيث تعمل على تنظيم وترتيب واعادة التوازن‬
‫للنشاط االقتصادي‪ ،‬وذلك من خالل آلية مضبوطة وفق أسس ونظريات اقتصادية مستعملة في ذلك‬
‫األدوات المالية من إيرادات عامة وكذا النفقات العامة‪.‬‬

‫فتعتبر السياسة المالية المحرك األساسي للنشاط االقتصادي‪ ،‬حيث يتم استعمال اإليرادات‬
‫العامة وكذا النفقات العامة خاصة في حاالت االختالل‪ ،‬أين يتم البحث عن التوازن واالستقرار‪ ،‬وهذا ما‬
‫يسمى بالتوازن العام‪ ،‬كما يمكن استعمال السياسة المالية في التأثير على ميزان المدفوعات‪ ،‬وذلك من‬
‫خالل اإلنفاق العام واتباع النظرية العامة أي الكينزية‪ ،‬مما يؤثر مباشرة على الحساب الجاري وبالتالي‬
‫الميزان التجاري‪ ،‬أي يمكن التحكم في أسعار الفائدة وأسعار صرف العملة وبالتالي أسعار السلع‬
‫والخدمات‪ ،‬وذلك من خالل اإلنفاق العام‪ ،‬كما يمكن لإلنفاق الحكومي أن يؤثر على االستثمار‪ ،‬وذلك من‬
‫خالل مضاعف اإلنفاق الحكومي‪ ،‬والذي يتطلب ضوابط في الجانب االقتصادي حتى يتم التوصل إلى‬
‫النتائج المرغوب فيها‪.‬‬

‫فلإلنفاق الحكومي دور كبير في النشاط االقتصادي من خالل السياسة المالية‪ ،‬وهذا يظهر من‬
‫خالل القدرة على تخصيص الموارد للنفقات العامة وفق الضوابط والمتطلبات االقتصادية خاصة النفقات‬
‫الرأسمالية ذات الطابع االستثماري والمنتج‪ ،‬بمعنى وضع موازنة ذات بنود توافق الواقع االقتصادي‪ ،‬وهذا‬
‫ما يطلق عليه ترشيد النفقات العامة باستعمال اإلنفاق الحكومي‪.‬‬

‫‪89‬‬
 ‫الفصل الثالث‪:‬‬

‫ترشيد اإلنف اق العام في الدول‬

‫النامية‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫تمهيد ‪:‬‬

‫إن اإلشكالية الكبيرة بالنسبة للدول النامية هي الطاقة التمويلية‪ ،‬حيث ال يمكن في هذه الدول‬
‫زيادة الحصيلة الضريبية دون التأثير سلبا على كافة المتغيرات االقتصادية واالجتماعية والسياسية‪ ،‬ليس‬
‫هذا فحسب بل أن هذه الدول تعتمد بصفة أساسية على ضرائب اإلنفاق (ضرائب المبيعات الضرائب‬
‫الجمركية) بما تتضمنه هذه الضرائب من تزايد عبئها النسبي على الطبقات الفقيرة من المجتمع بما‬
‫يتعارض وعدالة توزيع الدخول‪ ،‬وما تمارسه من آثار سلبية في تعميق حدة ظاهرة الكساد التضخمي التي‬
‫تعاني منها هذه الدول‪.‬‬

‫وعلى ضوء هذا فإن عجز الموازنة يكون حتمي‪ ،‬وال يمكن معالجته من خالل تخفيض اإلنفاق‬
‫العام إال إذا كان تزايد اإلنفاق العام راجعا إلى عوامل يمكن تجنبها‪ ،‬كأن تقوم الدولة ببرامج إنفاقية ليس‬
‫لها ما يبررها اقتصاديا في الوقت الذي يمكن للقطاع الخاص أن يضطلع بهذه البرامج بفعالية وكفاءة‬
‫أكبر‪ ،‬أو عندما يتسم اإلنفاق العام في المجاالت التي يجب أن تشبعها الدولة باإلسراف والتبذير وافتقاد‬
‫مفهوم الكفاءة في استخدام الموارد‪.‬‬

‫وهنا تبرز أهمية ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬باعتباره السبيل الوحيد للدول النامية‪ ،‬في ظل قصور‬
‫طاقاتها التمويلية وصعوبة تخفيض اإلنفاق العام بها‪ .‬إلى تجنب اآلثار السلبية المصاحبة لمحاوالت عالج‬
‫عجز الموازنة من خالل فرض المزيد من الضرائب والرسوم واألثمان العامة وااللتجاء إلى القروض العامة‬
‫بأنواعها أومن خالل تخفيض اإلنفاق العام‪ ،‬وكذلك يعتبر ترشيد اإلنفاق العام السبيل إلى زيادة مساهمة‬
‫الدولة في تحقيق أهداف المجتمع‪.‬‬

‫إن ترشيد اإلنفاق العام الصحيح في الدول النامية يقوم على النقاط التالية ‪:‬‬

‫‪ -‬المبحث األول ‪ :‬تحديد المفهوم الدقيق لترشيد اإلنفاق العام؛‬

‫‪ -‬المبحث الثاني ‪ :‬الفعالية في تخصيص الموارد بين الدولة والقطاع الخاص وداخل قطاعات‬
‫الدولة؛‬
‫‪ -‬المبحث الثالث ‪ :‬مجموعة تقسيمات الموازنة العامة‪.‬‬

‫‪91‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫المبحث األول ‪ :‬تحديد المفهوم الدقيق لترشيد اإلنفاق العام‪.‬‬

‫من خالل هذا اإلطار العام لترشيد النفقات العامة‪ ،‬يمكننا ضبط المعنى والمفهوم الدقيق لترشيد‬
‫النفقات العامة‪ ،‬مع تحديد آليات ضبط هذا المفهوم والمتمثلة في فعالية تخصيص الموارد بين الدولة‬
‫والقطاع الخاص وكذا فعالية تخصيص وكفاءة استخدام الموارد داخل قطاعات الدولة‪.‬‬

‫المطلب األول ‪ :‬محددات مفهوم ترشيد اإلنفاق العام‪.‬‬

‫إن الفكرة المعروفة عن مفهوم ترشيد النفقات العامة هي "تخفيضه" إال أن تحليل أسباب تزايد‬
‫اإلنفاق العام وخاصة في الدول النامية‪ ،‬يوضح مدى صحة أو خطأ وجهة النظر هذه‪.‬‬

‫فإذا كان تزايد اإلنفاق العام يرجع إلى أسباب يمكن تجنبها‪ ،‬كأن نضطلع الدولة ببرامج إنفاقية‬
‫ليس لها ما يبررها اقتصاديا أو اجتماعيا في الوقت الذي يمكن للقطاع الخاص أن يضطلع بها بفعالية‬
‫وكفاءة نسبية‪ ،‬أو أن الدولة تتسم باإلسراف وذلك على برامج هي من إخت صاصها‪ ،‬ففي مثل هذه األمور‬
‫يمكن القول بأن ترشيد اإلنفاق العام يعني تخفيضه‪ ،‬وذلك باستبعاد مجاالت اإلنفاق التي ال يجب أن‬
‫تضطلع بها الدولة من ناحية‪ ،‬وتجنب اإلسراف في استخدام الموارد داخل قطاعات الدولة من ناحية‬
‫أخرى‪.1‬‬

‫أما إذا كان تزايد اإلنفاق العام يرجع إلى اعتماد الدولة على أدوات السياسة اإلنفاقية في تحقيق‬
‫أهداف المجتمع – وذلك في إطار تطور الدور الوظيفي للدولة وتخليها عن الدور الحيادي – أو إذا كان‬
‫تزايد اإلنفاق العام بمثابة متغير تابع شديد االرتباط بعدد من المتغيرات الملية والعالمية التي يصعب‬
‫تجنبها على األقل في األجلين المتوسط والقصير‪ ،‬في مثل هذه األمور ال يمكن القول بأن ترشيد اإلنفاق‬
‫العام يعني تخفيضه‪.2‬‬

‫وعلى هذا يتم االستناد في عدم القبول المطلق لفكرة تخفيض اإلنفاق العام كمرادف لمفهوم‬
‫ترشيد اإلنفاق العام إلى عاملين‪: 3‬‬

‫محمد عمر أبو دوح‪ ،‬ترشيد اإلنفاق العام وعجز موازنة الدولة‪ ،‬الدار الجامعية‪ ،‬مصر‪ 2006 ،‬م‪ ،‬ص ‪.19‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.19‬‬ ‫‪2‬‬

‫طارق الحاج‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬دار الصفاء للنشر والتوزيع‪ ،‬عمان‪ 1999 ،‬م‪ ،‬ص ‪.23‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪92‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫‪ -‬هو تطور الدور الوظيفي للدولة وتدخلها إعتمادا على كافة األدوات والوسائل الممكنة بما‬
‫في ذلك أدوات السياسة اإلنفاقية لتحقيق أهداف المجتمع في مجاالت إشباع الحاجات‬
‫العامة‪ ،‬والتنمية واالستقرار االقتصادي وعدالة توزيع الدخول؛‬
‫‪ -‬هو ارتباط تزايد اإلنفاق العام في ظل ظروف الدول النامية بعوامل يصعب تجنبها‪ ،‬وأهم‬
‫هذه العوامل زيادة نسبة االستثمار العام‪ ،‬سياسات التوظيف واألجور‪ ،‬اإلنفاق العسكري‬
‫تدهور القيمة الخارجية للعملة الوطنية‪ ،‬المستجدات العالمية والتي أهمها نشأة منظمة‬
‫التجارة العالمية‪.‬‬

‫ومن خالل التحليل لهذين العاملين‪ ،‬يمكن تحديد المفهوم الصحيح لترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬وتجنب‬
‫للمفهوم الضيق المرتكز على فكرة التخفيض‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬تطور الدور الوظيفي واالعتماد على أدوات السياسة اإلنفاقية في تحقيق‬
‫أهداف المجتمع‪.‬‬

‫وتتمثل أهم مجاالت التدخل الحكومي التي تبرز ضرورة زيادة اإلنفاق العام تحقيقا ألهداف‬
‫المجتمع فيما يلي‪: 1‬‬

‫أو ًال‪ :‬إشباع الحاجات العامة ‪ :‬يالحظ وجود مجموعة من العوامل التي تؤدي إلى فشل‬
‫السوق سواء كليا أو جزئيا وهذا في إشباع الحاجات العامة بما يبرر االعتماد على‬
‫اإلنفاق العام‪ ،‬سواء قامت الدولة بإنتاج السلع والخدمات الالزمة لهذا اإلشباع‪ ،‬أ و‬
‫قامت بشرائها من القطاع الخاص‪ ،‬ومن أهم هذه العوامل ما يلي‪: 2‬‬
‫مبدأ االستبعاد واآلثار الخارجية ‪ :‬تتسم بعض الحاجات العامة بعدم‬ ‫أ‪-‬‬
‫خضوعها لمبدأ االستبعاد‪ ،‬ومن ثمة فإن هذه الحاجات سوف تكون متاحة‬
‫لجميع أفراد المجتمع بمجرد إنتاجها بما يخلق الدافع لديهم إلخفاء رغباتهم في‬
‫الحصول عليها وهو األمر الذي ينطوي على فشل القطاع الخاص تماما في‬

‫‪ 1‬محمد عمر أبو دوح‪ ،‬ترشيد اإلنفاق العام وعجز موازنة الدولة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.21‬‬
‫‪2‬‬
‫‪Gardner, Government Finance, National, State and Local, prentice-Hall international,‬‬
‫‪INC, London, 1978, .P. 20,24.‬‬

‫‪93‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫إشباعها واالعتماد على اإلنفاق العام بصورة كلية في إشباعها‪ ،‬وينطبق ذلك‬
‫على الحاجات العامة االجتماعية (الدفاع‪ ،‬األمن‪ ،‬العدالة)‪.1‬‬

‫كما تتدخل الدولة بصورة مباشرة من خالل إنشاء المدارس والجامعات والمستشفيات أو بصورة‬
‫غير مباشرة من خالل تقديم اإلعانات‪.‬‬

‫ب‪ -‬االحتكار وتناقص التكاليف ‪ :‬لكي يستطيع المنتج الخاص إنتاج واشباع‬
‫السلع والخدمات بكفاءة – بما يعظم رفاهية المجتمع من ناحية‪ ،‬ويحقق له‬
‫أقصى ربح من ناحية أخرى – وبافتراض عدم وجود آثار خارجية فالبد من‬
‫توفر ظروف المنافسة الكاملة‪ ،‬وسريان ظاهرة تزايد التكاليف‪.‬‬

‫وذلك باعتبار أن شرط الكفاءة في تخصيص الموارد (تساوي السعر مع التكلفة الحدية) وشرط‬
‫تعظيم األرباح (تساوي اإليراد الحدي مع التكلفة الحدية) يحققان عند نقطة واحدة إذا ما توفرت هذه‬
‫الظروف‪ ،‬وبحيث يمكن القول إنه في ظل المنافسة الكاملة وفي األجل الطويل وبافتراض سريان ظاهرة‬
‫تزايد التكاليف – مع عدم وجود آثار خارجية – فإن المنتج الخاص – في سعيه لتحقيق هدف أقصى ربح‬
‫ممكن – يحقق الفعالية في تخصيص الموارد والكفاءة في استخدامها‪.2‬‬

‫أما إذا تحققت ظاهرة تناقص التكاليف فسوف نواجه بوضعين غير مقبولين‪ ،‬األول يضمن‬
‫الكفاءة في تخصيص الموارد – عندما يتساوى السعر مع التكلفة الدية – إال أنه يحقق خسارة ال يقبلها‬
‫المنتج الخاص‪ .‬أما الوضع الثاني فهو يحقق أرباحا غير عادية للمنتج الخاص – عندما يتساوى اإليراد‬
‫الحدي مع التكلفة الحدية – ولكنه مرفوض من وجهة نظر المجتمع‪ ،‬حيث يتضمن إشباع جزء ضئيل من‬
‫الحاجات بأسعار مرتفعة‪.‬‬

‫وهنا البد من تدخل الدولة لتحقيق اإلشباع الذي يعظم رفاهية المجتمع ويضمن الكفاءة في‬
‫تخصيص الموارد على أن يتم تمويل الخسارة التي تنشأ عن ذلك من خالل الضرائب وغيرها من مصادر‬
‫اإليرادات‪ ،‬أو اعتمادا على التسعير المتعدد‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫‪David N. Hyman, public Finance A contemporary Application of Theory to Policy, the‬‬
‫‪dryden press, chicago, 3rd Ed, 1990, Ch3.‬‬
‫‪2‬‬
‫‪OP cit, Ch3.‬‬

‫‪94‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫ت‪ -‬عدم انتظام الطلب ووجود الطاقات العاطلة ‪ :‬يتسم الطلب على كثير من‬
‫المنتجات العامة بعدم االنتظام‪ ،‬ولما كان إشباع الطلب في أوقات الذروة –‬
‫تحقيقا لفعالية تخصيص الموارد وكفاءة استخدامها من وجهة نظر المجتمع –‬
‫يؤدي إلى وجود طاقات عاطلة في غير أوقات الذروة ومن ثم زيادة التكاليف‬
‫وزيادة احتمال تحقيق خسارة‪ ،‬فإن القطاع الخاص إما أن يحجم عن إنتاج هذه‬
‫الحاجات ومن ثم إشباعها‪ ،‬أو يشبعها بأسعار مرتفعة تتعارض مع تعظيم‬
‫فائض المستهلكين ومن ثم رفاهية أفراد المجتمع‪ ،‬وفي كلتا الحالتين البد من‬
‫تدخل الدولة سواء بإنتاج الطاقات التي تواجه الطلب في وقت الذروة أو تمويل‬
‫الخسارة التي يتحملها القطاع الخاص في غير أوقات الذروة‪.1‬‬

‫تلك هي بعض األسباب التي تبرر ضرورة زيادة اإلنفاق العام إلشباع أو تصحيح إشباع بعض‬
‫حاجات المجتمع والتي أصطلح على تسميتها بالحاجات العامة‪.‬‬

‫ثانياً‪ :‬تحقيق التنمية واالستقرار االقتصادي ‪ :‬تتضمن التنمية االقتصادية العمل على‬
‫تحقيق النمو االقتصادي واستم ارره من خالل زيادة معدالت التراكم الرأسمالي بشقيه‬
‫المادي والبشري‪ ،‬وتحقيق التقدم التكنولوجي‪ ،‬هذا عالوة على ضرورة تعديل البيئة‬
‫االجتماعية واالقتصادية التي تؤثر وتتأثر بمستوى التخلف والتقدم االقتصادي‪ .‬وعلى‬
‫عكس ما تصوره التقليديون‪ ،‬فإن على الدولة أن تعتمد على أدوات السياسة المالية‬
‫وخاصة السياسة اإلنفاقية بما يسهم في زيادة معدالت التنمية‪ ،‬إذ يؤدي اإلنفاق العام‬
‫على رأس المال االجتماعي بشقيه المادي والبشري إلى تخفيض تكاليف المستثمرين‪،‬‬
‫ومن ثم زيادة قدرتهم على اإلستثمار‪ ،‬ويتحقق ذلك األمر من خالل زيادة اإلنفاق العام‬
‫على مشروعات البنية األساسية وبرامج التعليم والتدريب‪ ،‬أيضا تدخل الدولة بتقديم‬
‫اإلعانات للمنتجين بما يدفعهم إلى زيادة التراكم الرأسمالي في المجاالت التي يتعذر‬
‫عليهم دخولها بمفردهم‪ ،‬وقد تكون هذه اإلعانات في صورة نقدية أو عينية كما قد‬
‫تكون في صورة تغطية خسائر أو ضمان حد أدنى من األرباح‪.2‬‬

‫‪1‬‬
‫‪Robert Millward, public Expenditure Economics, An Introductory Application of welfare‬‬
‫‪Economics, Mc Graw-hill, london, 1971, .P.P. 118,122.‬‬
‫‪2‬‬
‫‪C.V Brown, P.M. Jackson, Public sector Economics, Basil Blackwell, Great Britain, 3 rd‬‬
‫‪Ed, 1986, P.P. 35-36.‬‬

‫‪95‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫أما االستقرار االقتصادي فيؤدي إلى زيادة اإلنفاق العام لعالج الكساد الناشئ عن قصور‬
‫الطلب الكلي‪ ،‬وعالج التضخم الناشئ عن إهتالك جانب العرض‪.‬‬

‫ثالثاً‪ :‬تحقيق عدالة توزيع الدخول ‪ :‬أوضح الواقع خطأ ما اعتقده التقليديون من أن‬
‫قوى السوق كفيلة بتحقيق عدالة توزيع الدخول‪ ،‬حيث اتضح أن التوزيع الطبقي‪-‬‬
‫تركيز الدخول في أيدي طبقة المالك والرأسماليين وحصول العمال على حد الكفاف‪-‬‬
‫يتعارض مع تحقيق االستقرار االقتصادي‪ ،‬خاصة في أوقات الكساد – كما لم يتحقق‬
‫التوزيع الوظيفي – حصول أصحاب عوامل اإلنتاج على نصيب يعادل مساهمتهم‬
‫الحدية في العملية اإلنتاجية – وذلك ألن عوامل اإلنتاج التي تتسم بالندرة النسبية‬
‫تحصل على أ كثر من مساهمتها الحدية‪ ،‬والعكس حيث تحصل عناصر اإلنتاج ذات‬
‫الوفرة النسبية على أقل من ذلك‪ ،‬هذا عالوة على اعتماد توزيع الدخول على العديد‬
‫من العوامل‪ ،‬مثل القدرة على المساومة واألقارب وطبيعة الجنس البشري وغيرها من‬
‫العوامل غير الموضوعية‪ ،‬األمر الذي نشأ عنه توزيع غير عادل للدخول والثروات‪،‬‬
‫اقتضى ضرورة تدخل الدولة‪ ،‬بل أن " كينز " قد أوضح أن إعادة توزيع الدخول في‬
‫صالح الطبقات الفقيرة والمتوسطة من أهم أدوات عالج الفجوات االنكماشية وتحقيق‬
‫النمو االقتصادي نظ ار لما لزيادة الطلب الفعال من دور في تحقيق أهداف المجتمع‪،‬‬
‫وخاصة أن هذه الفئات تتسم بارتفاع ميلها الحدي والمتوسط لالستهالك‪.1‬‬
‫الفرع الثاني‪ :‬ارتباط تزايد إلنفاق العام بعوامل يصعب تجنبها في الدول النامية‪.‬‬

‫يتمثل العامل الثاني لرفض المفهوم الضيق لترشيد اإلنفاق العام في ارتباطه في الدول النامية‬
‫بعدد من العوامل التي يصعب تجنبها وتتمثل هذه العوامل في ‪:‬‬

‫أوالً‪ :‬تزايد نسبة االستثمار العام إلى االستثمار الكلي ‪ :‬يرجع تزايد اإلنفاق العام في‬
‫الدول النامية إلى إتجاه حكومات هذه الدول إلى القيام بدور المستثمر تحقيقا للتنمية‬
‫االقتصادية‪ ،‬ويرجع ذلك إلى ما تعنيه هذه الدول من نقص وتدهور شديدين في بنيتها‬
‫األساسية‪ ،‬عالوة على إفتقارها لعوامل جذب وحفز االستثمار الخاص‪ ،‬األمر الذي‬

‫‪1‬‬
‫‪C.V Brown, P.M. Jackson, Public sector Economics, OP cit, P.P. 40-41.‬‬

‫‪96‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫انعكس على زيادة نسبة االستثمار العام إلى االستثمار الكلي لتصل إلى ما يقارب‬
‫‪ %43‬مقابل ‪ %30‬في الدول الصناعية‪.1‬‬

‫ومن غير المتوقع إمكانية تخفيض اإلنفاق في هذه المجاالت باعتبار أن معظم هذه الدول ما‬
‫زالت في المراحل األولى للتنمية‪ ،‬وينطبق هذا الوضع بدرجة كبيرة على الجزائر‪.‬‬

‫ثانياً‪ :‬سياسات التوظيف واألجور في الحكومة والقطاع العام ‪ :‬في الوقت الذي يتحدد‬
‫فيه الطلب على عنصر العمل في القطاع الخاص وفقا لتكلفة عنصر العمل بالنسبة‬
‫لقيمة المخرجات‪ ،‬وكذا تكلفته النسبية مقارنة بالمدخالت األخرى البديلة‪ ،‬بما يضمن‬
‫تعظيم األرباح‪ ،‬فإن العديد من الدراسات تشير إلى أن الطلب على عنصر العمل في‬
‫الحكومة والقطاع العام بالدول النامية يبتعد بدرجة كبيرة عن االقتصاد في التكاليف‪،‬‬
‫وذلك ألن زيادة التوظيف في الحكومة والقطاع العام تتم باعتبارها عنص ار مستقال عن‬
‫أي زيادة في الطلب على مخرجات الحكومة والقطاع العام‪ ،‬حيث ينظر إلى زيادة‬
‫التوظيف بوصفها هدفا سياسيا اجتماعيا وخاصة في الدول التي تعاني من كثافة‬
‫سكانية عالية األمر الذي انعكس في وجود ظاهرة بطالة مقنعة مصحوبة بتزايد‬
‫اإلنفاق العام على األجور والمرتبات والمعاشات وغيرها من المزايا العينية‪ ،‬ويالحظ‬
‫أنه من غير الممكن القول بتخفيض اإلنفاق العام على مدفوعات األجور في الدول‬
‫التي تتسم بكثافة سكانية عالية ويزيد بها معدل نمو السكان‪ ،‬حيث تعتبر زيادة األجور‬
‫أحد وسائل الحفاظ على مستوى المعيشة في ظل االرتفاع المستمر لمعدالت‬
‫التضخم‪.2‬‬
‫ثالثاً‪ :‬اإلنفاق العسكري ‪ :‬يهدف اإلنفاق العسكري إلى الحماية من العدول الخارجي‪،‬‬
‫وحماية نظام الحكم وخاصة في الدول غير الديمقراطية أو حديثة العهد بها‪،‬‬
‫وباستمرار الحروب والصراعات الدولية من ناحية واالضطرابات الداخلية من ناحية‬
‫أخرى يزيد اإلنفاق العام في مجاالت الدفاع واألمن‪ ،‬بل إن هذا اإلنفاق يتزايد ليس‬

‫‪1‬‬
‫‪Gardner, Government finance, National, State, and local, OP.cit, P.P.111,117.‬‬
‫طارق الحاج‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ص ‪38‬ـ ـ ـ‪.39‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪97‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫فقط أثناء الحروب واالضطرابات الداخلية‪ ،‬ولكن قبلها وبعدها‪ ،‬بل ودونها في ظل‬
‫الجيوش النظامية وسباق التسلح العالمي‪.1‬‬
‫رابعاً‪ :‬أثر تدهور قيمة العملة الوطني ة للدول النامية على تزايد اإلنفاق العام ‪ :‬يحتل‬
‫هذا العامل أهميته ضمن عوامل تزايد اإلنفاق العام في الدول النامية وخاصة تلك التي‬
‫تتبع سياسات اإلصالح االقتصادي وفقا لبرامج صندوق النقد الدولي‪.‬‬

‫ويؤدي تدهور قيمة العملة إلى زيادة اإلنفاق العام من عدة جوانب‪ ،‬فبالنسبة لإلنفاق االستثماري‬
‫العام يؤدي تدهور قيمة العملة الوطنية إلى ارتفاع تكلفة الواردات‪ -‬مقومة بالعملة المحلية – من العدد‬
‫واآلالت والسلع الخام والوسيطة‪ ،‬وكذا الواردات الخدمية من الخبراء والفنيين‪ -‬ويتحدد أثر تدهور قيمة‬
‫العملة على زيادة اإلنفاق العام بمجموعة من العوامل لعل من أهمها حجم االستثمار العام‪ ،‬نسبة تخفيض‬
‫العملة‪ ،‬نسبة المكون األجنبي في االستثمار العام حيث يرتبط اإلنفاق العام بهذه العوامل طرديا‪.2‬‬

‫خامساً‪ :‬االنضمام لمنظمة التجارة العالمية ‪ :‬إن انضمام الدول النامية لمنظمة‬
‫التجارة العالمية بعد جولة "أورجواي" وقبولها مبادئ تحرير التجارة العالمية يختلف في‬
‫مدلوله وانعكاساته على هذه الدول‪ ،‬خاصة فيما يتعلق بزيادة اإلنفاق العام‪ ،‬وذلك‬
‫مقارنة بالوضع السابق لتلك الجولة‪.‬‬

‫فانضمام الدول ا لنامية لمنظمة التجارة العالمية يعني قبولها تطبيق مبادئ الجات على كافة‬
‫القطاعات االقتصادية بها بما في ذلك قطاعي الزراعة والخدمات‪ ،‬ويعني أيضا قبولها كافة االتفاقيات‬
‫التي نشأت عن جولة أورجواي بصفة خاصة اتفاقية حماية حقوق لملكية الفكرية‪.‬‬

‫فاالنضمام يعني إلغاء دعم اإلنتاج ودعم الصادرات من جانب الدول المتقدمة سوف يؤدي إلى‬
‫ارتفاع قيمة الواردات من قبل الدول النامية وهذا سيلقي بدور أكبر على حكومات الدول النامية لزيادة‬
‫اإلنفاق العام الموجه لدعم السلع حماية للطبقات الفقيرة من المجتمع‪.3‬‬

‫المطلب الثاني ‪ :‬مفهوم ترشيد اإلنفاق العام‪.‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.39‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪ 2‬زينب عوض هللا‪ ،‬السوق الدولية للسالح وعالقتها بالدول النامية‪ ،‬مؤسسة األهرام‪ ،‬القاهرة‪ ،1991 ،‬ص ص ‪26‬ـ ـ ـ‪.27‬‬
‫‪3‬‬
‫‪Philip E, Taylor, The Economics of public Finance, Oxford, IBH, Publishing CO, New‬‬
‫‪Delhi, 1970, P.71.‬‬

‫‪98‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫إن ترشيد اإلنفاق العام يعني إلتزام "الفعالية" في تخصيص الموارد و"الكفاءة" في استخدامها بما‬
‫يعظم رفاهية المجتمع‪ .‬ويقصد بالفعالية توجيه الموارد العامة إلى االستخدامات التي ينشأ عنها مزيج من‬
‫المخرجات تتفق مع تفصيالت أفراد المجتمع‪ ،‬فالفعالية تنصرف إلى مرحلة دراسة األهداف التي يسعى‬
‫المجتمع إلى تحقيقها‪ ،‬وترتيب هذه األهداف وفقا ألهميتها النسبية بما يتفق والمرحلة التي يمر بها‬
‫المجتمع وبما يمكن الدولة من تخصيص الموارد في اتجاه تحقيق هذه األهداف‪ .‬أي أنه يمكن القول إن‬
‫الفعالية تتم في مرحلتي إعداد الموازنة واعتمادها‪ .‬وتزيد درجة "الفعالية" في تخصيص الموارد كلما زادت‬
‫درجة الديمقراطية في اتخاذ الق اررات العامة واتسم الناخبون وممثلوهم بالرشد حال التصويت على ق اررات‬
‫الموازنة‪.1‬‬

‫أما "الكفاءة" فيقصد بها تقنين العالقة بين المدخالت والمخرجات‪ ،‬وللكفاءة بعدين‪: 2‬‬

‫األول ‪ :‬كفاءة المخرجات ‪ :‬وتعني تحقيق قدر أكبر من المخرجات بنفس القدر من المدخالت‪،‬‬
‫وعلى هذا فهي تقاس بنسبة المخرجات الفعلية على المخرجات المتوقعة عند قدر معين من المدخالت‪.‬‬

‫الثاني ‪ :‬كفاءة المدخالت ‪ :‬وتعني تحقيق قدر معين من المخرجات بقدر أقل من المدخالت‪،‬‬
‫ومن ثم فهي تقاس بنسبة المدخالت الفعلية على المدخالت المتوقعة عند قدر معين من المخرجات‪.‬‬

‫ويعتمد على كفاءة المخرجات عندما تكون مخرجات اإلنفاق العام قابلة للقياس الكمي‪ ،‬أم إذا‬
‫كانت تلك المخرجات ذات طابع اجتماعي‪ ،‬أو أنها ذات أبعاد متعددة ومتداخلة‪ ،‬بحيث ال يمكن قياسها‬
‫بدقة‪ ،‬فإنه يمكن االعتماد على مقاييس وسيطة للمخرجات‪ ،‬فبرامج اإلنفاق العام تبدأ بالحصول على‬
‫المدخالت مثل العمل‪ ،‬ورأس المال‪...‬إلخ‪ ،‬فالقيام بأنشطة معينة مثل عالج المرضى‪ ،‬تعليم‬
‫األطفال‪...‬إلخ‪ ،‬بهدف الحصول على مخرجات نهائية – تقليل الفقر‪ ،‬تحسين الصحة‪ ،‬اإلرتقاء بالمستوى‬
‫الثقافي‪...‬إلخ – ولما كان من الصعب قياس هذه المخرجات بدقة فهذا من الممكن على مقاييس وسيطة‬
‫مثل عدد المرضى على مقياس أنه لكل طبيب عدد الطالب في مستوى تعليمي معين على لكل‬
‫معلم‪ ...‬إلخ‪ .‬فإذا تعذر االعتماد على مثل هذه المقاييس فيعتمد على مفهوم "كفاءة المدخالت"‬
‫أو"االقتصاد" والذي يتضمن تحديد النسبة بين االستخدام الفعلي للموارد إلى االستخدام المخطط‪ ،‬مع‬
‫مقارنة هذه النسب بتلك التي تحققت في الجهات األخرى والتي تمارس نفس النشاط‪ ،‬بل إنه يمكن أن‬

‫‪ 1‬زينب عوض هللا‪ ،‬السوق الدولية للسالح وعالقتها بالدول النامية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.28‬‬
‫‪ 2‬نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.29‬‬

‫‪99‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫تقارن هذه النسب بالنسب التي كان من الممكن أن تتحقق في االستخدامات البديلة لتلك الموارد‪ .‬وعادة ما‬
‫تكون هذه المقاييس "المعيارية" في صورة تكلفة الوحدة من المنتج إلى إنشاء ورصف كيلومتر من الطرق‬
‫أو تعليم طالب في مستوى دراسي معين ‪ ...‬إلخ‪.1‬‬

‫وعلى هذا فإن ترشيد اإلنفاق العام يعني في ظل الندرة النسبية للموارد المتاحة للمجتمع‪ ،‬وارتباط‬
‫تزايد اإلنفاق العام بعوامل يصعب تجنبها – العمل على تحقيق الفعالية في تخصيص الموارد و"كفاءة"‬
‫استخدامها بين الدولة والقطاع الخاص‪ ،‬وااللتزام "بفعالية" تخصيص الموارد داخل قطاعات الدولة‪ ،‬بما‬
‫يضمن تعظيم رفاهية المجتمع من خالل إشباع ما يفضلونه من سلع وخدمات‪.‬‬

‫وهكذا فإن ترشيد اإلنفاق العام يتضمن‪: 2‬‬

‫‪ -‬أن هناك مجاالت يتعين أن يضطلع بها القطاع الخاص بحيث يكون قيام الدولة بها منافيا‬
‫لترشيد اإلنفاق العام؛‬
‫‪ -‬في نطاق البرامج التي تضطلع بها الدولة إذا تم تخصيص الموارد بين البرامج‪ ،‬المختلفة‬
‫بما ال يتفق مع تفضيالت أفراد المجتمع من ناحية‪ ،‬وبما ال يتناسب مع المنافع المستمدة‬
‫من هذه البرامج من ناحية أخرى‪ ،‬فسوف يكون هناك سوء تخصيص للموارد داخل قطاعات‬
‫الدولة بما يتعارض مع ترشيد اإلنفاق العام؛‬
‫‪ -‬كذلك تتحقق الفعالية في تخصيص الموارد بين قطاعات الدولة‪ ،‬ولكن يتم االضطالع‬
‫ببرامج اإلنفاق العام بطرق غير ذات كفاءة‪ ،‬مما ينشأ عنه إنخفاض المخرجات لنفس القدر‬
‫من المدخالت‪ ،‬أو تزايد التكاليف الالزمة لتحقيق نفس القدر من المخرجات‪ ،‬وهو األمر‬
‫الذي ينوي على إهدار للموارد العامة ومن ثم يتعارض مع "ترشيد اإلنفاق العام"‪.‬‬

‫ولما كان ترشيد اإلنفاق العام – وفقا للمفهوم السابق – يتم من خالل خطوتين‪ ،‬فاألولى تتمثل‬
‫في التحقق من مدى فعالية تخصيص الموارد المتاحة للمجتمع بين الدولة والقطاع الخاص‪ .‬أما الخطوة‬
‫الثانية والتي تتمثل في تحقيق فاعلية تخصيص وكفاءة استخدام الموارد داخل قطاعات الدولة فتناولها‬
‫كذلك سيتم من خالل بعض المناهج‪.‬‬

‫‪ 1‬وجدي حسين‪ ،‬المالية الحكومية واالقتصاد العام‪ ،‬بدون دار نشر‪ ،‬اإلسكندرية‪ 1988 ،‬م‪ ،‬ص ‪.15‬‬
‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.17‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪100‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫المبحث الثاني ‪ :‬الفعالية في تخصيص الموارد بين الدولة والقطاع الخاص وداخل قطاعات‬
‫الدولة‪.‬‬

‫يرجع أهمية التحقق من مدى فعالية تخصيص الموارد بين الدولة والقطاع الخاص وكذا فعالية‬
‫تخصيص وكفاءة استخدام الموارد داخل قطاعات الدولة‪ ،‬إلى عدة عوامل لعل أهمها انخفاض إنتاجية‬
‫اإلنفاق العام في الدول النامية‪ ،‬فقد اتضح الفشل المتكرر لكثير من أوجه اإلنفاق العام في مواجهة‬
‫مشاكل االقتصاد القومي‪ ،‬مما أدى إلى انخفاض معدالت التنمية‪ ،‬وزيادة حدة مشكالت المديونية الخارجية‬
‫وميزان المدفوعات وموازنة الدولة‪ .‬وفي الدول المتقدمة أستهدف من إعادة التخصيص تحقيق مستوى أعلى‬
‫من الكفاءة من خالل إنتاج مخرجات أكثر بنفس القدر من الموارد المتاحة للمجتمع‪.‬‬

‫المطلب األول ‪ :‬الجانب الفعال في تخصيص الموارد بين الدولة والقطاع الخاص‪.‬‬

‫إن تخصيص الموارد بين الدولة والقطاع الخاص ال يعني الدعوة إلى تخفيض الحجم المطلق‬
‫لإلنفاق العام‪ ،‬وانما تغيير إتجاهاته إلى مجاالت أكثر مساهمة في تحقيق أهداف المجتمع‪ ،‬ومن ثم إفساح‬
‫المجال أمام القطاع الخاص لولوج المجاالت األخرى التي له ميزة نسبية في اإلضطالع بها‪.‬‬

‫ونظ ار العتماد آلية الفعالية والتخصيص‪ ،‬فسوف يعتمد في تخصيص الموارد بين الدولة‬
‫والقطاع الخاص على خصائص كل من الحاجات العامة والحاجات الخاصة‪ ،‬مع التفرقة بين "اإلشباع"‬
‫و"اإلنتاج" وذلك لما لهذه التفرقة من أهمية في تحديد كيفية تطوير تقسيمات الموازنة بما يحقق ترشيد‬
‫اإلنفاق العام‪.1‬‬

‫الفرع األول‪ :‬تخصيص الموارد بين الدولة والقطاع الخاص اعتمادا على خصائص‬
‫الحاجات العامة والخاصة‪.‬‬
‫تنقسم الحاجات اإلنسانية إلى خمس مجموعات‪ ،‬ويتم تحديد خصائص كل مجموعة وأسلوب‬
‫إشباعها وانتاجها‪ ،‬وكذا المعايير التي تحدد أسلوب اإلشباع‪ .‬وكل ذلك وفق الجدول التالي ‪:‬‬

‫‪ 1‬طارق الحاج‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪.57 ،49‬‬

‫‪101‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫الجدول (‪ : )1-3‬مجموعات الحاجات اإلنسانية‬

‫معايير التخصيص‬ ‫أسلوب إنتاجها واشباعها‬ ‫نوع السلعة وخصائصها‬

‫السلع العامة الصافية ‪ :‬عدم القابلية يتم إنتاجها واشباعها اعتمادا على يتم تحديد إنتاجها واشباعها اعتمادا‬
‫لالستبعاد‪ ،‬االشتراك في االستهالك‪ ،‬اإلنفاق العام وبال مقابل‪ ،‬ومن ثم على معايير اقتصادية‪.‬‬
‫تخضع لظاهرة تناقص التكاليف‪ ،‬يعتمد على الضرائب وغيرها من‬
‫التكلفة الحدية لالستفادة = صفر مصادر اإليرادات العامة في تمويل‬
‫إشباعها‪.‬‬ ‫األجل القصير‪.‬‬

