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信用狀實作
本章學習重點
在國際貿易實務第一冊 CH4 中,曾經介紹國際貿易常見的付款方式,
其中有一種為信用狀,屬於「裝貨付款」。在買賣交易過程中,尤其第一
次交易,買賣雙方皆互不了解的情況下,誰都不願意吃虧,到底是先出貨
或先收款,往往是彼此攻防的重點。此時,由銀行保證此筆交易,保證讓
賣方出貨後即可收到貨款,買方也不用一次付清所有款項,一來既可服務
客戶,亦可酌收規費收入,三方皆大歡喜,這就是指實務界常聽到的「信
用狀」付款方式。近幾年來,以信用狀付款方式所佔的比例大幅降低,漸
漸被電匯( T/T )或專戶記帳( O/A )所取代,但不可諱言的是,在交易初
期建立夥伴合作關係後,常採穩健做法,信用狀仍是被優先考量的付款方
式之一。在本章,我們將會介紹的重點有:
一、信用狀的定義及對買賣雙方當事人的權利與義務
三、信用狀的種類與功能
四、信用狀的內容
在國貿丙檢的術科中,其中有一大題的題型是商業信用狀分析與貿易
單據製作,即以 SWIFT 信用狀為題型範例。因此,期許同學在學完此章之
後,能充分了解信用狀在貿易交易過程中所扮演的角色與重要性,並熟悉
實務界常用 SWIFT 信用狀內容以及相關規定,相信提高知能後通過檢定並
非難事。另以「實務快遞」將業界做法提供給同學們參考,以縮短認知與
實務差距,對未來職場實作方式也有更多認識。
國際貿易實務
9.1 信用狀的定義
在國際貿易中,就出口商而言,期間最大的風險應該是無法順利收回貨
款。此時,如果進口商可以找到一個資金雄厚的保證人,出具保證進口商一
定會付錢的文件,出口商就可能因為有了保證人的雙重保障,被倒帳的風險
和疑慮就降低許多。這裡所講的保證進口商一定會依雙方約定期限和方式支
付貨款的文件,就是實務中所稱的「信用狀」。
依照我國「銀行法」第 16 條對信用狀的定義:「本法稱信用狀,謂銀行
受客戶之委任,通知並授權指定受益人,在其履行約定條件後,得依照一定
款式,開發一定金額以內之匯票或其他憑證,由該行或其指定之代理銀行負
責承兌或付款之文書」。簡言之,信用狀即是開狀銀行應買方要求,出具給
賣方附有條件的付款保證書。因此,信用狀特性有下列幾點:
1. 是銀行應買方的請求而開出。
2. 是銀行以電傳或書信方式對賣方開出的文件。
3. 為開狀銀行承諾負責最終保證兌付的責任。
4. 只要賣方能符合信用狀要求,即能獲得付款保障的文件。
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CH 9 信用狀實作
9.2 信用狀作業規則
現 今 國 際 上 常 用 的 信 用 狀 處 理 準 則 , 仍 以 信 用 狀 統 一 慣 例 ( UCP ) 為
主,但近幾年來,國際商會配合業界使用狀況和需求陸續推出其它相關條
例,以補充原始 UCP 的內容,如針對「擔保信用狀」所使用的「國際擔保函
慣例( ISP98 )」、因應全面電子化的「電子信用狀統一慣例( eUCP )」;
以及特別為銀行審單人員所設計的「國際標準銀行實務( ISBP )」等,茲介
紹如下:
「信用狀統一慣例」全名為「跟單信用狀統一慣例與實務」,是規範使
用信用狀時的國際規則,主要是針對信用狀的處理方式、習慣、術語解釋與
各當事人的責任範圍作統一規定。為迎合實務界所需,歷經六次的修訂,目
前使用為西元 2007 年 7 月 1 日所修訂公布的第 600 號刊物,簡稱 UCP600 或
UCP2007 。 UCP600 的內容有五個部份,共 39 條條文。
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國際貿易實務
四、國際標準銀行實務( ISBP )
實務上,各銀行與進、出口業者對L/C與UCP的理解與解讀不同,再
加上國際貿易上的文件格式複雜,銀行審核單據的標準也不一,常導致許
多紛爭與困擾。為改善此問題,國際商會於西元 2002 年通過「國際標準銀
行實務-跟單信用狀單據審核」( I nternational S tandard B anking
P ractice for the Examination of Documents under Documentary
Credits, ISBP ),並於西元 2003 年正式使用。為因應 UCP600 於西元 2007
年 7 月 1 日施行的需要,故於同年 4 月底通過新修訂的 ISBP ,以第 681 出版品
發佈,故又稱 ISBP681 ,共計 11 部份 185 條條文內容。最新版為西元 2013 年
4 月在葡萄牙里斯本半年會通過,以第 745 出版品問世,故稱 ISBP745 ,共有
條文 298 條。
9.3 信用狀的關係人及相關術語介紹
我們可以根據前述信用狀簡單定義,歸納出凡參與信用狀交易者,皆稱
為信用狀的關係人,主要有四方,我們統稱「基本關係人」,另依信用狀種
類不同,尚有不同種類的「其他關係人」,茲介紹如下:
一、基本關係人
1. 申請人( Applicant ):即依照契約內容,向銀行申請開發信用狀的
貿易當事人,通常為買方(進口商)。
二、其他關係人
1. 保兌銀行( Confirming Bank ):受開狀銀行的委託,由另一家銀
行對其信用狀予以保兌(保證兌付),即擔任兌付的責任。多數是基
於賣方(出口商)的請求,開狀銀行再請另一家銀行保兌。常因受益
人(賣方)對於開狀銀行國家的經濟較不穩定,或外匯短缺,或政局
多變,或對於規模較小的開狀銀行缺乏信心,故要求信用狀須經另一
家銀行加以保證兌現,以便安心出口,順利收回貨款。
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國際貿易實務
1. 詢價、報價、接受、簽約
出口商 進口商
6. 5. 4. 2. 8. 9.
