‫اﻟﺴﻨﺔ اﻟﺜﺎﻧﯿﺔ )اﻟﻤﺠﻤﻮﻋﺔ ‪(4‬‬ ‫ﺟــــﺎﻣﻌﺔ اﻟﺠـــــــــــــــــﺰاﺋﺮ ‪03‬‬

‫ﻣﺎدة‪ :‬ﻣﺎﻟﯿﺔ اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ‬ ‫ﻛﻠﯿﺔ اﻟﻌﻠﻮم اﻻﻗﺘﺼﺎدﯾﺔ وﻋﻠﻮم اﻟﺘﺴﯿﯿﺮ واﻟﻌﻠﻮم اﻟﺘﺠﺎرﯾﺔ‬
‫اﻟﺴﻨﺔ اﻟﺠﺎﻣﻌﯿﺔ ‪2023/2022‬‬ ‫ﺷﻌﺒﺔ اﻟﻌﻠﻮم اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ واﻟﻤﺤﺎﺳﺒﯿﺔ‬
‫ﻟﻘﺐ واﺳﻢ اﻟﻄﺎﻟﺐ‪ ................................. :‬اﻟﻔﻮج‪.......... :‬‬

‫ﺳﻠﺴﻠﺔ ‪) :1‬ﻣﻔﺎھﯿﻢ ﺣﻮل اﻟﻮظﯿﻔﺔ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ‪ ،‬إﻋﺪاد اﻟﻤﯿﺰاﻧﯿﺔ اﻟﻤﺨﺘﺼﺮة ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺔ(‬

‫اﻟﺘﻤﺮﯾﻦ اﻷول‪ :‬أﺟﺐ ﻋﻦ اﻷﺳﺌﻠﺔ اﻟﺘﺎﻟﯿﺔ‪:‬‬

‫‪ .1‬ﻣﺎ ھﻲ اﻟﻮظﺎﺋﻒ اﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ ﻓﻲ اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ؟‬

‫‪ .2‬ﻣﺎ اﻟﻤﻘﺼﻮد ﺑﺎﻟﻮظﯿﻔﺔ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ؟ وھﻞ ھﻲ ﻣﺴﺘﻘﻠﺔ ﻋﻦ ﺑﻘﯿﺔ اﻟﻮظﺎﺋﻒ اﻷﺧﺮى؟‬

‫‪ .3‬ﻋﻠﻰ ﻣﺎذا ﯾﻌﺘﻤﺪ اﻟﻤﺪﯾﺮ اﻟﻤﺎﻟﻲ ﻓﻲ اﺗﺨﺎذ ﻗﺮاراﺗﮫ؟‬

‫‪ .4‬ھﻞ ﯾﻤﻜﻦ ﻟﻠﻤﺪﯾﺮ اﻟﻤﺎﻟﻲ أن ﯾﺘﻨﺒﺄ ﺑﺎﻟﻤﺨﺎطﺮ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ اﻟﺘﻲ ﯾﻤﻜﻦ أن ﺗﻮاﺟﮭﮭﺎ اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ؟‬

‫‪ .5‬ﻣﺎ ھﻲ ﻣﺨﺘﻠﻒ اﻟﻘﻮاﺋﻢ )اﻟﻜﺸﻮﻓﺎت( اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ اﻟﺘﻲ ﯾﺠﺐ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ إﻋﺪادھﺎ؟‬

‫اﻟﺘﻤﺮﯾﻦ اﻟﺜﺎﻧﻲ‪:‬‬

‫أرﺑﻂ اﻟﻤﺼﻄﻠﺤﺎت اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﯿﺔ واﻟﻤﺎﻟﯿﺔ اﻟﺘﺎﻟﯿﺔ ﺑﻤﺎ ﯾﻘﺎﺑﻠﮭﺎ ﻣﻦ ﺗﻌﺮﯾﻒ ﻣﻨﺎﺳﺐ‪:‬‬