‫القابلة يتم إنتاجها واشباعها اعتمادا على يتم تحديد إنتاجها واشباعها اعتمادا‬ ‫الصافية‬ ‫الخاصة‬ ‫السلع‬
‫على معايير اقتصادية‪.‬‬ ‫لالستبعاد ‪ :‬التنافس في االستهالك‪ ،‬اإلنفاق الخاص‪.‬‬
‫أوثبات‬ ‫تزايد‬ ‫لظاهرة‬ ‫تخضع‬
‫التكاليف‪ ،‬التكلفة الحدية أكبر من‬
‫الصفر‪.‬‬
‫القابلية تقوم الدولة باشباعها وتحصل على يتحدد هذا النوع من السلع بمعايير‬ ‫العامة ‪:‬‬ ‫الشبه‬ ‫السلع‬
‫لالستبعاد‪ ،‬االشتراك في االستهالك‪ ،‬مقابل من المستهلكين مع تقديم غير اقتصادية‪ ،‬حيث يعتمد بدرجة‬
‫السياسية‬ ‫العوامل‬ ‫على‬ ‫بعض اإلعانات لفئات معينة‪ ،‬وقد أكبر‬ ‫ولكن عدم التساوي في االستهالك‬
‫يقوم القطاع الخاص بإنتاجها (دون واأليديولوجية‪.‬‬
‫تحقيق أرباح)‪ ،‬وتتولى الدولة تقديم‬
‫اإلعانات للمنتجين‪ ،‬وقد يتم إنتاج‬
‫واشباع جزء كبير منها اعتمادا على‬
‫القطاع الخاص‪.‬‬
‫الخاصة‬ ‫شبه‬ ‫السلع‬ ‫شائعة يقوم القطاع الخاص بإنتاجها واشباع يعتمدان ‪:‬‬ ‫الخاصة (‬ ‫الشبه‬ ‫السلع‬
‫االستخدام وتتسم بدرجة كبيرة من معظمها‪ ،‬وتشتري الدولة جزء لتوفره واألندية على معايير غير اقتصادية‬
‫وبدرجة أكبر على العوامل السياسية‬ ‫لبعض المستهلكين بمقابل أو مجانا‪.‬‬ ‫الضرورة)‪.‬‬
‫واأليديولوجية‪.‬‬
‫سلع األندية ( قابلة لالستبعاد‪ ،‬عدم يتم إنتاجها من خالل اإلنفاق العام‬
‫التنافس في االستهالك طالما ال مقابل الحصول على مقابل من‬
‫المستهلكين‬ ‫يوجد ازدحام)‪.‬‬
‫المصدر‪ :‬محمد عمر أبو دوح‪ ،‬ترشيد اإلنفاق العام وعجز موازنة الدولة‪ ،‬الدار الجامعية‪ ،‬مصر‪،‬‬
‫‪ 2006‬م‪ ،‬ص ص ‪58‬ـ ـ ـ‪.59‬‬

‫‪102‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫وقد أوردت "روث" أمثلة لإلنتاج واإلشباع العام والخاص يتضمنها الشكل التالي ‪:‬‬

‫الشكل (‪ : )1-3‬تقسيم الحاجات اإلنسانية حسب القطاع‬

‫القطاع الخاص بائع‬

‫سلع تنتجها الدولة ويشبعها القطاع الخاص‬ ‫سلع ينتجها ويشبعها القطاع الخاص‬

‫‪ -‬النقل بالسكك الحديدية‬ ‫‪ -‬السلع االستهالكية‬

‫‪ -‬خدمات الهاتف (على المستوى الدولي)‬ ‫‪ -‬التعليم الغير األساسي‬
‫‪ -‬الكهرباء‬ ‫‪ -‬النقل بالتاكسي‬
‫‪ -‬المياه‬ ‫‪ -‬خدمات الهاتف (داخل الدولة)‬
‫‪ -‬اإلسكان‬ ‫‪ -‬النقل بين المدن‬
‫‪ -‬اإلسكان‬

‫الدولة منتج‬ ‫القطاع الخاص منتج‬

‫سلع تنتجها وتشبعها الدولة‬ ‫سلع ينتجها القطاع الخاص وتشبعها الدولة‬

‫‪ -‬الدفاع والشرطة‬ ‫‪ -‬إنشاء الطرق‬

‫‪ -‬العدالة‬ ‫‪ -‬اكتشاف البترول والمعادن‬
‫‪ -‬التعليم األساسي‬ ‫‪ -‬الكتب المدرسية‬
‫‪ -‬اإلذاعة العامة‬ ‫الدولة بائع‬ ‫‪ -‬الخدمات الثقافية‬

‫المصدر‪:‬‬
‫‪- Gabriel Roth, the private provision of public services in developing countries,‬‬
‫‪world bank, oxford university press, 1987, P.P. 12,14.‬‬

‫‪103‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫هذا وعلى الرغم مما يمثله هذه االتجاه من محاولة تخصيص الموارد بين الدولة والقطاع‬
‫الخاص‪ ،‬ومن ثم تحديد المجاالت المثلى لإلنفاق العام‪ ،‬إال أن هذا االتجاه قد جانبه الصواب من عدة‬
‫جوانب‪: 1‬‬

‫‪ -‬فبداية يالحظ الخطأ في التعبير أو بمعنى آخر الخلط بين مفهوم "الحاجات"‪ ،‬ومفهوم‬
‫"السلع"‪ ،‬فاألمن والدفاع والتعليم والصحة والمأكل والملبس‪ ... ،‬إلخ‪ ،‬كل هذه حاجات‬
‫إنسانية وليست "سلع" بل أن هذه "الحاجات" يتم إشباعها عن طريق السلع والخدمات‬
‫فالدفاع حاجة إنسانية يتطلب إشباعها إنتاج بعض السلع كاألسلحة وبعض الخدمات‬
‫كتدريب الجنود‪ ،‬وبالمثل "المأكل" حاجة إنسانية يتم إشباعها عن طريق بعض السلع‬
‫كاللحوم والخبز وبعض الخدمات كالطهي‪ ... ،‬وهكذا؛‬
‫‪ -‬كذلك من األفضل تقسيم الحاجات اإلنسانية إلى حاجات عامة ‪ puplic wants‬وحاجات‬
‫خاصة ‪ private wants‬وذلك اعتمادا على "ظاهرة اآلثار الخارجية"‪ ،‬حيث تتسم الحاجات‬
‫العامة بأنها تحقق نفع خاص وتنطوي في نفس الوقت على منفعته عامة غالبة‪ .‬وهذا معناه‬
‫أن التعليم والصحة حاجات عامة حتى ولوتم إشباع جانب منها اعتمادا على القطاع‬
‫الخاص‪.‬‬

‫هذا‪ ،‬على أن يتم تقسيم الحاجات العامة اعتمادا على مبدأ القدرة على االستبعاد إلى حاجات‬
‫عامة اجتماعية (الدفاع‪ ،‬األمن والعدالة)‪ ،‬وحاجات عامة جديرة باإلشباع كالتعليم والصحة والطرق‬
‫والسدود وغيرها‪ ،‬مع مالحظة أنه من الخطأ التمييز بين الحاجات العامة االجتماعية والجديرة باإلشباع‬
‫اعتمادا على ظاهرة اإلشتراك في االستهالك‪ ،‬وذلك ألن خدمات التعليم كثي ار ما تتسم بهذه الظاهرة‪ ،‬فمثال‬
‫عند إلقاء محاضرة يشترك جميع الطالب في االستفادة خاصة إذا كان عدد الطالب الحضور في حدود‬
‫الطاقة اإلستيعابية لقاعة المحاضرات (أي لم يظهر ازدحام)‪ ،‬بل أنه من الخطأ االعتماد على ظاهرة‬
‫االشتراك في االستهالك للتمييز ليس فقط بين الحاجات العامة االجتماعية والجديرة باإلشباع‪ ،‬بل وبين‬
‫الحاجات العامة والخاصة‪ ،‬وذلك ألن هناك العديد من الحاجات الخاصة تتسم بهذه الظاهرة مثل عروض‬
‫المسرح والسينما والسرك و‪ ...‬إلخ‪.2‬‬

‫حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬مبادئ االقتصاد العام‪ ،‬مؤسسة شباب الجامعة‪ ،‬اإلسكندرية‪ ،1987 ،‬ص ص ‪15‬ـ ـ ـ‪.16‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.16‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪104‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫هذا‪ ،‬وفي نطاق تحقيق التخصيص األمثل للموارد بين الدولة والقطاع الخاص فإنه من‬
‫الضروري التمييز بين "اإلشباع" و"اإلنتاج"‪ ،‬فقيام الدولة بإشباع حاجة عامة للمجتمع كاألمن من العدو‬
‫الخارجي ال يعني بالضرورة قيامها بإنتاج السلع والخدمات الالزمة لهذا اإلشباع من أسلحة وذخيرة وبعض‬
‫برامج التدريب‪ ،‬كذلك فإن مسؤولية الحكومة عن الوصول بمستوى إشباع خدمات التعليم والصحة إلى‬
‫المستوى المالئم من وجهة نظر المجتمع قد يتم من خالل بناء واإلشراف على المدارس والجامعات‬
‫والمستشفيات الحكومية‪ ،‬وقد يتم من خالل تقديم اإلعانات للمستفيدين من الطبقات الفقيرة من أفراد‬
‫المجتمع (من أمثلة ذلك قيام الحكومة بتقديم بعض المنح الدراسية للطالب داخل أو خارج البالد)‪ ،‬أو‬
‫تقديم اإلعانات للمنتجين من القطاع الخاص‪.1‬‬

‫على الرغم مما أوضحه أصحاب هذا اإلتجاه من التمييز بين اإلشباع واإلنتاج‪ ،‬إال أنهم لم‬
‫يتركوا مجاال الختالف هذا األمر من مجتمع إلى آخر‪ ،‬بل وأطلقوا أحكاما عامة ليس من الضروري أن‬
‫تنطبق على كافة المجتمعات‪ ،‬فعلى سبيل المثال إذا كان هناك إتفاق على أن الدولة هي المسؤولة عن‬
‫إشباع الحاجات العامة االجتماعية‪ ،‬وأن جهاز الثمن يكون المسؤول بصفة تكاد تكون كلية عن إشباع‬
‫الحاجات الخاصة (بعيدا عن االعتبارات االجتماعية)‪ ،‬فإن األمر يختلف فيما يتعلق بالحاجات األخرى‬
‫والتي تختلف مسؤولية إشباعها اعتمادا على الدولة والقطاع الخاص من دولة إلى أخرى بل وفي نفس‬
‫الدولة من فترة إلى أخرى‪.2‬‬

‫كذلك يالحظ إمكانية إنتاج السلع والخدمات الالزمة إلشباع الحاجة إلى الدفاع اعتمادا على‬
‫القطاع الخاص‪ ،‬كما أنه ليس هناك ما يمنع أن تنتج الدولة وتشبع بعض الحاجات الخاصة‪.3‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬التمييز بين اإلشباع واإلنتاج‪.‬‬

‫يعتبر التمييز بين اإلشباع واإلنتاج أحد أهم اآلليات التي تسمح بضبط ترشيد اإلنفاق العام‪،‬‬
‫وتستعمل الدولة مجموعة من األساليب تضبط ذلك‪: 4‬‬

‫‪ 1‬حمدي عبد العظيم‪ ،‬السياسة المالية والنقدية‪ ،‬مكتبة النهضة العربية‪ 1986 ،‬م‪ ،‬ص ص ‪ 30‬ـ ـ ـ‪.31‬‬
‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.31‬‬ ‫‪2‬‬

‫محمود فوزي أبو السعود‪ ،‬مقدمة في االقتصاد الكلي‪ ،‬الدر الجامعية‪ ،‬اإلسكندرية‪ 2004 ،‬م‪ ،‬ص ‪.99‬‬ ‫‪3‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ص ‪ 99‬ـ ـ ـ‪.100‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪105‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫‪ -‬تعاقدات الهيئات العامة ‪ :‬وذلك عندما تكون إحدى الجهات الحكومية مسؤولة عن قطاع‬
‫بأكمله كالنقل أو الطرق أو خدمات الهاتف‪ ،‬فمن الممكن أن تعهد إلى القطاع الخاص‬
‫مسؤولية االضطالع ببعض األنشطة؛‬
‫‪ -‬حقوق اإلمتياز ‪ :‬نظ ار لما يتسم به إنتاج بعض الخدمات من الخضوع لظاهرة اإلحتكار‬
‫الطبيعي واقتصاديات الحجم الكبير‪ ،‬ومن ثم ضرورة إنتاجها من خالل منتج وحيد‪ ،‬فإنه‬
‫كثي ار ما يقوم به القطاع الخاص بإنتاج هذه الخدمات‪ ،‬وفقا لمواصفات وأسعار تحددها‬
‫الدولة؛‬
‫‪ -‬عقود اإلدارة ‪ :‬وتختلف عن عقود اإلمتياز في عدم إلتزام القطاع الخاص باالستثمارات‬
‫ومن أمثلة ذلك وسائل النقل بين المدن في الواليات المتحدة األمريكية؛‬
‫‪ -‬اإلعانات االجتماعية ‪ :‬بدال أن تقوم الدولة بإنشاء وحدات اقتصادية تتولى البيع بأسعار‬
‫منخفضة للفئات محدودة الدخل‪ ،‬فإنها تمكن هذه الفئات من الحصول على السلع والخدمات‬
‫مجانا وبأسعار منخفضة من القطاع الخاص؛‬
‫‪ -‬اتحادات (تعاونية المستهلكين) ‪ :‬ويتم تنظيمها من مجموعة من األعضاء في منطقة‬
‫معينة‪ ،‬أو تجمعهم مصلحة مشتركة‪ ،‬وتختلف عن الشركات المساهمة في أن األعضاء‬
‫ينتجون ألنفسهم‪ ،‬مثل إنارة القرى‪ ،‬واقامت األندية الرياضية واالجتماعية‪ ... ،‬إلخ‪.‬‬

‫وهكذا يتضح مما سبق أن إشباع الدولة لحاجات المجتمع ال يعني بالضرورة أن تقوم بإنتاج‬
‫السلع والخدمات الالزمة لهذا اإلشباع‪ ،‬كذلك يتضح أن اإلنفاق العام ال يجب أن يتضمن وفقا لالعتبارات‬
‫االقتصادية إنتاجا إلشباع حاجات خاصة إال إذا توافرت الضمانات الكافية (خاصة بما يتضمن ويتعلق‬
‫بأساليب الرقابة) التي تضمن كفاءة استخدام الموارد وتعظيم رفاهية المجتمع‪.1‬‬

‫وتتحقق الفعالية في تخصيص الموارد بين الدولة والقطاع الخاص من خالل تحديد المجاالت‬
‫التي تتمثل "إنفاقا عاما" والتي تمثل كذلك "إنفاقا خاصا"‪ ،‬مع التمييز داخل نطاق اإلنفاق العام بين‬
‫اإلشباع المباشر عن طريق اإلنتاج واإلشباع غير المباشر‪.‬‬

‫هذا‪ ،‬ولما كانت أوجه اإلنفاق العام عديدة وتختلف فيما بينها من حيث "المنافع" و"التكاليف"‬
‫ومن ثم من حيث قدرتها على تعظيم رفاهية المجتمع‪ ،‬فإنه من الضروري إلتزام "الفعالية" باختيار أفضل‬

‫حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬أسس السياسات المالية‪ ،‬الدار الجامعية‪ ،‬اإلسكندرية‪ ،2002 ،‬ص ‪.322‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪106‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫برامج اإلنفاق و "الكفاءة" باالضطالع بأفضل البرامج بأقل قدر من التكاليف في نطاق اإلنفاق العام‬
‫باعتبار أن ذلك يمثل الخطوة الثانية من خطوات ترشيد اإلنفاق العام وفقا للمفهوم الذي تم توضيحه‪ ،‬وهذا‬
‫ما سيوضحه المطلب الثاني الخاص بفعالية تخصيص الموارد داخل قطاعات الدولة‪.1‬‬

‫المطلب الثاني ‪ :‬فعالية تخصيص وكفاءة استخدام الموارد داخل قطاعات الدولة‪.‬‬

‫بعد تحديد مجاالت اإلنفاق العام والتفرقة بين ما تشبعه الدولة عن طريق اإلنتاج وما تشبعه عن‬
‫طريق الشراء أو تقديم اإلعانات للقطاع الخاص وغيرها من أساليب اإلشباع التي ال تتضمن ضرورة قيام‬
‫الدولة بعمليات اإلنتاج‪ ،‬تظهر مشكلة تخصيص الموارد بين االستخدامات العامة البديلة بما يعظم رفاهية‬
‫أفراد المجتمع‪ ،‬األمر الذي يقضي بالتعرف على مناهج أو أساليب تخصيص الموارد داخل قطاعات‬
‫الدولة‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬أسلوب تحليل المنافع‪/‬التكاليف في نطاق اإلنفاق العام‪.‬‬

‫إن التقييم واإلختيار بين بدائل اإلنفاق العام داخل القطاع الحكومي‪ ،‬تخضع للعديد من‬
‫االعتبارات االجتماعية والسياسية عالوة على إختالف تأثير االعتبارات االقتصادية عليها مقارنة‬
‫بالمشروعات ذات الطبيعة االقتصادية‪ ،‬لذلك سيتم استعراض خطوات أسلوب تحليل المنافع‪ /‬التكاليف‪،‬‬
‫والمشاكل المرتبطة بكل خطوة وذلك على النحو التالي‪: 2‬‬
‫خطوات أسلوب المنافع‪ /‬التكاليف ‪:‬‬
‫أ‪ -‬بداية يتم حصر المنافع والتكاليف التي تنشأ عن اإلنفاق العام‪ ،‬وهنا يجب تحديد أي منها‬
‫يدخل في نطاق التحليل وأيها يتم استبعاده‪.‬‬
‫ب‪ -‬ثم بعد ذلك يتم إيجاد "قيمة" لهذه المنافع والتكاليف‪ ،‬وهنا نواجه باحتماالت ثالثة ‪:‬‬
‫بعض المنافع والتكاليف تتناسب قيمتها السوقية مع وجهة النظر االجتماعية "القومية"‬
‫بحيث يمكن إدخالها في التحليل اعتمادا على قيمتها السوقية‪ ،‬وهذا ال يمثل إال جزءا‬
‫ضئيال من بنود منافع وتكاليف برامج اإلنفاق العام؛‬
‫بعض المنافع والتكاليف لها قيمة سوقية إال أنها ال تعبر عن وجهة النظر القومية‪،‬‬
‫ومن ثم يتم تعديلها اعتمادا على أسعار الظل؛‬

‫‪ 1‬حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬أسس السياسات المالية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.323‬‬
‫‪2‬‬
‫‪Richard A. Musgrave, Peggy B. Musgrave, Public Finance in Theory and practice, Mc‬‬
‫‪Graw-Hill, internationl Book CO, London 3 rd Ed, 1980 , P.172.‬‬

‫‪107‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫نوع أخير ليس له قيمة سوقية وهنا يتم إيجاد القيمة السوقية وليس تعديلها‪.‬‬
‫ت‪ -‬بعد إيجاد قيمة المنافع والتكاليف التي تنفق مع وجهة النظر االجتماعية يتم إيجاد القيمة‬
‫الحالية اعتمادا على معدل الخصم ‪ ، Discount Rate‬وهنا تظهر مشكلة اختيار معدل‬
‫الخصم المالئم‪ ،‬وخاصة في ظل ارتفاع درجة المخاطرة وعدم التأكد‪ ،‬عالوة على تعدد‬
‫األهداف واختالف أهميتها النسبية‪.‬‬

‫وأخيرا‪ ،‬يتم اختيار طريقة التقييم المالئمة ‪ :‬وهنا نواجه بالطرق اآلتية‪ ،‬صافي القيمة الحالية‪،‬‬
‫معدل العائد الداخلي‪ ،‬نسبة المنافع‪ /‬التكاليف‪ ،‬دليل الربحية للفرق‪.‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬أسلوب فعالية التكاليف‪.‬‬

‫مما سبق يتضح أن االعتماد على أسلوب المنافع والتكاليف في مجال تخصيص الموارد داخل‬
‫القطاع الحكومي يفيد في تح قيق قدر أكبر من الرشد في تخصيص الموارد‪ ،‬سواء اعتمد عليه بصورة كلية‬
‫في تقييم المشروعات التي تتسم بسهولة نسبية في قياس المنافع والتكاليف‪ ،‬أو كمؤشر يفيد في تصويب‬
‫الق اررات السياسية للمشروعات التي يصعب تقدير منافعها وتكاليفها‪.1‬‬

‫أما برامج اإلنفاق الحكومي التي تتضمن قد ار كبي ار من المنافع والتكاليف غير القابلة للقياس‬
‫الكمي فإنه يعتمد في تقييمها واالختيار بينها على معيار فعالية التكاليف‪ .‬ويالحظ أن هذا المعيار يتضمن‬
‫االختيار بين تكاليف برامج بديلة تحقق نفس القدر من المخرجات‪ ،‬حيث يتم اختيار البرامج التي تحقق‬
‫نفس القدر من المخرجات بتكاليف أقل "كفاءة المدخالت"‪ ،‬أو االختيار بين عدد من البدائل ذات التكاليف‬
‫المتساوية‪ ،‬ومن ثم يتم اختيار البدائل التي تحقق مخرجات أكبر "كفاءة المخرجات"‪.2‬‬

‫أما إذا كانت البدائل مختلفة من حيث التكاليف والمخرجات ففي هذه الحالة يتم االختيار على‬
‫أساس تخفيض معامل نسبة التكاليف إلى المنافع‪.‬‬

‫حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬مبادئ االقتصاد العام‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.22‬‬ ‫‪1‬‬

‫حمدي عبد العظيم‪ ،‬السياسة المالية والنقدية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.52‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪108‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫المطلب الثالث ‪ :‬متطلبات ترشيد اإلنفاق العام‪.‬‬

‫من أجل تجنب بعض المشاكل التي من شأنها إعاقة العمل الفعال ألساليب تخصيص الموارد‬
‫بين الدولة والقطاع الخاص وداخل قطاعات الدولة‪ ،‬فيجب تحديد مختلف الخطوات وكذا متطلبات ترشيد‬
‫اإلنفاق العام‪: 1‬‬

‫‪ -‬تحديد األهداف التي يسعى المجتمع إلى تحقيقها بصورة دقيقة وبصفة مستمرة‪ ،‬مع ترتيب‬
‫هذه األهداف وفقا ألهميتها النسبية آخذا في االعتبار المتغيرات االقتصادية واالجتماعية‬
‫والسياسية التي تمثل المرحلة التي يمر بها المجتمع؛‬
‫‪ -‬حصر وتحديد البرامج البديلة التي تمكن من تحقيق هذه األهداف بما يتضمنه ذلك من‬
‫تحديد البرامج التي يجب أن تضطلع بها الدولة وتلك التي يضطلع بها القطاع الخاص مع‬
‫التمييز في نطاق برامج اإلنفاق العام بين برامج اإلشباع المباشر وبرامج اإلشباع غير‬
‫المباشر؛‬
‫‪ -‬تخصيص الموارد وفقا لهيكل برامج تحقيق األهداف‪ ،‬وما يؤدي إليه ذلك من إعادة تنظيم‬
‫الهيكل اإلداري للدولة بما يتفق ومتطلبات االضطالع بالبرامج‪ ،‬مع تفصيل البرامج إلى‬
‫مكوناتها من برامج فرعية وأنشطة ومهام‪ ،‬األمر الذي يمكن من تحديد مراكز المسؤولية عن‬
‫إنجازات مكونات البرامج؛‬
‫‪ -‬إعادة تقييم برامج اإلنفاق على فترات وفقا لما يط أر من تغييرات على أولويات األهداف‬
‫وعلى دور كل من الدولة والقطاع الخاص في االضطالع بها؛‬
‫‪ -‬وضع إطار تنفيذي ملزم ودقيق يضمن كفاءة تنفيذ البرامج المختارة‪ ،‬مع تحديد مدى زمني‬
‫للتنفيذ يمكن من الوقوف على مدى التقدم في إنجاز األعمال‪ ،‬على أن يتم ذلك في إطار‬
‫من الالمركزية باعتبار أن األهداف ومعايير اإلنجاز محددة؛‬
‫‪ -‬ضرورة توافر نظام رقابي فعال يضمن توافق التنفيذ مع ما سبق تخطيطه‪ ،‬على أن تتضمن‬
‫عملية الرقابة مراجعة مستمرة لطرق اإلنجاز‪ ،‬مع تطوير مفهوم الرقابة المستندية إلى الرقابة‬
‫التقييمية؛‬

‫حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬أسس السياسات المالية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.330‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪109‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫‪ -‬تطوير تقسيمات موازنة الدولة بما يجعل هذه التقسيمات قادرة على الوفاء بمتطلبات‬
‫الوظيفة التخطيطية على المستويين الكلي (تخصيص الموارد بين الدولة والقطاع الخاص)‬
‫والجزئي (تخصيص الموارد داخل قطاعات الدولة)‪ ،‬وقادرة على الوفاء بمتطلبات الرقابة‬
‫على األداء (الرقابة التقييمية) والرقابة المستندية‪ ،‬بما يضمن فاعلية تخصيص وكفاءة‬
‫استخدام الموارد‪ ،‬ومن ثم تعظيم دور الحكومة في تحقيق أهداف المجتمع‪.‬‬

‫المطلب الرابع ‪ :‬الرقابة لتحقيق الفعالية والكفاءة في استخدام الموارد‪.‬‬

‫بما أنه تم تحديد وضبط مفهوم ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬على أنه العمل على تحديد مختلف‬
‫مجاالت اإلنفاق العام‪ ،‬أي تحديد التقسيمات العامة للموازنة‪ ،‬مع إضفاء الفعالية والكفاءة في استخدام هذه‬
‫الموارد سواء بين الدولة والقطاع الخاص أو داخل قطاعات الدولة في حد ذاتها‪.‬‬

‫إال أن هذا المفهوم ال يتحقق إال في ظل "رقابة" على تنفيذ مختلف بنود الموازنة‪ ،‬لتجنب إهدار‬
‫المال العام وعدم تحقق الفعالية والكفاءة في استخدام مختلف الموارد‪ ،‬وبالتالي فالرقابة هي الضابط آللية‬
‫ترشيد اإلنفاق العام خاصة في الدول النامية‪.‬‬

‫فالرقابة المالية على النفقات العامة تتميز بمجموعة من األهداف‪: 1‬‬

‫‪ -‬التأكد من أن الموارد المحصلة سوف يتم إنفاقها وفق النصوص القانونية والتنظيمية‬
‫المعمول بها والمحددة سلفا؛‬
‫‪ -‬وبهذا يتم التأكد من أن النفقات قد وجهت إلى وجهتها الصحيحة دون إسراف أو تقتير أو‬
‫انحراف‪ ،‬والكشف عن كل ما يقع في هذا الصدد من تجاوزات؛‬
‫‪ -‬تجسيد البرامج والخطط االقتصادية المسطرة بتنفيذ المشاريع االقتصادية ذات النفع العام؛‬
‫‪ -‬تجنب حدوث التهرب من االلتزامات المالية واالعتداء على األموال العامة؛‬
‫‪ -‬اكتشاف االختالسات والتالعب في الحسابات مع وجوب تطبيق كل الوسائل الكفيلة‬
‫بالحيلولة دون حدوث مثل هذه الظواهر؛‬
‫‪ -‬تحقيق التوازن بكل أبعاده‪ ،‬التوازن المالي‪ ،‬واالقتصادي والتوازن االجتماعي والتوازن العام؛‬
‫‪ -‬وبالتالي يكون أسمى هدف هو تحقيق المصلحة العامة واشباع حاجات األمة‪.‬‬

‫إبراهيم ابن داود‪ ،‬الرقابة المالية على النفقات العامة‪ ،‬دار الكتاب الحديث‪ ،‬القاهرة‪ 2009 ،‬م‪ ،‬ص ‪.24‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪110‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫وهذه األهداف تعمل على تجسيد الدور الفعال للرقابة المالية‪ ،‬خاصة واذا تعلق األمر بترشيد‬
‫اإلنفاق العام‪ ،‬وضمان النتائج المرجوة من تطبيق آليات الترشيد‪ ،‬عن طريق التخصيص وكفاءة استخدام‬
‫الموارد بين الدولة والقطاع الخاص وداخل قطاعات الدولة‪.‬‬

‫‪111‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫المبحث الثالث ‪ :‬مجموعة تقسيمات الموازنة العامة‪.‬‬

‫العالقة الموجودة بين أساليب تقسيم الموازنة وبين ترشيد اإلنفاق العام وفقا للمفهوم والخطوات‬
‫والمتطلبات السابقة هي العمل على دراسة وتقييم التقسيمات المختلفة لموازنة الدولة من حيث مدى قدرتها‬
‫على الوفاء بمتطلبات ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬ومن ثم إمكانية عالج عجز الموازنة وذلك بهدف تحديد أفضل‬
‫هذه التقسيمات قدرة على تحقيق فعالية تخصيص وكفاءة استخدام الموارد المتاحة للمجتمع‪.‬‬

‫وهكذا فإن دراسة وتقييم تقسيمات الموازنة في ضوء متطلبات ترشيد اإلنفاق العام كأهم أساليب‬
‫عالج عجز الموازنة ‪ ،‬يمكن من تحديد أهم األساليب التي يمكن للدولة أن تعتمد عليها من أجل تحقيق‬
‫أفضل لعملية ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬وهذا لعالج مشكالت عجز الموازنة في الدول النامية‪.‬‬

‫المطلب األول ‪ :‬موازنة اإلعتمادات والبنود‪.‬‬

‫إن موازنة اإلعتمادات والبنود هي تلك الموازنة العادية للدولة‪ ،‬والتي توضع اعتمادا على سنة‬
‫مالية‪ ،‬وتحدد فيها مختلف التقسيمات التي تضمن سنة مالية كاملة ومحققة بذلك توازن‪ ،‬أي أنها تجمع في‬
‫تقسيماتها بين التقسيم اإلداري والنوعي‪ ،‬حيث يتم تقسيم النفقات العامة وكذا اإليرادات العامة إداريا حسب‬
‫الجهات الحكومية (الهيكل اإلداري أو التنظيمي للدولة) التي تقوم باإلنفاق وتحصيل اإلرادات (أي تحديد‬
‫مراكز المسؤولية)‪ ،‬ونوعيا حسب السلع والخدمات التي يتم اقتناؤها (جانب النفقات) وحسب أنواع اإليرادات‬
‫التي يتم تحصيلها‪.1‬‬

‫ولتحديد مدى قدرة موازنة االعتمادات والبنود على ترشيد اإلنفاق العام كأهم أساليب عالج‬
‫عجز الموازنة يمكن إبداء المالحظات التالية‪: 2‬‬

‫‪ -‬تعكس مالمح موازنة االعتمادات والبنود مبررات نشأتها من ناحية‪ ،‬التوقيت الذي نشأت فيه‬
‫من ناحية أخرى‪ ،‬فقد نشأت هذه الموازنة كنتيجة النفصال مالية الدولة عن مالية الحاكم‪،‬‬
‫األمر الذي جعل للمجتمع – ممثال في السلطة التشريعية – دو ار في الرقابة على مالية‬
‫الدولة‪ ،‬ومن ثم فإن "الرقابة" مثلت الهدف الرئيسي لهذه الموازنة؛‬

‫‪ 1‬حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬جامعة اإلسكندرية‪ 2003 ،‬م‪ ،‬الباب الثاني‪ ،‬ص ‪.340‬‬
‫‪2‬‬
‫‪Charles K, COE, Public Financial Management, prentice HALL, INC, Englewood Cliffs,‬‬
‫‪New jersey, 1989, P.P. 59,61.‬‬

‫‪112‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫فالرقابة هنا هي رقابة محاسبية تكتفي بالتحقق من التزام السلطة التنفيذية باإلنفاق في األوجه‬
‫المحددة "إشباع الحاجات العامة"‪ ،‬دون تجاوز المبالغ المعتمدة حفاظا على "توازن الموازنة" وبغض النظر‬
‫عما تم إنجازه من أعمال‪ ،‬مع التحقق من عدم وجود إسراف في استخدام الموارد وأن إجراءات الصرف‬
‫سليمة وفقا للقوانين واللوائح‪ ،‬كل هذا بهدف منع حدوث اختالالت في آلية قوى السوق التي تضمن التوازن‬
‫التلقائي لالقتصاد القومي‪.‬‬

‫‪ -‬يؤدي الدمج بين التقسيمين "اإلداري" و"النوعي" إلى تحديد مقتنيات الوحدات التنفيذية من‬
‫السلع والخدمات‪ ،‬بما يتيح خلق مراكز المسؤولية التي تعتبر أساس محاسبة االعتمادات‬
‫والتي تقوم على مقارنة اإلنفاق الفعلي باالعتمادات المقدرة بما يمكن تحديد أوجه اإلنحراف‬
‫في الصرف والمسؤول عنها حفاظا على المال العام‪ .‬ويعد ذلك مطلبا من متطلبات ترشيد‬
‫اإلنفاق‪ ،‬ومن ثم التصدي لعجز الموازنة الناشئ عن اإلسراف في استخدام المال العام؛‬
‫‪ -‬يفيد الدمج بين التقسيمين اإلداري والنوعي في تنميط الحسابات في كافة الوحدات الحكومية‬
‫بما يؤدي إلى تيسير الرقابة المحاسبية التي تقوم بها كل من السلطتين التنفيذية والتشريعية؛‬
‫‪ -‬تفيد عملية المقارنة بين اإلنفاق الفعلي والتقديري في تحديد مدى دقة عملية التنبؤ بالنفقات‬
‫واإليرادات حال إعداد الموازنة وتحضيرها‪ ،‬بما يمكن من تصويب عملية التقدير في‬
‫السنوات التالية واإلقتراب بها من الدقة‪ ،‬ومن ثم التصدي لعجز الموازنة الناشئ عن‬
‫المبالغة في تقدير أوجه اإلنفاق‪ ،‬حيث تتعمد بعض الجهات الحكومية إلى اإلسراف في‬
‫اإلنفاق سعيا الستنفاذ االعتمادات كمبرر للحصول على اعتمادات أكبر في السنوات‬
‫التالية‪.‬‬

‫إال أنه يالحظ على موازنة االعتمادات والبنود أوجه القصور التالية‪: 1‬‬

‫‪ -‬أنها ال تمكن من التعرف على األهداف التي تسعى الدولة إلى تحقيقها‪ ،‬وذلك ألنها تركز‬
‫على مقدار الزيادة أوالنقص في االعتمادات المخصصة للجهات الحكومية دون توضيح‬
‫العالقة بين هذه االعتمادات واألنشطة والنتائج المتوقعة من هذا اإلنفاق‪ ،‬ومن هذا يمكن‬
‫القول أن أهداف اإلنفاق العام في ظل موازنة االعتمادات تكون مبهمة وغير محددة‪ ،‬ومن‬

‫‪1‬‬
‫‪Michael Babunakis, Budgets and Analytical and Procedural Hand Book for‬‬
‫‪Government and nonprofit organizations, Green Wood press, London, england, 1976, P.P.‬‬
‫‪8-9.‬‬

‫‪113‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫ثم فإن عملية تخصيص الموارد تتم وفقا ألسس غير موضوعية‪ ،‬فهذه الموازنة توضح ما‬
‫سوف يتم إنفاقه دون أن توضح نتائج هذا اإلنفاق؛‬
‫‪ -‬إن من متطلبات ترشيد اإلنفاق ومن ثم التصدي لعجز الموازنة‪ ،‬تخصيص الموارد وفقا‬
‫لبرامج تحقيق األهداف بما يتضمنه ذلك من تقسيم اإلنفاق إلى وظائف وبرامج‪ ،‬ثم حصر‬
‫وقياس منافع وتكاليف كل برامج بما يمكن استخدام طرق التقييم المالئمة الختيار أفضل‬
‫البرامج قدرة على تحقيق األهداف‪ .‬إال أن استقراء موازنة االعتمادات يوضح افتقادها‬
‫للتقسيم وفقا للبرامج‪ ،‬بل أنه يوجد تعارض بين هذا المطلب وما يتم في هذه الموازنة من‬
‫تخصيص للموارد وفقا للهيكل التنظيمي وعلى أساس بنود الصرف‪ ،‬األمر الذي يصبح من‬
‫الصعب معه تحديد تكاليف البرامج التي يشترك في تنفيذها عدد من الوحدات؛‬
‫‪ -‬إن اختالف البعد الزمني لموازنة االعتمادات (باعتبارها تعد عن سنة) عن البعد الزمني‬
‫لعملية التخطيط (متوسط وطويل األجل) يخلق تعارضا بين هذه الموازنة ومتطلبات‬
‫التخطيط‪ ،‬عالوة على اختالف طبيعة البيانات والمعلومات التي تتطلبها عملية التخطيط‬
‫عن تلك التي توفرها موازنة االعتمادات‪ ،‬وما أبعد ذلك عن متطلبات الترشيد؛‬
‫‪ -‬يتطلب ترشيد اإلنفاق العام وجود إطار تنفيذي يكفل الكفاءة والمرونة في التنفيذ‪ ،‬ويمكن من‬
‫الوقوف على مدى التقدم في إنجاز األعمال‪ ،‬إال أن موازنة االعتمادات ال تضمن للوحدات‬
‫التنفيذية إال قد ار ضئيال من المرونة‪ ،‬إذ ال يجوز للوحدات التنفيذية أن نتجاوز االعتمادات‬
‫أو أن تنقل من بند إلى آخر في نفس الباب إال بالرجوع للسلطة التشريعية‪ ،‬وذلك إذا كانت‬
‫الموازنة معتمدة وفقا للبنود وفي هذه الحالة تنعدم المرونة‪ ،‬أما إذا تم اعتماد الموازنة على‬
‫أساس األبواب‪ ،‬فهنا يتاح قدر من المرونة‪ ،‬حيث يتطلب أمر النقل من بند إلى آخر‬
‫الرجوع فقط إلى و ازرة المالية‪ ،‬في حين يبقى اختصاص الموافقة بالنقل من باب إلى آخر‬
‫في أيدي السلطة التشريعية‪.‬‬

‫وهكذا‪ ،‬يمكن القول أن موازنة االعتمادات تتصف بمجموعة من العيوب وتعاني من أوجه‬
‫قصور تجعلها غير قادرة على الوفاء بمتطلبات ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬ومن ثم عدم القدرة على التصدي‬
‫لعجز الموازنة‪ ،‬بل وتجعلها من أهم أسباب تزايده‪ .‬ولكن هذه العيوب ال تنكر على موازنة االعتمادات‬

‫‪114‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫والبنود دورها في تحقيق الرقابة المحاسبية على الصرف كأحد متطلبات ترشيد اإلنفاق العام ومن ثم عالج‬
‫عجز الموازنة‪ ،‬ولكن في إطار تقسيم مركب‪ ،‬تمثل هذه الموازنة أحد مكوناته‪.1‬‬

‫المطلب الثاني ‪ :‬موازنة األداء‪.‬‬

‫المتتبع للمالية العامة يجد مجموعة من المصطلحات‪ ،‬والمستعملة في سياق واحد‪ ،‬خاصة ما‬
‫تعلق بمصطلح "موازنة األداء"‪ ،‬فهنا يجب تحديد مفهوم وداللة كل المصطلحات من أجل ضبط المفهوم‬
‫الدقيق والصحيح لمصطلح "موازنة األداء"‪ ،‬فالفصل بين مصطلحات "موازنة األداء"‪" ،‬موازنة البرامج"‪،‬‬
‫"موازنة البرامج واألداء" كالتالي ‪:‬‬

‫فموازنة األداء تمثل موازنة "مكونات البرامج" من أنشطة ومشروعات وأعمال ومهام‪ ،‬كما أنها‬
‫تعد بهدف تحقيق كفاءة التنفيذ‪ ،‬فالتركيز هنا على الوظيفة اإلدارية وليس على الوظيفة التخطيطية‪ .‬أما‬
‫"موازنة البرامج" فهي تساوي مجموع ميزانيات األداء المعدة عن مكونات البرامج‪ ،‬وبالتالي فهي تعبر عن‬
‫مستوى تنظيمي أكبر من المستوى الذي تعد عنه موازنة األداء‪ ،‬ولكن مازال التركيز قائما على الوظيفة‬
‫اإلدارية (التنفيذية)‪ ،‬ومن ثم فإن وجود موازنة البرامج في ظل المرحلة األولى‪ ،‬هو مجرد خطوة سابقة‬
‫وضرورية إلعداد موازنة األداء‪.2‬‬

‫وهكذا فإن مصطلح "موازنة األداء" من أفضل المصطلحات تعبي ار عن هذه المرحلة وخاصة أن‬
‫موازنة األداء تتضمن بالضرورة وجود موازنة برامج‪ ،‬كذلك فإن استخدام مصطلح موازنة األداء يغني عن‬
‫استخدام مصطلح البرامج واألداء‪.‬‬

