Professional Documents
Culture Documents
KLASA: 041-01/22-14/1
URBROJ: 613-02-19-22-12
Zagreb, 12. rujna 2022.
Izvješće
o obavljenoj
financijskoj reviziji
Hrvatska agencija
za nadzor
financijskih usluga
za 2021.
SADRŽAJ
stranica
I. MIŠLJENJE 1
II. PODACI O AGENCIJI 4
Djelokrug i unutarnje ustrojstvo 4
Sustav unutarnjih kontrola 7
Planiranje 9
Financijski izvještaji 10
Javna nabava 25
III. REVIZIJA ZA 2021. 26
Ciljevi i područja revizije 26
Kriteriji za izražavanje mišljenja 26
Metode i postupci revizije 28
Nalaz za 2021. 29
1
I. MIŠLJENJE
Na temelju odredaba članaka 19. i 21. Zakona o Državnom uredu za reviziju (Narodne
novine 25/19), obavljena je financijska revizija Hrvatske agencije za nadzor financijskih
usluga (dalje u tekstu: Agencija) za 2021.
Predmet revizije bili su godišnji financijski izvještaji, i to: Bilanca, Izvještaj o prihodima
i rashodima, Bilješke uz Bilancu i Bilješke uz Izvještaj o prihodima i rashodima.
Osim godišnjih financijskih izvještaja, predmet revizije bila je i usklađenost poslovanja
Agencije sa zakonima, drugim propisima i unutarnjim aktima koji imaju značajan utjecaj
na poslovanje. Revizijom usklađenosti poslovanja obuhvaćena su sljedeća područja:
djelokrug i unutarnje ustrojstvo, sustav unutarnjih kontrola, planiranje, prihodi, rashodi,
imovina, obveze i vlastiti izvori te javna nabava.
Ostala pitanja
Reviziju financijskih izvještaja Agencije za 2021. obavio je vanjski revizor, koji je izrazio
mišljenje da godišnji financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj
Agencije na 31. prosinca 2021. i njegovu financijsku uspješnost za tada završenu
godinu u skladu s računovodstvenim okvirom navedenim u Zakonu o financijskom
poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija.
2
Isticanje pitanja
Agencijom upravlja Upravno vijeće. Upravno vijeće sastoji se od pet članova, od kojih
je jedan predsjednik. Predsjednika i članove Upravnog vijeća imenuje i razrješava Hrvatski
sabor na prijedlog Vlade Republike Hrvatske. Predsjednik i članovi Upravnog vijeća imenuju
se na razdoblje od šest godina od dana imenovanja i mogu biti imenovani ponovno na istu
funkciju. Predsjednik Upravnog vijeća ima zamjenika. Zamjenik predsjednika Upravnog
vijeća bira se na razdoblje od 18 mjeseci, nakon isteka kojeg može biti ponovno izabran. U
upravljanju radom Agencije Upravno vijeće obavlja poslove utvrđene Zakonom i Statutom.
Upravno vijeće u upravljanju Agencijom obavlja sljedeće poslove: usvaja godišnje izvješće
o radu, donosi godišnji plan prihoda i rashoda te plan nabave, donosi Statut Agencije i druge
akte potrebne za organiziranje rada Agencije, a osobito one koji uređuju djelatnost,
unutarnje ustrojstvo, unutarnje kontrole i unutarnju reviziju, uvjete zapošljavanja i rada
zaposlenika, uređenje sukoba interesa, službenu tajnu i financiranje Agencije, odobrava
sklapanje i raskidanje ugovora o radu, nadzire rad glavnog tajnika i drugih zaposlenika
Agencije, zastupa Agenciju prema glavnom tajniku, donosi odluke vezane za razmjenu
podataka i informacija te suradnju s Hrvatskom narodnom bankom, Vladom Republike
Hrvatske i drugim tijelima državne vlasti te druge poslove utvrđene Zakonom i Statutom.
