Zakon o fiskalizaciji

Prometom na malo se smatra svaki promet dobara i usluga izvršen:

1. Fizičkim licima
2. U maloprodajnom objektu

Vreme evidentiranja usluga za koje je utvrđena mesečna naknada kad poslednji

dan u mesecu pada neradni dan fiskalni račun za promet izdati poslednjeg radnog
dana u tom mesecu.

Prvi avansni račun se izdaje bez pozivanja na dokument. Svaki sledeći avansni se
poziva na prethodni avansni.

Načini plaćanja:
1. Gotovina – u gotovom novcu u momentu izdavanja fiskalnog (za avans ili za
promet)
2. Instant plaćanje – plaćanje instant transferom odobrenja na prodajnom
mestu (IPS QR kod u okviru mBanking aplikacije)
3. Platna kartica
4. Ček
5. Prenos na račun – nalogom za uplatu ili nalogom za prijenos
6. Vaučer – vaučerom, novčanim bonovima, internim karticama
7. Drugo bezgotovinsko plaćanje (na rate - AD zabrana, kompenzacija)
8. Plaćeno avansom – na iznos na koji je prethodno izdat avansni račun

U slučaju greške, ako se izda fiskalni račun na npr gotovinu, a treba karticu, račun
mora da se STORNIRA i izda novi.

Promet-refundacija se radi kada se fiskalni poništava. U polje gde se unosi

identifikacija kupca unosimo naš PIB. Ili ukoliko kupac želi da da JMBG.

Kad naplatimo avansno, gledamo koja je vrsta plaćanja, jer za avans dajemo
avansni račun. Kada kupac preuzme robu, za ono što je plaćeno avansom za taj
deo ne unosimo način plaćanja, ali ako imamo razliku (kupljeno više) onda se
unosi način plaćanja za preostali deo.

Dve osnovne vrste računa:

1. Promet
2. Avans
Kopija računa, račun obuke i predračun nisu fiskalni računi, već fiskalni dokumenti.

Umesto NI obrasca radi se Promet refundacija i kopija refundacija (nije fiskalni

račun) ali sadrži mesto za potpisivanje kupca da je primio novac i mora se
štampati!
AR-avansni račun
OR originalni račun
RF referentni broj
KR konačan račun

Kada se izda avansni račun, pa posle njega konačni račun za promet, na

konačnom moramo da se pozovemo na prvi avansni račun.
Taj RF broj je obavezan kod transakcija kao što su:
-refundacija
-povrat novca
-kopija računa (npr kada je u pitanju reklamacija)
-Kada imamo račune promet prodaja, avans prodaja, kada se nadovezuju na
prethodno izdate AR.
RF broj je PFR broj. To je broj koji dodeljuje procesor.

Praćenje niza. Svaki konačni račun za promet se poziva na prethodni AR. Ukoliko
kupac uplati 300000, a vi znate da će se roba isporučiti u dva puta, kucajte dva
avansa računa. Jedan avansni račun može da se poveže samo sa jednim
konačnim računom!!!

PRE NEGO ŠTO SE OTKUCA RAČUN, PITATI DA LI TREBA DA GLASI NA

PRAVNO LICE!! Ne postoje više prateći izlazni računi na kojima možete dodati
PIB.

Račun sa identifikacijom kupca se smatra onaj koji sadrži identitet kupca. U polje
buyerld, tj ID kupca unosi se PIB kupca ili druga legitimacija. U opciono polje kupca
unosi se alfanumerička oznaka dokumenta koji bliže određuje namenu za koju
račun služi (npr zahtev za povrat PDV-a stranom putniku).