‫أما مصطلح "التخطيط والبرمجة والموازنة" فيمثل المرحلة الثانية والتي تم فيها الدمج بين‬
‫التخطيط والموازنة‪ ،‬فهذا النظام وان كان يخدم الوظيفة اإلدارية من خالل تقسيم اإلنفاق على أساس‬
‫البرامج‪ ،‬إال أنه يهدف – بالدرجة األولى – إلى خدمة الوظيفة التخطيطية‪ ،‬ولذا فإنه على الرغم من تشابه‬
‫هذا النظام مع موازنة األداء من حيث تقسيم اإلنفاق وفقا لبرامج تحقيق األهداف‪ ،‬إال أن المضمون هذه‬
‫البرامج يختلف في هذا التقسيم من حيث أنه يهدف إلى تحقيق "الفعالية" في تخصيص الموارد وليس‬
‫"كفاءة" استخدامها‪ ،‬ويتضمن ذلك أيضا اختالفا في المستوى اإلداري الذي تعد عنده الميزانيتان‪ ،‬ففي حين‬

‫‪ 1‬إبراهيم ابن داود‪ ،‬الرقابة المالية على النفقات العامة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.24‬‬
‫‪2‬‬
‫‪Edward S. Lynn, Robert J, Freman, Fund Accounting Theory and practice, prentice-Hall,‬‬
‫‪INC, Englewood cliffs, New Jersey, 1974, P.67.‬‬

‫‪115‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫تعد موازنة األداء عند مستوى الوحدات التنفيذية في أسفل الهيكل التنظيمي‪ ،‬فإن نظام التخطيط والبرمجة‬
‫يتم عند مستوا أعلى للوحدات اإلدارية‪ .‬ولذلك‪ ،‬فسوف يتم استخدام مصطلح "موازنة األداء" للتعبير عن‬
‫المرحلة ومصطلح "موازنة التخطيط والبرمجة" للتعبير عن المرحلة الثانية‪.1‬‬

‫‪ -‬وتعرف موازنة األداء ‪ Performance Budget‬بأنها موازنة أصغر الوحدات التنفيذية‬

‫التي تقوم بعدد من األنشطة‪ ،‬يمثل كل منها جزءا من البرنامج‪ ،‬وتعد بهدف تحقيق الكفاءة‬
‫وليس الفعالية في تخصيص الموارد‪ ،‬وباستقراء ما تضمنته توصيات لجنة "ترافت" ولجنتي‬
‫"هوفر" األولى والثانية‪ ،‬وكذلك قانون الموازنة والمحاسبة بالواليات المتحدة لعام ‪ 1950‬م‬
‫يمكن تحديد مضمون موازنة األداء وتقسيماتها‪ ،‬بما يمكن من تحديد مدى قدرتها على‬
‫ترشيد اإلنفاق العام كأهم أساليب التصدي لعجز الموازنة‪.2‬‬

‫ولتحديد مدى قدرة موازنة األداء على ترشيد اإلنفاق العام كأهم أساليب عالج عجز الموازنة‬
‫تشير إلى ما يلي‪: 3‬‬

‫‪ -‬تمثل موازنة األداء أسلوبا لتقسيم الموازنة‪ ،‬دعت إليه الحاجة إلى "ترشيد اإلنفاق العام"‬
‫وتحقيق المزيد من رقابة السلطة التشريعية على السلطة التنفيذية‪ ،‬وذلك من خالل تطوير‬
‫أساليب الرقابة بحيث تقوم على تحديد الوظائف التي تبرر الحصول على االعتمادات‬
‫وتقسيم الوظائف إلى برامج‪ ،‬واعداد تقارير عن األداء بما يمكن من متابعة اإلنجاز‪ ،‬ويعتبر‬
‫ذلك من متطلبات ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬إذ يمكن من التحقق من مدى الكفاءة واالقتصاد في‬
‫استخدام الموارد؛‬
‫‪ -‬ولكن يالحظ على موازنة األداء أنها ال تتضمن عملية تحديد األهداف وترتيبها واالختيار‬
‫بينهما‪ ،‬كما أنها ال تتضمن دراسة برامج اإلنفاق البديلة وتحليلها‪ ،‬إذ يتم ذلك األمر خارج‬
‫الموازنة العامة‪ ،‬بمعنى أنه يفترض أن األهداف قد تم تحديدها‪ ،‬وبرامج اإلنفاق قد تم‬
‫اختيارها‪ .‬وعلى هذا‪ ،‬فإن الموازنة ليس من إمكانياتها تأكيد "فعالية" تخصيص الموارد ومن‬
‫ثم تنخفض قدرتها على ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬باعتبار أنها تفتقد إلى أهم خطوتين من‬

‫‪1‬‬
‫‪Charles, COE, Public Financial Management , OP cit, P.70.‬‬
‫إبراهيم ابن داود‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.26‬‬ ‫‪2‬‬

‫زكريا بيومي‪ ،‬االتجاهات الحديثة في تطوير أساليب الموازنة ومدى األخذ بها في مصر‪ ،‬مجلة القانون واالقتصاد‬ ‫‪3‬‬

‫للبحوث القانونية واالقتصادية‪ ،‬القاهرة‪ ،1983 ،‬ص ‪.154‬‬

‫‪116‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫خطوات ترشيد اإلنفاق العام وهما ‪ :‬فعالية تخصيص الموارد بين الدولة والقطاع الخاص‬
‫وفعالية تخصيص الموارد داخل قطاعات الدولة‪.‬‬

‫فعالج عجز الموازنة من خالل ترشيد اإلنفاق العام يتطلب بداية التحقق من فعالية تخصيص‬
‫الموارد بين الدولة والقطاع الخاص‪ ،‬ومن ثم تخليص موازنة الدولة من أوجه اإلنفاق التي يستطيع القطاع‬
‫الخاص االضطالع بها بكفاءة‪ .‬كذلك يتطلب عالج عجز الموازنة التحقق من فعالية تخصيص الموارد‬
‫داخل قطاعات الدولة وهو ما يعني اضطالع الحكومة بالوظائف التي من اختصاصها بأفضل الطرق‬

‫الممكنة‪ ،‬فإذا ما أوضحت الدراسات ضرورة اضطالع الدولة بوظائف معينة (بدال من القطاع الخاص)‬
‫فهنا تظهر أهمية حصر ودراسة الطرق البديلة إلنجاز هذه الوظائف بما يمكن من اختيار أفضلها‪ ،‬ومن‬
‫الواضح أن هذه المتطلبات ليست من إمكانيات موازنة األداء‪ ،‬وانما تمثل أهم إمكانيات موازنة التخطيط‬
‫والبرمجة‪.‬‬

‫وهكذا‪ ،‬يتضح من اإلنتقاد السابق ضرورة تكامل تقسيمات الموازنة‪ ،‬إذ تعتبر موازنة األداء حلقة‬
‫وصل بين كل من "نظام التخطيط والبرمجة" و"موازنة االعتمادات والبنود"‪ ،‬حيث تهتم األولى "بفعالية"‬
‫تخصيص الموارد‪ ،‬وتساعد الثانية في تحقيق "كفاءة" استخدام الموارد‪.‬‬

‫المطلب الثالث ‪ :‬موازنة التخطيط والبرمجة‪.‬‬

‫يمكن تعريف موازنة التخطيط والبرمجة بأنها األسلوب الذي يوجه اهتمام المخططين بالوحدات‬
‫اإلدارية العليا إلى اتخاذ ق اررات تحديد األهداف القومية وأولوياتها‪ ،‬واالختيار بين البرامج البديلة لتحقيق‬
‫األهداف في ضوء المنافع والتكاليف المتوقعة لكل بديل‪ ،‬مع األخذ في الحسبان قيود الندرة النسبية‬
‫لإلرادات العامة وكافة اإلعتبارات االقتصادية واالجتماعية والسياسية‪ ،‬التي تحكم عملية تخصيص الموارد‬
‫بين الدولة والقطاع الخاص‪ ،‬وداخل قطاعات الدولة ‪ -‬على أن يتم ذلك من خالل الموازنة العامة ‪-‬‬
‫وبحيث يكون للبرامج – وليس الهيكل اإلداري – األولوية في تحديد بنية الموازنة وهيكلها‪.1‬‬

‫‪1‬‬
‫‪Richard A.Musgrave, Paggy B.Musgrave, Public Finance in theory and practice, OP cit,‬‬
‫‪P.P. 218,221.‬‬

‫‪117‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫ومن هذا التعريف‪ ،‬يمكن تحديد مالمح هذا التقسيم‪ ،‬وكذا خطوات تطبيقه على النحو التالي‪: 1‬‬

‫أوال ‪ :‬مالمح موازنة التخطيط والبرمجة ‪:‬‬

‫‪ -‬يتم إعداد هذه الموازنة على مستوى الوحدات اإلدارية في قمة الهيكل التنظيمي‪ ،‬وليس على‬
‫مستوى الوحدات التنفيذية‪ ،‬األمر الذي يتضمن أن يتم تدفق المعلومات من أعلى إلى أسفل‬
‫وبصورة مركزية دون مشاركة من جانب المستويات التنفيذية في إتخاذ ق اررات تخصيص‬
‫الموارد؛‬
‫‪ -‬تنتهج هذه الموازنة ‪ ،‬التخطيط متوسط وطويل األجل في إتخاذ ق اررات تخطيط الموارد‪ ،‬بما‬
‫يؤدي إلى تطوير اإللتزام بمبدأ السنوية؛‬
‫‪ -‬تهدف هذه الموازنة إلى تأكيد "فعالية" تخصيص الموارد وليس "كفاءة" تنفيذ البرامج؛‬
‫‪ -‬إن أساس تخصيص الموارد هو"البرامج" بغض النظر عن الخطوط التنظيمية للهيكل‬
‫اإلداري‪.‬‬

‫ثانيا ‪ :‬خطوات إعداد موازنة التخطيط والبرمجة ‪:‬‬

‫تتمثل خطوات تطبيق موازنة التخطيط والبرمجة فيما يلي ‪:‬‬

‫‪ -‬تحديد األهداف القومية بصورة دقيقة وبصفة مستمرة؛‬

‫‪ -‬مراعاة أساليب التحليل المنظم الختيار األهداف ذات األولوية؛‬
‫‪ -‬البحث عن أنسب الوسائل وأكفأها لتحقيق األهداف؛‬
‫‪ -‬القيام بتخطيط اإلنفاق بمعرفة منافع برامج التنفيذ وتكاليفها واعداد موازنة البرامج لعدد من‬
‫السنوات؛‬
‫‪ -‬قياس مستوى أداء البرامج لمعرفة أن كل مبلغ قد أنفق على األنشطة المكونة لها‪.‬‬

‫‪ 1‬عمر أبو دوح‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪ 133‬ـ ـ ـ‪.134‬‬

‫‪118‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫ويمكن تحديد مدى قدرة موازنة التخطيط والبرمجة على عالج عجز الموازنة من خالل ترشيد‬
‫اإلنفاق العام كالتالي‪: 1‬‬

‫‪ -‬تمكن موازنة التخطيط والبرمجة من تحديد أهداف المجتمع‪ ،‬وترتيبها حسب أهميتها النسبية‬
‫وفقا للمرحلة التي يمر بها المجتمع‪ ،‬مع ربط األهداف بالبرامج الالزمة لتحقيقها‪ ،‬وتعد هذه‬
‫اإلجراءات بمثابة الخطوة األولى نحو ترشيد اإلنفاق العام من خالل الموازنة؛‬
‫‪ -‬يؤدي تخطيط اإلنفاق العام من خالل الموازنة إلى التغلب على العديد من اآلثار السلبية‬
‫التي تنشأ عن الفصل بين عمليتي التخطيط والموازنة – وأهمها القضاء على ظاهرة‬
‫اختالف المدى الزمني للموازنة عن المدى الزمني للخطة – األمر الذي يمكن من تخطيط‬
‫البرامج في ضوء الموارد المالية المتاحة والممكنة‪ ،‬ومن ثمة القضاء على ظاهرة قصور‬
‫االعتمادات بالموازنة عن تغطية تكاليف برامج الخطة واهدار الموارد التي تنفق على بعض‬
‫البرامج دون إكمالها‪ ،‬عالوة على إهمال اآلثار طويلة األجل لبرامج اإلنفاق العام؛‬
‫‪ -‬يؤدي التخطيط الشامل من خالل الموازنة العامة إلى التنسيق بين كل من برامج اإلنفاق‬
‫العام والخاص‪ ،‬ومن ثم القضاء على ظاهرة تعارض برامج اإلنفاق العام مع اإلنفاق‬
‫الخاص األمر الذي يكفل تخصيص أفضل للموارد على المستوى القومي؛‬
‫‪ -‬يؤدي تخصيص اإلنفاق العام على أساس "برامج تحقيق األهداف" – وبغض النظر عن‬
‫الهيكل اإلداري‪ -‬إلى توضيح الدور الوظيفي لإلنفاق العام‪ ،‬وخلق نوع من التنسيق والتكامل‬
‫بين الوحدات التنفيذية التي تشترك في االضطالع ببرنامج معين؛‬
‫‪ -‬إن تخصيص اإلنفاق وفقا لهيكل برامج تحقيق األهداف يؤدي إلى القضاء على المعايير‬
‫غير الموضوعية التي تحكم عملية تخصيص االعتمادات في ظل التقسيم اإلداري ‪ /‬النوعي‬
‫(موازنة االعتمادات والبنود)‪ ،‬ويبرز مبررات الحصول على االعتمادات وفقا لمعايير‬
‫موضوعية‪ ،‬عالوة على تغيير مفهوم الرقابة بحيث تركز على تحقيق األهداف (رقابة‬
‫تقييمية) بدال من التركيز على قانونية "صرف االعتمادات" (رقابة محاسبية)‪ ،‬ويدعم ذلك‬
‫اعتماد موازنة التخطيط والبرمجة على أسلوب المنافع ‪ /‬التكاليف في تقييم البرامج واختيارها‬
‫ومن ثم تخصيص اإلنفاق العام‪ ،‬باعتبار أن هذا األسلوب يتضمن "تقنين" العالقة بين‬
‫المدخالت والمخرجات‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫‪Gardner, Government Finance National, OP cit, P 64.‬‬

‫‪119‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫وعليه يمكن القول أن موازنة التخطيط والبرمجة تركز على فعالية تخصيص الموارد بين‬
‫االستخدامات البديلة من خالل تحديد األهداف‪ ،‬واعادة تشكيل الهيكل التنظيمي على أساس برامج تحقيق‬
‫األهداف‪ ،‬واالعتماد على أسلوب تحليل المنافع ‪ /‬التكاليف في اختيار أفضل برامج اإلنفاق العام‪.1‬‬

‫إال أنه يالحظ وفي إطار ترشيد اإلنفاق العام على هذه الموازنة ما يلي‪: 2‬‬

‫أوال ‪ :‬من حيث الفعالية ‪ :‬تركز موازنة التخطيط والبرمجة في اتخاذ ق اررات تخصيص الموارد‬
‫على البرامج الجديدة وتحليلها وتقييمها دون البرامج القائمة‪ ،‬األمر الذي يؤدي إلى استمرار أو زيادة‬
‫اإلنفاق على البرامج القائمة والتي تكون قد فقدت فعاليتها نتيجة تغير العوامل االقتصادية واالجتماعية‬
‫والسياسية التي تحكم عملية اتخاذ ق اررات تخصيص الموارد‪ .‬ويتضمن ذلك تعارضا مع "الفعالية" وخاصة‬
‫أن بعض البرامج الجديدة قد تكون ذات منافع أكبر‪ ،‬ومن ثم لها أولوية أكبر في تخصيص الموارد مقارنة‬
‫بالبرامج القائمة‪.‬‬

‫ثانيا ‪ :‬من حيث الكفاءة ‪ :‬تركز موازنة التخطيط والبرمجة على "الفعالية" دون "الكفاءة"‪ ،‬إذ أنها‬
‫توضح ما سوف يتم تنفيذه دون توضيح كيفية ذلك‪ ،‬وذلك ألنها ال تتضمن وجود إطار إجرائي يضمن‬
‫كفاءة التنفيذ‪ ،‬ولعل السبب في ذلك هو التباعد بين المستوى التنفيذي والمستوى الذي عنده تعد ق اررات‬
‫تخصيص الموارد‪ ،‬عالوة على أن ما توفره من بيانات ال يشمل تحديدا لوحدات األداء أو بنود اإلنفاق‪.‬‬

‫وعليه يمكن الحكم على موازنة التخطيط والبرمجة‪ ،‬بأنها موازنة تسهم جزئيا في تحقيق الفعالية‬
‫مع عدم تحقيق الكفاءة‪ ،‬ولذا فهي تفي بجزء من متطلبات ترشيد اإلنفاق العام‪.‬‬

‫وعلى هذا‪ ،‬فإنه البد وأن تتكامل موازنة التخطيط والبرمجة مع غيرها من تقسيمات الموازنة بما‬
‫يمكن من ترشيد اإلنفاق العام باعتباره أهم أساليب عالج عجز الموازنة‪.‬‬

‫المطلب الرابع ‪ :‬موازنة األساس الصفري‪.‬‬

‫يتمثل منطق موازنة األساس الصفري في رفض افتراض جمود محددات اتخاذ الق اررات بصفة‬
‫عامة‪ ،‬وق اررات تخصيص الموارد العامة بصفة خاصة‪ ،‬األمر الذي يقضي بإعادة تقييم لبرامج القائمة بما‬

‫‪ 1‬إبراهيم ابن داود‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.53‬‬

‫‪2‬‬
‫‪Davis J. Ronnie, Charles W. Meyer, principles of public finance, Prentice-Hall, INC,‬‬
‫‪Englewood, cliffs, New Jersey, 1983, P.P. 116-117.‬‬

‫‪120‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫يضمن القضاء على أسلوب الموازنة المتزايدة‪ ،‬فأساس تخصيص اإلنفاق العام وفقا لألساس الصفري ه و‬
‫مقدار المخرجات المتوقعة من كل برنامج بغض النظر عن كونه جديدا أو قائما‪ .‬ويالحظ أن موازنة‬
‫األساس الصفري ال تعني من الناحية العملية إعادة تقييم كافة برامج اإلنفاق القائمة وبدءا من الصفر‪ ،‬أي‬
‫كأنها غير موجودة‪ ،‬وانما المقصود بما يتفق وفعالية تخصيص الموارد من ناحية وامكان التطبيق من‬
‫ناحية أخرى‪ ،‬هو إعادة تقييم بعض وليس كل البرامج القائمة على فترات وليس سنويا‪ ،‬وليس من الصفر‬
‫وانما يتم تقييم البرامج عند مستويات مختلفة من اإلنفاق قد تقل أو تساوي أو تزيد عن مستوى اإلنفاق‬
‫الجاري‪.1‬‬

‫الفرع األول‪ :‬تعريف موازنة األساس الصفري‪.‬‬

‫لقد اختلف الكتاب حول تعريف موازنة األساس الصفري من حيث الزوايا التي ينظرون منها‬
‫ومحاور التركيز التي تهتمون بها‪ ،‬مما أدى إلى تعدد تعريفات هذه الموازنة بل واختالفها أيضا‪ .‬وتشير‬
‫إلى بعض هذه التعريفات في محاولة للوصول إلى تعريف يركز على كل أو معظم جوانب هذه الموازنة‪،‬‬
‫ويتفق في نفس الوقت مع هدف السعي إلى عالج عجز الموازنة من خالل ترشيد اإلنفاق العام‪.‬‬

‫لقد عرفها "بيير" بأنها "ذلك النظام الذي يتضمن إعادة تقييم كافة البرامج الحكومية‪ ،‬بغض‬
‫النظر عن كونها جديدة أو قائمة في كل مرة يتم فيها إعداد الموازنة"‪ .2‬ويالحظ على هذا التعريف أنه وان‬
‫كان يمس جوهر األساس الصفري‪ ،‬فإنه يرتكز على فعالية تخصيص الموارد‪ ،‬دون كفاءة استخدامها كذلك‬
‫فإن القول بإعادة تقييم "كافة" البرامج‪ ،‬وفي كل مرة تعد فيها الموازنة قد يكون مقبوال من الناحية النظرية‬
‫أو ربما عندما يتم تطبيق هذا النظام على الوحدات الخاصة صغيرة الحجم‪ ،‬إال أنه ال يتفق وامكانيات‬
‫التطبيق على البرامج العامة‪.‬‬

‫ويؤخذ االنتقاد السابق أيضا على تعريف "المكتب التنفيذي للموازنة بالواليات المتحدة"‪ ،‬حيث‬
‫يعرفها بأنها "عملية إدارية تستخدم لتقييم كافة البرامج واألنشطة‪ ،‬ودمج ذلك بعملية تقدير االعتمادات‬
‫وتخطيط البرامج"‪ .‬أما تعريف "جريميم تايلور" بأنها تعني "إعداد الموازنة بغض النظر عما حدث في‬
‫الماضي‪ ،‬حيث يتم إعادة تقييم األهداف‪ ،‬وطرق اإلنجاز والموارد"‪ .‬فإنه وان كان يشير إلى كل من‬
‫"الفعالية" متمثلة في إعادة تقييم األهداف‪ ،‬و"الكفاءة" متمثلة في إعادة تقييم طرق اإلنجاز والموارد المتاحة‪،‬‬

‫‪ 1‬كمال حشيش‪ ،‬أصول المالية العامة‪ ،‬مؤسسة الثقافة الجامعية‪ ،‬اإلسكندرية‪ 1984 ،‬م‪ ،‬ص ‪73‬‬
‫‪ 2‬رياض الشيخ‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬مطابع الدجوى‪ ،‬القاهرة‪ 1989 ،‬م‪ ،‬ص ‪.43‬‬

‫‪121‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫ويمس جوهر األساس الصفري متمثال في افتراض تغير محددات اتخاذ الق اررات ومن ثم ضرورة إعادة‬
‫التقييم‪ ،‬فإنه يالحظ عدم الدقة في القول بعدم االعتماد على ما حدث في الماضي‪ ،‬إذ أنه ال سبيل إلى‬
‫إعادة التقييم إال اعتمادا على تحديد االنحرافات ونتائج األعمال في الماضي‪.1‬‬

‫وعلى أساس ما سبق من تعريفات يمكن تبني تعريف "محمد عمر أبو دوح" لموازنة األساس‬
‫الصفري على أنها " أسلوب متطور لعمل نظام الموازنة ‪ ،‬يتمثل منطقه في رفض افتراض جمود محددات‬
‫إتخاذ ق اررات تخصيص الموارد‪ ،‬ومن ثم فهو يعمد إلى استمرار تقييم كل من البرامج الجديدة وبعض‬
‫البرامج القائمة – على فترات وعند مستويات معينة من اإلنفاق ليس من الضروري أن تصل إلى الصفر‬
‫– وفقا لما يط أر على محددات إتخاذ ق اررات تخصيص الموارد وخطط التشغيل ومعايير األداء من تغيرات‬
‫بما يضمن استمرار الفعالية في تخصيص الموارد والكفاءة في استخدامها‪.2‬‬

‫بعد التطرق لمضمون وكذا تعريف موازنة األساس الصفري‪ ،‬يمكن التطرق إلى خطوات تطبيقها‬
‫وفقا لما تم توضيحه في المضمون والتعريف‪.‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬خطوات تطبيق موازنة األساس الصفري‪.‬‬

‫يمكن تطبيق موازنة األساس الصفري وفق مجموعة من الخطوات تضمن جانب المشاركة بين‬
‫كافة المستويات اإلدارية‪ ،‬إذ أن دورة إعداد هذه الموازنة تأخذ الشكل الدائري الذي تتدفق فيه المعلومات‬
‫من األعلى إلى األسفل ثم من األسفل إلى األعلى وهكذا‪ ،‬ويتضح ذلك من خالل استقراء خطوات تطبيق‬
‫هذه الموازنة ‪:‬‬
‫أو ًال‪ :‬تحديد وحدات القرار ‪ :‬يمكن تعريف وحدة القرار على أنها "مجموعة من األنشطة التي‬
‫على أساسها يتم التحليل‪ ،‬وهي قد تكون "مركز تكاليف" أو"كيانا تنظيميا" أو"برنامجا"‬
‫أو"مجموعة من البرامج" أو"األنشطة" التي يمكن تحديدها‪ ،‬وتحليلها بكفاءة‪ ،‬وتخصيص‬
‫الموارد على أساسها‪ ،‬بمعنى أن وحدة القرار تمثل عنص ار من عناصر هيكل اتخاذ الق اررات‪،‬‬
‫المحددة وفقا للمسار التقاطعي للبرنامج وعلى أساس االضطالع بعمل معين تكون مسؤولة‬
‫عنه‪.3‬‬

‫‪1‬‬
‫‪Peter C. Sarant, Zero-Base Budgeting in The Public Sector, A pragmatic Approath,‬‬
‫‪Addison-Weslly publiching CO, London, 1978, P. 2.‬‬
‫‪ 2‬رياض الشيخ‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.44‬‬
‫‪3‬‬
‫‪Peter C. Sarant, OP cit, P.P. 13-14.‬‬

‫‪122‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫ثانياً‪ :‬إعداد حزم الق اررات ‪ :‬ويمكن تحديد تعريفها أنها " وثيقة تحدد وتعرف وتصف األنشطة‬
‫بطريقة تمكن المديرين من تقييمها وترتيبها بالنسبة لألنشطة األخرى‪ ،‬وبما يمكن من اتخاذ‬
‫قرار بتمويلها أو استبعادها‪.1‬‬

‫وتتضمن حزم الق اررات بيانات ومعلومات عن‪: 2‬‬

‫‪ -‬أهداف البرنامج أو النشاط؛‬

‫‪ -‬كيفية تنفيذ البرنامج (أو النشاط)؛‬
‫‪ -‬تحديد المستويات البديلة لإلنفاق على كل برنامج أو نشاط؛‬
‫‪ -‬تحديد حجم الموارد المطلوبة لتنفيذ النشاط؛‬
‫‪ -‬تحديد النتائج المتوقعة من عدم تنفيذ النشاط والغاء االعتمادات التي كانت مقررة له‪.‬‬
‫ثالثاً‪ :‬مراجعة حزم الق اررات وترتيبها ‪ :‬ويمكن تعريف عملية الترتيب بأنها " العملية التي‬
‫تمكن من تحقيق التخصيص األمثل للموارد النادرة على أكثر البدائل كفاءة وانتاجية"‪.3‬‬

‫كما أن عملية الترتيب سوف تشمل على البدائل التالية‪: 4‬‬

‫‪ -‬طرق وحيدة لإلنجاز ذات مستوى جهد وحيد لإلنفاق‪ ،‬وهذه ال يتم االختيار بينها على‬
‫مستوى كل وحدة قرار؛‬
‫‪ -‬طرق وحيدة لإلنجاز ذات مستويات جهد بديلة‪ .‬وهذه يتم ترتيبها بغرض استبعاد بعض‬
‫مستويات الجهد على مستوى كل وحدة قرار؛‬
‫‪ -‬طرق بديلة ذات مستوى جهد وحيد‪ .‬وهذه يتم ترتيبها بغرض استبعاد بعض الطرق؛‬
‫‪ -‬طرق بديلة ذات مستويات جهد بديلة‪ .‬وهذه يتم ترتيبها وفق الطرق‪ ،‬ومستويات الجهد؛‬
‫‪ -‬طرق متكاملة‪ .‬يتعين تحديد نقاط التكامل ومن الخطأ االختيار بينهما‪.‬‬

‫‪ 1‬كمال بكري‪ ،‬مبادئ اإلقتصاد‪ ،‬الدار الجامعية‪ ،‬بيروت‪ ،1986 ،‬ص ‪.123‬‬
‫‪ 2‬نفس المرجع‪ ،‬ص ص ‪123‬ـ ـ ـ‪.124‬‬
‫‪3‬‬
‫‪Thomas J, Francl, W , Thomas Lin, Mikolas A, Vasarhelyi, planning, Budgeting, and‬‬
‫‪control for Data Processing Van Nostrand, Reinhold CO, 1984, P.P. 47,49.‬‬
‫‪4‬‬
‫‪Peter C. Sarant, Zero-Base Budgeting in The Public Sector, OP cit, P.P 14-15.‬‬

‫‪123‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫والمقصود بالترتيب واالختيار‪ ،‬ذلك الذي يتم على مستوى كل وحدة قرار على حدى – الترتيب‬
‫واالختيار األولى – والهدف من ذلك عالوة على التمهيد لعملية الترتيب على مستوى الجهة ككل‪ ،‬ه و‬
‫استبعاد بعض حزم الق اررات للتقليل مما يتم رفعه إلى المستويات األعلى‪.‬‬

‫رابعاً‪ :‬إعداد تقديرات الموازنة ‪ :‬بعد ترتيب حزم الق اررات‪ ،‬وفي ظل تحديد حد القطع أو الحد‬
‫األقصى لإلنفاق ‪ ، Cut-off line‬يمكن تحديد الحجم اإلجمالي لإلنفاق العام موزعا على‬
‫برامج وأنشطة تحقيق األهداف‪ ،‬كذلك فإن مجموع تكاليف حزم الق اررات من االستخدامات‬
‫المختلفة (خدمة العمل‪ ،‬مستلزمات اإلنتاج‪ ،‬التكاليف االستثمارية‪ ... ،‬إلخ) يمكن من إعداد‬
‫الموازنة في صورة التقسيم النوعي لإلنفاق موزعا على وحدات الق اررات‪ ،‬ولهذا فإن موازنة‬
‫األساس الصفري تتضمن تقسيم إداري ‪ /‬نوعي لإلنفاق‪ ،‬ولكن كتقسيم ثانوي‪ ،‬وكمرحلة نهائية‬
‫في مرحلة إعداد هذه الموازنة‪.1‬‬
‫الفرع الثالث‪ :‬موازنة األساس الصفري ومتطلبات ترشيد اإلنفاق العام‪.‬‬
‫من خالل استقراء مضمون ومفهوم‪ ،‬وخطوات تطبيق موازنة األساس الصفري‪ ،‬يمكن تحديد ما‬
‫يتوافر لها من متطلبات ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬ومن ثم تحديد إذا ما كانت تكفي بمفردها كتقسيم يحقق‬
‫متطلبات ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬ومن ثم التصدي لعجز الموازنة‪ ،‬أم أنها البد وأن تتكامل مع غيرها من‬
‫تقسيمات الموازنة في تقسيم مركب تتوافر فيه متطلبات ترشيد اإلنفاق العام ومن ثم عالج عجز الموازنة‪،‬‬
‫وهذا ما يتم توضيحه في النقاط التالية‪: 2‬‬
‫‪ -‬يالحظ من خالل الدراسة المقارنة لموازنة األساس الصفري مع غيرها من تقسيمات الموازنة‬
‫أنها تمثل في بعض جوانبها امتدادا لموازنة التخطيط والبرمجة‪ ،‬ويمثل البعض اآلخر جوهر‬
‫موازنة األداء‪ ،‬هذا عالوة على ما تتميز به من مالمح خاصة بها‪ ،‬وهي بهذه الخصائص‬
‫تفي بالجزء األكبر من متطلبات ترشيد اإلنفاق العام؛‬
‫‪ -‬فهي تلتقي مع موازنة التخطيط والبرمجة بما تتضمنه في مرحلة تحديد وحدات الق اررات من‬
‫مقومات تحقيق الفعالية في تخصيص الموارد متمثلة في ‪:‬‬
‫تحديد األهداف التي تسعى الجهة الحكومية إلى تحقيقها؛‬
‫تحديد واختيار أفضل البدائل الالزمة لتحقيق تلك األهداف؛‬

‫‪ 1‬رياض الشيخ‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.51‬‬

‫‪ 2‬كمال حشيش‪ ،‬أصول المالية العامة‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪ 81‬ـ ـ ـ‪.82‬‬

‫‪124‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫إعادة تشكيل الهيكل اإلداري للجهات التنفيذية وفقا لمقتضيات تنفيذ البرامج‪.‬‬

‫غير أن ما يجب مالحظته هنا أن موازنة األساس الصفري‪ ،‬تمكن من تحقيق الفعالية على‬
‫المستوى الجزئي (مستوى الوحدة أو الجهة الحكومية)‪ ،‬وليس على المستوى الكلي (القومي)‪ ،‬بمعنى أنها‬
‫تبدأ بافتراض وجود خطوة سابقة متمثلة في تحديد األهداف‪ ،‬وتخطيط برامج اإلنفاق على المستوى‬
‫القومي‪ ،‬وهذه الخطوة تتضمنها موازنة التخطيط والبرمجة‪ ،‬األمر الذي يدعو إلى القول بأن موازنة‬
‫األساس الصفري تبدأ من حيث انتهت موازنة التخطيط والبرمجة‪.1‬‬

‫‪ -‬وتتفق موازنة األساس الصفري في بعض جوانبها مع موازنة األداء‪ ،‬من خالل مرحلة إعداد‬
‫حزم الق اررات‪ ،‬باعتبارها تمثل خطط تشغيلية تؤكد على الكفاءة في استخدام الموارد على‬
‫مستوى الوحدات التنفيذية؛‬
‫‪ -‬وأما الذي تتميز به موازنة األساس الصفري عن غيرها من تقسيمات الموازنة‪ ،‬ويجعلها‬
‫أكثر قدرة على الوفاء بمتطلبات ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬ومن ثم التصدي لعجز الموازنة‬
‫فيتمثل في‪: 2‬‬
‫ما يقوم عليه منطق هذه الموازنة من رفض افتراض جمود محددات ق اررات‬
‫تخصيص الموارد‪ ،‬حيث تتميز هذه الموازنة بالعمل على تقييم برامج اإلنفاق‬
‫الجديدة والقائمة بما يضمن المزيد من الفعالية في تخصيص الموارد‪ ،‬ومن ثم مزيدا‬
‫من الرشد في اإلنفاق العام وخاصة أن إعادة تقييم البرامج القائمة يؤدي إلى‬
‫القضاء على ظاهرة "الموازنة المتزايدة" والتي تعتبر من أهم مظاهر البعد عن‬
‫ترشيد اإلنفاق العام وأهم أساب عجز الموازنة‪ ،‬نظ ار لما تؤدي إليه من زيادة‬
‫اعتمادات البرامج التي فقدت فعاليتها؛‬
‫يعتبر تحديد المستويات البديلة لإلنفاق على البرامج واألنشطة من مستحدثات‬
‫األساس الصفري‪ ،‬ويعد ذلك من أهم متطلبات ترشيد اإلنفاق العام وخاصة أن‬
‫مستويات اإلنفاق ذات التكاليف األقل يكون لها أولوية في مرحلة ترتيب حزم‬
‫الق اررات‪ ،‬بل إن تحديد المستويات البديلة لإلنفاق – مع وجود تحديد مسبق للحد‬

‫‪ 1‬كمال حشيش‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.88‬‬

‫‪2‬‬
‫‪Peter A.Pyhrr, Zero – base – Budgeting, A practical managment tool for evaluating‬‬
‫‪expenses, John Wiley and sons, New York, 1973, P.P. 152,164.‬‬

‫‪125‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫األقصى لإلنفاق ‪ – Cut-off‬يؤدي بالوحدات الحكومية إلى الرشد في استخدام‬

‫الموارد بما يمكنها من تحقيق هذه األهداف‪ ،‬وخاصة أنه سوف يتم تقييم أدائها‬
‫اعتمادا على معايير لألداء ومقاييس للفعالية؛‬
‫تتميز أيضا موازنة األساس الصفري بتأكيد روح المشاركة في اتخاذ الق اررات‪ ،‬ففي‬
‫الوقت الذي تتدفق فيه المعلومات من أعلى إلى أسفل في ظل التخطيط والبرمجة –‬
‫وما يؤدي إليه ذلك من مركزية اتخاذ الق اررات ويجعل عملية التخطيط بعيدة عن‬
‫إمكانيات التطبيق – ومن أسفل إلى أعلى في ظل موازنة األداء – متضمنا حرصا‬
‫على الكفاءة دون تحقيق للفعالية في تخصيص الموارد – فإن تدفق المعلومات في‬
‫ظل األساس الصفري يتم من أعلى إلى أسفل في مرحلة تحديد وحدات الق اررات‪،‬‬
‫ومن أسفل إلى أعلى في مرحلة تحديد حزم الق اررات وكذا ترتيبها (الترتيب األول)‪،‬‬
‫ثم من أعلى إلى أسفل في مرحلة إعادة الترتيب (الترتيب النهائي)‪ ،‬ويؤدي ذلك إلى‬
‫مشاركة كافة المستويات اإلدارية في تخطيط وادارة والرقابة على الموازنة العامة‪،‬‬
‫ويجعل عملية التخطيط متفقة مع إمكانيات التطبيق‪.‬‬

‫وهكذا‪ ،‬فإن موازنة األساس الصفري باستخدامها لمخرجات موازنة التخطيط والبرمجة‪ ،‬وتأكيدها‬
‫على جوهر موازنة األداء‪ ،‬وتحقيقها لرقابة المسؤولية وفقا لموازنة االعتمادات‪ ،‬ستتمكن من الوفاء بالجزء‬
‫األكبر من متطلبات ترشيد اإلنفاق العام‪.1‬‬

‫‪ 1‬كمال بكري‪ ،‬مبادئ اإلقتصاد‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.130‬‬

‫‪126‬‬
‫ترشيد اإلنفاق العام في الدول النامية‬ ‫الفصل الثالث‬

‫خالصة‬

‫إن عملية ترشيد النفقات العامة تعتمد في األساس األول على تحديد المفهوم لها‪ ،‬ومن خالل‬
‫الدراسة فإن هذا المفهوم يعتمد على التطور الوظيفي للدولة وكذا االعتماد على أدوات السياسة اإلنفاقية‬
‫في تحقيق أهداف المجتمع‪ ،‬وكذا فهو مرتبط بتزايد اإلنفاق العام المرتبط بعوامل يصعب تجنبها وهذا في‬
‫ظل الدول النامية‪ ،‬ومنه فإن المفهوم ال يعني تخفيض اإلنفاق العام وانما هو عملية ترتكز على زيادة‬
‫اإلنفاق العام وفق آلية تعمل على تخصيص الموارد بين الدولة والقطاع الخاص وكذا بين قطاعات الدولة‬
‫في حد ذاتها مع ضمان الفعالية وكذا الكفاءة في استخدام الموارد‪ ،‬مع وجود الضبطية والمتمثلة في الرقابة‬
‫العامة‪.‬‬

‫فمتطلبات ترشيد اإلنفاق العام تعتمد على التخصيص للمواد لضمان الفعالية وكذا الكفاء في‬
‫استخدام الموارد‪ ،‬وذلك بتحديد األهداف التي يسعى المجتمع إلى تحقيقها بصورة دقيقة وبصفة مستمرة مع‬
‫العمل على تخصيص الموارد وفقا لهيكل برامج تحقيق األهداف وما يؤدي إليه ذلك من إعادة تنظيم‬
‫الهيكل اإلداري للدولة بما يتفق ومتطلبات االضطالع بالبرامج‪ ،‬مع تفصيل البرامج إلى مكوناتها من‬
‫برامج فرعية وأنشطة ومهام‪ ،‬األمر الذي يمكن من تحديد مراكز المسؤولية عن إنجاز مكونات البرامج‪.‬‬
‫هذا‪ ،‬مع وضع إطار تنفيذي ملزم ود قيق يضمن كفاءة تنفيذ البرامج المختارة مع تحديد مدى زمني للتنفيذ‬
‫يمكن من الوقوف على مدى التقدم في إنجاز األعمال‪ ،‬مع ضرورة توافر نظام رقابي فعال يضمن توافق‬
‫التنفيذ مع ما سبق تخطيطه‪ ،‬مع تطوير مفهوم الرقابة المستندية إلى الرقابة التقييمية‪.‬‬