Agenciju zastupa i njome rukovodi glavni tajnik. Upravno vijeće imenuje i razrješava
glavnog tajnika. Imenovanje glavnog tajnika provodi se po provedenom javnom natječaju,
na mandat od šest godina, na koji može biti ponovno imenovan. Glavni tajnik za svoj rad i
izvršenje odluka Upravnog vijeća koje su u njegovoj nadležnosti odgovara Upravnom vijeću.
Upravno vijeće zastupa Agenciju prema glavnom tajniku Agencije. Glavni tajnik obavlja
sljedeće poslove: organizira i nadzire rad iz nadležnosti Ureda glavnog tajnika, odgovoran
je za vođenje poslovnih knjiga i financijskog poslovanja te financijsko izvješćivanje Agencije
u skladu s propisima, planom prihoda i rashoda i drugim aktima Agencije, odgovoran je za
zakonitost rada i pravodobnost izvršavanja poslova za koje je nadležan te Upravnom vijeću
predlaže mjere za osiguranje učinkovitosti u radu, priprema i provodi plan prihoda i rashoda
Agencije, priprema i predlaže Upravnom vijeću usvajanje općih i drugih akata Agencije iz
područja svoje nadležnosti i drugih akata kada je tako propisano Statutom, provodi plan
nabave Agencije i druge poslove određene Statutom. Odlukom Upravnog vijeća iz srpnja
2018. glavnom tajnicom Agencije imenovana je Vesna Kadić.
Savjet je savjetodavno tijelo Agencije, koje se sastoji od devet članova, od kojih tri
člana imenuje Vlada Republike Hrvatske, a ostalih pet članova biraju predstavnici udruga
subjekata nadzora pri Hrvatskoj gospodarskoj komori, dok je predsjednik Upravnog vijeća
Agencije član po službenoj dužnosti. Mandat članova Savjeta traje četiri godine i mogu biti
ponovno imenovani. Savjet ima predsjednika kojeg članovi biraju između sebe. Savjet daje
mišljenja, stručne i znanstvene savjete radi razvoja nadzorne prakse.
Prema Izvješću o radu unutarnje revizije za 2021., obavljeno je pet revizija, od kojih su
dvije prenesene iz 2020., obavljene su dvije revizije planirane u 2021., a jedna revizija je u
tijeku te će biti završena u 2022. U mišljenju unutarnje revizije o sustavu unutarnjih kontrola
za područja koja su bila revidirana u 2021. navedeno je da je sustav unutarnjih kontrola
uspostavljen te da je uglavnom adekvatan i učinkovit. Uspostavljena je baza podataka o
preporukama, na način da se za svaku pojedinačnu reviziju vodi tablica s preporukama,
osobe zadužene za provedbu preporuka, rok izvršenja preporuke te datum izvršenja
preporuka. Nadalje, sve prihvaćene preporuke izvršavaju se u postavljenim rokovima
definiranim akcijskim planom izvršenja preporuka te se Upravno vijeće izvještava o statusu
izvršenja preporuka.
Planiranje
Planirani rezultat poslovanja (višak prihoda) za 2021. iznosi 457.527,00 kn. Planirani
višak prihoda iz prethodne godine (2020.) nije uključen u Financijski plan za 2021. jer, u
skladu s odredbom članka 20., stavka 5. Zakona, Agencija višak prihoda nad rashodima na
kraju proračunske godine uplaćuje u državni proračun.