Šifarnik identifikacija za ID kupca:

10: PIB (domaće pravno lice)
11: JMBG domaće fizičko lice
12: PIB I JBKJS (korisnik javnog sredstva)
Korisnici javnih sredstava moći će da plate obavezu na osnovu fiskalnog računa.
Prilikom evidentiranja prometa moramo uneti i JBKJS
20: broj lične karte (domaće fizičko lice)
21: broj izbegličke legitimacije (domaće fizičko lice)
22: EBS (strano fizičko lice koje ima boravak u Srbiji)
23: Broj pasoša (domaće fizičko lice)
30: Broj pasoša (strano fizičko lice)
31: Broj Diplomatske legitimacije (strano fizičko lice-diplomata) – biće potrebno kad
ide SNPDV ili LNPDV obrazac
32: Broj lične karte MKD (strano fizičko lice iz Makedonije)
33: Broj lične karte MNE (strano fizičko lice iz Crne Gore)
34: Broj lične karte ALB (strano fizičko lice iz Albanije)
35: Broj lične karte BIH (strano fizičko lice iz Bosne i Hercegovine)
40: Poreski ID iz strane države (poreski identifikacioni broj izdat u inostranstvu)

Šifarnik identifikacije za opciono polje:

10: broj ZPPPDV
11: Broj obrasca operatera za refakciju
20: Broj SNPDV
21: Broj LNPDV
30: Broj PPO-PDV
31: Broj ZPPO-PDV
32: Broj MPPO-PDV
33: Broj IPPO-PDV
40: Broj jednonamenskog vaučera

IZDAVANJE FISKALNOG RAČUNA I GOTOVINSKOG VIŠE NIJE DOZVOLJENO!!

Izdajemo samo fiskalni račun. Fiskalni račun se smatra računom u smislu Zakona
o PDV-u. Gotovinski može da se izda, ali bez iskazivanja PDV, osnovice i ostalih
elemenata koji su nekada bili neophodni. Ako se izdaje i gotovinski račun onda
mora da sadrži podatak o broju fiskalnog računa!

Račun izdat na osnovu fiskalnog računa sadrži:

1. Naziv, adresu i PIB izdavaoca
2. Naziv, adresu i PIB primaoca
3. Mesto i datum izdavanja (on se vuče iz fiskalnog)
4. Vrstu i količinu isporučenih dobara i obim usluga
5. Datum prometa dobara i usluga i visinu avansnih plaćanja
6. Podatak o ukupnom iznosu naknade

Ako je za promet dobara za koji se izdaje fiskalni račun izvršeno avansno plaćanje:
1. U potpunosti – fiskalni račun ne smatra se računom u smislu Zakona
2. Delimično – fiskalni račun se ne smatra računom u smislu Zakona u delu
plaćenog avansa

Obveznik PDV koji je izvršio promet dobara i usluga i izdao fiskalni, može da
smanji iznos obračunatog PDV ako poseduje obaveštenje od obveznika kojem je
izdao račun da je izvršio ispravku odbitka prethodnog poreza, odnosno da
obračunat PDV nije koristio kao prethodni porez (ukoliko radite izmenu računa).
Fiskalni račun se poništava: Promet refundacija
Primeri računa u specijalnim slučajevima:
1. zatvaranje avansa konačnim računom sa potpunim ili delimično plaćenim
avansom
2. Evidentiranje virmanske uplate starije od izdavanja računa Avans prodaja
3. Promet refundacija u slučaju povrata novca kupcu
4. Promet prodaja u slučaju stranog državljanina koji zahteva refakciju
5. Račun sa identifikacijom kupca
Kada je kupac izvršio uplatu nalogom za prenos ili nalogom za uplatu na račun
obveznika, a on to nije proknjižio, obveznik je dužan da sledećeg radnog dana izda
fiskalni račun Avans prodaja AP koji sadrži datum uplate.
Ako smo svesni virmanske uplate tog dana, može i tad da se uradi avansni račun.
(U 15h svakog dana dostaviću vam spisak lica koja su izvršila uplatu. Pronađete
da li se radi o maloprodajnim ili veleprodajnim kupcima. Ako je u pitanju
maloprodajni kupac, tog dana izdajete avansni račun. Ako je VP kupac, šaljete mi
mail da ja uradim avansni. Sutradan, kada vidimo ko je još uplatio, ponovo ujutru
kucate avansne, ali sa datumom uplate).
Esir vreme se obavezno iskazuje samo u slučaju fiskalnog računa Avans prodaja
ukoliko je datum uplate avansa različit od datuma izdavanja računa, odnosno
različim od datuma koji prikazuje PFR vreme na izdatom računu. U svim ostalim
slučajevima može se opciono iskazati na računu.