‫كما تلعب تقسيمات الموازنة دور كبير في توجيه عملية ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬فمتطلبات ترشيد‬
‫اإلنفاق العام تقضي بتكامل تقسيمات الموازنة ‪ ،‬فتقسيما بمفردة ال يفي بالمتطلبات (التخطيطية‪ ،‬اإلدارية‪،‬‬
‫الرقابية) الالزمة لترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬كما أن تقسيمات الموازنة ليست بديال عن بعضها‪ ،‬بعضا‪ ،‬بحيث‬
‫يكمل كل تقسيم أوجه قصور التقسيمات األخرى في إطار تقسيم مركب تتوافر فيه متطلبات ترشيد اإلنفاق‬
‫العام‪.‬‬

‫‪127‬‬
 ‫الفصل الرابع‪:‬‬

‫ترشيد النفق ات العامة وفق‬

‫آليات السياسة المالية في الجزائر‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫تمهيد‬

‫بعد ما تم تسليط الضوء على مفهوم السياسة المالية في الدول النامية وتوافقها والسياسة‬
‫الكينزية‪ ،‬مع ضرورة توفر المرونة االقتصادية التي تضمن الوصول إلى تحقق النتائج المرغوب فيها من‬
‫تطبيق السياسة المالية‪ ،‬وكذا إبراز إمكانيات السياسة المالية من خالل أدواتها في القدرة على ترشيد‬
‫النفقات العامة‪ ،‬مع توضيح ماهية الترشيد وعالقته بالسياسة المالية من خالل التخصيص للموارد وكذا‬
‫كفاءة االستخدام وذلك من خالل تقسيمات الموازنة العامة المختلفة‪.‬‬

‫من خالل ما سبق وباعتبار الجزائر من الدول النامية‪ ،‬سيتم من خالل هذا الفصل تسليط‬
‫الضوء على إمكانية إبراز الدور الذي تلعبه السياسة المالية في ترشيد النفقات العامة في الجزائر وذلك من‬
‫خالل النقاط التالية‪:‬‬

‫المبحث األول‪ :‬المالية العامة في الجزائر؛‬

‫المبحث الثاني‪ :‬تحليل عالقة السياسة المالية بمالية الدولة وأثرها على مؤشرات اإلقتصاد الكلي؛‬

‫المبحث الثالث‪ :‬دراسة تقسيمات الموازنة العامة وتحليل تطور النفقات العامة؛‬

‫المبحث الرابع‪ :‬واقع رشادة النفقات العامة وفق اآلليات المتبعة؛‬

‫المبحث الخامس‪ :‬تحليل آلليات الدولة في ترشيد اإلنفاق العام‪.‬‬

‫‪129‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫المبحث الول ‪ :‬المالية العامة في الجزائر‪.‬‬

‫قبل التطرق إل ـى ترشيد النفقات العامة في الجـ ـزائر والـ ـدور الـ ـذي تلعبه السيـ ـاسة المالية في‬
‫ال عرض التركيبة المالية للجزائر واألسس القائمة عليها خاصة من الجانب القانوني‪ ،‬فهذا‬
‫ذلك‪ ،‬يجب أو ً‬
‫المبحث يعتبر أساسي وضروري لفهم مكونات الموازنة العامة للجزائر وكيفية تقسيمها واألسس المبنية‬
‫عليها ومدى مالءمتها للسياسة المالية وآليات ترشيد النفقات العامة‪.‬‬

‫فالموازنة العامة في الجزائر تتميز بقواعد ومبادئ أساسية تحكمها‪ ،‬حيث تعتبر الوثيقة التشريعية‬
‫التي يتم من خاللها تقدير واجازة كل النفقات واإليرادات العامة للدولة للسنة‪ ،‬وذلك من أجل ضمان السير‬
‫الجيد للمصالح العمومية ومن أجل تحسين الخطة السنوية للتنمية وتحكم الموازنة العامة في الجزائر أربعة‬
‫مبادئ أساسية وهي مبدأ السنوية‪ ،‬مبدأ الوحدة‪ ،‬مبدأ الشمول ومبدأ توازن الموازنة العامة للدولة‪ ،‬أما‬
‫بالنسبة لبنود الموازنة العامة للدولة في الجزائر فتتمثل في النفقات العامة والتي تنقسم إلى نفقات التجهيز‬
‫ونفقات التسيير‪ ،‬والجانب اآلخر يتمثل في اإليرادات العامة وهي أيضا تنقسم من جهتها إلى إيرادات‬
‫اختيارية وايرادات إجبارية‪.‬‬

‫المطلب الول ‪ :‬مبادئ الموازنة العامة للدولة في الجزائر وقوانين المالية‪.‬‬

‫لقد وضع المشرع الجزائري قواعد ومبادئ أساسية تحكم الموازنة العامة للدولة وأيضا حدد‬
‫العالقة بين قانون المالية والموازنة العامة‪.‬‬

‫الفرع الول‪ :‬مبادئ الموازنة العامة للدولة في الجزائر‪.‬‬

‫تقوم عملية إعداد الموازنة العامة للدولة في الجزائر تحت قواعد‪ ،‬حيث تكون القدرات المالية‬
‫للدولة خاضعة إلى العديد من المبادئ‪ ،‬وهذا السبب رئيسي ويتمثل في الترخيص والرقابة البرلمانية على‬
‫الموازنة العمومية للدولة‪ ،‬ومن أبرز مبادئ الموازنة العامة للدولة ما يلي‪:‬‬

‫أو ًال‪ :‬مبدأ السنوية ‪:‬‬

‫من خالل تعريف الموازنة العامة للدولة في الجزائر يظهر لنا مبدأ السنوية من خالل هذا‬
‫التعريف‪" :‬الموازنة هي الوثيقة التي تقدر للسنة المالية‪ ،1"...‬وأيضا يتبين لنا ذلك من خالل التعريف‬
‫الموالي‪" :‬الموازنة هي البيان الذي من خالله ترخص وتقدر اإليرادات والنفقات السنوية للدولة‪،"...‬‬

‫جمال لعمارة‪ ،‬منهجية الموازنة العامة للدولة‪ ،‬دار الفجر للنشر والتوزيع‪ ،‬القاهرة‪ 2004 ،‬م‪ ،‬ص ‪.85‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪130‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫فالتحديد الدوري لترخيص الموازنة تتوافق مع السنة‪ ،1‬بمعنى أن النفقات المرخص بها في قانون المالية ال‬
‫تكون صالحة إال لمدة سنة واحدة‪ ،‬وبعد مرور هذا األجل فإن كل عملية إنفاق غير ممكنة من حيث‬
‫المبدأ والتاريخ المحدد لبداية السنة المالية في الجزائر كانت في الماضي مع بداية أفريل أما في الوقت‬
‫الحالي فإن سنة تطبيق الموازنة العامة تكون من ‪ 01‬جانفى إلى ‪ 31‬ديسمبر‪ ،‬بحيث يكون تنفيذ الموازنة‬
‫العامة متوافقا‪.‬‬

‫ثانياً‪ :‬مبدأ وحدة الموازنة ‪:‬‬

‫حيث قصد بهذا المبدأ بأن تكون كل عناصر الموازنة مدرجة في بيان واحد‪ ،‬بمعنى أن‬
‫تخصص موازنة واحدة تكون ملمة بجميع النفقات واإلرادات وذلك مهما كانت طبيعتها ويقوم البرلمان‬
‫بالتصويت عليها مرة واحدة وبصورة عامة‪ .2‬ومن خالل هذا المبدأ يمكن تحديد الوضعية المالية للدولة‬
‫وتحديد وضعية الموازنة العامة للدولة هل هي في حالة توازن أم ال (عجز أم فائض)‪ ،‬وما تجدر إليه‬
‫اإلشارة أن مبدأ وحدة الموازنة العامة للدولة يواجه العديد من الصعوبات األساسية‪ ،‬خصوصا بعد انتقال‬
‫الجزائر إلى مرحلة اقتصاد السوق‪ ،‬وذلك ما أدى إلى تعديل قاعدة الوحدة ومن جانب آخر األخذ ببعض‬
‫االستثناءات‪ ،‬ومن أبرز التعديالت التي أدخلت على قاعدة وحدة الموازنة العامة هي إدراج الميزانيات‬
‫الملحقة من جانب والحسابات الخاصة بالخزينة من جانب آخر‪.3‬‬

‫أ‪ -‬الميزانيات الملحقة ‪ ":‬يجوز أن يكون موضوع المي ازنيات الملحقة‪ ،‬العمليات المالية لصال ح‬
‫الدولة التي لم يضفى عليها قانون الشخصية االعتبارية‪ ،‬والتي يهدف نشاطها أساسا إلى‬
‫إنتاج بعض الموارد أو تأدية بعض الخدمات المدفوعة الثمن "‪ .4‬ومثال ذلك الموازنة‬
‫الملحقة للبريد والمواصالت والتي تتضمن مجموع اإليرادات والنفقات‪ ،‬إضافة إلى ذلك‬
‫اعتمادات االستثما ارت‪ ،‬غير أنه تسجل النفقات التي تكون مخصصة لتسيير اإلدارة‬
‫المركزية لوزارة البريد والمواصالت وأيضا النفقات المخصصة لتسيير المصالح التنفيذية‬
‫الوالئية المكلفة بمتابعة وتقدير نشاط مصالح البريد والمواصالت في الموازنة‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫‪Ben marouf A.E.K, Introduction à l’économie des finances publiques, 1984. P.08.‬‬
‫‪2‬‬
‫‪Op cit, p.09.‬‬
‫جمال لعمارة‪ ،‬منهجية الموازنة العامة للدولة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.98‬‬ ‫‪3‬‬

‫المادة ‪ ،44‬قانون رقم ‪ 17/84‬المؤرخ في ‪ 8‬شوال عام ‪ 1404‬ه ـ الموافق لــ‪ 7 :‬يوليو‪ 1984‬المتعلق بقوانين المالية‬ ‫‪4‬‬

‫(الجريدة الرسمية)‪ ،‬العدد ‪ 28‬المؤرخة في ‪ 10‬يوليو‪ 1984‬م‪.‬‬

‫‪131‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫ب‪ -‬الحسابات الخاصة بالخزينة‪ :‬وهي عبارة عن حسابات وجدت كاستثناء لبعض القواعد‬
‫كقاعدة الوحدة‪ ،‬حيث يقصد بها المبالغ التي تدخل الخزينة وأنها تخرج منها مستقبال ال‬
‫تعتبر إيرادا بالمعنى التام‪ ،‬وأيضا المبالغ التي تخرج من الخزينة والتي ترجع إليها فيما بعد‬
‫ال تعد إنفاقا عاما‪.‬‬

‫حيث جاء في الفصل األول من قانون المالية ‪ 17/84‬إجازة فتح الحسابات الخاصة‬
‫للخزينة بالشكل التالي‪ ":‬ال يجوز فتح الحسابات الخاصة بالخزينة إال بموجب قانون المالية‬
‫وال تشمل هذه الحسابات الخاصة سوى األصناف التالية‪:‬‬

‫‪ -‬الحسابات التجارية؛‬
‫‪ -‬حسابات التخصيص الخاصة؛‬
‫‪ -‬حسابات القروض؛‬
‫‪ -‬حسابات التسبيقات؛‬
‫‪ -‬حسابات التسوية مع الحكومات األجنبية‪.‬‬
‫ثالثاً‪ :‬مبدأ شمول الموازنة العامة للدولة ‪:‬‬

‫وتعني قاعدة عمومية الموازنة العامة للدولة أن تدرج كافة اإليرادات والنفقات في موازنة الدولة‬
‫دون إرجاء تخصيص أو مقاصة بينها‪ .1‬حيث يقوم هذا المبدأ على قاعدتين وهما‪:‬‬

‫‪ -‬قاعدة عدم تخصيص اإليراد؛‬

‫‪ -‬قاعدة الناتج الخام ‪.‬‬

‫فقاعدة الناتج الخام تعني ضرورة تسجيل النفقات واإليرادات بمبالغها الخام أما قاعدة عدم‬
‫تخصيص اإليراد فتعني عدم توجيه حصيلة إيراد عام معين إلى نفق ة عامة محددة‪ ،‬حيث في الجزائر ال‬
‫يمكن تخصيص أي إيراد عام لتغطية نفقات الموازنة العامة بال تفريق‪.2‬‬

‫رابع ًا‪ :‬مبدأ توازن الموازنة العامة للدولة ‪:‬‬

‫يأخذ مبدأ توازن الموازنة العامة طابعا خاصا‪ ،‬فحتى سنة ‪ 1965‬جميع النفقات العامة تظهر‬
‫في الموازنة العامة‪ ،‬نفقات التسيير ونفقات التجهيز‪ ،‬حيث بدأت تظهر بعض اإلختالالت وذلك إبتداءا مع‬

‫‪ 1‬جمال لعمارة‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.122‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.123‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪132‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫مرحلة تطبيق مخططات التنمية‪ ،‬حيث أنه في الفترة ‪( 1969/1967‬المخطط الثالثي) شهدت مشاكل‬
‫التمويل في الخزينة‪ ،‬ومع ظهور مشكلة التمويل وزيادة النفقات العامة وبالتالي ظهور مشكلة التوازن حيث‬
‫أنه لحل هذا المشكل تم إدخال ضمن مكونات الموازنة ما يعرف بالموارد المؤقتة (التسبقات والقروض)‪،‬‬
‫وذلك ما أدى إلى التخفيف من ثقل النفقات على الخزينة العمومية للدولة‪ ،‬وكبح االزدياد السريع ف ي‬
‫العجز‪ ،‬أما بعد سنة ‪ 1971‬فقد شرعت الجزائر خالل هذه المرحلة بعدة إصالحات وذلك من أجل تسهيل‬
‫عملية التمويل لمختلف المخططات‪ ،‬حيث تخص هذه اإلصالحات إدماج ضمن الموازنة العامة للدولة‬
‫مجموع نفقات االستثمار وذك ما أدى إلى سهولة في تمويل الخزينة والرجوع إلى التوازن في الموازنة‬
‫العامة للدولة‪.1‬‬

‫حيث انخفض العجز حتى تحقق الفائض بداية سنة ‪ 1974‬وحتى سنة ‪ 1985‬أين ظهر العجز‬
‫بسبب أزمة البترول‪ ،‬حيث بقي العجز مستم ار حتى سنة ‪ 1991‬أين تحقق التوازن وبعد ذلك استمر‬
‫العجز إلى غاية ‪ 2003‬ما عدا سنة ‪ 2000‬أين تحقق فائض في الموازنة العامة للدولة‪.2‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬قوانين المالية‪.‬‬

‫اإليردات‬
‫ا‬ ‫لقد جاء في المادة السادسة من القانون الصادر في ‪ 07‬جويلية ‪ 1984‬ما يلي‪ " :‬إن‬
‫والنفقات النهائية للدولة تحدد سنويا بموجب قانون المالية‪ ،‬كما توزع وفق األحكام التشريعية‪ ،‬وهي تشكل‬
‫الموازنة العامة للدولة "‪.3‬‬

‫فمن التعريف السابق تتضح لنا العالقة التي تربط بين الموازنة العامة وقانون المالية‪ ،‬فكما نعلم‬
‫أن الموازنة العامة تقوم على قاعدة الوحدة‪ ،‬بمعنى أن تكون في صورة وثيق ة واحدة‪ ،‬حيث يجب إجازتها‬
‫بواسطة البرلمان‪ ،‬فبالضرورة أن تكون على شكل قانون يطلق عليه اسم قانون المالية‪ ،‬وبمعنى آخر أن‬
‫قانون المالية هو عبارة عن الصورة القانونية للموازنة العامة‪.‬‬

‫حيث تصدر الموازنة العامة للدولة في صورة قانون مالية يضفي عليها الشكل القانوني‬
‫والتشريعي‪ ،‬لذلك وضعت قواعد قانونية من أجل تنظيم هذا النوع من القوانين‪ ،‬ويدخل في أحكامها من‬
‫خالل تحديد مجالها وأهدافها وعالقتها بالقوانين األخرى المنظمة للموازنة العامة للدولة وهذا ما يسمى‬

‫‪1‬‬
‫‪Ben marouf A.E.K, Introduction à l’économie des finances publiques, op cit, P.12.‬‬
‫جمال لعمارة‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ص ‪.146 ،151‬‬ ‫‪2‬‬

‫القانون ‪ ،17/84‬المرجع السابق‪ ،‬المادة ‪.06‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪133‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫بقانون المالية األساسي أو العضوي وهو الركيزة التي تقوم عليها قوانين المالية األخرى وذلك ما يتجلى لنا‬
‫من خالل القانون ‪ 17/84‬حيث نجد قوانين المالية في الج ازئر على الشكل التالي‪:1‬‬

‫‪ -‬قانون المالية السنوي؛‬

‫‪ -‬قانون المالية التكميلي المعدل؛‬
‫‪ -‬قانون ضبط الموازنة‪.‬‬
‫أو ًال‪ :‬قانون المالية السنوي‪:‬‬

‫قانون المالية السنوي هو القانون الذي يقوم بتحديد التوازنات العامة لالقتصاد الوطني والنفقات‬
‫واإليرادات التي تكفل تحقيق هذا التوازن‪ ،‬حيث تظهر لنا في الموازنة العامة مجموع النفقات واإليرادات‬
‫العامة المخصصة لتحقيق خطة الحكومة‪ ،‬التي تتناسب مع مجموع أهداف المجتمع‪ ،‬حيث يظهر لنا ذلك‬
‫من خالل المادة ‪ 01‬من القانون ‪ ،05 / 88‬حيث يقرر ويرخص قانون المالية للسنة بالنسبة لكل سنة‬
‫مدنية بمجمل موارد الدولة وأعبائها وكذلك الوسائل المالية األخرى المخصصة لتسيير المرافق العمومية‬
‫كما يقرر ويرخص عالوة على ذلك المصاريف المخصصة للتجهيزات العمومية وكذا النفقات برأسمال"‪.2‬‬

‫ثانياً‪ :‬قانون المالية التكميلي والمعدل ‪:‬‬

‫يصدر قانون المالية التكميلي والمعدل وذلك خالل السنة المالية من أجل تكملة وتعديل محتوى‬
‫قانون المالية السنوي‪ ،‬ألنه عند تنفيذ الموازنة العامة للدولة المقررة في قانون المالية السنوي‪ ،‬قد تحدث‬
‫تغيرات اقتصادية وطبيعية داخلية وخارجية‪ ،‬تحدث إختالالت‪ ،‬لذلك يلجأ إلى قانون المالية التكميلي أو‬
‫المعدل‪ ،‬والذي ينص على التعديالت الالزمة‪ ،‬حيث يصادق عليه البرلمان بغرفتيه‪ ،‬ويمكن تلخيص ما‬
‫سبق من خالل المادة ‪ 03‬من قانون رقم ‪ " 17 / 84‬يمكن لقانون المالية التكميلي والمعدل دون سواها‪،‬‬
‫إتمام أحكام قانون المالية للسنة أو تعديلها خالل السنة الجارية "‪.3‬‬

‫‪ 1‬القانون ‪ ،17/84‬مرجع سابق‪ ،‬المادة ‪.02‬‬

‫‪ 2‬قانون رقم ‪ 05/88‬المؤرخ في ‪ 22‬جمادى األولى عام ‪ 1408‬ه ـ الموافق لــ‪ 12 :‬جانفي ‪ 1988‬م المعدل والمتمم لقانون‬
‫‪ 17/84‬الجريدة الرسمية العدد ‪ 02‬الصادرة في ‪ 13‬جانفي ‪ 1988‬م‪.‬‬
‫القانون ‪ ،17/84‬نفس المرجع‪ ،‬المادة ‪.03‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪134‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫ثالثاً‪ :‬قانون ضبط الموازنة ‪:‬‬

‫تستطيع استخالص تعريف قانون ضبط الموازنة من المادة ‪ 5‬من قانون ‪ " :17 / 84‬يشكل‬
‫قانون ضبط الموازنة الوثيقة التي تثبت بمقتضاها تنفيذ قانون المالية وعند االقتضاء قوانين المالية‬
‫التكميلية والمعدلة الخاصة بكل سنة مالية "‪.1‬‬

‫حيث يمكن القول ب ـ ـ ـ ـأن هذا القانون يتطابق مع حسابات نت ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـائج السنة أو الحسابات‬
‫الختامية‪ ،‬والهدف من هذا القانون هو تحديد النتائج المالية لكل سنة ويقوم بتحديد الفائض أو العجز الذي‬
‫حققته الموازنة‪.‬‬

‫المطلب الثاني ‪ :‬النفقات في الموازنة العامة للدولة في الجزائر‪.‬‬

‫يتم تصنيف النفقات العامة في الجزائر إلى صنفين رئيسيين وهما نفقات التسيير ونفقات‬
‫التجهيز‪ ،‬وكل صنف ينقسم بدوره إلى عدة أبواب‪.‬‬

‫الفرع الول‪ :‬نفقات التسيير‪.‬‬

‫حيث تخص هذه النفقات النشاط العادي والطبيعي الذي تقوم به الدولة‪ ،‬وهي تلك االعتمادات‬
‫التي تكون مسجلة في موازنة الدولة والتي تكون موجهة لتغطية المصاريف الضرورية لتسيير المرافق‬
‫العمومية مثل أجور الموظفين وكافة النفقات الخاصة بتسيير نشاط الدولة‪ ،‬حيث تدون نفقات التسيير في‬
‫جدول يرمز له بالرمز "ب"‪.‬‬

‫حيث تنقسم نفقات التسيير إلى أربعة أبواب وهي‪:2‬‬

‫‪ -‬أعباء الدين العمومي والنفقات المحسومة من اإليرادات؛‬

‫‪ -‬مخصصات السلطات العمومية؛‬
‫‪ -‬النفقات الخاصة بوسائل المصالح؛‬
‫‪ -‬التدخالت العمومية ‪.‬‬

‫فمجموع نفقات التسيير المذكورة في األبواب األربعة تجزء في قانون المالية في الجدول "ب "‬
‫للموازنة العامة للدولة في الصورة التالية ‪:‬‬

‫‪ 1‬القانون ‪ ،17/84‬مرجع سابق‪ ،‬المادة ‪.05‬‬

‫عبد المجيد قدي‪ ،‬المدخل إلى السياسات اإلقتصادية الكلية‪ ،‬د م ج‪ ،‬الجزائر‪ 2003 ،‬م‪ ،‬ص ‪.181‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪135‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫‪ -‬فالنفقات الخاصة بالباب األول والثاني المشتركة في كل الو ازرات أو الخاصة بو ازرة دون‬
‫األخرى يتم جمعها في موازنة النفقات المشتركة بعد تخصيص االعتماد لكل وزارة؛‬
‫‪ -‬أما النفقات الخاصة بالباب الثالث والرابع فهي مقسمة إلى و ازرات حيث أن قانون المالية‬
‫يحدد إجماال مب لغ االعتمادات المخصصة لكل دائرة و ازرية‪ ،‬حيث يقوم القانون بعد ذلك‬
‫بتحديد تقسيمات هذه االعتمادات اإلجمالية لكل فصل‪ ،‬ولكل جزء حسب طبيعة كل نفقة‬
‫والجدول اآلتي يحدد مختلف التخصيصات الدورية وحسب كل دائرة و ازرية‪:‬‬

‫الجدول رقم( ‪ :) 1-4‬التخصيصات حسب كل دائرة وزارية‬

‫الدوائر الوزارية‬ ‫الدوائر الوزارية‬
‫الصحة والسكان واصالح المستشفيات‬ ‫رئاسة الجمهورية‬
‫الثقافة‬ ‫مصالح رئيس الحكومة‬
‫االتصال‬ ‫الدفاع الوطني‬
‫المؤسسات الصغيرة والمتوسطة والصناعة التقليدية‬ ‫الداخلية والجماعات المحلية‬
‫التعليم العالي والبحث العلمي‬ ‫الشؤون الخارجية‬
‫البريد وتكنولوجيات اإلعالم واالتصال‬ ‫العدل‬
‫الشباب والرياضة‬ ‫المالية‬
‫التكوين والتعليم المهنيين‬ ‫الطاقة والمناجم‬
‫السكن والعمران‬ ‫الموارد المائية‬
‫الصناعة‬ ‫التجارة‬
‫العمل والضمان االجتماعي‬ ‫الشؤون الدينية واألوقاف‬
‫التشغيل والتضامن الوطني‬ ‫المجاهدين‬
‫العالقات مع البرلمان‬ ‫التهيئة العمرانية والبيئة‬
‫الصيد البحري والموارد الصيدية‬ ‫النقل‬
‫السياحة‬ ‫التربية الوطنية‬
‫الفالحة والتنمية الريفية‬
‫األشغال العمومية‬
‫المصدر‪ :‬من إعداد الباحث باإلعتماد على‪ :‬نشريات قوانين المالية للسنوات من ‪ 2000‬إلى ‪.2016‬‬
‫الفرع الثاني‪ :‬نفقات التجهيز‪.‬‬
‫حيث تتكون نفقات التجهيز من االستثمارات الهيكلية االقتصادية واالجتماعية واإلدارية‪ ،‬والتي ال‬
‫تعتبر مباشرة كاستثمارات منتجة ويضاف إلى هذه االستثمارات إعانات التجهيز المقدمة لبعض المؤسسات‬

‫‪136‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫العمومية وما يميز هذه النفقات أساسا أنه ا تستعمل من طرف قطاعات غير منتجة‪ ،‬أو التي تكون منتجة‬
‫بصفة غير مباشرة‪ .1‬حيث تنقسم نفقات التجهيز إلى ثالثة أبواب وهي‪:2‬‬
‫‪ -‬االستثمار المنفذ من قبل الدولة؛‬
‫‪ -‬إعانات االستثمار الممنوحة من قبل الدولة؛‬
‫‪ -‬النفقات األخرى لرأسمال‪.‬‬

‫حيث أن مجموع نفقات التجهيز تدون في الجدول "ج" وتدرج في هذا الجدول قانون المالية‬
‫حسب الجدول التالي ‪:‬‬
‫الجدول رقم ( ‪ :) 2-4‬تخصيص النفقات حسب كل قطاع‬
‫القطاعات‬
‫الصناعة‬
‫الفالحة والري‬
‫دعم الخدمات المنتجة‬
‫المنشآت القاعدية االقتصادية واإلدارية‬
‫التربية والتكوين‬
‫المنشآت القاعدية االجتماعية والثقافية‬
‫دعم الحصول على السكن‬
‫مواضيع مختلفة‬
‫المخططات البلدية للتنمية‬
‫المجموع الفرعي لالستثمار‬
‫دعم النشاط االقتصادي (تخصصات لحسابات التخصيص‬
‫الخاص وخفض نسب الفوائد)‬
‫حساب تسيير العمليات الواردة في البرنامج الخاص إلعادة البناء‬
‫احتياطي لنفقات غير متوقعة‬
‫المصدر‪ :‬من إعداد الباحث باإلعتماد على نشريات قوانين المالية للسنوات من ‪ 2000‬إلى ‪.2016‬‬

‫‪1‬‬
‫‪Ben marouf A.E.K, op.cit. P. 25.‬‬
‫‪ 2‬عبد المجيد قدي‪ ،‬المدخل إلى السياسات اإلقتصادية الكلية‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.181‬‬

‫‪137‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫المطلب الثالث ‪ :‬اإليرادات في الموازنة العامة للدولة في الجزائر‪.‬‬

‫إن اإليرادات العامة تمثل الجزء الثاني من الموازنة العامة وهي التي تغطي النفقات العامة‪ ،‬ولقد‬
‫حددت مصادر اإليرادات العامة في الجزائر من خالل القانون رقم ‪ 17-84‬كالتالي‪:1‬‬

‫‪ -‬اإليرادات ذات الطابع الجبائي؛‬

‫‪ -‬مداخيل أمالك الدولة؛‬
‫‪ -‬التكاليف المدفوعة لقاء الخدمات المؤدات واألتاوى؛‬
‫‪ -‬التسديد برأسمال للقروض والتسبيقات الممنوحة من طرف الدولة للموازنة العامة وأيضا‬
‫الفوائد المترتبة عليها؛‬
‫‪ -‬مداخيل المساهمات المالية للدولة؛‬
‫‪ -‬مداخيل المالية للدولة من أرباح المؤسسات الق طاع العمومي المحسوبة والمحصلة وفق‬
‫الشروط المحددة في التشريع المعمول به‪.‬‬

‫حيث تظهر هذه اإليرادات في الموازنة العامة للدولة في جدول يرمز له بالرمز "أ" وذلك تحت‬
‫اسم اإليرادات النهائية المطبقة على الموازنة العامة للدولة‪.‬‬

‫ويمكن تصنيف موارد الموازنة العامة إلى صنفين ‪:‬‬

‫‪ -‬موارد إجبارية؛‬
‫‪ -‬موارد اختيارية‪.‬‬

‫الفرع الول‪ :‬الموارد اإلجبارية ‪.‬‬

‫وهي تلك االقتطاعات التي تتحصل عليها الدولة بطريقة إجبارية وبدون مقابل وتتمثل في ‪:‬‬
‫المداخيل الجبائية‪ ،‬الغرامات‪ ،‬الحصة المستحقة للدولة من أرباح مؤسسات القطاع العمومي‪.‬‬

‫أوالً‪ :‬اإليرادات ذات الطابع الجبائي‪:‬‬

‫حيث تتكون هذه اإليرادات من مختلف الض ارئب والرسوم‪ ،‬حيث نجدها مصنفة في الجدول "أ"‬
‫من الموازنة كما يلي ‪:‬‬

‫‪ 1‬القانون ‪ ،17/84‬مرجع سابق‪ ،‬المادة ‪.11‬‬

‫‪138‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫أ‪ -‬الضرائب المباشرة‪ :‬حيث تخص هذه الض ارئب المداخيل بمختلف أنواعها‪:‬‬
‫األجور‪ ،‬األرباح التجارية وغير التجارية‪ ،‬الكفاالت والكراء‪ ،‬األرباح‬
‫الصناعية‪ ،‬الفوائ د المتأتية من القروض‪.‬‬
‫ب‪ -‬حقوق التسجيل والطابع‪ :‬وهي عبارة عن الض ارئب التي تعني بعض‬
‫العقود القانونية وأيضا جميع الوثائق الموجهة للعقود المدنية والقضائية‬
‫ومثال ذلك حقوق التسجيل لرؤوس األموال المحمولة لتسجيل عقود الزواج‬
‫والطالق وغيرها كجواز السفر ورخصة السياقة وبطاقة التعريف الوطنية‪.‬‬
‫ت‪ -‬الضرائب على العمال‪ :‬وتعرف أيضا بالضرائب على رقم األعمال‬
‫وتجني من مجموع المنتوجات االستهالكية وهي تعتبر ض ارئب غير مباشرة‬
‫على االستهالك ‪.‬‬
‫ث‪ -‬الضرائب غير المباشرة‪ :‬حيث تضم هذه الضرائب الضرائب غير مباشرة‬
‫على االستهالك ولكنها تخص فقط المنتجات غير في خاضعة للضرائب‬
‫على رقم األعمال‪.‬‬
‫ج‪ -‬الحقوق الجمركية‪ :‬حيث تخضع لهذه الضريبة كل المنتجات الموجهة‬
‫لالستيراد والتصدير‪.‬‬
‫ح‪ -‬الجباية البترولية ‪ :‬فهي كل ما يجبى إعتمادا على المداخيل البترولية‬
‫ووفق آليات معتمدة من طرف الدولة وتعود على الخزينة العمومية‪.‬‬
‫ثانياً‪ :‬الحصة المستحقة للدولة من أرباح المؤسسات العمومية‪ :‬ولقد حددت نسبة‬
‫هذه الحصة ب ـ ‪ % 50‬لمؤسسات قطاع الخدمات و‪ % 15‬للمؤسسات المنتجة للسلع‬
‫من األرباح الصافية للمؤسسات بعد اقتطاع حصة اشتراكات العمال‪ ،‬وحيث تخضع‬
‫هذه الضريبة لعدة قواعد وهي التصريح السنوي والتحصيل‪ ...‬إلخ‪.‬‬
‫ثالثاً‪ :‬الغرامات‪ :‬وهي تلك العقوبة المالية التي فرضها المؤسسات القانونية مثل‬
‫القضاء والمحاكم‪.‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬الموارد االختيارية ‪.‬‬

‫وتعرف أيضا بالموارد اإلرادية‪ ،‬حيث أن هذا النوع من الضرائب يضم االشتراكات أوالضرائب‬
‫المدفوعة إراديا من طرف األشخاص ويكون بمحض إرادتهم‪ ،‬وذلك كمقابل عن استفادتهم بسلعة أو خدمة‬

‫‪139‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫ما تؤديها لهم الدولة‪ ،‬حيث أنه يوجد فرق بين مداخيل أمالك الدولة وأجرة الخدمات المقدمة من طرف‬
‫الدولة وأموال المساهمات والهبات والهدايا ‪.‬‬

‫فمداخيل أمالك الدولة‪ :‬هي تلك الموارد التابعة للدولة باستغالل أوتصفية خيراتها وذلك مثل‬
‫الغابات والمناجم والمحاجر ‪ ...‬إلخ‪ ،‬بمعنى أنه توجد صفتين من مداخيل أمالك الدولة وهي ‪:‬‬

‫‪ -‬مداخيل االستغالل؛‬
‫‪ -‬مداخيل التصفية‪.‬‬
‫أوالً‪ :‬مداخيل االستغالل‪:‬‬

‫يردات من استغالل أمالكها‪ ،‬حيث يأخذ شكل كراء أو خدمة وذلك مثل‪:‬‬
‫تقتطع الدولة إ ا‬

‫‪ -‬مداخيل استغالل المناجم؛‬

‫‪ -‬مداخيل الغابات؛‬
‫‪ -‬أتاوى شغل األمالك العمومية ‪...‬إلخ‪.‬‬
‫ثانياً‪ :‬مداخيل التصفية‪:‬‬
‫وهي عبارة عن مداخيل الدولة التي تأتي بسبب بيع بعض السلع التي تملكها الدولة وذلك مثل‬
‫ملكية كل من األراضي التابعة للدولة والعما ارت والمساكن ‪ ...‬إلخ‪.‬‬

‫أما بالنسبة ألجرة الخدمات المقدمة من طرف الدولة وهي األجور المدفوعة للدولة جراء استغالل‬
‫المجتمع لخدمات الدولة حيث يفرق بين ثالثة أنواع من هذه المداخيل وهي ‪:‬‬

‫‪ -‬األجور المستحقة من النشاطات الصناعية والتجارية؛‬

‫‪ -‬األجور المستحقة من النشاطات اإلدارية‪.‬‬

‫أما أموال المساهمات المالية واإلدارية المقدمة من طرف األف ارد لتمول نفقة عامة‪ ،‬وتعتبر قيمة‬
‫هذه المداخيل غير محددة حيث جاء تصنيف مخلتف الموارد العامة للدولة في الموازنة العامة للدولة في‬
‫الجدول "أ" وذلك في قانون المالية تحت اسم اإليرادات النهائية المطبقة على المزانية العامة للدول ة‬
‫كمايلي‪:‬‬

‫‪140‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫الجدول رقم ( ‪ : ) 3-4‬اإليرادات النهائية المطبقة على الموازنة العامة للدولة‬

‫إيرادات الموازنة‬
‫‪ -1‬الموارد العادية‬
‫‪ -1-1‬اإليرادات الجبائية‬
‫‪ -201-001‬حواصل الضرائب المباشرة‬
‫‪ -201-002‬حواصل التسجيل والطابع‬
‫‪ -201-003‬حواصل الرسوم المحتلفة على األعمال‬
‫(منها الرسم على القيمة المضافة على المنتوجات المستورة)‬
‫‪ -201-004‬حواصل الضرائب غير المباشرة‬
‫‪ -201-005‬حواصل الجمارك‬

‫الفرعي (‪)1‬‬
‫‪ -2-1‬اإليرادات العادية‬
‫‪ -201-006‬حاصل دخل األمالك الوطنية‬
‫‪ -201-007‬الحواصل المختلفة للموازنة‬
‫‪ -201-008‬اإليرادات النظامية‬

‫الفرعي (‪)2‬‬
‫‪ -3-1‬اإليرادات الخرى‬
‫اإليرادات األخرى‬

‫الفرعي (‪)3‬‬
‫‪ -2‬الجباية البترولية‬
‫‪ -201-011‬الجباية البترولية‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الباحث باإلعتماد على نشريات قوانين المالية للسنوات من ‪ 2000‬إلى ‪.2016‬‬

‫‪141‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫المبحث الثاني‪ :‬تحليل عالقة السياسة المالية بمالية الدولة‬

‫وأثرها على مؤشرات اإلقتصاد الكلي‪.‬‬

‫بعدما تم التطرق لمالية الدولة الجزائرية وتوضيح تقسيمات الموازنة العامة من إيرادات ونفقات‪،‬‬
‫سيتم في هذا المبحث توضيح األثر اإلقتصادي لسياسة اإلنفاق الحكومي على اإلقتصاد الكلي وذلك من‬
‫خالل إستعمال عناصر الموازنة العامة‪ ،‬بهدف إبراز إمكانية التحكم في التخصيصات من خالل السياسة‬
‫المالية ومدى وقع أو أثر هذه السياسة أو العملية المالية إذا تم إستعمالها كترشيد للنفقات العامة على‬
‫الواقع اإلقتصادي‪ ،‬إذا توفرت متطلبات ترشيد اإلنفاق العام‪.‬‬

‫فهذا األثر ال يمكن توضيحه إال إذا تم من خالل مؤشرات اإلقتصاد الكلي‪ ،‬والتي يمكن‬
‫توضيحها ودراستها من خالل مربع كالدور السحري‪ .‬هذا المربع يسمح لنا بتوضيح األثر الناجم عن‬
‫السياسة المالية وبإس تعمال الموازنة العامة على اإلقتصاد الكلي ومن خالل مختلف البرامج التنموية‬
‫المعتمدة‪.‬‬

‫المطلب الول ‪ :‬أداة تحليل الثر اإلقتصادي " مربع كالدور السحري "‪.‬‬

‫قبل إظهار األثر اإلقتصادي لمختلف التخصيصات خالل الفترة المدروسة على اإلقتصاد‬
‫الكلي‪ ،‬يمكن اإلحاطة باإلطار العام لمربع كالدور السحري‪ ،‬وهذا من أجل توضيح طريقة وآلية التحليل‪.‬‬

‫الفرع الول‪ :‬تعريف المربع السحري لكالدور‪.‬‬

‫المربع السحري لكالدور يتمثل في تحقيق األهداف الرئيسية للسياسة االقتصـ ـادية الكلية‪ ،‬وسـ ـمي‬
‫بالمرب ـع لوجـ ـود أربعة أهـ ـداف اقتصـ ـادية رئيسية‪ ،‬وعن د تحديد قيم هذه األهداف بنقاط على معلم متعامد‬
‫متجانس وربط هذه النقاط ببعضها البعض تعطي لنا شكال مربعا‪ ،‬وسمي مربعا سحريا لصعوبة تحقيق‬
‫األهداف األربعة بقيم مثلى في نفس الوقت‪ ،‬وتتمثل هذه األهداف فيما يلي‪: 1‬‬
‫أو ًال‪ :‬تحقيق معدل نمو اقتصادي مقبول ‪ :‬هو الهدف األكثر عمومية‪ ،‬حيث يتعلق‬
‫بارتفاع مستمر لإلنتاج‪ ،‬والمداخيل‪ ،‬ثروة األمة ‪ ، ...‬وعادة ما يتم اعتماد زيادة الناتج‬
‫الداخلي الخام كأداة لقياس النمو‪.‬‬

‫أحمد ضيف‪ ،‬أثر السياسة المالية على النمو االقتصادي المستديم في الجزائر (‪ ،)2012-1989‬أطروحة دكتوراه‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫كلية العلوم االقتصادية‪ ،‬جامعة الجزائر ‪ 2015 ،3‬م‪ ،‬ص ‪.206‬‬