Financijski izvještaji
Tablica broj 1
Ostvareni prihodi
u kn
Redni Ostvareno Ostvareno Indeks
Prihodi
broj za 2020. za 2021. (3/2)
1 2 3 4
1. Prihodi po posebnim propisima 76.260.308,00 82.770.879,00 108,5
2. Prihodi od imovine 8.563,00 8.015,00 93,6
2.1. Prihodi od financijske imovine 8.563,00 8.015,00 93,6
3. Prihodi od donacija 255.725,00 833,00 0,3
4. Drugi prihodi 1.028.956,00 727.759,00 70,7
Ukupni prihodi 77.553.552,00 83.507.486,00 107,7
Tablica broj 2
Ostvareni rashodi
u kn
Redni Ostvareno Ostvareno Indeks
Rashodi
broj za 2020. za 2021. (3/2)
1 2 3 4
1. Rashodi za zaposlene 48.697.664,00 48.028.420,00 98,6
2. Materijalni rashodi 21.634.998,00 24.851.893,00 114,9
2.1. Naknade troškova zaposlenima 1.934.121,00 2.136.175,00 110,4
Naknade članovima u predstavničkim
2.2. i izvršnim tijelima, povjerenstvima i 55.331,00 48.357,00 87,4
slično
Naknade drugim osobama izvan
2.3. 220.307,00 95.856,00 43,5
radnog odnosa
2.4. Rashodi za usluge 10.762.470,00 12.510.333,00 116,2
2.5. Rashodi za materijal i energiju 1.850.888,00 1.857.055,00 100,3
2.6. Drugi materijalni rashodi 6.811.881,00 8.204.117,00 120,4
3. Rashodi amortizacije 3.052.869,00 2.632.339,00 86,2
4. Financijski rashodi 90.968,00 94.645,00 104,0
5. Donacije 157.125,00 106.938,00 68,1
6. Drugi rashodi 1.062.993,00 1.032.846,00 97,2
Ukupni rashodi 74.696.617,00 76.747.081,00 102,7
Ukupni prihodi (veza Tablica broj 1) 77.553.552,00 83.507.486,00 107,7
Višak prihoda 2.856.935,00 6.760.405,00 236,6
b) Bilanca
Prema podacima iz Bilance na dan 31. prosinca 2021., ukupna vrijednost imovine te
obveza i vlastitih izvora iskazana je u iznosu od 35.191.806,00 kn.
U tablici broj 3 daju se podaci o vrijednosti imovine te obveza i vlastitih izvora početkom
i koncem 2021.
Tablica broj 3
Vrijednost imovine te obveza i vlastitih izvora
u kn
Redni Indeks
Opis 1. siječnja 2021. 31. prosinca 2021.
broj (3/2)
1 2 3 4
1. Nefinancijska imovina 8.407.062,00 7.350.762,00 87,4
Neproizvedena dugotrajna
1.1. 588.979,00 339.861,00 57,7
imovina
Proizvedena dugotrajna
1.2. 7.656.569,00 6.899.360,00 90,1
imovina
Nefinancijska imovina u
1.3. 126.479,00 76.729,00 60,7
pripremi
Proizvedena kratkotrajna
1.4. 35.035,00 34.812,00 99,4
imovina
2. Financijska imovina 22.512.922,00 27.841.044,00 123,7
2.1. Novac u banci i blagajni 20.404.605,00 26.062.253,00 127,7
Depoziti, jamčevni polozi i
potraživanja od zaposlenih te
2.2. 758.402,00 710.194,00 93,6
za više plaćene poreze i
drugo
Rashodi budućih razdoblja i
2.3. 1.349.915,00 1.068.597,00 79,2
nedospjela naplata prihoda
Ukupno imovina 30.919.984,00 35.191.806,00 113,8
3. Obveze 8.397.688,00 8.814.881,00 105,0
3.1. Obveze za rashode 7.372.548,00 8.290.818,00 112,5
Odgođeno plaćanje rashoda i
3.2. 1.025.140,00 524.063,00 51,1
prihodi budućih razdoblja
4. Vlastiti izvori 22.522.296,00 26.376.925,00 117,1
Ukupno obveze i vlastiti izvori 30.919.984,00 35.191.806,00 113,8
Izvanbilančni zapisi 0,00 139.479,00 -
Javna nabava
Agencija provodi postupke javne nabave na temelju odredaba Zakona o javnoj nabavi
(Narodne novine 120/16), Pravilnika o provođenju postupaka jednostavne nabave iz rujna
2020., Procedura o provođenju postupaka nabave u Hrvatskoj agenciji za nadzor
financijskih usluga iz rujna 2020. te drugih provedbenih propisa i unutarnjih akata.
Pravilnikom o provođenju postupaka jednostavne nabave Agencija je propisala
provođenje postupaka jednostavne nabave procijenjene vrijednosti manje od 200.000,00 kn
za robu i usluge odnosno manje od 500.000,00 kn za radove.