墊付貨款
辦理出口押匯
轉交信用狀
申請開狀
通知付款贖單
償付貨款
3. 寄出信用狀
通知銀行 開狀銀行
7. 轉寄押匯單據求償
押匯銀行 10. 轉付前所墊付貨款 付款銀行
圖9-1 簡易信用狀交易流程圖註
註: 本圖以不同顏色來區隔簡易信用狀交易流程的兩個階段。
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CH 9 信用狀實作
實務快遞 補償銀行介紹
補償銀行通常為國際金融中心的大銀行,為何需要補償銀行呢?在銀行實務中,
一般銀行通常將本身資金調度設帳在第三國的銀行。例如: A 銀行的美金開設在
美國 B 銀行的紐約分行。如果 A 銀行所開發出來的信用狀金額較大時,通常會在
信用狀上規定美國的 B 銀行紐約分行為補償銀行,押匯銀行就會將押匯文件寄至
A 銀行,再寄一套匯票至美國 B 銀行紐約分行請求付款。
國際商會頒佈及出版「信用狀項下銀行間補償統一規則」( Uniform Rules for
Bank to Bank Reimbursements Under Documentary Credits )作為解釋規範。
最新修訂版自西元 2008 年 10 月 1 日起施行,簡稱 URR725 。
配合題
9.4 信用狀功能、格式與種類
信用狀之所以成為買賣雙方願意使用的付款工具,其原因是信用狀具有
幾項特性:
1. 獨立性:信用狀內容是申請人(進口商)依照買賣契約內容所申請
的,一經開狀銀行開出後,即成為獨立的文件,與買賣契約互相獨
立,而開狀銀行也只針對信用狀上的內容予以負責。因此,倘若有其
它重要事項,進口商須於信用狀申請書上註明,以方便銀行審核。
2. 文義性:信用狀作業中所處理的均為「單據」,與實際貨物、勞務或其
它的履約行為無關,完全以信用狀所載資料為雙方權利義務之依據。
3. 無因性:信用狀屬於不可撤銷,也就是說一旦開出信用狀,原則上開
狀銀行不得以任何理由提出信用狀作廢,連帶解除對受益人的責任。
4. 確約性:在貿易實務中,第一個具備法律效力的文件是買賣契約,第
二個即是信用狀。只要受益人提供符合信用狀所規定的單據完全依約
行事,開狀銀行須無條件保證付款。
9.4.1 信用狀功能
一、對賣方而言
1. 獲得有利保證:信用狀是開狀銀行以自己的信用,保證進口商一定付
款給出口商的文件。萬一進口商拒付,當然就由開狀銀行支付該筆貨
款,對出口商而言,無形中獲得更多收回貨款的保障。
2. 獲得資金融通:只要出口商提出與信用狀條件完全吻合的貨運單據,
即可於裝貨後收回貨款(此即所謂的「出口押匯」),不必等進口商
收到貨物才能收款,資金週轉率相形提高。
3. 獲得進口國外匯當局核准:在外匯管制國家中,信用狀一經開發,意
味著進口國外匯當局核准支付所需外匯,形同保證效果,故出口商更
可以不用擔心無法收到貨款。
4. 確定交易契約:因信用狀是屬於不可撤銷的保證文件,進口商不得將
信用狀片面取消或修改,所以出口商接到信用狀就更有保障。
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CH 9 信用狀實作
二、對買方而言
1. 融通便利:買方申請信用狀時,毋須一次全部付清,只需先付貨款的
一定成數(原則上約 10% )當作保證金( Margin ),即可要求開狀
銀行開發以賣方為受益人的信用狀。實務中,更有信譽與銀行往來記
錄良好之買方,免繳保證金即可申辦信用狀。
2. 低利資金運用:買方在銀行承兌匯票,常可在貼現利率最低的市場中
獲得資金融通的便利。
雖然信用狀對買賣雙方有上述的功能,但在使用時,仍有些注意事項,
例如:對買方而言,須注意賣方本身的信用問題,是否有詐騙貨款等不良
記錄,畢竟信用狀付款下,銀行只對單據負責,而不問實際貨物與單據內容
是否相符。對賣方而言,則須對進口市場情況、買方與開狀銀行的信用皆有
相當了解,以免發生買方以非產品因素,藉故挑剔單據內容與信用狀不符的
「單據瑕疵( Discrepancy )」,衍生不付款的憾事。
一、 SWIFT 信用狀的興起
所謂SWIFT,為Society for Worldwide Interbank Financial