‫‪142‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫ثانياً‪ :‬تحقيق معدل تضخم منخفض ومناسب لالقتصاد‪ :‬المقصود بمعدل تضخم‬
‫مناسب لالقتصاد بأنه ال يكون مرتفع جدا‪ ،‬وبذلك ال يكون مضر بالمستهلك وبالتالي‬
‫الطلب الكلي‪ ،‬ومن ثم اإلنتاج والنمو االقتصادي‪ ،‬كما ال يجب أن يكون مساويا‬
‫للصفر ألنه يمكن إن يؤدي إلى حدوث ركود اقتصادي باستطاعته تدمير النظام‬
‫المالي ككل‪ ،‬لذلك يرى فيشر أن معدل التضخم المناسب لالقتصاد يتراوح بين ‪ 1‬و‬
‫‪.%3‬‬
‫ثالثاً‪ :‬تحقيق معدل بطالة منخفض‪ :‬كل الدول تسعى تحقيق التشغيل الكامل وبالتالي‬
‫القضاء على مشكل البطالة‪ ،‬إال أن تحقيق ذلك أمر صعب حتى في الدول المتقدمة‬
‫مما يبقي على معدل بطالة طبيعي موجود في أي اقتصاد حتى لو كان متقدما‪.‬‬
‫رابعاً‪ :‬تحقيق توازن اقتصادي خارجي‪ :‬إن التوازن االقتصادي الخارجي مهم جدا‬
‫بالنسبة ألي دولة‪ ،‬فحدوث عجز في ميزان المدفوعات (‪ )BP‬يعني بأن هذه الدولة‬
‫تعيش في مستوى أكبر من إمكانياتها‪ ،‬أما الفائض فيعني العيش في مستوى معيشي‬
‫أقل من إمكانيات هذه الدولة‪ ،‬لذلك تسعى كل الدول إلى تحقيق التوازن في ميزان‬
‫مدفوعاتها‪ ،‬ويعبر عن التوازن الخارجي بنسبة رصيد ميزان المدفوعات إلى الناتج‬
‫المحلي اإلجمالي‪ ،‬وذلك ألن األهداف السابقة عبارة عن نسب مئوية‪.1‬‬
‫الفرع الثاني‪ :‬شكل المربع السحري ومدى تعارض أهدافه‪.‬‬
‫إن تمثيل المربع السحري يكون من خالل رسم معلم متعامد ومتجانس‪ ،‬بحيث كل محور من‬
‫المحاور هذا المعلم يأخذ هدف من األهداف األربعة‪ ،‬وعند تحديد كل هدف بقيمته على المعلم‪ ،‬نقوم بربط‬
‫هذه النقاط لتعطينا شكل "مربع"‪ ،2‬و هذا ما يوضحه الشكل التالي ‪:‬‬

‫‪ 1‬أحمد ضيف‪ ،‬أثر السياسة المالية على النمو االقتصادي المستديم في الجزائر‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.207‬‬
‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.207‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪143‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫شكل رقم (‪ : )01-04‬المربع السحري لكالدور‬

‫معدل النمو‬

‫معدل البطالة‬ ‫رصيد ميزان المدفوعات‬

‫معدل التضخم‬

‫‪source: Marie Delaplace , monnaie et financement de l’économie, édition‬‬

‫‪DUNOD, paris, 2003, p 118.‬‬

‫إن تحقيق األهداف األربعة السابقة ليس باألمر السهل‪ ،‬و ذلك لتعارض هذه األهداف مع‬
‫بعض ـها البعض‪ ،‬فالع ـالقة بين استقرار األسع ـار والتوظيف الكـ ـامل ه ـي إح ـ ـدى الحاالت التي توضح‬
‫ذلك‪ ،‬فمـ ـن الصعب تحقيق كـ ـال الهدفين السـ ـابقين في نفس الوقت‪ ،‬فزيادة التشغيل تؤدي إلى رفع‬
‫األسعار‪ ،‬كذلك هناك صعوبة بالنسبة لتحقيق التشغيل التام وتوازن ميزان المدفوعات‪ ،‬فزيادة حجم‬
‫الصادرات تقتضي خفض مستوى األسعار وتحسين الجودة وزيادة القدرة التنافسية بالمقارنة مع الدول‬
‫األخرى‪ ،‬وبزيادة الصادرات تحدث زيادة في كل من الدخل والعمالة‪ ،‬إال أن ذلك سيؤدي إلى زيادة الميل‬
‫لالستيراد واحتمال ارتفاع مستويات األسعار المحلية‪ ،‬وهكذا يمكن أن يؤدي التوظيف الكامل إلى رفع‬
‫مستويات األسعار وزيادة حجم الواردات ونقص حجم الصادرات‪ ،‬وبالتالي التأثير سلبا على وضعية ميزان‬
‫المدفوعات‪.‬‬

‫أما العالقة بين النمو االقتصادي واستقرار األسعار فهي واحد من أكثر العالقات جدال‪ ،‬فهنالك‬
‫من يؤكد أن ال نمو في المدى طويل لن يتحقق ما لم يكن هناك استقرار في مستويات األسعار‪ ،‬في حين‬
‫يرى البعض أن التضخم ضروري لزيادة سرعة عجلة التنمية‪ ،‬أما من منظور البعض اآلخر (موقف‬
‫وسط)‪ ،‬فإن التضخم ال يساعد على تحقيق معدل أسرع للنمو إال أنه يكون مالزما له‪.‬‬

‫من خالل التطلع الجيد في رسم الشكل السابق يمكن أن نقول يكون األداء االقتصادي جيدا‬
‫كلما اتسعت مساحة المربع‪ ،‬أي معدل نمو اقتصادي مرتفع ‪ ،‬مع معدل بطالة منخفض‪ ،‬ومعدل تضخم‬
‫منخفض‪ ،‬ونسبة رصيد ميزان المدفوعات إلى الناتج مرتفعة‪.‬‬

‫‪144‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫المطلب الثاني ‪ :‬دراسة تحليلية للعالقة بين النفقات العامة ومؤشرات اإلقتصاد الكلي‪.‬‬

‫لدراسة األداء االقتصادي في الجزائر من خالل المربع السحري لكادور‪ ،‬يجب توفر إحصائيات‬
‫للمؤش رات االقتصادية األربعة والمتمثلة في معدل النمو الحقيقي ومعدل التضخم ومعدل البطالة ونسبة‬
‫رصيد ميزان المدفوعات إلى الناتج المحلي اإلجمالي‪ ،‬و لذلك ارتأينا تقسيم الدراسة إلى أربعة مراحل وفق‬
‫البرامج اإلقتصادية التنموية وذلك إنطالقا من بعد سنة ‪ 2000‬م‪.‬‬

‫فقبل اإلنطالق في تحليل العالقة وفق البرامج التنموية‪ ،‬سيتم تحليل متغيرات اإلقتصاد الكلي‬
‫والمتعلقة بمربع كالدور السحري بصفة عامة وخالل كل الفترة‪.‬‬
‫الفرع الول‪ :‬تحليل متغيرات مربع كالدور السحري خالل الفترة ( ‪.) 2017-2001‬‬
‫يكون تحليل المتغيرات إنطالقا من الجدول التالي‪:‬‬
‫الجدول رقم (‪ : )04-04‬متغيرات مربع كالدور السحري في الجزائر (‪)2017-2001‬‬
‫نسبة رصيد ميزان‬
‫السنوات‬ ‫معدل النمو االقتصادي ‪%‬‬ ‫معدل البطالة ‪%‬‬ ‫معدل التضخم ‪%‬‬
‫المدفوعات ‪%‬‬
‫‪2001‬‬ ‫‪4,6‬‬ ‫‪27,3‬‬ ‫‪4,2‬‬ ‫‪12,9‬‬
‫‪2002‬‬ ‫‪4,7‬‬ ‫‪25,66‬‬ ‫‪1,4‬‬ ‫‪7,7‬‬
‫‪2003‬‬ ‫‪6,9‬‬ ‫‪23,72‬‬ ‫‪4,3‬‬ ‫‪13‬‬
‫‪2004‬‬ ‫‪5,2‬‬ ‫‪17,65‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪13‬‬
‫‪2005‬‬ ‫‪5,1‬‬ ‫‪15,3‬‬ ‫‪1,4‬‬ ‫‪20,5‬‬
‫‪2006‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪12,3‬‬ ‫‪1,7‬‬ ‫‪24,3‬‬
‫‪2007‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪13,8‬‬ ‫‪3,7‬‬ ‫‪22,5‬‬
‫‪2008‬‬ ‫‪2,4‬‬ ‫‪11,3‬‬ ‫‪4,9‬‬ ‫‪19,9‬‬
‫‪2009‬‬ ‫‪1,6‬‬ ‫‪10,2‬‬ ‫‪5,7‬‬ ‫‪0,3‬‬
‫‪2010‬‬ ‫‪3,6‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪3,9‬‬ ‫‪7,6‬‬
‫‪2011‬‬ ‫‪2,9‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪4,5‬‬ ‫‪8,9‬‬
‫‪2012‬‬ ‫‪3,4‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪8,9‬‬ ‫‪6‬‬
‫‪2013‬‬ ‫‪2,8‬‬ ‫‪9,8‬‬ ‫‪2,8‬‬ ‫‪0,4‬‬
‫‪2014‬‬ ‫‪3,8‬‬ ‫‪10,6‬‬ ‫‪2,9‬‬ ‫‪- 4,3‬‬
‫‪2015‬‬ ‫‪3,8‬‬ ‫‪11,5‬‬ ‫‪4,8‬‬ ‫‪- 16,8‬‬
‫‪2016‬‬ ‫‪3,7‬‬ ‫‪12,3‬‬ ‫‪4,3‬‬ ‫‪- 16,5‬‬
‫‪2017‬‬ ‫‪- 0,4‬‬ ‫‪11,7‬‬ ‫‪3,01‬‬ ‫‪- 10,5‬‬

‫المصدر‪ :‬التقرير السنوي للتطور االقتصادي والنقدي في الجزائر ‪ ،‬بنك الجزائر‪.‬‬

‫‪145‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫من خالل الجدول ( ‪ ) 04-04‬يمكن وضع الرسم البياني التالي‪:‬‬

‫شكل بياني رقم (‪ : )01-04‬متغيرات مربع كالدور السحري في الجزائر (‪)2017-2001‬‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الباحث باإلعتماد على معطيات الجدول ( ‪.) 04-04‬‬

‫من خالل الرسم البياني نالحظ أنه إنطالقا من سنة ‪ 2001‬يوجد إنخفاض في مختلف‬
‫المتغيرات اإلقتصادية مع ثبات نسبة النمو‪ ،‬وهذا ال يعكس الطبيعة اإلقتصادية نتيجة بداية وضع سياسة‬
‫تنموية جديدة وبداية الخروج من األزمة اإلقتصادية التي مست اإلقتصاد الوطني في التسعينيات‪ .‬إال أنه‬
‫بداية سنة ‪ 2003‬نالحظ تحرك المؤشرات من إرتفاع كبير لنسبة رصيد ميزان المدفوعات حتى سنة‬
‫‪ 2006‬وبداية ‪ ، 2007‬مع إرتفاع محسوس لنسبة التضخم التي رافقتها إنخفاض في نسبة البطالة مع‬
‫تذبذب في نسبة النمو اإلقتصادي‪ ،‬ويمكن إرجاع ذلك إلى البرنامج التنموي المعتمد باإلضافة لتميز هذه‬
‫المرحلة بإرتفاع كبير في أسعار البترول وكذلك السياسة اإلنفاقية المتبعة‪ .‬أما السنوات التالية فنالحظ‬
‫تذبذب في مختلف المؤشرات مع إنخفاض كبير في نسبة رصيد ميزان المدفوعات نتيجة إرتفاع نسبة‬
‫التضخم والذي يعود لإلنفاق المتزايد خالل ه ذه المرحلة‪ .‬أما في السنوات األخيرة نالحظ عدم إستقرار‬
‫جميع المؤشرات مع إنخفاض في معدل النمو وكذا نسبة رصيد ميزان المدفوعات مع إنخفاض في نسبة‬
‫التضخم الذي صاحبها إنخفاض نسبي فقط في البطالة ‪ ،‬ويمكن إرجاع ذلك لألزمة المتعلقة بإنخفاض في‬
‫أسعار البترول إبتداءا من سنة ‪ 2014‬ومحاولة إعتماد سياسة مالية قائمة على ترشيد النفقات العامة‪.‬‬

‫أما التحليل التفصيلي لمتغيرات كالدور وعالقتها بالسياسة المالية وعناصر الموازنة العامة‬
‫فيمكن إظهارها من خالل تحليل مربع كالدور وفق مختلف المراحل والبرامج التنموية والتي تأتي في النقاط‬
‫الموالية‪.‬‬

‫‪146‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫الفرع الثاني‪ :‬تحليل أداء برنامج االنعاش االقتصادي من خالل مربع كالدور (‪.)2004-2001‬‬

‫إن برنامج اإلنعاش االقتصادي يمتد على الفترة ‪ 2004-2001‬و يتمحور حول األنشطة‬
‫الموجهة لدعم المؤسسات واألنشطة اإلنتاجية كالفالحة والسياحة وقطاع البناء و األشغال العمومية‬
‫والقطاع الصناعي كما خصصت لتعزيز المصلحة العامة في ميدان الري والنقل ولتحسين المستوى‬
‫المعيشي‪ ،‬ودعم اإلصالحات في مختلف القطاعات‪ .‬إن ما أقرته الدولة من مشاريع وبرامج ضمن مخطط‬
‫دعم اإلنعاش االقتصادي كان ضروريا وحتميا بحكم التطورات االقتصادية العالمية وما صاحبها من‬
‫دخول الجزائر في مرحلة اقتصاد السوق وارفاقها بجملة من اإلصالحات العديدة قصد تهيئة الظروف‬
‫المناسبة والمشجعة على اإلنتاج والمنافسة‪ ،‬وبالتالي ضمان القدرة على التكيف مع المتطلبات الدولية و‬
‫إضفاء الفعالية على البرامج والمشاريع المنفذة‪ ،‬وقد شملت هذه اإلصالحات اإلدارة الضريبية والمالية‪،‬‬
‫ووضع نماذج تنبؤات طويلة المدى وتهيئة المناطق الصناعية‪ ،‬حيث قدرت نخصصات هذا البرنامج‬
‫حوالي ‪ 45‬مليار دج‪ .‬الهدف من هذا البرنامج هو ارتفاع نسبة النمو بين ‪ 5‬و ‪ %6‬وتخفيض نسبة‬
‫البطالة‪.‬‬

‫للقيام بتحليل شامل للبرنامج وانعكاساته على متغيرات كالدور نستعين باإلحصائيات التالية ‪:‬‬

‫الجدول رقم (‪ : )05-04‬متغيرات مربع كالدور السحري في الجزائر (‪)2004-2001‬‬

‫‪2004‬‬ ‫‪2003‬‬ ‫‪2002‬‬ ‫‪2001‬‬ ‫السنوات‬
‫‪5.2‬‬ ‫‪6.9‬‬ ‫‪4.7‬‬ ‫‪4.6‬‬ ‫معدل النمو االقتصادي ‪%‬‬
‫‪17.65‬‬ ‫‪23.72‬‬ ‫‪25.66‬‬ ‫‪27.3‬‬ ‫معدل البطالة ‪%‬‬
‫‪4.0‬‬ ‫‪4.3‬‬ ‫‪1.4‬‬ ‫‪4.2‬‬ ‫معدل التضخم ‪%‬‬
‫‪13.0‬‬ ‫‪13.0‬‬ ‫‪7.7‬‬ ‫‪12.9‬‬ ‫نسبة رصيد ميزان المدفوعات ‪%‬‬

‫المصدر‪ :‬التقرير السنوي للتطور االقتصادي والنقدي في الجزائر ‪ ،‬بنك الجزائر‪.‬‬

‫ومنه يمكن رسم مربع كالدور وفق معطيات الجدول السابق‪:‬‬

‫‪147‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫شكل رقم (‪ : )02-04‬تطبيق مربع كالدور السحري على اقتصاد الجزائر(‪)2004-2001‬‬

‫المصدر ‪ :‬من إعداد الباحث باالعتماد على برنامج ‪générateur de carrés magiques de‬‬
‫‪.Nicholas Kaldor‬‬

‫من خالل المنحنى وقراءتنا لمربع كالدور يمكن أن نحلل االقتصاد الجزائري في المرحلة األولى‬
‫من برنامج اإلنعاش االقتصادي خالل الفترة (‪ )2004-2001‬كالتالي ‪:‬‬

‫البطالة ‪ :‬نالحظ ظهور المربع على شكل مثلث وذلك راجع للمعدالت العالية للبطالة سنة‬
‫‪ 2001‬ثم انخفاض تدريجي لها وما يظهر على المربع من اتساع جهة اليسار لتصل إلى نسبة‬
‫‪ %17.65‬سنة ‪ 2004‬بعد أن كانت ‪ %27.3‬سنة ‪.2001‬‬

‫النمو ‪ :‬نالحظ من أشكال المربع تذبذب معدالت النمو بانخفاض وارتفاع المربع وأحسن معدل‬
‫نمو محقق سنة ‪ 2003‬وأضعفها كان سنة ‪ 2001‬بمعدل ‪.%4.1‬‬

‫رصيد ميزان المدفوعات ‪ :‬يظهر المربع في اتساع جهة اليمين أي زيادة كبيرة في رصيد ميزان‬
‫المدفوعات وهذا دليل على االنتعاش الكبير في صادرات المحروقات (ارتفاع عوائد البترول) وتعتبر سنة‬

‫‪148‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫‪ 2002‬األضعف من حيث نسبة رصيد حيث بلغت ‪ %7.7‬على غرار ثباتها سنتي ‪2004-2003‬‬
‫بنسبة ‪.%13‬‬

‫التضخم ‪ :‬يمكن اعتبار معدالت التضخم مقبولة إذ أنها لم تبلغ معدالت قياسية ويفسر ارتفاعه‬
‫سنة ‪ 2003‬إلى ‪ %4.3‬الرتفاع معدل النمو المحقق بنسبة ‪.%6.9‬‬

‫من مالحظة األشكال وتحليلنا لمربع كالدور السحري يمكن القول أن سنة ‪ 2004‬هي أفضل‬
‫سنة اقتصادية وهذا لوضوح أضالع المربع أفضل من السنوات السابقة أي أن المربع أكثر إتساعًا‪.‬‬

‫الفرع الثالث‪ :‬تحليل أداء البرنامج التكميلي لدعم النمو االقتصادي من خالل المربع‬
‫السحري لكالدور‪.‬‬

‫جاء هذا البرنامج في إطار مواصلة وتي رة المشاريع التي سبق إقرارها وتنفيذها في إطار مخطط‬
‫دعم اإلنعاش االقتصادي للفترة ‪ ، 2004-2001‬وذلك بعد تحسن الوضعية المالية للجزائر نتيجة االرتفاع‬
‫الذي سجله سعر النفط الجزائري الذي بلغ سنة ‪ 2004‬حدود ‪ 38.5‬دوالر‪ ،‬مما نتج عنه تراكم احتياطي‬
‫الصرف إلى ما يقارب ‪ 43.1‬مليار دج في السنة ذاتها‪ ،‬حيث أقر هذا البرنامج الذي اعتبر دفعا قويا‬
‫لعجلة االقتصاد وسمي بالبرنامج التكميلي لدعم النمو لتحقيق جملة من األهداف منها‪:‬‬

‫‪ -‬تحديث وتوسيع الخدمات العامة؛‬

‫‪ -‬تحسين مستوى المعيشة لألفراد؛‬
‫‪ -‬تطوير الموارد البشرية والبنى التحتية؛‬
‫‪ -‬رفع معدالت النمو االقتصادي والذي يعتبر الهدف النهائي للبرنامج التكميلي لدعم النمو‪،‬‬
‫كما أنه الهدف الذي تصب فيه كل األهداف السابقة الذكر حيث أنه يعتبر نتاج تضافر‬
‫جملة من العوامل والظروف التي من بينها تحديث الخدمات العامة‪ ،‬تحسين المستوى‬
‫المعيشي وتطوير الموارد البشرية والبنى التحتية‪.‬‬

‫للقيام بتحليل شامل للبرنامج وانعكاساته على متغيرات كالدور نستعين باإلحصائيات التالية ‪:‬‬

‫‪149‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫جدول رقم (‪ :)06-04‬متغيرات مربع كالدور السحري (‪)2009-2005‬‬

‫‪2009‬‬ ‫‪2008‬‬ ‫‪2007‬‬ ‫‪2006‬‬ ‫‪2005‬‬ ‫السنوات‬
‫‪1.6‬‬ ‫‪2.4‬‬ ‫‪3.0‬‬ ‫‪2.0‬‬ ‫‪5.1‬‬ ‫معدل النمو ‪%‬‬
‫‪10.2‬‬ ‫‪11.3‬‬ ‫‪13.8‬‬ ‫‪12.3‬‬ ‫‪15.3‬‬ ‫معدل البطالة ‪%‬‬
‫‪5.7‬‬ ‫‪4.9‬‬ ‫‪3.7‬‬ ‫‪1.7‬‬ ‫‪1.4‬‬ ‫معدل التضخم ‪%‬‬
‫‪0.3‬‬ ‫‪19.9‬‬ ‫‪22.5‬‬ ‫‪24.3‬‬ ‫‪20.5‬‬ ‫نسبة رصيد ميزان المدفوعات ‪%‬‬

‫المصدر ‪ :‬التقرير السنوي للتطور االقتصادي والنقدي في الجزائر‪ ،‬بنك الجزائر‪.‬‬

‫من خالل الجدول السابق يمكن تحديد أشكال مربعات كالدور وفق الشكل التالي‪:‬‬

‫شكل رقم (‪ : )03-04‬تطبيق المربع السحري لكالدور على اقتصاد الجزائر(‪)2009-2005‬‬

‫المصدر ‪ :‬من إعداد الباحث باالعتماد على برنامج ‪générateur de carrés magiques de‬‬
‫‪.Nicholas Kaldor‬‬
‫من خالل مالحظتنا ألشكال المربع السحري خالل الفترة ‪ 2009-2005‬نالحظ أنه أقرب من‬
‫شكل الم ربع‪ ،‬من خالل اتساعه في كل االتجاهات وهذا يعني تحسن مؤشرات االقتصاد معا‪.‬‬

‫‪150‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫البطالة ‪ :‬نالحظ توسع المربع وهذا راجع إلى انخفاضها إلى ‪ %15.3‬واستمرار االنخفاض‬
‫لتصل إلى ‪ %10.2‬سنة ‪.2009‬‬

‫النمو ‪ :‬حققت سنة ‪ 2005‬أعلى معدل نمو بلغ ‪ %5.1‬تالها تذبذب نالحظه في صعود المربع‬
‫وانخفاضه وأسوء نتيجة ‪ 2009‬بنسبة ‪ %1.6‬وذلك راجع إلى معدالت النمو السلبية في قطاع‬
‫المحروقات‪.‬‬

‫رصيد ميزان المدفوعات ‪ :‬استمرار تحسن هذا المؤشر دليل على تحسن صادرات المحروقات‬
‫حتى سنة ‪ 2009‬التي عقبت األزمة العالمية التي انخفضت خاللها أسعار المحروقات وبالتالي انخفاض‬
‫المؤشر إلى ‪.%0.3‬‬

‫التضخم ‪ :‬من خالل المربع يتضح لنا معدالت مقبولة من التضخم فيما عدا سنة ‪ 2009‬بلغت‬
‫نسبة قياسية ‪ %5.9‬وذلك بسبب بعض الضرائب التي فرضت في االقتصاد الجزائري ‪ ،‬ومحاولة إستدراك‬
‫ذلك بتطبيق سياسة مالية ترشيدية‪.‬‬

‫من خالل مالحظتنا ألشكال مربع كالدور السحري وتحليلها يمكن القول بأن الفترة ‪-2005‬‬
‫‪ 2009‬أفضل من الفترة السابقة حيث تحسنت كل المؤشرات االقتصادية وظهرت قريبة من شكل مربع‪،‬‬
‫وتعتبر سنة ‪ 2009‬األسوء خالل البرنامج التكميلي بسبب األزمة وتداعياتها على مداخيل الصادرات‬
‫وتأثيرها على معدالت النمو في قطاع المحروقات‪.‬‬

‫الفرع الرابع‪ :‬أهداف السياسة االقتصادية في ظل برنامج التنمية الخماسي حسب المربع‬
‫السحري لكالدور (‪.)2014-2010‬‬

‫كان الهدف األساسي من إقرار برنامج توطيد النمو االقتصادي للفترة ‪ 2014-2010‬هو‬
‫االستمرار في دعم مسار النمو االقتصادي في الجزائر‪ ،‬وبغض النظر عن قوة هذا المسار ومدى ديمومته‬
‫فإنه كان من الواضح أن ما أقرته الجزائر من "برامج إنفاق عام" كان له األثرها االيجابي على النشاط‬
‫االقتصادي واالجتماعي مقارنة بالفترة السابقة لتطبيق هذه البرامج‪.‬‬

‫وزيادة على ذلك فإنه ونتيجة للمخلفات السلبية لفترة التسعينيات على الجزائر من الناحية‬
‫االقتصادية واالجتماعية من جهة‪ ،‬وللنقائص التي مست ما سبق تطبيقه من برامج إنفاق عام من جهة‬
‫أخرى‪ ،‬فقد رأت السلطات الجزائرية ضرورة إقرار برنامج إنفاق عام ثالث يصب في إطار السعي لتحسين‬
‫أكثر لمستوى معيشة السكان وتوفير أفضل الظروف للتطور االقتصادي‪ ،‬والحد من جملة النقائص التي‬

‫‪151‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫يعاني منها االقتصاد الجزائري على مستوى البنى التحتية والخدمات العامة‪ ،‬كما يساهم من جهة أخرى‬
‫في مواجهة أي تداعيات سلبية محتملة لألزمة العالمية لسنة ‪ 2008‬على االقتصاد الجزائري‪.‬‬

‫للقيام بتحليل شامل وانعكاساته على متغيرات كالدور نستعين باإلحصائيات التالية ‪:‬‬

‫جدول رقم (‪ : )07-04‬متغيرات مربع كالدور السحري في الجزائر (‪)2014-2010‬‬

‫‪2014‬‬ ‫‪2013‬‬ ‫‪2012‬‬ ‫‪2011‬‬ ‫‪2010‬‬ ‫السنوات‬
‫‪3.8‬‬ ‫‪2.8‬‬ ‫‪3.4‬‬ ‫‪2.9‬‬ ‫‪3.6‬‬ ‫معدل النمو االقتصادي ‪%‬‬
‫‪10.6‬‬ ‫‪9.8‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪10‬‬ ‫معدل البطالة ‪%‬‬
‫‪2.9‬‬ ‫‪2.8‬‬ ‫‪8.9‬‬ ‫‪4.5‬‬ ‫‪3.9‬‬ ‫معدل التضخم ‪%‬‬
‫‪4.3 -‬‬ ‫‪0.4‬‬ ‫‪6.0‬‬ ‫‪8.9‬‬ ‫‪7.6‬‬ ‫نسبة رصيد ميزان المدفوعات ‪%‬‬

‫المصدر ‪ :‬التقرير السنوي للتطور االقتصادي والنقدي في الجزائر‪ ،‬بنك الجزائر‪.‬‬

‫من الجدول أعاله يمكن رسم شكل مربع كالدور للفترة ‪ 2014-2010‬كاآلتي‪:‬‬

‫شكل رقم (‪ : )04-04‬تطبيق مربع كالدور السحري على اقتصاد الجزائر(‪)2014-2010‬‬

‫المصدر ‪ :‬من إعداد الباحث باالعتماد على برنامج ‪générateur de carrés magiques de‬‬
‫‪.Nicholas Kaldor‬‬

‫‪152‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫من خالل مالحظة أشكال مربع كالدور السحري يمكن أن نحلل االقتصاد الجزائري في فترة‬
‫برنامج توطيد النمو االقتصادي خالل الفترة الممتدة (‪ )2014-2010‬كالتالي ‪:‬‬

‫البطالة ‪ :‬نال حظ استقرار و بقاء الشكل على حاله في معدل ‪ %10‬خالل فترة توطيد النمو‬
‫االقتصادي‪.‬‬

‫النمو ‪ :‬استمرت معدالت النمو في التذبذب كنتيجة النخفاض معدل نمو قطاع المحروقات وبلغ‬
‫متوسط النمو خالل فترة برنامج توطيد النمو االقتصادي ‪.%3.3‬‬

‫رصيد ميزان المدفوعات ‪ :‬نالحظ أن مربع كالدور أخذ في التراجع ليصبح ثالثيا سنة ‪2014‬‬
‫وهي السنة األضعف من خالل االنكماش في جهة توازن ميزان المدفوعات رغم تحسن أسعار المحروقات‬
‫والسبب الرئيسي هو ارتفاع وزيادة الواردات التي بلغت أكثر من ‪ 55‬مليار دينار مما جعل هذا المؤشر‬
‫سالب بنسبة ‪.%4.3‬‬

‫التضخم ‪ :‬من مالحظتنا للشكل فإن معدل التضخم قد انحصر عند مستوى أقل من ‪ %4‬وهذا‬
‫راجع إلى تحكم بنك الجزائر واستهدافه عند هذا المعدل والتحكم فيه‪.‬‬

‫من خالل مالحظتنا ألشكال مربع كالدور السحري يمكن القول أن فترة توطيد النمو االقتصادي‬
‫كانت أقل أداء من الفترة السابقة وذلك راجع إلى ارتفاع نسب الواردات بصورة كبيرة وتداعيات انخفاض‬
‫أسعار المحروقات خالل األزمة العالمية‪ ،‬وتعتبر سنة ‪ 2014‬هي األسوء خالل هذه الفترة‪ ،‬وسنة ‪2011‬‬
‫حسب مربع كالدور هي األفضل نتيجة إتساع المربع‪ ،‬مما يوضح أن المتغيرات كانت في أفضل أداء لها‬
‫خالل البرنامج‪.‬‬

‫الفرع الخامس‪ :‬أهداف السياسة االقتصادية بعد برنامج التنمية الخماسي حسب المربع‬
‫السحري لكالدور (‪.)2017-2015‬‬

‫يمكن تحليل أهداف السياسة اإلقتصادية في ظل إنخفاض أسعار البترول وذلك في الفترة‬
‫‪ 2015‬إلى غاية ‪ ، 2017‬وذلك لمعرفة مدى نجاعة السياسة المالية في ظل األزمات وما مدى القدرة‬
‫على التحكم في اإلنفاق العام وفق آليات الترشيد ومدى تحقيق أهداف السياسة اإلقتصادية‪.‬‬

‫فمن خالل اإلحصائيات التالية يمكن وضع شكل مربع كالدور السحري‪:‬‬

‫‪153‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫جدول رقم (‪ : )08-04‬متغيرات مربع كالدور السحري في الجزائر(‪)2017-2015‬‬

‫‪2017‬‬ ‫‪2016‬‬ ‫‪2015‬‬ ‫السنوات‬
‫‪- 0.4‬‬ ‫‪3.7‬‬ ‫‪3.8‬‬ ‫معدل النمو االقتصادي ‪%‬‬
‫‪11.7‬‬ ‫‪12.3‬‬ ‫‪11.5‬‬ ‫معدل البطالة ‪%‬‬
‫‪3.01‬‬ ‫‪4.3‬‬ ‫‪4.8‬‬ ‫معدل التضخم ‪%‬‬
‫‪- 10.5‬‬ ‫‪- 16.5‬‬ ‫‪- 16.8‬‬ ‫نسبة رصيد ميزان المدفوعات ‪%‬‬

‫المصدر ‪ :‬التقرير السنوي للتطور االقتصادي والنقدي في الجزائر‪ ،‬بنك الجزائر‪.‬‬

‫من الجدول (‪ )08-04‬يمكن وضع شكل مربع كالدور وفق الرسم التالي‪:‬‬

‫شكل رقم (‪ : )05-04‬تطبيق مربع كالدور السحري على اقتصاد الجزائر(‪)2017-2015‬‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الباحث باالعتماد على برنامج ‪générateur de carrés magiques de‬‬
‫‪.Nicholas Kaldor‬‬
‫من خالل مالحظة شكل مربع كالدور السحري يمكن أن نحلل االقتصاد الجزائري خالل عام‬
‫‪ 2016 ، 2015‬و‪ 2017‬كالتالي ‪:‬‬

‫‪154‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫البطالة ‪ :‬نالحظ في سنة ‪ 2015‬ارتفاع نسبة البطالة لتصل إلى ‪ %11.5‬مقارنة بنسبة ‪2014‬‬
‫أين كانت ‪ %10‬ومرده إلى توقف عمليات التوظيف نظ ار لشح الموارد وكمحاولة للتحكم في نفقات‬
‫التسيير‪ ،‬مع بقائها بالتقريب متقاربة خالل ‪ 2016‬و‪ 2017‬ويمكن أن يرجع ذلك للسياسة المالية المطبقة‬
‫خالل هذه الفترة إلحتواء أزمة إنخفاض أسعار البترول‪.‬‬

‫النمو ‪ :‬سمح كل من االدخار الميزاني الهام والمستوى المعتبر الحتياطات الصرف المشكالن‬
‫خالل السنوات السابقة‪ ،‬باحتواء أثر الصدمة الخارجية على النشاط االقتصادي الذي أدى إلى تواصل‬
‫النمو االقتصادي بوتيرة ثابتة‪ ،‬محف از أساسا بإبقاء النفقات العمومية عند مستوى عال‪ ،‬إال أن سنة ‪2017‬‬
‫كانت األسوء نتيجة إستهالك اإلقتصاد الوطني لنسبة كبيرة من إحتياطي الصرف واإلبقاء على المستوى‬
‫العالي لإلنفاق العام‪ ،‬وهذا ما يبينه مربع كالدور‪.‬‬

‫رصيد ميزان المدفوعات ‪ :‬في سنة ‪ ،2015‬انخفض متوسط سعر برميل البترول بـ ‪ ،47.1‬من‬
‫‪ 100.2‬دوالر في ‪ 2014‬إلى ‪ 53.1‬دوالر في ‪ ،2015‬نجم عن هذا االنخفاض القوي‪ ،‬المتزامن مع‬
‫انخفاض طفيف في حجم المحروقات المصدرة‪ ،‬تقلصا في إيرادات المحروقات بـ‪ 33.08( %43.4‬مليار‬
‫دوالر في ‪ 2015‬مقابل ‪ 58.46‬مليار دوالر في ‪ .)2014‬بالنظر إلى التراجع الطفيف في الصادرات‬
‫خارج المحروقات‪ ،‬الضعيفة هيكليا‪ ،‬والتي بلغت ‪ 1.49‬مليار دوالر‪ ،‬انخفضت اإليرادات الكلية للصادرات‬
‫إلى ‪ 34.57‬مليار دوالر مقابل ‪ 60.13‬مليار دوالر في ‪ ،2014‬أي انخفاض بـ‪ ،1 %42.5‬وهذا‬
‫اإلنخفاض إستمر كذلك في سنة ‪ 2016‬و بنسبة أقل سنة ‪ 2017‬نتيجة تدخل الدولة عن طريق السياسة‬
‫المالية وبالضبط تطبيق سياسة ترشيد اإلنفاق‪ ،‬وذلك عن طريق إعتماد حسن التخصيص لتشمل قطاعات‬
‫أخرى في محاولة لزيادة إيرادات اإلقتصاد الجزائري خارج قطاع المحروقات‪ ،‬وكذلك إعتماد الكفاءة في‬
‫اإلستخدام‪ ،‬كي يكون اإلنفاق العام فعال ويؤثر مباشرة على األداء اإلقتصادي‪.‬‬

‫التضخم ‪ :‬بعد تراجعه المعتبر عن طريق تحكم البنك المركزي واستهدافه عند مستوى ‪ %4‬سنة‬
‫‪ 2014‬عاد التضخم نحو االرتفاع سنة ‪ 2015‬ليبلغ نسبة ‪ ، %4.8‬رغم عمل السياسة النقدية‪ ،‬خصوصا‬
‫من خالل امتصاص فا ئض السيولة المصرفية باحتواء ضغوطات تضخمية إضافية‪ ،‬كان من الممكن أن‬
‫تؤدي إلى مستوى تضخم أكثر ارتفاعا‪ ،‬ليتراجع التضخم سنة ‪ 2016‬و‪ 2017‬نتيجة تدخل الدولة عن‬
‫طريق السياسة المالية إلمتصاص السيولة عن طريق الضرائب ومحاولة لدعم الموازنة العامة‪ ،‬مع إستمرار‬
‫الزيادة في اإلنفاق العام وهذا لضمان ترشيد النفقات العامة‪.‬‬

‫فمن خالل مربع كالدور نالحظ أن أحسن أداء كان خالل ‪ 2015‬و‪ 2016‬وذلك لكون المربع‬
‫أكثر إتساعا حيث قامت الدولة في هذه المرحلة بتطبيق آليات ترشيد النفقات العامة ومحاولة منها للتأثير‬

‫‪ 1‬مشري محمد الناصر وبقة الشريف‪ ،‬تقييم حصيلة برامج ومخططات التنمية في الجزائر‪ :‬دراسة اقتصادية خالل الفترة‬
‫‪ ،2015- 2005‬مجلة االقتصاد االسالمي العالمية‪ ،‬العدد جانفي‪ 2018 ،‬م‪ ،‬ص ‪.13‬‬

‫‪155‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫على متغيرات اإلقتصاد الكلي‪ ،‬إال أن سنة ‪ 2017‬كانت أسوء حيث نالحظ إنكماش في المربع الناتج عن‬
‫إنخفاض في رصيد ميزان المدفوعات ومعدل النمو باإلضافة إلى إنخفاض نسبة التضخم المرفقة‬
‫بإنخفاض في نسبة البطالة وهو أمر غير عادي يمكن أن يرجع إلى سياسة الدولة فيما يخص التقليل من‬
‫الواردات مع المحافظة على السياسات التشغيلية لضمان اإلستقرار اإلجتماعي‪.‬‬

‫مما سبق يمكن إبراز العراقيل التي تقف أمام تحقيق سياسة اإلنفاق العام ألهداف السياسة‬
‫اإلقتصادية حسب التحليل لمربع كالدور في النقطة الموالية‪.‬‬

‫الفرع السادس‪ :‬العراقيل التي تقف أمام تحقيق سياسة اإلنفاق العام لهداف السياسة‬
‫االقتصادية حسب التحليل لمربع كالدور‪:‬‬

‫إن سياسة اإلنفاق العام وحسب ما تطرقنا إليه سابقا لم تتمكن من تحقيق أهداف السياسة‬
‫اإلقتصادية وذلك يرجع لبعض العراقيل التي تقف أمام سياسة اإلنفاق العام خاصة المتعلقة بالموازنة‬
‫العامة وبالضبط جانب اإلعتمادات والبنود ويمكن أن نذكر منها‪:‬‬

‫‪ -‬اإلصرار على اعتماد على النهج التقليدي في تسيير الموازنة‪ :‬تعتمد الموازنة العامة في‬
‫الجزائر على نهج تقليدي في تصنيف النفقات العامة‪ ،‬وذلك ما يوافق موازنة البنود‬
‫واالعتمادات التي ال تتوافق مع برامج التنمية االقتصادية ولها من العيوب ما يجعلها من‬
‫أسوأ الموازنات المتبعة ‪ ،‬ويظهر إصرار الدولة على اعتماد هذا المنهج رغم تعدد المناهج‬
‫الحديثة في مجال تسيير الموازنة العامة؛‬

‫‪ -‬تفاقم العجز المزمن المالزم للموازنة العامة ‪ :‬صعوبة التحكم في حجم النفقات العامة التي‬
‫تزداد تضخما سنة بعد أخرى‪ ،‬مما يستلزم إعادة النظر في نجاحها؛‬

‫‪ -‬اعتماد الموازن ة العامة على عائدات الجباية البترولية لتمويل العجز‪ ،‬وهي إيرادات غير عادية‬
‫بالنظر لما يتمتع به هذا المصدر من حساسية عالية للتغير في سعر البترول؛‬