Procedurama o provođenju postupaka nabave u Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih
usluga uređena su pravila, zaduženja i odgovornosti u postupcima jednostavne i javne
nabave.
Planom nabave za 2021. planirani su postupci nabave za robu, radove i usluge ukupne
procijenjene vrijednosti od 11.989.900,00 kn. Na temelju četiri izmjene i dopune Plana
nabave ukupna procijenjena vrijednost nabave povećana je na 13.504.500,00 kn. U odnosu
na osnovni, Plan nabave koji uključuje sve izmjene i dopune povećan je za 1.514.600,00 kn
odnosno za 12,6 %.
Prema Statističkom izvješću o javnoj nabavi, na temelju četiri otvorena postupka javne
nabave i sedam pregovaračkih postupaka bez prethodne objave zaključeno je devet
ugovora o javnoj nabavi roba i usluga te dva okvirna sporazuma u ukupnoj vrijednosti od
6.023.413,83 kn bez poreza na dodanu vrijednost i jedan ugovor u vrijednosti od 39.000,00
USD.
Nalaz za 2021.
1.2. Agencija prihvaća preporuku u vezi s izradom unutarnjeg akta kojim će propisati
postupak provjere postojanja sukoba interesa kod stjecanja i otpuštanja financijskih
instrumenata zaposlenika i njihovih članova kućanstava u odnosu na dužnosti i zadaće
koje zaposlenici obavljaju u Agenciji te postupak provjere stjecanja i otpuštanja
financijskih instrumenata svih zaposlenika kako bi se utvrdilo jesu li svi zaposlenici koji
su trgovali financijskim instrumentima podnijeli o tome obavijest. Također, u Očitovanju
navodi da će unutarnjim aktom propisati mjere u slučaju nepostupanja zaposlenika
sukladno propisima koji uređuju stjecanje i otpuštanje financijskih instrumenata
zaposlenika Agencije. Nadalje, Agencija se obvezala da će nastaviti s edukacijom
zaposlenika vezano za propise koji uređuju stjecanje i otpuštanje financijskih
instrumenata te sukob interesa u odnosu na dužnosti i zadaće koje obavljaju u Agenciji.
Tijekom 2022. Agencija je obavila cjelovitu kontrolu stjecanja i otpuštanja financijskih
instrumenata svih postojećih zaposlenika Agencije, članova njihovih kućanstava te
bivših zaposlenika Agencije za razdoblje od 2008. do 2022., kako bi se utvrdilo jesu li
svi zaposlenici koji su stjecali i otpuštali financijske instrumente podnijeli obavijest o
tome sukladno propisima koji uređuju stjecanje i otpuštanje financijskih instrumenata
zaposlenika Agencije. Također, provedena je provjera je li kod neprijavljenih
transakcija došlo do povrede propisa i sukoba interesa u odnosu na dužnosti i zadaće
koje zaposlenici obavljaju u Agenciji, odnosno koje su obavljali u vrijeme neprijavljenih
transakcija stjecanja i otpuštanja financijskih instrumenata.
Provedenom kontrolom neprijavljenih transakcija stjecanja i otpuštanja financijskih
instrumenata nije utvrđeno da je bilo korištenja povlaštenih informacija pri stjecanju i
otpuštanju financijskih instrumenata zaposlenika, kao ni postojanja sukoba interesa u
odnosu na dužnosti i zadaće koje zaposlenici obavljaju, odnosno obavljali su u trenutku
provođenja neprijavljenih transakcija stjecanja i otpuštanja financijskih instrumenata.
32
2. Planiranje
Financijski plan za 2021. ne sadrži preneseni višak prihoda iz prethodnih godina. Višak
prihoda koji je ostvaren do 2012. iskazan je u poslovnim knjigama i financijskim
izvještajima Agencije u iznosu od 17.396.682,00 kn.
U siječnju 2012. stupila je na snagu odredba članka 20., stavka 5. Zakona o izmjenama
i dopunama Zakona o Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (Narodne novine
12/12), prema kojoj je Agencija obvezna uplaćivati višak prihoda nad rashodima na
kraju proračunske godine u državni proračun.