‫اﻟﺘﻌﺮﯾﻒ‪:‬‬ ‫اﻟﻤﺼﻄﻠﺢ‪:‬‬
‫‪ .1‬ھﻲ ﻣﺠﻤﻮع اﻻﺳﺘﺜﻤﺎرات واﻟﻤﺨﺰوﻧﺎت واﻟﺤﻘﻮق اﻟﻤﻜﻮﻧﺔ ﻻﺳﺘﻌﻤﺎﻻت‬
‫●‬ ‫●‬ ‫‪ .A‬اﻟﻤﯿﺰاﻧﯿﺔ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ‪:‬‬
‫اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ‪ ،‬واﻟﺘﻲ ﺗﻌﺘﺒﺮ اﺳﺘﺨﺪاﻣﺎت ﻟﻠﻤﻮارد اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ‪.‬‬
‫‪ .2‬ھﻲ أﺻﻮل ﺗﻘﻮم اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﺑﺎﺳﺘﻌﻤﺎﻟﮭﺎ ﻓﻲ إطﺎر دورة اﻻﺳﺘﻐﻼل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫●‬ ‫●‬ ‫‪ .B‬اﻷﺻﻮل‪:‬‬
‫)ﻣﺨﺰون اﻟﺴﻠﻊ‪ ،‬ﻣﺨﺰون اﻟﻤﻮاد اﻷوﻟﯿﺔ‪ ،‬ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﺰﺑﺎﺋﻦ‪ ،‬اﻟﺨﺰﯾﻨﺔ اﻟﻤﻮﺟﺒﺔ‪.(...‬‬
‫‪ .3‬ھﻲ ﻣﻮارد ﻣﺎﻟﯿﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﻔﻮق ﻣﺪة اﺳﺘﺤﻘﺎﻗﮭﺎ اﻟﺴﻨﺔ اﻟﻮاﺣﺪة ﻋﻨﺪ ﺗﺎرﯾﺦ‬
‫●‬ ‫●‬ ‫‪ .C‬اﻟﺨﺼﻮم‪:‬‬
‫اﻹﻗﻔﺎل‪ ،‬ﻛﺎﻟﻘﺮوض اﻟﺒﻨﻜﯿﺔ واﻷﻣﻮال اﻟﺨﺎﺻﺔ ‪....‬‬
‫‪ .4‬ﻋﺒﺎرة ﻋﻦ وﺛﯿﻘﺔ ﻣﺤﺎﺳﺒﯿﺔ ﺗﻤﻜﻨﻨﺎ ﻣﻦ اﻟﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ ﺻﻮرة ﺷﺎﻣﻠﺔ ﺣﻮل اﻟﺬﻣﺔ‬
‫●‬ ‫●‬ ‫‪ .D‬اﻷﺻﻮل ﻏﯿﺮ اﻟﺠﺎرﯾﺔ‪:‬‬
‫اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺔ ﻋﻨﺪ ﺗﺎرﯾﺦ وﺿﻌﮭﺎ )أﺻﻮل وﺧﺼﻮم اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ(‪.‬‬
‫‪ .5‬ھﻲ ﻣﺠﻤﻮع اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﻟﻤﻜﻮﻧﺔ ﻟﻤﻮارد اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ‪ ،‬واﻟﺘﻲ ﺗﻌﺘﺒﺮ ﻣﺼﺎدر ﺗﻤﻮﯾﻞ‬
‫●‬ ‫●‬ ‫‪ .E‬اﻟﺨﺼﻮم ﻏﯿﺮ اﻟﺠﺎرﯾﺔ‪:‬‬
‫ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺔ‪.‬‬
‫‪ .6‬ھﻲ ﻣﻮارد ﻣﺎﻟﯿﺔ ﺗﺘﻮﻗﻊ اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ اﺳﺘﺤﻘﺎﻗﮭﺎ ﺧﻼل دورة اﻻﺳﺘﻐﻼل اﻟﻌﺎدﯾﺔ‬
‫● )ﺣﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﻮردﯾﻦ‪ ،‬دﯾﻮن ﻗﺼﯿﺮة اﻷﺟﻞ‪ ،(...‬ﻓﮭﻲ ﻋﻨﺎﺻﺮ ﯾﺘﻢ ﺗﺴﻮﯾﺘﮭﺎ ﺧﻼل‬ ‫●‬ ‫‪ .F‬اﻷﺻﻮل اﻟﺠﺎرﯾﺔ‪:‬‬
‫اﻟﺴﻨﺔ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ‪.‬‬
‫‪ .7‬ھﻲ أﺻﻮل ﻣﺨﺼﺼﺔ ﻟﻼﺳﺘﻌﻤﺎل ﺑﺼﻮرة داﺋﻤﺔ ﻓﻲ ﻧﺸﺎطﺎت اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ‬
‫● )اﻵﻻت‪ ،‬اﻟﻤﻌﺪات‪ ،‬وﺳﺎﺋﻞ اﻟﻨﻘﻞ‪ ،‬اﻟﺒﺮﻣﺠﯿﺎت‪ .(...‬ﺗﻘﻮم اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﺑﺤﯿﺎزﺗﮭﺎ ﺑﮭﺪف‬ ‫●‬ ‫‪ .G‬اﻟﺨﺼﻮم اﻟﺠﺎرﯾﺔ‪:‬‬
‫اﺳﺘﻌﻤﺎﻟﮭﺎ ﻋﻠﻰ اﻟﻤﺪى اﻟﻄﻮﯾﻞ‪.‬‬
‫‪ .8‬ھﻲ اﻟﺤﺎﻟﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﻜﻮن ﻓﯿﮭﺎ اﻟﻤﻮارد اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺔ ﻛﺎﻓﯿﺔ ﻟﺘﻠﺒﯿﺔ اﺣﺘﯿﺎﺟﺎﺗﮭﺎ‬
‫●‬ ‫●‬ ‫‪ .H‬اﻟﻜﻔﺎءة اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ‪:‬‬
‫اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ‪.‬‬
‫‪ .9‬ھﻲ اﻟﺤﺎﻟﺔ اﻟﺘﻲ ﺗﺘﺤﻘﻖ ﻋﻨﺪﻣﺎ ﯾﻜﻮن اﻟﻌﺎﺋﺪ اﻻﻗﺘﺼﺎدي ﻣﻦ اﺳﺘﺨﺪام اﻟﻤﻮارد‬
‫●‬ ‫‪ .I‬ﻣﻘﺎرﺑﺔ اﻟﺴﯿﻮﻟﺔ‪-‬اﻻﺳﺘﺤﻘﺎق‪● :‬‬
‫اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ أﻛﺒﺮ ﻣﻦ ﺗﻜﻠﻔﺔ اﻟﺤﺼﻮل ﻋﻠﻰ ھﺬه اﻟﻤﻮارد‪.‬‬
‫‪ .10‬ﺗﻌﻨﻲ ﺗﺮﺗﯿﺐ ﻋﻨﺎﺻﺮ اﻷﺻﻮل ﺣﺴﺐ ﻣﺪة وﺣﺎﻟﺔ اﺳﺘﻌﻤﺎﻟﮭﺎ‪ ،‬وﺗﺮﺗﯿﺐ ﻋﻨﺎﺻﺮ‬
‫●‬ ‫●‬ ‫‪ .J‬اﻟﺘﻮازن اﻟﻤﺎﻟﻲ‪:‬‬
‫اﻟﺨﺼﻮم ﺣﺴﺐ ﻣﺪة وﺣﺎﻟﺔ ﺗﺴﻮﯾﺘﮭﺎ‪.‬‬