‫‪ -‬ضعف حصيلة الجباية العادية؛‬

‫‪ -‬ثقل عبئ الديون العمومية على الموازنة العامة للدولة؛‬
‫‪ -‬اتساع الفجوة بين التخطيط والتنفيذ في جانب النفقات العامة؛‬
‫‪ -‬عدم نجاح الرقابة المالية على المشاريع االستثمارية وضبط تكلفتها‪ :‬إن ارتفاع تكاليف‬
‫انجاز العديد من المشاريع المبرمجة في إطار برامج التنمية عما خصص لها في البداية‬
‫راجع إلى سوء التسيير والتنفيذ؛‬
‫‪ -‬هشاشة المالية في االقتصاد الجزائري ألنه اقتصاد ريعي يعتمد على العوائد البترولية‪.‬‬

‫‪156‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫المبحث الثالث‪ :‬دراسة تقسيمات الموازنة العامة وتحليل تطور النفقات العامة‪.‬‬

‫من خالل هذا المبحث سيتم إبراز التقسيمات المعتمدة في الموازنة العامة في الجزائر واألسس‬
‫المعتمدة في ذلك مع إظهار التخصيصات التي تم إعتمادها خالل فترة الدراسة‪ ،‬كما سيتم تحليل تطور‬
‫النفقات العامة خالل مرحلتين‪ ،‬االولى تمتد من سنة ‪ 2000‬م إلى ‪ 2014‬م وهي المرحلة التي تتميز‬
‫باإلستقرار واإلنفاق المتزايد والمرتفع ومحاولة إستعمال اإلنفاق الحكومي كسياسة إقتصادية ومدى حسن‬
‫اإلستخدام والتخصيص‪ ،‬والمرحلة الثانية التي تمتد من ‪ 2014‬م إلى ‪ 2018‬م وهي فترة أو مرحلة األزمة‬
‫اإلقتصادية والمتعلقة بإنخفاض أسعار البترول‪ ،‬وهنا يمكن أن نبين هل تم اإلعتماد على آليات الترشيد‬
‫من خالل حسن التخصيص وكفاءة اإلستخدام‪.‬‬

‫المطلب الول‪ :‬التخصيصات وتقسيم الموازنة العامة المعتمد في الجزائر‪.‬‬

‫إن التخصيصات المعتمدة في الجزائر تم توضيحها في المبحث السابق ووفقا للمادة السادسة‬
‫من القانون الصادر في ‪ 07‬جويلية ‪1984‬م‪ ،‬أما ما يخص الموازنة المعتمدة والتي تبنى عليها السياسة‬
‫المالية في مختلف السياسات اإلقتصادية والتي تضمن التوازن اإلقتصادي فهي موازنة اإلعتمادات‬
‫والبنود‪ ،‬وسيتم توضيح ذلك في النقاط الموالية‪.‬‬

‫فقد جاء في المادة السادسة من القانون الصادر في ‪ 07‬جويلية ‪ 1984‬ما يلي‪ " :‬إن اإليرادات‬
‫والنفقات النهائية للدولة تحدد سنويا بموجب قانون المالية‪ ،‬كما توزع وفق األحكام التشريعية‪ ،‬وهي تشكل‬
‫الموازنة العامة للدولة "‪.1‬‬

‫فالموازنة العامة للدولة تصدر في شكل قانون مالية يضفي عليها الشكل القانوني والتشريعي‬
‫لذلك وضعت قواعد قانونية من أجل تنظيم هذا النوع من القوانين‪ ،‬ويدخل في أحكامها من خالل تحديد‬
‫مجالها وأهدافها وعالقتها بالقوانين األخرى المنظمة للموازنة العامة للدولة وهذا ما يسمى بقانون المالية‬
‫األساسي أو العضوي وهو الركيزة التي تقوم عليها قوانين المالية األخرى وذلك ما يتجلى من خالل القانون‬
‫‪ ،17/84‬وهذا ما تم توضيحه سابقاً‪ ،‬حيث تظهر قوانين المالية في الجزائر على الشكل التالي‪:2‬‬

‫قانون المالية السنوي؛‬ ‫‪.1‬‬

‫قانون رقم ‪ ،17/84‬مرجع سابق‪ ،‬المادة ‪.06‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬المادة ‪.02‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪157‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫قانون المالية التكميلي المعدل؛‬ ‫‪.2‬‬

‫قانون ضبط الموازنة‪.‬‬ ‫‪.3‬‬

‫مما سبق ووفقا للقانون رقم ‪ 17/84‬فإن تخصيصات الموازنة العامة تظهر في الشكل اآلتي‬
‫على العموم‪:‬‬

‫الجدول رقم (‪ : )09-04‬تخصيصات الموازنة العامة المعتمدة في الجزائر‬

‫النفقات العامة‬ ‫اإليرادات العامة‬
‫نفقات التسيري‪ :‬تنقسم إىل أربعة أبواب‬ ‫املوارد اإلجبارية‪ :‬وتنقسم إىل‪:‬‬
‫‪ .1‬أعباء الدين العمومي والنفقات احملسومة من‬ ‫‪ .1‬اإليرادات ذات الطابع اجلبائي‪:‬‬
‫اإليرادات؛‬ ‫الضرائب املباشرة‪،‬‬
‫‪ .2‬خمصصات السلطات العمومية؛‬ ‫حقوق التسجيل والطابع؛‬
‫‪ .3‬النفقات اخلاصة بوسائل املصاحل؛‬ ‫الضرائب على األعمال؛‬
‫‪ .4‬التدخالت العمومية‪.‬‬ ‫الضرائب غري املباشرة؛‬
‫فالنفقات اخلاصة ابلباب األول والثاين مشرتكة يف كل‬ ‫احلقوق اجلمركية؛‬
‫الوزارات وجتمع يف النفقات املشرتكة‪.‬‬ ‫اجلباية البرتولية‪.‬‬
‫أما النفقات اخلاصة ابلباب الثالث والرابع خمصصة لكل‬ ‫‪ .2‬احلصة املستحقة للدولة من أرابح املؤسسات‬
‫دائرة وزارية‪.‬‬ ‫العمومية؛‬
‫نفقات التجهيز‪ :‬تقسم إىل ثالث أبواب‬ ‫‪ .3‬الغرامات‪.‬‬
‫‪ .1‬اإلستثمار املنفذ من قبل الدولة؛‬ ‫املوارد اإلختيارية‪ :‬وتنقسم إىل‪:‬‬
‫‪ .2‬إعاانت اإلستثمار املمنوحة من قبل الدولة؛‬ ‫‪ .1‬مداخيل اإلستغالل‪:‬‬
‫‪ .3‬النفقات األخرى لرأس املال‪.‬‬ ‫مداخيل إستغالل املناجم؛‬
‫وهذا التقسيم يكون حسب القطاعات واخلاص‬ ‫مداخيل الغاابت؛‬
‫ابإلستثمارات اهليكلية اإلقتصادية واإلجتماعية واإلدارية‪.‬‬ ‫أاتوي شغل األمالك العمومية‪...‬إخل‪.‬‬
‫‪ .2‬مداخيل التصفية‪:‬‬
‫نقل ملكية كل من األراضي التابعة‬
‫للدولة والعمارات واملساكن ‪ ...‬إخل؛‬
‫األجور املستحقة من النشاطات‬
‫الصناعية والتجارية؛‬
‫األجور املستحقة من النشاطات‬
‫اإلدارية‪.‬‬
‫المصدر‪ :‬من إعداد الباحث إعتمادا على‪ :‬القانون رقم ‪ ،17/84‬المادة‪ 05 ،03 :‬المتعلقة بتقسيم‬
‫النفقات‪ ،‬والمادة ‪ 11‬المتعلقة بتقسيم اإليرادات‪.‬‬

‫‪158‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫من خالل ما مضى يمكن إستنتاج أن التقسيم المعتمد والخاص بالموازنة العامة في الجزائر‬
‫هوتقسيم اإلعتمادات والبنود‪ ،‬والذي بدوره يتكون من مجموعة من التخصيصات والتي في الغالب تكاد‬
‫تكون ثابتة وهذا وفقا للقانون رقم ‪ ،17/84‬أي أن هذه التقسيمات هي تقسيمات دورية وال يمكن اإلعتماد‬
‫عليها في وضع سياسة مالية إنفاقية ذات طابع ترش يدي‪ ،‬وهذا ما سيتم توضيحه في العناصر التالية من‬
‫هذا المبحث‪.‬‬

‫المطلب الثاني‪ :‬تحليل تطور النفقات والموازنة العامة في الجزائر‪.‬‬

‫بعد عرض تقسيمات الموازنة العامة وفق القانون ‪ 17/84‬في الجزائر وتوضيح التخصيصات‬
‫والبنود‪ ،‬سيتم إبراز دور هذه البنود والتخصيصات ومدى مساهمتها أو عدم مساهمتها في ترشيد النفقات‬
‫العامة‪ ،‬حيث سيتم التطرق إلى تطور النفقات العامة وكذا تطور التغير الحادث في الفرق بين النفقات‬
‫واإليرادات وذلك خالل مرحلتين‪ ،‬األولى قبل أزمة البترول من ‪ 2000‬إلى ‪ 2013‬والثانية بعد األزمة من‬
‫‪ 2014‬إلى ‪.2018‬‬

‫الفرع الول‪ :‬تحليل تطور النفقات العامة للجزائر خالل الفترة ‪ 2000‬إلى ‪.2018‬‬

‫من خالل الجدولين اآلتيين سيتم تحديد التطور في النفقات العامة في الجزائر خالل المرحلتين‪ :‬قبل‬
‫األزمة وبعد األزمة‪:‬‬

‫‪159‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫الجدول رقم ( ‪ :) 10-04‬تطور النفقات العامة في الجزائر من ‪ 2000‬إلى ‪2013‬‬

‫الوحدة ‪ 1000‬دينار جزائري‬
‫التغير في النفقات‬ ‫مجموع النفقات‬ ‫نفقات التجهيز‬ ‫نفقات التسيير‬ ‫السنوات‬
‫ــــــــ‬ ‫‪1255567664‬‬ ‫‪290239500‬‬ ‫‪965328164‬‬ ‫‪2000‬‬
‫‪- 3773488‬‬ ‫‪1251794176‬‬ ‫‪415500000‬‬ ‫‪836294176‬‬ ‫‪2001‬‬
‫‪+ 308050000‬‬ ‫‪1559844176‬‬ ‫‪509678000‬‬ ‫‪1050166167‬‬ ‫‪2002‬‬
‫‪+ 151265724‬‬ ‫‪1711109900‬‬ ‫‪613724000‬‬ ‫‪1097385900‬‬ ‫‪2003‬‬
‫‪+ 208890100‬‬ ‫‪1920000000‬‬ ‫‪720000000‬‬ ‫‪1200000000‬‬ ‫‪2004‬‬
‫‪+ 30000000‬‬ ‫‪1950000000‬‬ ‫‪750000000‬‬ ‫‪1200000000‬‬ ‫‪2005‬‬
‫‪+ 681434977‬‬ ‫‪2631434977‬‬ ‫‪1347988000‬‬ ‫‪1283446977‬‬ ‫‪2006‬‬
‫‪+ 99232.384‬‬ ‫‪3623758361‬‬ ‫‪2048815000‬‬ ‫‪1574943361‬‬ ‫‪2007‬‬
‫‪+ 699103395‬‬ ‫‪4322861696‬‬ ‫‪2304892500‬‬ ‫‪2017969196‬‬ ‫‪2008‬‬
‫‪+ 868596789‬‬ ‫‪5191458485‬‬ ‫‪2597717000‬‬ ‫‪2593741485‬‬ ‫‪2009‬‬
‫‪+669402338‬‬ ‫‪5860860823‬‬ ‫‪3022861000‬‬ ‫‪2837999823‬‬ ‫‪2010‬‬
‫‪+757385811‬‬ ‫‪6618426634‬‬ ‫‪3184120000‬‬ ‫‪3434306634‬‬ ‫‪2011‬‬
‫‪+810240422‬‬ ‫‪7428667056‬‬ ‫‪2820416581‬‬ ‫‪4608250475‬‬ ‫‪2012‬‬
‫‪-548845912‬‬ ‫‪6879821144‬‬ ‫‪2544206660‬‬ ‫‪4335614484‬‬ ‫‪2013‬‬

‫المصـدر‪ :‬بن موسى أم كلثـوم وعيسي نبوية‪ ،‬ترشيد النفقـات العمومية‪ ،‬مجلة إدارة األعمال‬
‫والدراسات اإلقتصادية‪ ،‬العدد الرابع‪ ،‬الجزائر‪ 2014 ،‬م‪ ،‬ص ‪.184‬‬

‫من خالل الجدول نالحظ أن التغير في النفقات كان منخفض في سنة ‪ 2001‬ولكن اإلنخفاض‬
‫كان طفيف ومقدر بـ ـ ‪ 3773488‬دج‪ ،‬وهذا يعود فقط لطبيعة تخصيص الموارد في هذه السنة والتي لم‬
‫تتطلب الزيادة‪ ،‬ثم نالحظ زيادة كبيرة في النفقات العامة من سنة إلى أخرى إبتداءاً من ‪ 2002‬إلى غاية‬
‫‪ 2012‬وهذا ما يعبر عنه بمصطلح ظاهرة تزايد النفقات العامة‪ ،‬ويفسر كذلك بإرتفاع الموارد المالية‬
‫للدولة الناتجة من إرتفاع أسعار البترول ومحاولة الدولة الرفع من اإلنفاق الحكومي كسياسة مالية لتحقيق‬
‫تنمية إقتصادية مستدامة مبنية على حسن التخصيص والكفاءة‪ ،‬إال أنه في سنة ‪ 2013‬نالحظ إنخفاض‬
‫في النفقات بقيمة كبيرة تقدر ب ـ ‪ 548845912‬دج‪ ،‬وهذه سنة بداية األزمة ومحاولة الدولة إعادة التقييم‬
‫والبرمجة والتخصيص‪ ،‬وتحديد خطة للترشيد باإلعتماد على النفقات في إدارة األزمة وهذا ما سنالحظه‬
‫في الموازنة التالية لسنة ‪.2014‬‬

‫‪160‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫الجدول رقم ( ‪ : ) 11-04‬تطور النفقات العامة في الجزائر من ‪ 2014‬إلى ‪2018‬‬

‫الوحدة ‪ 1000‬دينار جزائري‬
‫التغير في النفقات‬ ‫مجموع النفقات‬ ‫نفقات التجهيز‬ ‫نفقات التسيير‬ ‫السنوات‬
‫ــــــــــ‬ ‫‪7656166576‬‬ ‫‪2941714210‬‬ ‫‪4714452366‬‬ ‫‪2014‬‬
‫‪1201896848‬‬ ‫‪8858063424‬‬ ‫‪3885784930‬‬ ‫‪4972278494‬‬ ‫‪2015‬‬
‫‪-873883181‬‬ ‫‪7984180243‬‬ ‫‪3176848243‬‬ ‫‪4807332000‬‬ ‫‪2016‬‬
‫‪-1100964662‬‬ ‫‪6883215581‬‬ ‫‪2291373620‬‬ ‫‪4591841961‬‬ ‫‪2017‬‬
‫‪1744562677‬‬ ‫‪8627778258‬‬ ‫‪4043316025‬‬ ‫‪4584462233‬‬ ‫‪2018‬‬
‫المصدر‪ :‬من إعداد الباحث باإلعتماد على ‪ :‬نشريات قوانين المالية للسنوات من ‪ 2014‬إلى ‪.2018‬‬

‫من خالل الجدول نالحظ أنه في سنة ‪ 2015‬كانت هناك زيادة في النفقات بلغت‬
‫‪ 1201896848‬دج‪ ،‬وهذا يفسر محاولة الدولة العمل على ترشيد النفقات في ظل األزمة المتعلقة‬
‫بإنخفاض أسعار البترول وتأثر الموارد المالية لها‪ ،‬وذلك بمحاولة التخصيص األمثل للموارد خاصة ما‬
‫‪ 2941714210‬دج سنة ‪ 2014‬إلى‬ ‫تعلق بنفقات التجهيز وهذا مانالحظه فقد إرتفعت من‬
‫‪ 3885784930‬دج سنة ‪ 2015‬سواء بين الدولة والقطاع الخاص أوبين قطاعات الدولة‪ ،‬ولكن نالحظ‬
‫إنخفاض في النفقات خالل السنتين ‪ 2016‬و‪ 2017‬على التوالي‪ ،‬وهذا يرجع إلى التقييم غير األمثل‬
‫للبرامج وبالتالي عدم القدرة على تحقيق الكفاءة وهذا أوجب تخفيض النفقات لتجنب العجز المؤثر مباشرة‬
‫على اإلستقرار‪ ،‬م ما سيتحتم البحث عن وسائل بديلة للتمويل نتيجة إنعدام الكفاءة وخلق الثروة‪ .‬كما‬
‫نالحظ زيادة كبيرة في نفقات سنة ‪ 2018‬حيث بلغ التغير في النفقات ‪ 1744562677‬دج ويرجع هذا‬
‫اإلرتفاع في إعادة تخصيص النفقات من جديد والبحث عن الكفاءة في اإلستخدام‪ ،‬حيث جاءت سنة‬
‫‪ 2018‬مت ميزة برفع وتيرة اإلستثمارات وأفضل من ذلك محاولة التخصيص األمثل خاصة في اإلستثمارات‬
‫اإلستراتيجية‪.‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬تحليل تطور الموازنة العامة للجزائر خالل الفترة ‪ 2000‬إلى ‪.2018‬‬

‫من خالل الجدولين اآلتيين سيتم تحديد تطور الموازنة العامة في الجزائر خالل المرحلتين‪ :‬قبل‬
‫األزمة وبعد األزمة‪:‬‬

‫‪161‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫الجدول رقم ( ‪ : )12-04‬تطور الموازنة العامة في الجزائر من ‪ 2000‬إلى‪2013‬‬

‫الوحدة ‪ 1000‬دينار جزائري‬
‫الفائض أوالعجز‬ ‫اإليرادات العامة‬ ‫النفقات العامة‬ ‫السنوات‬
‫‪-226727664‬‬ ‫‪1028840000‬‬ ‫‪1255567664‬‬ ‫‪2000‬‬
‫‪-17414176‬‬ ‫‪1234380000‬‬ ‫‪1251794176‬‬ ‫‪2001‬‬
‫‪-102094176‬‬ ‫‪1457750000‬‬ ‫‪1559844176‬‬ ‫‪2002‬‬
‫‪-259659900‬‬ ‫‪1451450000‬‬ ‫‪1711109900‬‬ ‫‪2003‬‬
‫‪-392000000‬‬ ‫‪1528000000‬‬ ‫‪1920000000‬‬ ‫‪2004‬‬
‫‪-314170000‬‬ ‫‪1635830000‬‬ ‫‪1950000000‬‬ ‫‪2005‬‬
‫‪-963514977‬‬ ‫‪1667920000‬‬ ‫‪2631434977‬‬ ‫‪2006‬‬
‫‪-1821142361‬‬ ‫‪1802616000‬‬ ‫‪3623758361‬‬ ‫‪2007‬‬
‫‪-2398861696‬‬ ‫‪1924000000‬‬ ‫‪4322861696‬‬ ‫‪2008‬‬
‫‪-2404858485‬‬ ‫‪2786600000‬‬ ‫‪5191458485‬‬ ‫‪2009‬‬
‫‪-2779360823‬‬ ‫‪3081500000‬‬ ‫‪5860860823‬‬ ‫‪2010‬‬
‫‪-3626026634‬‬ ‫‪2992400000‬‬ ‫‪6618426634‬‬ ‫‪2011‬‬
‫‪-3973017056‬‬ ‫‪3455650000‬‬ ‫‪7428667056‬‬ ‫‪2012‬‬
‫‪-3059821144‬‬ ‫‪3820000000‬‬ ‫‪6879821144‬‬ ‫‪2013‬‬

‫المصدر‪ :‬بن موسى أم كلثـوم وعيسي نبوية‪ ،‬ترشيد النفقـات العمومية‪ ،‬مجلة إدارة األعمال والدراسات‬
‫اإلقتصادية‪ ،‬العدد الرابع‪ ،‬الجزائر‪ 2014 ،‬م ‪ ،‬ص ‪.187‬‬

‫المالحظ على تطور الموازنة العامة للجزائر إمتدادا من ‪ 2000‬إلى غاية ‪ 2013‬هو العجز‬
‫المسجل والذي بلغ أقصاه سنة ‪ 2012‬وقدر ب ـ ــ‪ 3973017056:‬دج‪ ،‬وهذا راجع لتطبيق الدولة سياسة‬
‫إنفاقية توسعية خالل هذه الفترة وخاصة فيما يخص نفقات التجهيز‪ ،‬والتي لها تأثير مباشر على الموازنة‬
‫العامة إذا لم يكن هناك تخصيص فعال وهادف لتحقيق كفاءة تعود باألثر اإليجابي على اإلقتصاد‬
‫وبالتالي الموارد العامة للدولة‪ ،‬أي عدم وجود سياسة رشيدة في تسيير الموازنة العامة‪.‬‬

‫الجدول رقم ( ‪ : )13-04‬تطور الموازنة العامة في الجزائر من ‪ 2014‬إلى ‪2018‬‬

‫الوحدة ‪: 1000‬دينار جزائري‬
‫الفائض أوالعجز‬ ‫اإليرادات العامة‬ ‫النفقات العامة‬ ‫السنوات‬
‫‪-3437986576‬‬ ‫‪4218180000‬‬ ‫‪7656166576‬‬ ‫‪2014‬‬
‫‪-4173413424‬‬ ‫‪4684650000‬‬ ‫‪8858063424‬‬ ‫‪2015‬‬
‫‪-3236750243‬‬ ‫‪4747430000‬‬ ‫‪7984180243‬‬ ‫‪2016‬‬
‫‪-1247701581‬‬ ‫‪5635514000‬‬ ‫‪6883215581‬‬ ‫‪2017‬‬
‫‪-1913513258‬‬ ‫‪6714265000‬‬ ‫‪8627778258‬‬ ‫‪2018‬‬
‫المصدر‪ :‬من إعداد الباحث باإلعتماد على نشريات قوانين المالية للسنوات من ‪ 2014‬إلى ‪.2018‬‬

‫‪162‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫فيما يخص تطور الموازنة بعد األزمة فيالحظ إستم اررية تسجيل العجز في الموازنة العامة رغم‬
‫محاولة تطبيق سيـ ـاسة ترشيد اإلنفاق الع ـ ـ ـ ـ ـام بشكل أكثر فعالية‪ ،‬حيث سجـ ـل أكبر عجز خالل كل الفترة‬
‫( ‪ ( 2018/2000‬بمقدار ‪ 4173413424‬دج وذلك سنة ‪ ،2015‬مع إستم اررية زيادة النفقات العامة‬
‫خالل األزمة‪ ،‬وهذا يمكن تفسيره بمحاولة الدولة ومن خالل الموازنة تطبيق آليات ترشيد اإلنفاق العام مع‬
‫المحافظة على إستم اررية الزيادة في النفقات العامة وخاصة نفقات التجهيز‪ ،‬والعمل على حسن‬
‫التخصيص وتحقيق الكفاءة‪ ،‬إال أن ذلك لم يتحقق ويمكن إرجاع ذلك إلى طبيعة الموازنة العامة الجزائرية‬
‫والتي هـ ـي دورية وتعتمد عـ ـلى البنـ ـود واإلعتمـ ـادات فقط‪ ،‬وك ــذلك تميــز اإلقتص ــاد الجزائري بعــدم‬
‫الم ــرونة‪ ،‬والذي هو شرط أساسي في ترشيد النفقات العامة باإلعتماد على آليات السياسة المالية خاصة‬
‫في الدول النامية‪.‬‬

‫نتيجة تحليل وتفسير معطيات الجداول‪ :‬من خالل التحليل والتفسير لتطور النفقات العامة وكذا‬
‫الموازنة العامة خالل كل فترة الدراسة نستنتج أن ترشيد النفقات العامة بالعمل على مستوى الموازنة العامة‬
‫وبتطبيق أدوات السياسة المالية في الجزائر وبالمفهوم الذي تم تحديده سابقا ال يمكن تطبيقه على الجزائر‬
‫حيث أن العمل على مستوى البنود واإلعتمادات فقط ال يكفي‪ ،‬فهذا التقسيم يسمى موازنة اإلعتمادات‬
‫والبنود ودورها رقابي فقط دون التأثير على التخصيص والكفاءة رغم إستم اررية الزيادة في النفقات‪.‬‬

‫ومن هنا يمكن القول أنه لضمان ترشيد فعال للنفقات العامة في الجزائر هو إعادة النظر في‬
‫التقسيم المعتمد أو إعتماد مجموعة من التقسيمات تعمل بالتوازي مع بعضها كموازنة األداء والبرمجة‬
‫والتخطيط وخاصة موازنة األساس الصفري والتي لها أهمية كبيرة في التخصيص األمثل وتحقيق كفاءة‬
‫إستخدام الموارد وبالتالي تجنب العجز المستمر في الموازنة العامة‪.‬‬

‫‪163‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫المبحث الرابع ‪ :‬واقع ترشيد النفقات العامة وفق اآلليات المتبعة‪.‬‬

‫إن واقع ترشيد النفقات العامة في الجزائر ومن خالل ما تم التطرق إليه سابقا‪ ،‬يمكن أن يظهر‬
‫من تحليل واقع إستعمال الموازنة العامة وذلك في مقابل اآلليات الفعلية لترشيد النفقات العامة‪ ،‬وهل هناك‬
‫توافق أو قصور في تطبيق هذه اآلليات أو هناك سياسة معتمدة وثابة تسمح باألثر اإليجابي على الموازنة‬
‫العامة وبالتالي ترشيد النفقات العامة‪.‬‬

‫المطلب الول‪ :‬واقع ترشيد النفقات العامة من حيث هيكل النفقات‪.‬‬

‫يعتمد تصنيف النفقات العامة في الموازنة العامة للجزائر حسب الو ازرات والقطاعات‪ ،‬ويقابل كل‬
‫و ازرة االعتمادات المخصصة لها لسير نشاطها خالل السنة المقبلة‪ ،‬وهذا التصنيف يوافق موازنة البنود‬
‫واالعتمادات وما تتميز به من سلبيات رغم تعدد المناهج الحديثة في مجال الموازنة العامة (موازنة البرامج‬
‫واألداء‪ ،‬موازنة التخطيط والبرمجة‪ ،‬موازنة األساس الصفري‪ ،‬الموازنة التعاقدية) بحيث تعتبر مدونة‬
‫الموازنة العامة للجزائر والنفقات العامة بصفة خاصة مدونة قديمة تستجيب بصعوبة لالحتياجات الجديدة‬
‫لتسيير االقتصاد العام فهي تعتمد على إطار قانوني لم يعد يساير التطور الحاصل في مجال تسيير‬
‫المجال المالي للدولة من خالل تشريعين قانونيين أساسيين هما ‪:‬‬

‫‪ -‬القانون رقم ‪ 17/84‬المؤرخ في ‪ 8‬شوال ‪ 1404‬الموافق لـ ‪ 7‬جويلية ‪ 1984‬المتعلق بقوانين‬

‫المالية المعدل و المتمم؛‬
‫‪ -‬القانون رقم ‪ 21/90‬المؤرخ في ‪ 24‬محرم ‪ 1411‬الموافق لـ ‪ 15‬أوت ‪ 1990‬المتعلق‬
‫بالمحاسبة العمومية‪.‬‬

‫وتت ميز مدونة النفقات العامة بعدة نقائص تؤثر بدرجة كبيرة في أداء النفقة ال عامة لدورها على‬
‫أكمل وجه وبرشادة عالية وذلك من خالل ‪:‬‬

‫‪ -‬عدم التجانس في التصنيف بحيث يشير الباب الواحد إلى عدة نفقات بطبيعة مختلفة؛‬
‫‪ -‬الوثائق المقدمة ال تبين تصنيفا بحسب طبيعة النفقات في موازنة التجهيز؛‬
‫‪ -‬صعوبة معرفة تكلفة وظيفة معينة من الوظائف التي تقوم بها الدولة‪ ،‬من خالل التصنيف‬
‫الحالي‪.‬‬

‫‪164‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫المطلب الثاني‪ :‬واقع ترشيد النفقات العامة من حيث ترحيل االعتمادات ورخص البرامج‪.‬‬

‫يعتبر ترحيل االعتمادات أحد المخارج المعتمدة لتجاوز قاعدة سنوية موازنة وهو إجراء يسمح‬
‫للحكومة بترحيل النفقات غير المستعملة في السنة المالية الحالية الستعمالها في السنة المقبلة‪ ،‬ولكن‬
‫المشرع الجزائري يرخص باستعمال هذه التقنية إال في حالة أبواب الموازنة الخاصة بالدعم االقتصادي‬
‫واالجتماعي‪ ،‬واعتمادات صيانة المباني والعتاد‪ ،‬كما ال تقفل اإلعانات والتخصيصات الممنوحة‬
‫للمؤسسات العمومية ذات الطابع اإلداري حسب إجراءات الموازنة المعمول ما لم تتفق بمجملها وترحل‬
‫لتستعمل في السنة المقبلة‪ ،‬لكن هناك إشكال معين يتمثل في كون هذه الرخصة المهمة في مجال حماية‬
‫األموال غير المستعملة في سنة مالية معينة أن ترحل إلى السنة المقبلة‪ ،‬ال تطبق في الجزائر على كل‬
‫أنواع نفقات التسيير‪ ،‬مما أدى إلى ظهور ممارسات غير شرعية في هذا المجال‪ ،‬وذلك عند قرب انتهاء‬
‫السنة المالية تسارع كل هيئة في استعمال األموال المتبقية بأي صورة من الصور‪ ،‬مما ينتج عنه كثير من‬
‫التبذير للموارد العامة فضال عن سوء استخدامها‪.‬‬

‫لكن األمر يختلف في حالة موازنة التجهيز‪ ،‬فإن عنصر ترحيل االعتمادات يعتبر أمر آلي‬
‫ومعمول به حيث يتم ترحيل كل االعتمادات المتبقية إلى السنة المقبلة من طرف مصالح معينة ومصالح‬
‫التخطيط‪.‬‬

‫أما فيما يخص رخص البرنامج فهي متعلقة بنفقات التجهيز و االستثمار ونفقات برأس المال‬
‫لموازنة الدولة خالل عدة سنوات‪ ،‬والمتعلقة باالستثمارات البنية التحتية غالبا‪ ،‬ويطبق على نفقات برأس‬
‫المال للموازنة الملحقة و المؤسسات اإلدارية‪ .‬تج أز إلى حصص سنوية تسمى اعتمادات الدفع‪ ،‬من أجل‬
‫تسريع إنجاز المشاريع االستثمارية‪ .‬وم ن خالل تعديل رخص البرامج الموجهة لهذه اإلدارة أو تلك تستطيع‬
‫الدولة في السنوات المقبلة تحديد مستوى النفقات العامة المنجزة في هذا القطاع وبالتالي يمكن للحكومة أن‬
‫تقرر الزيادة في االعتمادات أو التقليل منها على حسب مقدار االنجاز‪ ،‬ولكن هذا األمر غير مسير في‬
‫حالة نفقات التسيير ألنها غير مرنة و تتكون من ‪ %70‬إلى ‪ %80‬من األجور والمنح‪.‬‬

‫المطلب الثالث‪ :‬واقع الترشيد من حيث الشفافية في تقديم المعلومات عن النفقات العامة‪.‬‬

‫من حيث الوثائق المسندة للموازنة ينص الميثاق الذي أصدره صندوق النقد الدولي ‪ FMI‬على‬
‫ضرورة أن يخضع كل التزام أو إنفاق من األموال العامة لمجموعة من قوانين الموازنة ولقواعد إدارية‬
‫معلنة‪ ،‬وأن يتاح للجمهور المعلومات الكاملة عن األنشطة الحكومية السابقة والحالية والمتوقعة في‬

‫‪165‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫مجال المالية العامة وذلك من خالل تقديم الوثائق الالزمة ‪ :‬وثائق الموازنة‪ ،‬الحسابات الختامية‪،‬‬
‫وسائر الوثائق والتقارير التي توضح أنشطة الحكومة في الموازنة العامة‪.1‬‬

‫في الجزائر توجد صعوبات في الحصول على الوثائق المعلنة والمرافقة للموازنة العامة خاصة‬
‫فيما يتعلق بالملحقات التفسيرية فيما عدا الجداول التالية التي تظهر في قانون المالية السنوي ‪ :‬تشير‬
‫المادة ‪ 68‬من قانون ‪ 17/84‬المتعلق بقوانين المالية "يرفق قانون المالية للسنة ‪ ......‬بما يلي ‪....." :‬‬
‫قائمة الحسابات الخاصة للخزينة تبين مبلغ اإليرادات والنفقات والمكشوفات المقررة لهذه الحسابات "إال أنه‬
‫ال تتوفر أي معلومات حول الحسابات الخاصة بالخزينة‪ ،‬ما عدا مبالغ االعتمادات المخصصة من طرف‬
‫الموازنة العامة لفائدة حسابات التخصيص‪.‬‬

‫المطلب الرابع‪ :‬واقع الترشيد من حيث إشكالية تطبيق قانون ضبط الموازنة العامة باعتباره‬
‫معيار لتقييم الداء‪.‬‬

‫تنص المادة ‪ 160‬من دستور ‪ 1996‬أن الحكومة تقدم لكل غرفة من البرلمان استعماالت‬
‫االعتما دات المالية التي أقرتها لكل سنة مالية‪ ،‬وذكر في فقرتها الثانية ‪ " :‬تختم السنة المالية بالتصويت‬
‫على قانون يتضمن تسوية موازنة السنة المالية المعنية من قبل غرفتي البرلمان‪ ،‬فإذا كانت الدورة تفتتح‬
‫بقانون المالية الذي يحمل األرقام التقديرية المنتظر تحقيقها فإن هذه الدورة تختتم بقانون يضبط الموازنة‬
‫‪( Loi de règlement budgétaire‬المواد ‪ 78 . 77 . 76 . 05‬من قانون ‪ )17/84‬وهو الذي‬
‫يضبط نهائيا الموازنة العامة للدولة المنفذة‪ ،‬حيث يحدد المبالغ النهائية لإليرادات والنفقات‪.‬‬

‫فمن جانب الترشيد يجب أن ينظر لهذا القانون كمعيار لتقييم األداء‪ ،‬ويجب أن يرفق قانون‬
‫ضبط الموازنة العامة مختلف اإلقتراحات والنقائص التي أصابت الموازنة العامة‪ ،‬مما يطفي على العملية‬
‫جانب اإليجابية من حيث التقييم‪ ،‬وبالتالي أخذ جميع التدابير التي بدورها يمكن أن تساهم في حسن‬
‫التخصيص وكذا كفاءة اإلستخدام‪ ،‬فتحديد ا لمبالغ النهائية لإليرادات والنفقات العامة يعد إشكالية في حد‬
‫ذاتها‪ ،‬فبهذه الطريقة ال يمكن تحديد مختلف اإلختالالت التي أصابت السنة المالية والتي يمكن معالجتها‬
‫وفق السياسة المالية المتبعة وبالتالي خلق نوع من تقييم األداء ونوع من البحث عن حسن التخصيص‬
‫وتحقيق الكفاءة في اإلستخدام‪.‬‬

‫صندوق النقد الدولي‪ ،‬الميثاق المنقح للممارسات السليمة في مجال المالية العامة‪ ،‬تم تحديثه في ‪ 28‬فيفري ‪2001‬م‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫ص ‪.01‬‬

‫‪166‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫فالمالية العامة في الجزائر مبنية على تدابير دورية متبعة يجب اإللتزام بها‪ ،‬وهذا يدفعنا إلى‬
‫إقتراح وضع لجنة مؤهلة تعمل على تقييم األداء المالي ومدى مالءمت الموازنة العامة لسياسة ترشيد‬
‫النفقات العامة‪ ،‬وكذا تبحث عن أسباب اإلختالالت المالية والتي يجب معالجتها لتحقيق أهداف السياسة‬
‫المالية‪.‬‬

‫‪167‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫المبحث الخامس‪ :‬تحليل آلليات الدولة في ترشيد اإلنفاق العام‪.‬‬

‫من خالل ما مضى وبعد التطرق للدور الفعال الذي تلعبه السياسة المالية في تحقيق أهداف‬
‫السياسة اإلقتصادية من خالل الموازنة العامة وكذا التطرق إلى تحليل تطور النفقات العامة خالل فترة‬
‫الدراسة‪ ،‬يمكن أن نقول أن الدولة تسعى إلى ترشيد اإلنفاق العام وفقا لنظام قانوني وتنظيمي‪ ،‬لهذا‬
‫اعتمدت آليات للتحكم في مجال ترشيد النفقات حيث تهدف هذه اآلليات إلى دعم الجهود الرامية التي‬
‫تسعى إلى إدخال ت حسينات على النظام المالي من خالل مجموعة من النقاط تتميز بحسن التخصيص‬
‫وكفاء اإلستخدام‪.‬‬

‫المطلب الول‪ :‬االعتماد على المصادر البديلة لتمويل اإلنفاق العام‪.‬‬

‫تعتمد الجزائر على مصدر واحد في مدخلها وهو البترول‪ ،‬لكن إثر تعرضها ألزمة اقتصادية‬
‫بسبب انهيار أسعار البترول قامت باالعتماد على مصادر بديلة للتمويل اإلنفاق العام‪.‬‬

‫حيث سيكون ذلك من خالل مجموعة من النقاط‪:‬‬

‫الفرع الول‪ :‬تثمين الثروات الوطنية وتطويرها‪.‬‬

‫يتعين العمل على تثمين ومراقبة ثروات وخيرات الجزائر لذلك عملت هذه األخيرة على القيام‬
‫بمجموعة من اإلصالحات المهمة أبرزها‪:‬‬
‫أوالً‪ :‬قطاع المحروقات‪ :‬تعمل الحكومة على القيام بتكملة الترتيبات المؤسساتية‬
‫والتشريعية والتنظيمية‪ ،‬الهدف من كل هذا العمل هو التوجه نحو االستثمار الوطني‬
‫الخاص باإلضافة إلى جلب االستثمارات األجنبية المباشرة واالستثمارات في شكل‬
‫شراكة في قطاع المحروقات وال طاقة والمناجم بما ذلك أنشطة إنتاج الطاقات المتجددة‬
‫باإلضافة على قيام الحكومة بضبط سعر الكهرباء والغاز‪ ،‬وال يمكن نسيان تحديث‬
‫المنشآت األساسية لتصدير المحروقات كالغاز الصخري‪.1‬‬
‫ثانياً‪ :‬الفالحة‪ :‬بفضل جهود المخطط الوطني للتنمية الفالحية والموارد المالية الكبيرة‬
‫التي قامت الدولة بتخصيصها للقطاع الفالحة عرف هذا األخير تطو ار ملحوظا جعله‬
‫يساهم في ترشيد النفقات عن طريق جلب الثروة العمومية حيث قامت الدولة بتزويد‬