2.2. Agencija prihvaća nalog u vezi s planiranjem te će tijekom izrade financijskog plana u
njega uključiti višak prihoda iz prethodnih godina koji je ostvaren do stupanja na snagu
odredbe članka 20., stavka 5. Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o Hrvatskoj
agenciji za nadzor financijskih usluga (Narodne novine 12/12).
33
3. Rashodi
– Rashodi za zaposlene
Odlukom je određena visina godišnje nagrade. Prema Odluci, nagrada može iznositi
najviše do jedne i pol prosječne mjesečne plaće radnika kojem se godišnja nagrada
isplaćuje, isplaćene u zadnjih 12 mjeseci, a najmanje 5.000,00 kn. Kriteriji za isplatu
godišnje nagrade su da je zaposlenik u 2021. pokazao kvalitetno i pravodobno
izvršavanje redovnih radnih zadataka i planiranih ciljeva te visoku razinu osobnog
ponašanja, da je zaposlenik ocijenjen ocjenom očekivano ili iznad očekivanja za 2021.
sukladno važećem Pravilniku o planiranju, praćenju i ocjenjivanju radne učinkovitosti
radnika Agencije iz prosinca 2020. te da zaposleniku u 2021. nije izrečena opomena
ili upozorenje zbog povreda obveza iz radnog odnosa.
– Materijalni rashodi
3.2. Agencija prihvaća preporuku u vezi s utvrđivanjem mjerljivih kriterija za isplatu godišnje
novčane nagrade za ostvarene rezultate kako bi se osigurala opravdanost,
transparentnost i učinkovitost njihove dodjele te će razraditi detaljnije kriterije pri
donošenju odluke o isplati godišnje novčane nagrade za ostvarene rezultate.
Nadalje, Agencija u Očitovanju navodi da prihvaća nalog u vezi s donošenjem odluka
kojima se uređuje pravo na isplatu i visinu naknada za pojedina materijalna prava u
skladu s odredbama Pravilnika o plaćama. Pravilnikom o izmjenama i dopunama
Pravilnika o plaćama i ostalim primicima u Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih
usluga od 9. prosinca 2021., osim prava radnika na dar u novcu, predviđeno je i pravo
zaposlenika na dar u naravi za svako dijete mlađe od 15 godina te da će ubuduće
odluke donositi sukladno propisima.
Agencija prihvaća preporuku u vezi s obračunom naknade za prijevoz na posao i s
posla te će pri izmjeni Pravilnika o plaćama i ostalim primicima u Hrvatskoj agenciji za
nadzor financijskih usluga utvrditi način obračuna naknade za dane tijekom mjeseca
kada zaposlenici ne dolaze u prostore Agencije. Također, navodi da će preispitati
opravdanost zakupa 17 parkirališnih i garažnih mjesta za službena vozila.
4. Javna nabava
4.1. Agencija provodi postupke nabave na temelju odredaba Zakona o javnoj nabavi,
Pravilnika o provođenju postupaka jednostavne nabave i Procedura o provođenju
postupaka nabave u Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga te drugih
provedbenih propisa i unutarnjih akata.
Prema Statističkom izvješću o javnoj nabavi, na temelju četiri otvorena postupka javne
nabave i sedam pregovaračkih postupaka bez prethodne objave zaključeno je devet
ugovora o javnoj nabavi roba i usluga te dva okvirna sporazuma u ukupnoj vrijednosti
od 6.023.413,83 kn bez poreza na dodanu vrijednost i jedan ugovor u vrijednosti od
39.000,00 USD.
Agencija nije postupila sukladno odredbama članka 28., stavka 5. Zakona o javnoj
nabavi i članka 7. Pravilnika o provođenju postupaka jednostavne nabave jer Planom
nabave za 2021. nije planirala nabavu motornog benzina i dizelskog goriva te nije
provela postupak nabave motornog benzina i dizelskog goriva za potrebe službenih
vozila Agencije.