Povraćaj novca se vrši putem Promet refundacija pri čemu se unosi:

1.Identifikacija kupca (Broj LK ili drugi dokument u skladu sa šifarnikom)
2.Referenca na Promet Prodaje ili drugi referentni račun

Pored fiskalnog računa Promet refundacija koji se izdaje kupcu, za potrebe

obveznika izdaje se fiskalni dokument (nije fiskalni račun) Kopija Refundacije koji
ima drugačiji sadržaj od računa Promet refundacija.
Umesto dosadašnjeg naloga za ispravku, obveznik posle Prometa refundacije
izdaje kopiju refundacije na kojem se kupac koji prima novac potpisuje.
Kopija refundacije se izdaje odmah posle Prometa refundacije i ostaje kasiru kao
dokaz da je povracaj novca izvršen kupcu.

U slučaju povrata robe za račun izdat u prethodnom sistemu fiskalizacije unosi se

referentni broj u sledećem formatu:
XXXXIBFM – identifikacioni broj fiskalnog modula-broj računa
npr XXXXIBFM-AB123450-21474
Ako imamo fiskalni račun koji kupac reklamira, mi ćemo u novom fiskalnom da se
pozovemo na stari fiskalni, pošto nemamo PFR broj unosimo identifikacioni broj
modula i broj fiskalnog računa (BI).

Povrat PDV stranim licima – može i ako nije unet podatak o broju pasoša ili zpppdv
Isplata može biti izvršena gotovinski iz posebnog sefa namenjenog za povraćaj
PDV ili iz fioke kasira.
Povraćaj PDV kupcu ne registruje se preko fiskalnog uređaja.
Povraćaj se vrši u skladu sa Zakonom o PDV i pravilnikom o PDV:
1. Putnik u Republici nema prebivalište ni boravište
2. Se dobra otpremaju pre isteka tri kalendarska meseca po isteku
kalendarskog meseca u kojem je izvršen promet
3. Je ukupna vrednost isporučenih dobara jednaka ili veća od 6000 uključujući
PDV
4. Obveznik poseduje dokaze da je putnik optremio robu u inostranstvo

Prodaja diplomatama SNPDV, LNPDV

U polje buyerld tkz PIB upisuje se jedinstveni identifikacioni broj (31: broj
diplomatske legitimacije/LK strano fizičko lice-diplomata; 40: Poreski ID iz strane
države (TIN) poreski identifikacaioni broj izdat u inostranstvu.
U polje buyerCostCenterld tkz Opciono polje kupca upisuje se alfanumerička
oznaka dokumenta koji blize odredjuje namenu za koju račun služi 20: broj
SNPDV, 21 broj LNPDV
Fiskalni kada se štampa nema iskazan PDV. Bez obzira što su predmet dobra koja
imaju stopu pdv. Poreska stopa je 0.

-Avansni račun izdat pre fiskalizacije. Kako zatvoriti račun? Po starom zakonu
nismo bili dužni da izdamo avansni, stav PS je da konačni račun za promet na
osnovu avansa po starom zakonu, bez referenciranja Promet, prodaja (ne
vezujemo ni za jedan račun). Treba voditi računa zbog PDV-a koji je već plaćen.
Možda najbolje izdati preko VP!

-Na računu se ne iskazuje popust, samo neto cena.

Sa primenom počinjemo kad dobijemo fiskalne kase, a najkasnije 30.04.2022.