‫أحمد ضيف‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.215‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪168‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫الفالحة بمشاريع مالئمة لتنميتها الهدف من كل هذا هو ترشيد وضبط اإلنفاق العام‬
‫عن طريق ‪:‬‬
‫‪ -‬العمل على مكافحة الفقر والتهميش ومعالجة الديون الفالحين؛‬
‫‪ -‬تحسين المستثمرات واعادة توجيه القدرات الفالحية؛‬
‫‪ -‬حماية األحواض والمصبات الشغل في القطاع الفالحي ضمن ترتيب الحماية‬
‫االجتماعية؛‬
‫‪ -‬تنمية مجال تربية المواشي والدواجن في المناطق الجبلية؛‬
‫‪ -‬تكثيف اإلنتاج الفالحي خاصة المواد واسعة االستهالك وترقية الصادرات من‬
‫المنتجات الزراعية؛‬
‫‪ -‬مكافحة اآلفات الزراعية بما فيها الجراد والطفيليات‪.1‬‬
‫ثالثاً‪ :‬السياحة‪ :‬يلفت انتباهنا أن الجزائر تصبو لالرتقاء بالسياحة إلى جانب‬
‫القطاعات التي تخلق الثروة وبناء قطاع سياحي جذاب حيث سارعت إلى بعث سياسة‬
‫جديدة تهدف إلى تنمية وترقية المنتوج السياحي الجزائري وذلك من أجل ضمان ترشيد‬
‫اإلنفاق العام عن طريق ‪:‬‬
‫‪ -‬تثمين التراث السياحي الوطني؛‬
‫‪ -‬إدماج الجزائر ضمن السوق الدولية للسياحة؛‬
‫‪ -‬دعم مختلف االستثمارات عن طريق التهيئة والتحكم في العقار السياحي إلى‬
‫جانب تمويل المشاريع السياحية عن طريق عقود تعتمد عليها وهي عقود‬
‫االمتياز؛‬
‫‪ -‬دعم نوعية الخدمات السياحية المقدمة عن طريق مراقبة النشاطات والمهن في‬
‫قطاع السياحة حيث أن دعم هذا القطاع يؤدي إلى خلق نوع من التوازن في‬
‫النفقات ونموها‪.2‬‬

‫رشيد سالمي وهاجر غزي‪ ،‬واقع وآفاق التنمية المستدامة في الجزائر‪ ،‬مداخلة في إطار الملتفى الوطني حول‬ ‫‪1‬‬

‫استراتيجيات الطاقات المتجددة ودورها في تحقيق التنمية المستدامة (دراسة تجارب بعض الدول)‪ ،‬المنعقد بكلية العلوم‬
‫االقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التسيير‪ ،‬جامعة البليدة ‪ ،2‬أفريل ‪ 2018‬م‪ ،‬ص ‪.12‬‬
‫عبد القادر الحسين‪ ،‬استراتيجية التنمية المستدامة للقطاع السياحي في الجزائر على ضوء ما جاء به مخطط التوجيه‬ ‫‪2‬‬

‫لهيئة السياحة آلفاق ‪ ،2025‬مجلة أداء المؤسسات الجزائرية‪ ،‬العدد ‪ 2018 ،02‬م‪ ،‬ص ص ‪.172،179‬‬

‫‪169‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫رابعاً‪ :‬تثمين الثروة المائية‪ :‬تعتبر الثروة المائية من الثروات الوطنية والتي يتم‬
‫استغالله واستعمالها وفقا لسياسة الترشيد للمحافظة على االقتصاد الوطني وخصوصا‬
‫في مجال الزراعة الذي يتطلب ثروة مائية هائلة‪ ،‬حيث تم وضع سياسة ناجعة ترمي‬
‫إلى تثمين هذا المورد وتنويعه عن طريق ‪:‬‬
‫‪ -‬العمل على مواجهة أي مشكلة تتعلق بالمورد المائي والتسيير الراشد لهذه‬
‫الثروة؛‬
‫‪ -‬رفع قدرات حشد الموارد المائية بكل أشكالها التقليدية وغير التقليدية التي سيتم‬
‫تعزيزها من خالل انجاز عدة تحويالت كبرى وعمليات جلب المياه وكذا العديد‬
‫من السدود؛‬
‫‪ -‬القيام بعمليات والصيانة للمنشآت المائية عن طريق المراقبة اليومية؛‬
‫‪ -‬تجسيد سياسة الموارد المائية واقتصادها ومكافحة تبذيرها والمحافظة عليها من‬
‫كل أشكال التلوث‪.1‬‬
‫الفرع الثاني‪ :‬االعتماد على النفقات االستثمارية‪.‬‬
‫أدى القصور في الدور التمويلي للموارد العامة بشكل عام وللضرائب بشكل خاص إلى الحد من‬
‫اإلنفاق العام‪ ،‬مما أدى في الواقع إ لى حالة انكماشية في األسواق والتراجع لبعض الخدمات وانخفاض في‬
‫األجور مقارنة باألسعار وخاصة في ظل األزمة المالية‪.‬‬

‫كل هذا استدعى تدخل الدولة في التوسع في اإلنفاق الحكومي وخاصة االستثماري وتبرز أهمية‬
‫هذا األخير في كونه يهدف أساسا إلى تنمية الثروة‪.‬‬

‫توجه الحكومة الجزائرية نحو ترشيد النفقات العامة يمكن أن يشجع مستقبال االستثمارات‬
‫األجنبية غير النفطية باعتبار أن اإلنفاق االستثماري يشجع في تسريع اإلنعاش االقتصادي إلى جانب‬
‫ضمان النمو واإلنتاج والحماية االجتماعية نحو األعلى‪ ،‬حيث أن التحدي األكبر بالنسبة للجزائر يكمن‬
‫ف ي تنويع مصادر دخلها لتقليص التذبذب التبعية‪ ،‬لذلك البد من تشجيع االستثمارات وذلك من أجل‬
‫تحسين مستوى معيشة األفراد‪ ،‬وعدالة أكبر في توزيع الدخل مما يؤدي إلى تعزيز مسار النمو الشامل‬

‫أحمد ضيف‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص ‪.220‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪170‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫وتمكين األفراد من االستفادة من هذا النمو‪ ،‬األمر الذي سوف يشكل حاف از لتحقيق نمو مستدام على‬
‫المدى الطويل وهو ما تسعى إليه الحكومة‪.1‬‬

‫الفرع الثالث‪ :‬االعتماد على التمويل الداخلي التقليدي‪.‬‬

‫تواجه بلدان الريع النفطية ومنها الجزائر تحديات مالية صعبة ومخاطر عميقة نتيجة صدمة‬
‫سببها تدهور أسعار النفط والذي تشكل عائدته ركيزة أساسية من ركائز االقت صاد الوطني إلى جانب أهم‬
‫أداة للتمويل التنمية و هو األمر الذي يتطلب اهتمام خاص نحو تطوير وتنويع آليات بديلة للتمويل‬
‫االقتصاد‪.‬‬

‫وهو التمويل الداخلي التقليدي الذي هو أداة من أدوات الحكومة من أجل تحسين القطاع المالي‬
‫ويقصد به التوجه نحو القيام واالعتماد على التمويل من خالل طباعة األوراق المالية وهو ما يعرف‬
‫باإلصدار النقدي اعتمد عليه الوزير السابق سالل‪ ،‬من أجل االبتعاد عن االستدانة الخارجية والحفاظ على‬
‫االستقاللية المالية‪.2‬‬

‫الفرع الرابع‪ :‬اعتماد الجزائر على الضريبة كمصدر تمويل‪.‬‬

‫لجأت الحكومة الجزائرية للتعزيز حصيلة الضرائب بهدف تعويض ما خسرته من عائدات النفط‬
‫والغاز‪ ،‬حيث أن الزيادة في الضرائب يجب أن يكون في أضيق الحدود بحيث يكون هدفها ماليا فقط وهو‬
‫تزويد ال خزينة العامة بالموارد الالزمة لتغطية النفقات وأن ال يكون لها أي أثر على اإلنتاج واألسعار‬
‫واالستهالك ألن أحسن الضرائب هي أقلها عبئا‪.‬‬

‫وعليه فإن الزيادة في الضرائب يجب أن يكون مرهون بإصالح وتحديث النظام الضريبي بطريقة‬
‫ال تؤدي إلى إنكماش االقتصاد الوطني‪ ،‬والدولة الجزائرية أثناء تحصيل الضرائب فإنها تمكن تحقيق النفع‬
‫العام حيث ال تلتزم بتقديم خدمة معينة أو نفع خاص إلى المكل ف بدفع الضريبة‪ ،‬بل إنها تحصل على‬
‫حصيلة الضرائب من أجل استخدامها في مصاريف اإلنفاق العام الذي يترتب عليه تحقيق منافع عامة‬
‫على المجتمع باإلضافة إلى أنه يالحظ ازدياد درجة تدخل دور الدولة االقتصادي واالجتماعي الذي دفعها‬
‫في اآلونة األخيرة إلى اعتماد الضريبة كمصدر تمويلي‪.3‬‬

‫دراوسي مسعود‪ ،‬السياسات المالية ودورها في تحقيق التوازن االقتصادي‪ ،‬حالة الجزائر ‪ ،2004-1990‬أطروحة‬ ‫‪1‬‬

‫دكتوراه‪ ،‬الجزائر‪ 2008/2007 ،‬م‪ ،‬ص ص ‪366‬ـ ـ ـ ـ‪.367‬‬

‫رشيد سالمي وهاجر غزي‪ ،‬واقع وآفاق التنمية المستدامة في الجزائر‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.18‬‬ ‫‪2‬‬

‫مشري محمد الناصر وبقة الشريف‪ ،‬تقييم حصيلة برامج ومخططات التنمية في الجزائر ‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.21‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪171‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫الفرع الخامس‪ :‬إعادة النظر في مسألة التجارة الخارجية‪.‬‬

‫يهدف إعادة النظر في مسألة التجارة الخارجية للحكومة الجزائرية إلى حماية المستهلك‪ ،‬ألنه ال‬
‫يمنع استيراد مادة إال إذا توفرت نظيرتها المحلية على مستوى األسواق وغطت المستوى الوطني ومثال‬
‫ذلك‪:‬‬
‫‪ -‬فرع المشروبات حيث أن تجميد الواردات في هذه الحالة يهدف إلى توفير مكونات‬
‫الصناعة الوطنية محليا بإعطاء المؤسسات فرصه للبروز؛‬
‫‪ -‬إعادة النظر في استيراد المواد البالستيكية والمواد المصنعة كالزجاج وااللمنيوم كون‬
‫أنه يمكن صنعها محليا؛‬
‫‪ -‬إعادة النظر في استيراد مادة اللحوم مع العلم الج ازئر غنية بهذه المادة والتوجه نحو‬
‫استي ارد مواد أكثر فعالية وأحسن ما توصلت إليه العلوم والتكنولوجيا‪.1‬‬

‫يعتبر ظهور األزمة االقتصادية التي مست جميع القطاعات عامل أساسي أجبر الجزائر على‬
‫إعادة النظر في تجارتها الخارجية‪ ،‬حيث حدثت تغيرات ملموسة على االقتصاد الوطني إلى جانب الحياة‬
‫المالية‪ ،‬ذلك من أجل تحقيق التغييرات الضرورية في البنية االجتماعية الناتجة عن البنية االقتصادية‬
‫والحصول على أفضل ما توصلت إليه العلوم و التقنيات المعلوماتية وبأسعار رخيصة نسبيا باإلضافة إلى‬
‫تحقيق كافة المتطلبات والرغبات واشباع الحاجات العامة‪.‬‬

‫المطلب الثاني‪ :‬ترشيد الجانب اإلداري‪.‬‬

‫يعتبر ترشيد الجانب اإلداري من أهم النقاط التي يجب األخذ بها لضمان ترشيد أمثل للنفقات‬
‫العامة‪ ،‬وتحقيق وضمان كفاءة اإلستخدام‪ ،‬حيث يجب األخذ بها نظ ار ألهميتها‪ ،‬فتكون من خالل تثمين‬
‫الموارد البشرية والقيام بمكافحة الفساد االداري‪.‬‬

‫الفرع الول‪ :‬تثمين المـــوارد البشــرية‪.‬‬

‫تعتبـ ـر المـ ـوارد البشـ ـرية ركيـ ـزة أسـ ـاسية للنـ ـهوض ن ـ ـحو التـ ـطور‪ ،‬باإلضافة إلى المساهمة في‬
‫رفع التحديات التي تفرضها العولمة والتنافسية الدولية‪ ،‬وهذا باعتبار المورد البشري المساهم األول في‬
‫التقدم وخلق الثروات لذا بات من الضروري السعي لتعزيز مختلف الجهود لتنميته‪ ،‬فاإلرتقاء بالعنصر‬

‫دراوسي مسعود‪ ،‬السياسات المالية ودورها في تحقيق التوازن االقتصادي‪ ،‬حالة الجزائر ‪ ،2004-1990‬المرجع‬ ‫‪1‬‬

‫السابق‪ ،‬ص ‪.370‬‬

‫‪172‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫البشري معناه إعطاء وزيادة قيمة للموارد البشرية واثرائها بمجموعة من المعارف من أجل الراحة النفسية‬
‫والمادية لها‪.1‬‬

‫ولعل أهم الطرق لتثمين المورد البشري هي عن طريق ترقيتهم‪ ،‬تمكينهم من إظهار قدراتهم بدون‬
‫أي ضغط‪.‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬مكافحة الفساد اإلداري‪.‬‬

‫قام المشرع الجزائري باستحداث قانون لمكافحة الفساد رقم ‪ 201-06‬نظ ار لتفشي ظاهرة الفساد‬
‫اإلداري في كل جوانب المجتمع السياسية منها‪ ،‬اإلدارية‪ ،‬االقتصادية واالجتماعية‪ ،‬حيث أصبحت ضرورة‬
‫حتمية للحد منه ومكافحته‪ ،‬لذلك يجب وضع استراتيجية متكاملة لمواجهته عن طريق توافر اإل اردة والقيام‬
‫باإلصالحات في قطاع الخدمات العامة إ لى جانب عنصر مهم أال وهو التوعية العامة بأضرار الفساد‬
‫اإلداري‪.3‬‬

‫المطلب الثالث‪ :‬اإلعتماد على سياسة التقشف‪.‬‬

‫يمر االقتصاد الجزائري بأزمة حادة نتيجة انهيار أسعار البترول الذي هو المورد األساسي للبالد‬
‫وهو ما دفع الحكومة الجزائرية العتماد سياسة التقشف للحد من تأثيرات هذه األزمة على المال الجزائري‪.‬‬

‫وعليه فإن أولى خطوات التقشف تكون خاصة بالحكومة الجزائرية أين قلصت من المخصصات‬
‫السنوية للقطاعات الو ازرية بـ ‪ % 25‬و أمرت بالخفض التدريجي للعالوات والمنح المرتبطة بالرواتب‪ ،‬كما‬
‫طالت إجراءات التقشف تقليص البعثات التكوينية إلى الخارج بمختلف القطاعات الو ازرية‪.‬‬

‫واتسع التقشف المعتمد من طرف الحكومة ليشمل تقليص موازنات قطاع التعليم بما فيها‬
‫الجامعات بـ ‪ %25‬إلى جانب منع عمال اإلدارة من االستفادة من التربصات والتكوين في الخارج ومن‬

‫سميرة هيشر‪ ،‬دور تقييم المهارات في تثمين الموارد البشرية بالمؤسسة الجزائرية‪ ،‬أطروحة دكتوراه‪ ،‬جامعة محمد‬ ‫‪1‬‬

‫خيضر‪ ،‬بسكرة‪ 2015 ،‬م‪ ،‬ص ص ‪ 70‬ـ ـ ـ‪.71‬‬

‫القانون رقم ‪ 01- 06‬المؤرخ في ‪ 20‬فيفري ‪ ،2006‬المتضمن قانون الوقاية من الفساد ومكافحته‪ ،‬ج ‪.‬ر ‪ ،‬ع ‪،14‬‬ ‫‪2‬‬

‫الصادر في ‪ 08‬مارس ‪ 2006‬م‪.‬‬

‫سعد هللا داود‪ ،‬الزمات النفطية والسياسات المالية في الجزائر‪ ،‬دار هومة للطباعة والنشر والتوزيع‪ ،‬الجزائر‪ 2013 ،‬م‪،‬‬ ‫‪3‬‬

‫ص ص ‪.34 ،32‬‬

‫‪173‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫جهة أخرى تراجعت رواتب موظفي الصحة وتراجعت الحكومة عن فتح مسابقات التوظيف في قطاع‬
‫الدفاع‪.1‬‬

‫وبالنظر إلى الواقع يالحظ حالة من اليأس واإلحباط لدى األفراد نتيجة إجراءات التقشف التي‬
‫وضعتها الحكومة حيث أن المواطن الجزائري لم يستفد من مرحلة البحبوحة المالية فكيف له أن يستفيد من‬
‫مرحلة التقشف‪.‬‬

‫المطلب الرابع‪ :‬اإلعتماد على كفاءة الرقابة المالية لضمان ترشيد النفقات العامة‪.‬‬

‫الرقابة المالية للموازنة العامة في ظل ترشيد النفقات العامة تأخذ وجهة أخرى‪ ،‬حيث تلعب‬
‫الرقابة المالية دور الضابط لتخصيصات الموارد وحسن إستخدامها وكذا تعمل على التأكد من صرف‬
‫الموارد وفق التخصيصات المحددة في التقسيم المعتمد من الموازنة العامة‪ ،‬كما أن الكفاءة تتحقق عندما‬
‫تكون آليات الرقابة المالية تعمل بكفاءة‪ ،‬أي أن من متطلبات تحقيق ترشيد النفقات العامة وجود رقابة‬
‫مالية ذات كفاءة عالية‪ ،‬والسؤال الذي يطرح نفسه‪ ،‬هل الرقابة المالية في الجزائر دورية وتنظيمية فقط أم‬
‫يهدف من خاللها تحقيق الرشاد في النفقات العامة؟‪.‬‬

‫وبناء على ذلك فإن الرقابة المالية على تنفيذ الموازنة في الجزائر في حدود السياسة العامة‬
‫للدولة تأخذ عدة صور مختلفة وهي الرقابة اإلدارية والرقابة التشريعية والرقابة المستقلة‪.‬‬

‫الفرع الول‪ :‬كفاءة الرقابة اإلدارية‪.‬‬

‫تتولى و ازرة المالية الرقابة اإلدارية على تنفيذ الموازنة‪ ،‬حيث يقوم الرؤساء من موظفي الحكومة‬
‫بمراقبة مرؤوسيهم وكذلك مراقبة موظفي و ازرة المالية عن طريق المراقبين الماليين ومديري الحسابات على‬
‫عمليات المصروفات التي يأمر بدفعها المختصون أو من ينوبون عنهم‪.‬‬

‫تتمثل الرقابة اإلدارية من الناحية العملية في طريقتين أساسيتين‪:2‬‬

‫أوالً‪ :‬الرقابة الموضوعية‪ :‬تعني انتقال الرئيس إلى مكان عمل المرؤوس ليتأكد من‬
‫مباشرته لعمله على نحو دقيق‪ .‬ومثالها أن ينتقل مدير المالية العامة إلى مكاتب‬
‫رؤساء المصالح ورئيس المصلحة إلى مكاتب رؤساء الدوائر‪ ،‬ورئيس الدائرة إلى‬
‫مكاتب سائر الموظفين التابعين له وهكذا؛‬

‫سعد هللا داود‪ ،‬الزمات النفطية والسياسات المالية في الجزائر المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.71‬‬ ‫‪1‬‬

‫علي زغدود‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬ديوان المطبوعات الجامعية‪ ،‬طبعة الرابعة‪ 2010 ،‬م ‪ ،‬ص ‪.66‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪174‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫ثانياً‪ :‬الرقابة على أساس الوثائق‪ :‬هنا ال ينتقل الرئيس إلى محل عمل مرؤوسيه‬
‫ولكن يقوم بفحص أعمالهم من خالل التقارير والوثائق والملفات ‪ .‬وتبدو هذه الطريقة‬
‫أيسر في التطبيق من الناحية العملية من الطريقة السالفة (الرقابة الموضوعية) حيث‬
‫أن انتقال الرئيس إلى مكان عمل مرءوسيه قد يؤدي وخاصة في الدول النامية إلى‬
‫انضباط العمل بصورة مؤقتة أثناء الزيارة فقط مما يؤثر بالسلب على سير العمل وال‬
‫يحقق الرقابة الفعالة على تنفيذ الموازنة للدولة لذا فإن أغلب الدول تأخذ بالرقابة على‬
‫أساس المستندات؛‬
‫وتنقسم الرقابة اإلدارية من حيث توقيتها‪ ،‬إلى رقابة قبل تنفيذ الموازنة وأخرى بعد تنفيذ الموازنة‪:‬‬
‫الرقابة السابقة‪ :‬تمثل الجزء األكبر واألهم من الرقابة اإلدارية وتكون مهمتها‬
‫عدم صرف أي مبلغ إال إذا كان مطابقا لقواعد المالية المعمول بها سواء كانت قواعد‬
‫الموازنة أو القواعد المقررة في اللوائح اإلدارية المختلفة؛‬

‫وينص القانون المنظم لقوانين المالية على وجوب امتناع مديري الحسابات ورؤسائهم ووكالئهم‬
‫عن التأشير على أمر بصرف مبلغ إذا لم يكن هناك اعتماد خاص به أصال أو يترتب على تنفيذ الصرف‬
‫تجاوز االعتمادات المخصصة في باب معين من أبواب الموازنة أو نقل اعتماد من باب إلى آخر‪ .‬كما‬
‫نص أيضا هذا القانون على أنه يتعين على المسؤولين الماليين بالجهاز اإلداري للحكومة ووحدات اإلدارة‬
‫المحلية والوحدات االقتصادية إخطار و ازرة المالية والجهاز المركزي للمحاسبات بأي مخالفة مالية‪.‬‬

‫الرقابة الالحقة على تنفيذ الموازنة‪ :‬يقصد بها الرقابة اإلدارية الالحقة على‬
‫الحسابات وتتلخص في إعداد حسابات شهرية وربع سنوية وسنوية‪ ،‬ويقوم المراقب‬
‫المالي في كل و ازرة أو مصلحة بمناسبة إعدادها بفحصها للتأكد من سالمة المركز‬
‫المالي للو ازرة أو المصلحة وبمراجعة دفاتر الحسابات المختلفة ويضع عن كل هذا‬
‫تقري ار يرسله مع الحسابات إلى المديرية العامة للموازنة في و ازرة المالية وتشمل أيضا‬
‫بجانب الرقابة على الحسابات الرقابة على الخزينة وعلى المخازن للتأكد من عدم‬
‫حدوث اختالسات ومخالفات مالية‪.‬‬

‫ومما هو جدير بالذكر أن الرقابة اإلدارية‪ ،‬أيا كان نوعها ال تعدو أن تكون رقابة من اإلدارة‬
‫على نفسها‪ ،‬أي أنها رقابة ذاتية أو داخلية‪ ،‬طبقا للقواعد التي تضعها السلطة التنفيذية‪ ،‬ولذا فإنها ال تعد‬
‫كافية للتأكد من حسن التصرف في األموال العمومية‪ ،‬إذ كشفت التطبيقات العملية أن مراقبة اإلدارة‬

‫‪175‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫التسيب واإلسراف بل واالنحراف المالي والتي كان مصدرها‬

‫ّ‬ ‫لنفسها قد أدى إلى العديد من مظاهر‬
‫األ ساسي يكمن في انعدام اإلشراف والرقابة على السلطة التنفيذية في قيامها بتنفيذ الموازنة ولذا فإن‬
‫الرقابة اإلدارية على تنفيذ الموازنة العامة غير كافية لوحدها‪.‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬كفاءة الرقابة البرلمانية‪.‬‬

‫إذا كان المجلس التشريعي هو الذي باعتماد موازنة الدولة فانه من الطبيعي أن يتولى الرقابة‬
‫على تنفيذه للتأكد من سالمة تنفيذها على النحو الذي تم اعتماده واجازته وتتمثل هذه الرقابة في مطالبة‬
‫البرلمان اإليضاحات والمعلومات التي تساهم في التأكد من سير العمليات الخاصة بالنفقات واإليرادات‬
‫العامة سواء في صورة أسئلة شفوية أو كتابية أو استجوابات وبإمكان اللجان البرلمانية استدعاء ممثلي‬
‫السلطة التنفيذية لالستماع إليهم أو تتم هذه الرقابة بمناقشة الحساب الختامي عن السنة المالية السابقة‪.‬‬
‫وقد تكون هذه الرقابة معاصرة لتنفيذ الموازنة إذ تقوم لجنة الشؤون االقتصادية والمالية بالبرلمان بطلب‬
‫المستندات والوثائق الالزمة عن تنفيذ الموازنة أثناء السنة المالية واذا تبين وجود مخالفة للقواعد المالية‬
‫فيحق لها تقديم أسئلة واستجوابات للوزراء المختصين المعنيين عن ذلك كما يمارس البرلمان هذه الرقابة‬
‫عند لجوء الحكومة له لفتح اعتمادات إضافية وتبرر طلبها مما يسهل مراقبتها‪.1‬‬

‫إضافة إلى هذه الرقابة هناك رقابة الحقة للتنفيذ الموازنة وتتعلق بعرض الحساب الختامي عن‬
‫عرفت المادة ‪ 05‬من القانون ‪ 17/84‬المتعلق‬ ‫السنة المالية المنتهية لمناقشته واعتماده واصداره وقد ّ‬
‫بقوانين المالية " قانون ضبط الموازنة " بأنه‪ " :‬الوثيقة التي يثبت بمقتضاها تنفيذ قانون المالية وعند‬
‫االقتضاء قوانين المالية التكميلية "وأوضحت المادة ‪ 77‬من هذا القانون الهدف من هذا القانون بنصها"‬
‫يقر قانون ضبط الموازنة حساب نتائج السنة المشتمل على ما يلي‪:2‬‬

‫‪ -‬الفائض أو العجز الناتج عن الفرق الواضح بين إيرادات ونفقات الموازنة العامة للدولة؛‬

‫‪ -‬النتائج المثبتة في تنفيذ الحسابات الخاصة للخزينة " ‪.‬‬

‫ومن اجل تمكين البرلمان من القيام بهذه الرقابة أوجب المشرع على الحكومة عند تقديم مشروع‬
‫ضبط الموازنة للبرلمان أن ترفقه بتقارير وبيانات توضيحية ويجب عليها استشارة مجلس المحاسبة في‬

‫محمد عباس محرزي‪ ،‬اقتصاديات المالية العامة‪ ،‬ديوان المطبوعات الجامعية‪ ،‬الساحة المركزية‪ ،‬بن عكنون‪،‬‬ ‫‪1‬‬

‫الجزائر‪ 2003،‬م‪ ،‬ص ‪.30‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.31‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪176‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫المشاريع التمهيدية المتضمنة ضبط الموازنة ويرسل تقريره التقييمي للبرلمان وتجدر اإلشارة بخصوص‬
‫قانون ضبط الموازنة باعتباره الوسيلة التي تمكن البرلمان من ممارسة مهام ه الرقابية إلى المالحظة‬
‫التالية‪:1‬‬

‫قد تمتنع الحكومة عن إعداد مشروع قانون ضبط الموازنة مادامت هي التي تملك الحق‬
‫في المبادرة بوضع هذا المشروع ومنذ سنة ‪ 1984‬لم تقم الحكومة بتقديم مشاريع‬

‫قوانين ضبط الموازنة بالرغم من أن قانون ضبط الموازنة هو الوسيلة التي ّ‬

‫تمكن البرلمان من‬
‫االطالع على النتائج الفعلية للحساب المالي للدولة عن السنة المالية لهذه الموازنة فيما‬
‫يت علق بالمبالغ التي أنفقت واإليرادات التي حصلت فعال وأمام امتناع الحكومة عن ذلك البد‬
‫على البرلمان تفعيل الوسائل األخرى المتمثلة في األسئلة واالستجوابات والمصادقة على بيان‬
‫السياسة العامة واذا تبين للبرلمان حدوث مخالفات مالية جسيمة في تنفيذ الموازنة يحق لها‬
‫تح ريك المسؤولية السياسية ضد الوزراء المخالفين بسحب الثقة فيهم وقد يؤدي ذلك لسحب‬
‫الثقة من الحكومة بأكملها واستقالتها الجماعية بالتبعية‪.‬‬

‫ورغم فعالية هذه الرقابة إال انه يعاب عليها أن أعضاء السلطة التشريعية قد ال يكون لهم الوقت‬
‫الكافي والخبرة الفنية إلجراء المح اسبة الكافية لمناقشة الحساب الختامي الذي قد يصل آلالف الصفحات‬
‫خاصة أمام المهام األخرى للبرلمان فضال عن إحاطة المشرع وسائل البرلمان في الرقابة بالعديد من‬
‫الشروط ( يجب أن يوقع على ملتمس الرقابة من قبل ‪ 7/1‬النواب على األقل وان يوافق عليه ‪ 3/2‬النواب‬
‫وان ال يتم التصويت عليه إال بعد ‪ 3‬أيام من إيداعه‪ ،‬يجب أن يوقع على نص االستجواب ‪ 30‬نائب على‬
‫األقل أو ثالثين عضو من مجلس األمة‪ ،‬ال يمكن لعضو البرلمان أن يطرح أكثر من سؤال في جلسة‬
‫واحدة‪ ،‬يجب أن يوقع على الئحة إنشاء لجنة التحقيق ‪20‬عضوا على األقل من أعضاء مجلس األمة أو‬
‫المجلس الشعبي الوطني حسب الحالة ) وكذا امتالك الحكومة لممثلين لها في البرلمان غالبا ما يشكلون‬
‫األغلبية‪.2‬‬

‫الفرع الثالث‪ :‬كفاءة الرقابة المستقلة‪.‬‬

‫هذه الرقابة فعالة لكونها مستقلة عن السلطة التشريعية والتنفيذية وعادة ما تكون هيئة فنية‬
‫خاصة تقوم بفحص تفاصيل تنفيذ الموازنة ومراجعة حسابات ومستندات التحصيل والصرف ومحاولة‬

‫علي زغدود‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.68‬‬ ‫‪1‬‬

‫دنيدني يحيى‪ ،‬المالية العمومية‪ ،‬دار الخلدونية‪ ،‬الطبعة الثانية‪ 2014 ،‬م‪ ،‬ص ‪.23‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪177‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫كشف ما تضمنه من مخالفات ووضع تقرير شامل عن ذلك ساعد السلطة التشريعية على فحص الحساب‬
‫الختامي بطريقة جدية تسمح بكشف كل المخالفات المالية وتختلف هذه الهيئة المستقلة من دولة ألخرى‬
‫ففي فرنسا تتوالها هيئة إدارية منظمة تنظيما قضائيا هي محكمة الحسابات تتكون من عدة دوائر يرأس‬
‫كل منها مستشار وتتشكل من عدد من المحاسبين يتولون تحضير التقارير المحاسبية والفنية التي تطلبها‬
‫المحكمة ويمثل الحكومة بها نائب عام ومحامون عامون‪.1‬‬

‫أما في الجزائر يتوالها مجلس المحاسبة ماعدا ما استثناه القانون صراحة ويقوم مجلس‬
‫المحاسبة في الجزائر بمراقبة اإليرادات والنفقات التي تتضمنها حسابات الدولة للتأكد من تنفيذها بصورة‬
‫سليمة ومراجعة حسابات التسوية والقروض والتسهيالت والرقابة على المخازن ومراجعة الحسابات الختامية‬
‫للشركات ومنشآت القطاع الع ام وفحص سجالت ودفاتر ومستندات التحصيل والصرف وكشف حاالت‬
‫االختالس واإلهمال والمخالفات المالية وبحث أسبابها ووسائل تجنبها ومعالجتها كما يختص بفحص‬
‫ومراجعة كل حساب أو عمل آخر يكلفه رئيس الجمهورية أو رئيس الحكومة بفحصه ومراجعته‪.2‬‬

‫ومن اختصاص مجلس المحاسبة متابعة تنفيذ الموازنة العامة من الناحية المالية والحسابية‬
‫والتقنية للتأكد من عدم وقوع أي تبذير أو إسراف‪.3‬‬

‫ومما سبق نجد أن رقابة مجلس المحاسبة هي رقابة الحقة مما يعني أنها تتم على أساس الواقع‬
‫وليس التقدير وبالتالي يمكنها الوصول القتراح إصالحات في المستقبل بإتباع األساليب الحديثة لتحضير‬
‫الموازنات رغم أن قيامها بعد تنفيذ الموازنة قد ال يسمح بالحفاظ على المال العام‪.‬‬

‫بعد أن تطرقنا إلى آليات الرقابة المالية لتنفيذ الموازنة العامة في الجزائر‪ ،‬يمكن القول أن هذه‬
‫اآلليات ليست ضمن متطلبات ترشيد النفقات العامة في الجزائر‪ ،‬فهي وجدت فقط لضمان السير الحسن‬
‫لتنفيذ الموازنة وليس من أهدافها تكملة آليات ترشيد النفقات العامة الخاصة بحسن تخصيص الموارد وكذا‬
‫تحقيق الكفاءة في إستخدامها وذلك بين الدولة والقطاع الخاص وكذا بين قطاعات الدولة في حد ذاتها‪.‬‬

‫وهذا ما يثبت ما تم التطرق إليه سابقا بأن إعداد الموازنة العامة في الجزائر هواعداد دوري‬
‫وحتى في ظل األزمة البترولية لم يكن هناك عمل على مستوى الموازنة العامة لضمان ترشيد النفقات‬
‫العامة‪.‬‬

‫محمد عباس محرزي‪ ،‬اقتصاديات المالية العامة‪ ،‬المرجع السابق‪ ،‬ص ‪.35‬‬ ‫‪1‬‬

‫أعمر يحياوي‪ ،‬مساهمة في دراسة المالية العامة "النظرية العامة وفقا للتطورات الراهنة"‪ ،‬دار هومة‪2010،‬م‪ ،‬ص ‪.27‬‬ ‫‪2‬‬

‫نفس المرجع‪ ،‬ص ‪.28‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪178‬‬
‫ترشيد النفقات العامة وفق آليات السياسة المالية في الجزائر‬ ‫الفصل الرابع‬

‫خالصة‪:‬‬

‫يعتبر هذا الفصل دراسة تقريبية لنموذج من الدول النامية‪ ،‬حيث يظهر أن اإلقتصاد الجزائري‬
‫تحكمه األسس اإلقتصادية المركزية التي بني عليها وال يزال يتأثر بها ليومنا هذا‪ ،‬فأصبحت السياسة‬
‫العامة للدولة عند وضعها تأخذ دائما في الحسبان التوجه اإلقتصادي والذي ليس وليد الصدفة‪ ،‬فرغم‬
‫تحول اإلقتصاد الجزائري من إقتصاد موجه إلى إقتصاد تحكمه قوى السوق وذو حرية إقتصادية تعطي‬
‫فرص متساوية للمتعاملين اإلقتصاديين وتجعل اإلقتصاد يتميز بالمرونة التي نادى بها "كينز"‪ ،‬إال أنه‬
‫وحسب الدراسة فتسيير النشاط اإلقتصادي ال يزال تحكمه اليد العليا للدولة خاصة في تسيير السياسات‬
‫اإلقتصادية ومنها ترشيد النفقات العامة والتي تتطلب مرونة إقتصادية فعالة‪.‬‬

‫بما أن التوجه المركزي في إدارة النشاط اإلقتصادي ال يزال قائمًا‪ ،‬فإن مالية الدولة يتم تحديدها‬
‫مسبقا‪ ،‬وأصبحت مالية الدولة وخاصة خالل وضع الموازنات العامة شبه ثابتة وال تخضع للتغيرات‬
‫اإلقتصادية كاألزمات وكذا وضع سياسات جديدة من خالل العمل على الموازنة العامة كموازنة األساس‬
‫الصفري من أجل التكيف مع المتغيرات واعطاء السياسة المالية فعالية أكثر خاصة في ترشيد النفقات‬
‫العامة‪ ،‬حيث أن التقسيم المعتمد في الجزائر للموازنة العامة هو موازنة اإلعتمادات والبنود والذي يعمل‬
‫على التخصيص الدائم للنفقات العامة وفق بنود محددة مسبقًا‪ ،‬وحتى في ظل األزمات ال يتم إعادة‬
‫التخصيص لخلق حسن التخصيص وكفاءة إستخدام الموارد‪ ،‬أي أن مالية الدولة المتبعة ال تسمح بتطبيق‬
‫ترشيد النفقات العامة بإتباع السياسة المالية بفعالية أكبر تسمح بتحقيق نتائج إيجابية‪.‬‬

‫نستنتج أن ترشيد النفقات العا مة في الجزائر من خالل إتباع سياسة مالية توسعية‪ ،‬يتطلب إعادة‬
‫ال وثانيًا إعطاء مرونة أكثر للنشاط اإلقتصادي وذلك من خالل تحرير‬
‫النظر في تقسيم الموازنة المعتمد أو ً‬
‫أكثر للنشاط اإلقتصادي‪ ،‬حيث نلمس ذلك من خالل محاولة الدولة في برنامج ‪ 2019/2015‬السابق‬
‫توضيحه‪ ،‬العم ل على تخصيص موارد مالية لنشاطات أكثر فعالية وفي ظل ترشيد النفقات العامة بعد‬
‫األزمة البترولية وبإستعمال سياسة مالية توسعية‪ ،‬إال أننا لم نلمس نتائج هذه السياسة نتيجة غياب عامل‬
‫مهم جدًا في معادلة ترشيد النفقات العامة وهو مرونة النشاط اإلقتصادي والذي تم تحديده وتوضيحه في‬
‫أول فصل فيما يخص السياسة المالية في الدول النامية‪.‬‬

‫‪179‬‬
‫خـ ـ ـ ــات ـ ـمة‬
 ‫خـــاتـمة‬

‫تعتبر إقتصاديات الدول النامية من بين اإلقتصاديات التي تعاني إختالالت كبيرة خاصة على‬
‫المستوى الهيكلي‪ ،‬حيث أن تطبيق آليات السياسة المالية بالمفهوم الكينزي يتطلب إصالحات وتعديالت‬
‫وكذا العمل على مستوى النشاط اإلقتصادي وذلك بتوفير جميع متطلبات نجاح السياسة المالية وتحقيق‬
‫أهدافها‪ ،‬خاصة مرونة النشاط اإلقتصادي التي تسمح بتحقيق الكفاءة في إستخدام الموارد مع ضرورة‬
‫حسن التخصيص لهذه الموارد‪ ،‬فترشيد النفقات العامة من خالل السياسة المالية في الدول النامية يجب‬
‫أن يكون من خالل إستعمال الموازنة العامة وذلك من خالل إستعمال النفقات العامة بشرط حسن‬
‫التخصيص للموارد وكذا تحقيق الكفاءة التي هي ضرورة حتمية لقيام ما يسمى بالترشيد واالَ تحول الترشيد‬
‫إلى سياسة إنكماشية يهدف من خاللها معالجة العجز في الموازنة العامة عن طريق تخفيض النفقات‬
‫العامة و الرفع من الموارد المالية للدولة والتي ل ها إنعكاسات سلبية على إقتصاديات الدول النامية‪.‬‬

‫أن هناك مرحلتين متميزتين‪ ،‬فاألولى تمتد حتى‬

‫أما فيما يخص الجزائر وخالل فترة الدراسة نجد َ‬ ‫َ‬
‫أن آليات إستعمال النفقات‬
‫بداية أزمة إنخفاض أسعار البترول والثانية بعد األزمة‪ ،‬فبالنسبة لألولى نجد َ‬
‫العامة كسياسة ترشيدية غير ظاهرة‪ ،‬كون َ‬
‫أن الجزائر تعتمد في كل سنة موازنة عامة مبنية في إعدادها‬
‫على موازنة البنود واإلعتمادات واإلشكالية أنها بصفة دورية دون األخذ في اإلعتبار التغيرات الطارئة‬
‫على اإلقتصاد الوطني كاألزمات وبعض التغيرات التي يمكن أن تمس الهيكل اإلقتصادي والتي يجب‬
‫التدخل من خالل الموازنة العامة إلستدراك تلك اإلختالالت‪ ،‬واإلشكالية َأنها معتمدة بقانون ال يمكن وال‬
‫يسمح بالتدخل والمساس بالموازنة العامة بعد المصادقة عليها واعتمادها‪ ،‬فرغم تخصيص موارد مالية‬
‫تم توضيحه في الفصل الرابع وكذا‬ ‫أن حسن التخصيص غير موجود وهذا ما َ‬ ‫ال َ‬
‫كبيرة في هذه الفترة إ َ‬
‫إنعدام الكفاءة في إستخدام الموارد‪ ،‬وهذا يرجع كذلك لعدم إمكانية التدخل بتقسيمات أخرى للموازنة العامة‬
‫كموازنة األساس الصفري والتي لها دور كبير في إعادة التخصيص وتحقيق الكفاءة‪ ،‬باإلضافة إلى تحقيق‬
‫الكفاءة في إستخدام الموارد هناك عامل فعال جدًا وهو الرقابة المالية‪ ،‬ففي الجزائر رغم وجود القوانين‬
‫أن تطبيقها في الجزائر تسوده عراقيل كبيرة تسمح للمال العام بالضياع في‬
‫والمراسيم المنظمة لذلك إالَ َ‬
‫مجاالت أخرى ال عالقة لها ال بالتخصيص وال بالكفاءة‪ ،‬وخير دليل على ما سبق ذكره القسم الثالث من‬
‫ال تطبيق آاليات ترشيد النفقات العامة‬
‫فترة الدراسة وهو قسم ما بعد األزمة والذي كان يجب على الدولة فع ً‬
‫أن هناك‬
‫أن هناك تخصيصات فعلية في هذه المرحلة إالَ َ‬
‫أن المالحظ َ‬
‫بإستعمال الموازنة العامة‪ ،‬إالَ َ‬
‫غياب فعلي للكفاءة ويرجع السبب الرئيسي دائمًا إلعتماد موازنة البنود واإلعتمادات دون مراعاة الهدف‬
‫األساسي من إعتمادها‪.‬‬