‫‪2/1‬‬
 ‫اﻟﺘﻤﺮﯾﻦ اﻟﺜﺎﻟﺚ‪:‬‬
‫ﻋﻨﺎﺻﺮ اﻟﺨﺼﻮم‬ ‫ﻋﻨﺎﺻﺮ اﻷﺻﻮل‬
‫ﻣﻮارد ﺛﺎﺑﺘﺔ‬ ‫ﻏﯿﺮ ﺟﺎرﯾﺔ‬ ‫ﻟﺪﯾﻚ اﻟﻤﻌﻄﯿﺎت اﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﺆﺳﺴﺔ "‪ "A‬ﻓﻲ ‪:N/12/31‬‬
‫ﺟﺎرﯾﺔ )ق‪.‬أ(‬ ‫ﺟﺎرﯾﺔ )ق‪.‬أ(‬
‫)ط‪.‬أ(‬ ‫)ط‪.‬أ(‬
‫‪4000000‬‬ ‫‪ -‬اﻟﺘﺜﺒﯿﺘﺎت اﻟﻌﯿﻨﯿﺔ‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪800000‬‬ ‫‪ -‬اﻟﺰﺑﺎﺋﻦ واﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﻠﺤﻘﺔ‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪4800000‬‬ ‫‪ -‬رأس اﻟﻤﺎل اﻟﺼﺎدر‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪1400000‬‬ ‫‪ -‬اﻟﻤﺨﺰوﻧﺎت واﻟﻤﻨﺘﺠﺎت ﻗﯿﺪ اﻟﺘﺼﻨﯿﻊ‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪1000000‬‬ ‫‪ -‬اﻟﺘﺜﺒﯿﺘﺎت اﻟﻤﻌﻨﻮﯾﺔ‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪750000‬‬ ‫‪ -‬اﻻﻗﺘﺮاﺿﺎت ﻟﺪى ﻣﺆﺳﺴﺎت اﻟﻘﺮض‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ ............‬؟‬ ‫‪ -‬اﻟﻨﺘﯿﺠﺔ اﻟﺼﺎﻓﯿﺔ ﻟﻠﺴﻨﺔ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪150000‬‬ ‫‪ -‬ﺿﺮاﺋﺐ ﻋﻠﻰ اﻟﻨﺘﺎﺋﺞ‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪450000‬‬ ‫‪ -‬ﺿﺮاﺋﺐ داﺋﻨﺔ أﺧﺮى‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪1300000‬‬ ‫‪ -‬اﻟﻤﻮردون واﻟﺤﺴﺎﺑﺎت اﻟﻤﻠﺤﻘﺔ‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪500000‬‬ ‫‪ -‬اﻟﻤﺪﯾﻨﻮن اﻵﺧﺮون‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪400000‬‬ ‫‪ -‬ﺧﺰﯾﻨﺔ اﻷﺻﻮل‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫‪250000‬‬ ‫‪ -‬ﺧﺰﯾﻨﺔ اﻟﺨﺼﻮم‬
‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬
‫اﻟﻌﻤﻞ اﻟﻤﻄﻠﻮب‪:‬‬