‫‪181‬‬
 ‫خـــاتـمة‬

‫وقبل الخروج بنتائج الدراسة يجب إختبار الفرضيات وتحديد مدى صحتها ومبرراتها‪:‬‬

‫أن ترشيد النفقات العامة في الدول النامية وكذا الجزائر‬

‫‪ .1‬فبالنسبة للفرضية األولى التي تظهر َ‬
‫بإستعمال السياسة المالية يتمثل فـ ــي تخفيض النفقات الع ـ ـامة للحد م ـن العجز في الموازنة‬
‫العامة‪ ،‬فيمكن القول إذا كان تخفيض النفقات العامة يرجع إلى أسباب يمكن تجنبها‪ ،‬كأن‬
‫أن الدولة تتسم‬
‫تضطلع الدولة في برامج إنفاقية ليس لها مبرر إقتصادي وال إجتماعي‪ ،‬أو َ‬
‫باإلسراف في إضطالعها بالبرامج التي هي من إختصاصها‪ ،‬ففي مثل هذه الحاالت يمكن القول‬
‫أن تغير دور الدولة والذي يهدف لتحقيق أهداف‬
‫ال َ‬
‫بأن ترشيد اإلنفاق العام هو تخفيضه‪ .‬إ َ‬
‫َ‬
‫أن ترشيد النفقات‬
‫إجتماعية واقتصادية في الدول نامية من أجل التنمية المستدامة‪ ،‬فهذا ينفي َ‬
‫العامة يعني تخفيضها؛‬
‫‪ .2‬بالنسبة للفرضية ال ثانية هي األقرب للصحة حسب الدراسة‪ ،‬فتغير الدور الوظيفي للدولة جعل‬
‫الزيادة في اإلنفاق العام ُيهدف من خالله لتحقيق أهداف الدولة اإلقتصادية واإلجتماعية وذلك‬
‫بإستعمال أدوات السياسة المالية وضبط النفقـ ـ ـ ـ ـات وفـق آلية التخصيص األمثل وكفاءة‬
‫أن اإلنفاق العام أصبح في الدول النامية مرتبط بعوامل يصعب تجنبها‪ ،‬كزيادة‬
‫اإلستخدام‪ ،‬كما َ‬
‫نسبة اإلستثمار العام وسياسات التوظيف واألجور وغير ذلك من عوامل‪ ،‬وهذا ما يبرر صحة‬
‫المفهوم‪ ،‬وهذا ما يجب تطبيقه على اإلقتصاد الجزائري وكذا الدول النامية؛‬
‫‪ .3‬أما بالنسبة للفرضية الثالثة فهذه السياسة يطلق عليها إسم أو مصطلح "سياسة التمويل عن‬
‫طريق العجز" ‪ ،‬تعمل على زيادة اإلنفاق الحكومي لخلق الطلب الكلي‪ ،‬وتحريك عجلة النمو‬
‫ال أنها ال تصلح في الدول النامية نتيجة عدم‬
‫اإلقتصادي رغم وجود عجز في الموازنة العامة‪ ،‬إ َ‬
‫توفر إقتصاد مرن كشرط أساسي لصالح هذه السياسة‪ ،‬وبالتالي ترشيد النفقات العامة في الدول‬
‫النامية وكذا الجزائر ال يعني سياسة التمويل عن طريق العجز وهذا لعدم توفر المرونة‬
‫اإلقتصادية ال في الجزائر وال في الدول النامية‪.‬‬

‫النتائج‪ :‬من خالل الدراسة يمكن الخروج بالنتائج التالية‪:‬‬

‫كأول نتيجة وهي المتعلقة بالدور الذي تلعبه السياسة المالية في ترشيد النفقات العامة في‬
‫أن هذا الدور تمثله الفرضية الثانية والتي هي نتيجة عن الفرضية األولى‬
‫الدول النامية هي َ‬
‫والثالثة وهو عمل السياسة المالية من خالل الرفع من اإلنفاق العام مع التخصيص األمثل‬

‫‪182‬‬
 ‫خـــاتـمة‬

‫واألحسن للموارد وكفاءة إستخدامها بشرط توفر إقتصاد مرن يضمن لنا حسن التخصيص‬
‫والكفاءة وهذا لتحقيق ترشيد اإلنفاق العام؛‬
‫تلعب تقسيمات الموازنة دور كبير في ترشيد اإلنفاق العام‪ ،‬وهذا يرجع لحسن اإلختيار بين‬
‫أن اإلختيار األمثل يرتكز على‬
‫التقسيمات أو الجمع بينها‪ ،‬ويمكن القول حسب الدراسة َ‬
‫التقسيم الوظيفي‪ ،‬والدمج بين موازنة التخطيط والبرمجة واألساس الصفري من ناحية‪ ،‬وبين‬
‫التقسيم اإلداري وهيكل برامج اإلنفاق من ناحية أخرى‪ ،‬وهذا سوف يضمن تحقيق الفعالية في‬
‫تخصيص الموارد بين الدولة والقطاع الخاص وداخل قطاعات الدولة؛‬
‫من أجل تحقيق ترشيد النفقات العامة لبد من توفير بعض المتطلبات بالنسبة للدول النامية‬
‫أو الجزائر محل دراسة حالة والمتمثلة في‪:‬‬
‫تحديد األهداف التي يسعى المجتمع إلى تحقيقها وترجمتها في صورة عدد من الوظائف‬
‫والبرامج‪ ،‬مع التوفيق بين إعتبارات األجلين القصير والطويل؛‬
‫دراسة وتقييم ومن ثم إختيار أفضل برامج تحقيق األهداف بما يؤدي إلى القضاء على‬
‫أسلوب الموازنة المتزايدة؛‬
‫تحديد مسؤولية الجهات التنفيذية عن البرامج من خالل إعادة تشكيل الهيكل التنظيمي‬
‫بلغة هيكل البرامج؛‬
‫ضرورة توافر نظام رقابي فعال يضمن توافق التنفيذ مع ما سبق تخطيطه‪ ،‬على أن‬
‫تتضمن عملية الرقابة مراجعة مستمرة لطرق اإلنجاز‪ ،‬مع تطوير مفهوم الرقابة‬
‫المستندية إلى الرقابة التقييمية‪.‬‬
‫بالنسبة للجزائر تعتبر موازنة اإلعتمادات والبنود هي األساس في إعتماد التقسيم‪ ،‬والبنية على‬
‫اإلعداد الدوري دون محاولة دمجها مع تقسيمات أخ ـ ـ ـرى تضمن الترشيد للنفقات العامة‪،‬‬

‫ودون األخذ بمتطلبات الترشيد‪ ،‬وكل هذا َ‬

‫شكل عائق أمام أي محاولة للترشيد وتحقيق أهداف‬
‫السياسة المالية المعتمدة حتَى في ظل األزمات‪ ،‬فموازنة اإلعتمادات والبنود هدفها رقابي‬
‫فقط؛‬
‫عدم توفر إقتصاد مرن في الجزائر رغم المحاوالت ويمكن أن يرجع السبب لطبيعة النظام‬
‫المعتمد الذي يميل بدرجة كبير للمركزية في التسيير‪.‬‬

‫‪183‬‬
 ‫خـــاتـمة‬

‫التوصيات‪ :‬في األخير يمكن الخروج بالتوصيات التالية‪:‬‬

‫يجب إدخال قوانين ومواد جديدة على الموازنة العامة للدولة الجزائرية والتي تسمح بالتدخل‬
‫بسياسة مالية من خالل النفقات العامة وادخال عليها تعديالت وتصحيحات وفق الضروف‬
‫اإلقتصادية السائدة‪ ،‬وذلك من خالل مجموعة التقسيمات السائدة للموازنة العامة من موازنة‬
‫األداء وكذا التخطيط والبرمجة وموازنة االساس الصفري التي تكتسي أهمية كبيرة خاصة في‬
‫إعادة التخصيص للموارد وتحقيق الكفاءة؛‬
‫يجب إخراج اإلقتصاد الجزائري من إقتصاد مغلق بدرجة كبيرة إلى إقتصاد يتميز بالحرية‬
‫بدرجة كبيرة وهذا كشرط أساسي لضمان نجاح مختلف السياسات اإلقتصادية على العموم‬
‫والسياسة المالية على الخصوص وخاص ًة إذا كانت تهدف إلى ترشيد النفقات العامة‪ ،‬فالحرية‬
‫هنا تسمح بتوفير مرونة كبيرة للنشاط اإلقتصادي‪ ،‬وبالتالي يكون هناك حسن التخصيص‬
‫حد ذاتها؛‬
‫بين قطاعات الدولة والقطاع الخاص وكذا بين قطاعات الدولة في َ‬
‫يجب ضمان الكفاءة وهذا لتحقيق النتائج المرجوة من ترشيد النفقات العامة‪ ،‬ويكون ذلك‬
‫بتفعيل نظام المراقبة المالية واعطاء صالحيات أكبر للمراقبين الماليين وحصانة أكبر لتفعيل‬
‫عملهم وتجنب الفساد وعدم نجاح حسن التخصيص وكذا عدم تحقق الكفاءة في إستخدام‬
‫الموارد؛‬
‫كذلك من بين التوصيات َأنه يجب إعطاء أهمية كبيرة لدور السياسة المالية وعالقتها‬
‫أن لها تأثير كبير على النشاط اإلقتصادي‪ ،‬وبالتالي عند‬
‫بمختلف المتغيرات اإلقتصادية و َ‬
‫وضع أو التخطيط لبرامج معينة يجب األخذ في عين اإلعتبار السياسة المالية المتبعة؛‬
‫هناك جوانب تعمل بالتوازي مع السياسة المالية يجب مراعاتها عند العمل على ترشيد النفقات‬
‫العامة وهي السياسة النقدية وسياسة التجارة الخارجية وكذا سياسة سعر الصرف؛‬
‫يجب على ا لدولة الجزائرية وضع نموذج لترشيد النفقات العامة باإلعتماد على السياسة‬
‫المالية من خالل الموازنة العامة والذي من خالله يمكن التحكم في ترشيد النفقات العامة‪.‬‬

‫الصلة نذكر منها‪:‬‬

‫إن هذه الدراسة تفتح لنا مجموعة من اآلفاق ذات َ‬
‫آفاق الدراسة‪َ :‬‬

‫مقترح ترشيد النفقات العامة في الجزائر من خالل السياسة المالية؛‬

‫أثر السياسة المالية على ترشيد النفقات العامة في الجزائر ـ دراسة قياسية ـ ؛‬
‫عالقة ترشيد النفقات بالتنمية اإلقتصادية في الدول النامية ـ ـ دراسة حالة الجزائر ـ ــ‪،‬‬

‫‪184‬‬
 ‫خـــاتـمة‬

‫عالقة ترشيد النفقات العامة بمؤشرات النمو اإلقتصادي في الجزائر؛‬

‫اإلنفاق الحكومي كسياسة إقتصادية في الدول النامية وفي الجزائر‪.‬‬

‫‪185‬‬
‫المراجــع‬
 ‫الــمراجــع‬

‫‪ .I‬القرآن والحديث النبوي‪:‬‬

‫أ‪ -‬القــرآن‪:‬‬

‫‪ -1‬سورة األنعام‪ ،‬من اآلية رقم ‪.141‬‬

‫‪ -2‬سورة التوبة‪ ،‬اآلية ‪.60‬‬

‫‪ -3‬سورة الحديد‪ ،‬من اآلية رقم ‪.07‬‬

‫‪ -4‬سورة الحشر‪ ،‬من اآلية رقم ‪.07‬‬

‫‪ -5‬سورة الجمعة‪ ،‬آية رقم ‪.10‬‬

‫‪ -6‬سورة الزخرف‪ ،‬آية رقم ‪.32‬‬

‫‪ -7‬سورة الفرقان‪ ،‬آية رقم ‪.67‬‬

‫‪ -8‬سورة النحل‪ ،‬اآلية ‪.125‬‬

‫‪ -9‬سورة النور‪ ،‬من اآلية رقم ‪.33‬‬

‫‪ -10‬سورة الملك‪ ،‬آية رقم ‪.15‬‬

‫‪ -11‬سورة يوسف ‪ :‬اآليات ‪.55 ،48 ،45،47‬‬

‫ب‪ -‬الحديث النبوي‪:‬‬

‫‪ -12‬الحديث (صحيح متفق عليه‪ ،‬رواه البخاري)‪ ،‬أنظر ابن حجر العسقالني ‪ :‬فتح الباري بشرح صحيح‬
‫البخاري‪ ،‬ج ‪ ،07‬حديث رقم ‪ ،4347‬كتاب المغازى‪ ،‬باب بعث أبي موسى ومعاذ إلى اليمن‪.‬‬

‫‪ -13‬حديث صحيح متفق عليه رواه البخاري ومسلم‪ ،‬ابن حجر العسقالني‪ ،‬فتح الباري بشرح صحيح‬
‫البخاري‪ ،‬ج ‪ ،13‬كتاب األحكام‪ ،‬حديث رقم ‪.7138‬‬

‫‪187‬‬
 ‫الــمراجــع‬

‫‪ .II‬الكتب‪:‬‬
‫‪ -14‬إبراهيم ابن داود‪ ،‬الرقابة المالية على النفقات العامة‪ ،‬دار الكتاب الحديث‪ ،‬القاهرة‪ 2009 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -15‬أعمر يحياوي‪ ،‬مساهمة في دراسة الم ـ ـ ـ ـالية العامة النظرية العامة وفقا للتطورات الراهنة‪ ،‬دار هومة‪،‬‬
‫‪ 2010‬م‪.‬‬

‫‪ -16‬اإلمام أبو يوسف ‪ ،‬الخراج‪ ،‬القاهرة‪ ،‬المطبعة السلفية‪ 1346 ،‬هـ‪.‬‬

‫‪ -17‬السيد عيد المولى‪ ،‬المالية العـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـامة‪ ،‬مطبعة جامعة القـ ـ ـ ـ ـ ـ ـاهرة والكتاب الجامعي‪ ،‬الطبعة األولى‪،‬‬
‫‪ 1986‬م‪.‬‬

‫‪ -18‬السيد عطية عبد الواحد‪ ،‬دور السياسة المالية اإلسالمية في تحقيق التنمية االقتصادية‪ ،‬دار‬
‫النهضة العربية‪ ،‬القاهرة‪ ،‬بدون رقم طبعة‪ 1993 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -19‬القاضي أبو يوسف ‪ ،‬كتاب الخراج‪ ،‬دار المعرفة‪ ،‬بيروت‪ ،‬لبنان‪ ،‬الطبعة األولى‪1979 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -20‬باهر محمد عتلم‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬أدواتها الفنية وآثارها االقتصادية‪ ،‬مكتبة اآلداب‪ ،‬مصر‪1998 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -21‬بول سامويلسون‪ ،‬علم االقتصاد‪ ،‬الدار األهلية‪ ،‬عمان‪ 2006 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -22‬توفيق عبد الرحيم يوسف‪ ،‬اإلدارة الم ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـالية الدولية والتعامل بالعمالت األجنبية‪ ،‬الطبعة األولى‪،‬‬
‫دار صفاء للنشر والتوزيع‪ ،‬عمان‪ 2004 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -23‬جمال الدين محمد سعيد‪ ،‬د‪ .‬منيس أسعد عبد الملك‪ ،‬اقتصاديات المالية العامة‪ ،‬مطبعة لجنة البيان‬
‫العربي‪ ،‬القاهرة‪ ،‬سنة ‪ 1961‬م‪.‬‬

‫‪ -24‬جمال لعمارة‪ ،‬منهجية الموازنة العامة للدولة‪ ،‬دار الفجر للنشر والتوزيع‪ ،‬القاهرة‪ 2004 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -25‬جودي سكارالتا وقيصر حسـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـن‪ ،‬من قضايا سياسة اإلنفـاق الحكومي‪ ،‬معهد صندوق النقد‬
‫الدولي‪ ،‬اإلدارة اآلسيوية‪ 1998 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -26‬حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬أسس السياسات المالية‪ ،‬الدار الجامعية‪ ،‬اإلسكندرية‪ 2002 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -27‬حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬قسم المالية العـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـامة‪ ،‬كلية التجارة‪ ،‬جامعة اإلسكندرية‪،‬‬
‫‪ 2003‬م‪.‬‬

‫‪188‬‬
 ‫الــمراجــع‬

‫‪ -28‬حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬دراسات في السياسات المالية‪ ،‬مؤسسة شباب الجامعة للطباعة والنشر‬
‫والتوزيع‪ ،‬اإلسكندرية ‪ -‬مصر‪ 1984 -‬م‪.‬‬

‫‪ -29‬حامد عبد المجيد دراز‪ ،‬مبادئ االقتصاد العام‪ ،‬مؤسسة شباب الجامعة‪ ،‬اإلسكندرية‪ 1987 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -30‬حمدي عبد العظيم‪ ،‬السياسة المالية والنقدية‪ ،‬مكتبة النهضة العربية‪ 1986 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -31‬خ ـ ـ ـ ـ ـالد واصف ال ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـوزاني‪ ،‬أحـ ـ ـ ـمد حسين الرفـ ـ ـ ـ ـاعي‪ ،‬مب ـ ـ ـ ـ ـ ـادئ االقتص ـ ـ ـ ـ ـاد الكلي‪ ،‬دار وائل‬
‫للنشر‪ ،‬األردن‪ 1999 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -32‬دنيدني يحيى‪ ،‬المالية العمومية‪ ،‬دار الخلدونية‪ ،‬الطبعة الثانية‪ 2014 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -33‬رفعت المحجوب‪ ،‬االشتراكية‪ ،‬دار النهضة العربية‪ ،‬القاهرة‪ 1968 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -34‬رفعت المحجوب‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬مكتبة النهضة‪ ،‬مصر‪ 1992 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -35‬رمزي زكي‪ ،‬الصراع الفكري واالجتماعي حـ ـ ـ ـ ـ ول عجز الموازنة للدولة في العالم الثالث‪ ،‬سينا للنشر‪،‬‬
‫القاهرة‪ 1992 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -36‬رمزي زكي‪ ،‬إنفجار العجز‪ ،‬دار الهدى للثقافة والنشر‪ ،‬سوريا‪ 2000 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -37‬رياض الشيخ‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬مطابع الدجوى‪ ،‬القاهرة‪ 1989 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -38‬زكرياء محمد بيومي‪ ،‬مبـ ـ ـ ـ ـ ـ ـادئ المالية الع ـ ـ ـ ـ ـ ـامة‪ ،‬دار النهضة العربية‪ ،‬الق ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـاهرة‪ ،‬الطبعة الثانية‪،‬‬
‫‪ 1978‬م‪.‬‬

‫‪ -39‬زكريا بيومي‪ ،‬االتجاهات الحديثة في تطوير أساليب الميزانية ومدى األخذ بها في مصر‪ ،‬مجلة‬
‫القانون واالقتصاد للبحوث القانونية واالقتصادية‪ ،‬القاهرة‪.1983 ،‬‬

‫‪ -40‬زينب عوض هللا‪ ،‬الس ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـوق الدولية للس ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـالح وعالقتها بال ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـدول النـ ـ ـ ـ ـ ـ ـامية‪ ،‬مؤسسة األهرام‪،‬‬
‫القاهرة‪ 1991 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -41‬سامي عفيفي حـ ـاتم‪ ،‬النظرية االقتصادية‪ ،‬الكت ـ ـ ـ ـاب األول‪ ،‬مدخل لـ ـ ـدراسة الموضوعات‬
‫االقتصادية‪ ،‬الدار المصرية اللبنانية‪ ،‬القاهرة‪ ،‬الطبعة األولى‪ 1992 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -42‬سعد هللا داود‪ ،‬األزمات النفطية والسياسات المالية في الجزائر‪ ،‬دار هومة للطبـ ـاعة والنشر‬
‫والتوزيع‪ ،‬الجزائر‪ 2013 ،‬م‪.‬‬

‫‪189‬‬
 ‫الــمراجــع‬

‫‪ -43‬سالم عبد الكريم آل سميسم‪ ،‬السياسة الم ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـالية في ال ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـتاريخ االقتص ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـادي اإلسالمي (دراسة‬
‫لعصري ص ـدر اإلسالم والدولة األموية)‪ ،‬دار مج ـ ـ ـ ـ ـدالوي للنشر والتـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـوزيع‪ ،‬الطبعة‬
‫األول ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـى‪ ،‬األردن‪ 2011/2010 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -44‬سوزي عدلي نـ ـ ـاشد‪ ،‬الم ـ ـ ـ ـ ـ ـالية العـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـامة‪ ،‬اإليرادات الع ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـامة‪ ،‬الموازنة الع ـ ـ ـ ـ ـ ـامة‪ ،‬منشورات‬
‫حلبي‪ ،‬سوريا‪ 2006 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -45‬سوزي عدلي ناشد‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬منشورات حلبي‪ ،‬سوريا‪ 2003 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -46‬سوزي عدلي ناشد‪ ،‬الوجيز في المالية العامة‪ ،‬دار الجامعة الجديدة‪ ،‬سوريا‪ 2000 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -47‬شوقي إسماعيل شحاتة‪ ،‬التطبيق المعاصر للزكاة‪ ،‬المطبعة النبوية‪ ،‬القاهرة‪ 1977 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -48‬صفر أحمد صفر‪ ،‬النظرية االقتصادية الكلية‪ ،‬مكتبة غريب‪ ،‬القاهرة‪ 1976 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -49‬طارق الحاج‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬دار الصفاء للنشر والتوزيع‪ ،‬عمان‪ 1999 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -50‬عادل حشيش ومصطفى رشدي‪ ،‬مقدمة في االقتصاد العام ( المالية العامة )‪ ،‬دار الجامعة الجديدة‬
‫للنشر‪ ،‬مصر‪ 1998 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -51‬عباس كاظم الدعمي‪ ،‬السياسات النقدية والمالية وأداء سوق األوراق المالية‪ ،‬دار صفاء للنشر‬
‫والتوزيع‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،‬األردن‪ 2010 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -52‬عبد الكريم الخطيب‪ ،‬السياسة المالية في اإلسالم وصلتها بالمعامالت المعاصرة‪ ،‬دار الفكر‬
‫العربي‪ ،‬القاهرة‪ ،‬الطبعة الثانية‪ 1976 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -53‬عبد المجيد قدي‪ ،‬المدخل إلى السياسات اإلقتصادية الكلية‪ ،‬د م ج‪ ،‬الجزائر‪ 2003 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -54‬عبد المطلب عبد المجيد‪ ،‬اقتصاديات المالية العامة‪ ،‬الدار الجامعية‪ ،‬القاهرة‪ 2005 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -55‬عبد المطلب عبد الحميد‪ ،‬السياسات االقتصادية على مستوى االقتصاد القومي (تحليل كلي)‪،‬‬
‫الطبعة االولى‪ ،‬القاهرة‪ ،‬مصر‪ 2003 ،‬م‪.‬‬
‫‪ -56‬عالء فرج الطـ ـ ـ ـ ـاهر‪ ،‬التخطيط االقتص ـ ـ ـ ـادي‪ ،‬دار الراية للنشر والتـ ـ ـ ـ ـوزيع المملكة األردنية‬
‫الهاشمية‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،‬االردن‪ 2011 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -57‬علي زغدود‪ ،‬المالية العامة‪ ،‬ديوان المطبوعات الجامعية‪ ،‬طبعة الرابعة‪ 2010 ،‬م‪.‬‬

‫‪190‬‬
 ‫الــمراجــع‬

‫‪ -58‬غالب عوض الرفاعي وعبد الحفيظ بلعربي‪ ،‬اقتصاديات النقود والبنوك (األساسيات)‪ ،‬الطبعة‬
‫األولى‪ ،‬دار وائل للنشر والتوزيع‪ ،‬عمان‪ 2000 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -59‬كمال بكري‪ ،‬مبادئ اإلقتصاد‪ ،‬الدار الجامعية‪ ،‬بيروت‪ 1986 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -60‬كمال حشيش‪ ،‬أصول المالية العامة‪ ،‬مؤسسة الثقافة الجامعية‪ ،‬اإلسكندرية‪ 1984 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -61‬محمد باقر الصدر‪،‬اقتصادنا‪ ،‬دار التعاون للمطبوعات‪ ،‬بيروت‪ ،‬لبنان‪ ،‬الطبعة الثانية‪ 1991 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -62‬محمد حسن صوان‪ ،‬التدخل الوظيفي في االقتصاد اإلسالمي‪ ،‬دار المناهج للنشر والتوزيع‪ ،‬الطبعة‬
‫األولى‪ ،‬األردن‪ 2008 ،‬م‪.‬‬

‫التوازن المالي في الدول‬ ‫‪ -63‬محمد حلمي الطوابي‪ ،‬أثر السياسات الم ـ ـ ـالية الشرعية في تحقيق‬
‫الحديثة‪ ،‬دار الفكر الجامعي‪ ،‬مصر‪ 2007 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -64‬محمد خليل برعي‪ ،‬مقدمة في االقتصاد الدولي‪ ،‬مكتبة النهضة الشرق‪ ،‬القاهرة‪ ،‬مصر‪ 1982 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -65‬محمد طاقة وهدى العزاوي‪ ،‬اقتصاديات المـ ـ ـالية العامة‪ ،‬دار المسيرة للنشر والتوزيع‪ ،‬الطبعة‬
‫األولى‪ ،‬عمان‪ ،‬االردن‪ 2007 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -66‬محمد عباس محرزي‪ ،‬اقتصاديات المالية العامة‪ ،‬ديوان المطبوعات الجامعية‪ ،‬الساحة المركزية‪ ،‬بن‬
‫عكنون‪ ,‬الجزائر‪ 2003 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -67‬محمد عمر أبو دوح‪ ،‬ترشيد اإلنفـ ـاق الع ـ ـام وعجـ ـ ـز مي ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـزانية ال ـ ـ ـ ـ ـ ـدولة‪ ،‬الدار الجـ ـ ـ ـ ـامعية‪ ،‬مصر‪،‬‬
‫‪ 2006‬م‪.‬‬

‫‪ -68‬محمد فؤاد إبراهيم‪ ،‬مبـ ـ ـادئ علم المالية العـ ـ ـ ـ ـامة‪ ،‬ال ـجزء األول‪ ،‬مكتبة النهضة المصرية‪ ،‬القاهرة‪،‬‬
‫بدون تاريخ نشر‪.‬‬

‫‪ -69‬محمود حسين الوادي‪ ،‬مبادئ المالية العامة‪ ،‬دار الميسرة للنشر والتوزيع‪ ،‬عمان‪،‬االردن‪ 2002 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -70‬محمود حسين الوادي وزكريا أحمد عزام‪ ،‬المالية العامة والنظام المالي في االسالم‪ ،‬دار الميسرة‬
‫للنشر والتوزيع‪ ،‬عمان‪ ،‬االردن‪ 2000 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -71‬محمود رياض عطية‪ ،‬موجز في المالية العامة‪ ،‬دار المع ـ ـ ـ ـارف‪ ،‬مص ـر‪ 1969 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -72‬محمود عبد الرازق‪ ،‬االقتصاد المالي‪ ،‬دار الجامعية االسكندرية‪ ،‬الطبعة االولى‪ ،‬مصر‪ 2011 ،‬م‪.‬‬

‫‪191‬‬
 ‫الــمراجــع‬

‫‪ -73‬محمود فوزي أبو السعود‪ ،‬مقدمة في االقتصاد الكلي‪ ،‬الدر الجامعية‪ ،‬اإلسكندرية‪ 2004 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -74‬محمود نور وحمدي أحمد العنـ ـ ـ ـ ـاني‪ ،‬أسس ومبـادئ المالية العامة‪ ،‬المطبعة العربية الحديثة‪،‬‬
‫القاهرة‪ 1988 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -75‬مجدي شهاب‪ ،‬االقتصاد المالي‪ ،‬دار الجامعة الجديدة للنشر‪ ،‬مصر‪ 1999 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -76‬مجدي شهاب ‪ ،‬نظرية مالية الدولة‪ ،‬السياسات المالية للنظام الرأسمالي‪ ،‬ـدار الجامعة الجديدة‬
‫للنشر‪ ،‬مصر‪ 1999 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -77‬مدحت محمد العقاد‪ ،‬مق ـدمة فـ ـي علم االقتصاد‪ ،‬دار النهضة العربية للنشر‪ ،‬القاهرة‪ ،‬مصر‪،‬‬
‫‪ 1983‬م‪.‬‬

‫‪ -78‬منير أحمد هندي‪ ،‬الفكر الحديث في هيكل تمويل الشركات‪ ،‬الطبعة الثانية‪ ،‬دار المعارف للنشر‬
‫والتوزيع‪ ،‬اإلسكندرية‪ 2005 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -79‬هشام محمد صفوت العمري‪ ،‬اقتصاديات المالية العامة والسياسة المالية‪ ،‬الطبعة الثانية‪ ،‬مطبعة‬
‫التعليم العالي‪ ،‬بغداد‪ 1988 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -80‬هشام مصطفى الجمل‪ ،‬دور السياسة المالية في تحقيق التنمية االجتمـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـاعية‪ ،‬دار الفكر‬
‫الجامعي‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،‬اإلسكندرية – مصر ‪ 2006 ،-‬م‪.‬‬

‫‪ -81‬وحيد مهدي عـ ـ ـ ـ ـ ـ ـامر‪ ،‬السياسات النقدية والمالية واالستقرار االقتصادي‪ ،‬دار الج ـ ـ ـ ـ ـامعة‬
‫االسكندرية‪ ،‬الطبعة االولى‪ ،‬مصر‪ 2010 ،‬م‪.‬‬
‫‪ -82‬وجدي حسين‪ ،‬المالية الحكومية واالقتصاد العام‪ ،‬بدون دار نشر‪ ،‬اإلسكندرية‪ 1988 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -83‬وليد الجيوسي‪ ،‬أسس التنمية االقتصـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـادية‪ ،‬دار جليس الزمـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـان للنشر والتوزيع‪ ،‬الطبعة‬
‫األولى‪ ،‬األردن‪ 2009 ،‬م‪.‬‬
‫‪ -84‬وليد عبد الحميد عايب‪ ،‬األثار االقتصادية الكلية لسياسة اإلنفاق الحكومي‪ ،‬مكتبة حسن العصرية‬
‫للطباعة والنشر والتوزيع‪ ،‬بيروت – لبنان‪ ،‬الطبعة األولى‪ 1431 ،‬هـ‪ 2010/‬م‪.‬‬

‫‪ -85‬يسرى محمد أبوالعال ورمضان الروبي‪ ،‬المالية العامة والتشريع الضريبي‪ ،‬الكتاب األول‪ ،‬دار‬
‫النهضة العربية‪ ،‬القاهرة‪ 2000/1999 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -86‬يوجين أ‪ .‬د‪ .‬يوليو‪ ،‬النظرية الكلية‪ ،‬دار ماكجروهيل للنشر‪ ،‬القاهرة‪ ،‬مصر‪ ،‬بدون سنة نشر‪.‬‬

‫‪192‬‬
 ‫الــمراجــع‬

‫‪ .III‬األطروحات‪:‬‬
‫‪ -87‬أحمد ضيف‪ ،‬أثر السياسة المالية على النمو االقتصادي المستديم في الج ازئر (‪،)2012-1989‬‬
‫أطروحة دكتوراه‪ ،‬جامعة الجزائر ‪ 2015 ،3‬م‪.‬‬

‫‪ -88‬دراوسي مسعود‪ ،‬السياسات المالية ودورها في تحقيق التوازن االقتصادي‪ ،‬حالة الجزائر ‪-1990‬‬
‫‪ ،2004‬أطروحة دكتوراه‪ ،‬الجزائر‪ 2008/2007 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -89‬سميرة هيشر‪ ،‬دور تقييم المهارات في تثمين المـ ـ ـ ـ ـوارد البشرية بالمؤسسة الجزائرية‪ ،‬أطروحة دكتوراه‪،‬‬
‫جامعة محمد خيضر‪ ،‬بسكرة‪ 2015 ،‬م‪.‬‬

‫‪ -90‬فالح حسن ثويني‪ ،‬دور البنك المركزي في تحقيق التوازن االقتصادي‪ ،‬أطروحة دكتوراه‪ ،‬كلية اإلدارة‬
‫واالقتصاد‪ ،‬جامعة بغداد‪ 2001 ،‬م‪.‬‬

‫‪.IV‬المجالت‪ ،‬الدوريات والمداخالت‪:‬‬

‫‪ -91‬رشيد سالمي وهاجر غزي‪ ،‬واقع و آفاق التنمية المستدامة في الجزائر‪ ،‬مداخلة في إطار الملتفى‬
‫الوطني حول استراتيجيات الطاقات المتجددة ودورها في تحقيق التنمية المستدامة (دراسة تجارب‬
‫بعض الدول)‪ ،‬المنعقد بكلية العلوم االقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التسيير‪ ،‬جامعة البليدة ‪،2‬‬
‫أفريل ‪ 2018‬م‪.‬‬

‫‪ -92‬عبد القادر الحسين‪ ،‬استراتيجية التنمية المستدامة للقطاع السياحي في الجزائر على ضوء ما جاء‬
‫به مخطط التوجيه لهيئة السياحة آلفاق ‪( ،2025‬اآلليات والبرامج)‪ ،‬مجلة أداء المؤسسات‬
‫الجزائرية‪ ،‬العدد ‪ 2018 ،02‬م‪.‬‬

‫‪ -93‬مشري محمد الناصر وبقة الشريف‪ ،‬تقييم حصيلة برامج ومخططات التنمية في الجزائر‪ :‬دراسة‬
‫اقتصادية خالل الفترة ‪ ،2015-2005‬مجلة االقتص ـ ـ ـ ـ ـاد االسالمي الع ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـالمية‪ ،‬العـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـ ـدد‬
‫جانفي‪ 2018 ،‬م‪.‬‬

‫‪193‬‬
 ‫الــمراجــع‬

‫‪ .V‬القوانين‪ ،‬التقارير والمواثيق‪:‬‬

‫أ‪ -‬القوانين‪:‬‬

‫‪ -94‬الجمهورية الجزائرية الديمقراطية الشعبية (ج م د ش)‪ ،‬المادة ‪ ،44‬قانون رقم ‪ 17/84‬المؤرخ في ‪8‬‬
‫شوال عام ‪ 1404‬ه ـ الموافق لــ‪ 7 :‬يوليو‪ 1984‬م المتعلق بقوانين المالية (الجريدة الرسمية)‪ ،‬العدد‬
‫‪ 28‬المؤرخة في ‪ 10‬يوليو‪ 1984‬م‪.‬‬

‫‪ -95‬ج ‪.‬ج ‪.‬د ‪.‬ش‪ ،‬قانون رقم ‪ 05/88‬المؤرخ في ‪ 22‬جمادى األولى عام ‪ 1408‬ه ـ الموافق لــ‪12 :‬‬
‫جانفي ‪ 1988‬م المعدل والمتمم لقانون ‪ 17/84‬الجريدة الرسمية العدد ‪ 02‬الصادرة في ‪ 13‬جانفي‬
‫‪ 1988‬م‪.‬‬

‫‪ -96‬القانون رقم ‪ 01-06‬المؤرخ في ‪ 20‬فيفري ‪ 2006‬م‪ ،‬المتضمن قانون الوقاية من الفساد‬

‫ومكافحته‪ ،‬ج ‪.‬ر ‪ ،‬ع ‪ ،14‬الصادر في ‪ 08‬مارس ‪ 2006‬م‪.‬‬

‫ب‪ -‬التقارير‪:‬‬

‫‪ -97‬التقرير السنوي للتطوير االقتصادي والنقدي في الجزائر ‪ ،‬بنك الجزائر‪.‬‬

‫ت‪ -‬المواثيق‪:‬‬

‫‪ -98‬صندوق النقد الدولي‪ ،‬الميثاق المنقح للممارسات السليمة في مجال المالية العامة‪ ،‬تم تحديثه في‬
‫‪ 28‬فيفري ‪.2001‬‬

‫‪ .VI‬المراجع األجنبية‪:‬‬

‫أ‪ -‬اإلنجليزية‪:‬‬

‫‪A. Books:‬‬
‫‪99- Charles K, COE, Public Financial Management, prentice HALL, INC,‬‬
‫‪Englewood Cliffs, New jersey, 1989.‬‬

‫‪100- C.V Brown, P.M. Jackson, Public sector Economics, Basil Blackwell,‬‬
‫‪Great Britain, 3 rd Ed, 1986.‬‬

‫‪101- Davis J. Ronnie, Charles W. Meyer, principles of public finance, Prentice-‬‬

‫‪Hall, INC, Englewood, cliffs, New Jersey, 1983.‬‬

‫‪194‬‬
 ‫الــمراجــع‬

102- Edward S. Lynn, Robert J, Freman, Fund Accounting Theory and

practice, prentice-Hall, INC, Englewood cliffs, New Jersey, 1974.

103- Gabriel Roth, the private provision of public services in developing

countries, world bank, oxford university press, 1987.

104- Gardner :Government Finance, National, State and Local, prentice-Hall

international, INC, London, 1978.
105- Peter A.Pyhrr, Zero – base – Budgeting, A practical managment tool for
evaluating expenses, John Wiley and sons, New York, 1973.

106- Peter C. Sarant, Zero-Base Budgeting in The Public Sector, A pragmatic

Approath, Addison-Weslly publiching CO, London, 1978.

107- Philip E, Taylor, The Economics of public Finance, Oxford, IBH,

Publishing CO, New Delhi, 1970.

108- Richard A. Musgrave, Peggy B. Musgrave, Public Finance in Theory and

practice, Mc Graw-Hill, internationl Book CO, London 3 rd Ed, 1980.
109- Robert Millward, public Expenditure Economics, An Introductory
Application of welfare Economics, Mc Graw-hill, london, 1971.

110- Thomas J, Francl, W , Thomas Lin, Mikolas A, Vasarhelyi, planning,

Budgeting, and control for Data Processing Van Nostrand, Reinhold CO,
1984.
B. Reviews:
111- David N. Hyman, public Finance A contemporary Application of Theory
to Policy, the dryden press, chicago, 3rd Ed, 1990.

112- Fabio Ghiromi, Macroeconomic interdependence under incomplete

markets, journal of international economices, Boston collage, USA, 2006.

113- Michael Babunakis, Budgets and Analytical and Procedural Hand Book
for Government and nonprofit organizations, Green Wood press, London,
england, 1976.

195
 ‫الــمراجــع‬

:‫ الفرنسية‬-‫ب‬
LIVRES:
114- Ben marouf A.E.K, Introduction à l’économie des finances publiques,
OPU, 1984.

115- Marie Delaplace, monnaie et financement de l’économie, édition

DUNOD, paris, 2003.

196