‫‪ .1‬ﺗﺤﺪﯾﺪ ﻣﻮﻗﻊ ﻛﻞ ﺣﺴﺎب ﻓﻲ ﻋﻨﺎﺻﺮ اﻟﻤﯿﺰاﻧﯿﺔ ﺣﺴﺐ اﻟﺠﺪول اﻟﻤﺮﻓﻖ‪() .‬‬

‫‪ .2‬ﺣﺴﺎب اﻟﻨﺘﯿﺠﺔ اﻟﺼﺎﻓﯿﺔ ﻟﻠﺴﻨﺔ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ‪ ،‬ﺛﻢ إﻋﺪاد اﻟﻤﯿﺰاﻧﯿﺔ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ اﻟﻤﺨﺘﺼﺮة‪ ،‬وذﻟﻚ ﺑﺎﻋﺘﺒﺎر أن ﻗﯿﻢ اﻷﺻﻮل ھﻲ ﻗﯿﻢ ﺣﻘﯿﻘﯿﺔ ﺻﺎﻓﯿﺔ‪.‬‬
‫‪ .3‬ﺗﺤﻠﯿﻞ ﺑﺴﯿﻂ ﻟﻠﻤﯿﺰاﻧﯿﺔ ﺑﻮاﺳﻄﺔ رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻌﺎﻣﻞ اﻟﺼﺎﻓﻲ اﻹﺟﻤﺎﻟﻲ ‪ .FRNG‬ﻣﻊ اﻟﺘﻌﻠﯿﻖ ﻋﻠﻰ اﻟﻮﺿﻌﯿﺔ اﻟﻤﺎﻟﯿﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺔ‪.‬‬

‫اﻟﻔﺮﻗﺔ اﻟﺒﯿﺪاﻏﻮﺟﯿﺔ ﻟﻠﻤﺎدة‬

‫‪2/2‬‬