Telecommunication (環球銀行財務電信協會)的簡稱,於西元 1973 年在布
魯塞爾成立非營利性組織,利用現代化的傳訊系統,傳送各會員國銀行間有
關國際金融業務的通訊。實務稱 SWIFT 並非指該協會,而是指環球銀行財務
通訊系統。
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國際貿易實務
SWIFT 結合電腦與最新電訊技術,是一套用於全世界各銀行資訊傳遞、
調撥資金、開發信用狀等,一種高性能、低成本、安全、迅速、標準化,可
與各種電腦連續作業的電信系統。就信用狀傳遞而言, SWIFT 信用狀已取代
傳統電報式與航空郵寄的信用狀。
二、 SWIFT 信用狀特色
1. 數字引導信用狀內容: SWIFT 信用狀內容,均是以數字代號作為引
導,條列分明。
3. 免註 UCP ,一律以最新版的內容解釋。
4. 開狀銀行承諾盡兌付義務條款省略。
9.4.3 信用狀種類
隨著國際貿易多元化的趨勢,通常一張信用狀會基於不同的觀點,如
付款的方式、傳遞的方式…,因而衍生出許多不同性質的種類,買賣雙方可
視彼此的需要,決定何種「種類」的信用狀。以下就實務上常見的信用狀種
類,介紹如下:
一、依可否撤銷分
1. 不可撤銷信用狀( Irrevocable Credit )
是指信用狀一旦簽發並通知受益人之後,非經開狀銀行、保兌銀行與
受益人同意,不得任意修改或取消。依 UCP 600 第 2 條規定:信用狀
無論其名稱或措辭為何,皆係不可撤銷。 UCP 600 第 3 條規定:信用
狀係不可撤銷,即使未表明該旨趣。由此可知,不可撤銷信用狀真正
符合信用狀確定付款的功能,更確保受益人權益,故為實務上多採用
(如: P54 :40A 所示)。
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CH 9 信用狀實作
一般信用狀都會註明性質到底是可或不可撤銷,但是萬一沒有詳細規
定時,依 UCP 規定一律視為「不可撤銷」,以保障出口商權益。
二、依有無保兌分
1. 保兌信用狀( Confirmed Credit )
信用狀經開狀銀行之外的其它銀行再次擔保,對於信用狀底下的單據
與匯票為之付款、承兌或讓購者稱之。
通常出口商對於開狀銀行信用不佳或開狀銀行的所在地政局不穩、外
匯短缺時,均會要求信用狀須經信用卓著的其它銀行予以再次保證付
款,這銀行即稱之為保兌銀行( Confirming Bank )。
經保兌的信用狀,對受益人而言,猶如保兌銀行簽發的第二道不可撤
銷的付款保證,更加有保障。
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國際貿易實務
三、依有無追索權分
1. 有追索權信用狀( With Recourse Credit )
指匯票的發票人(即出口商)所簽發的票據到期無法兌現時,執票人
(指押匯銀行)有權向發票人請求票款。也就是說當押匯銀行向開狀
銀行提示匯票遭拒付時,押匯銀行可連本帶利向發票人(出口商)求
償,此即稱為「有追索權信用狀」。
四、依匯票付款期限分
1. 即期信用狀( Sight Credit )
出口商在貨物出口後,會根據當初約定簽發「匯票」,請求付款人
支付貨款。匯票上會註明付款的期限規定,如果是「見票即付( At
Sight )」,那麼在信用狀上也會出現相同字眼。
受益人向押匯銀行提示信用狀規定的「即期」匯票與相關貨運單據,
經開狀銀行或付款銀行審核無誤後,則可取得押匯款。而進口商一經
開狀銀行通知進行「贖單結匯」時,亦須立即向開狀銀行償付款項,
才能領取單據,進行提貨的動作。當信用狀付款期限規定,出現 "at
sight" 字樣時,則此信用狀即為「即期信用狀」。(如 P55 :42C
資料所示)
至於付款人(進口商)只須在匯票上先行承兌後,即可先領取相關
貨運單據進行提貨,待日後匯票到期日屆滿時再予以付款。而押匯
日到付款日的利息,若是由買方負擔的,則稱之為買方遠期信用狀
( Buyer's Usance Credit ),若由賣方負擔,則稱為賣方遠期信
用狀( Seller's Usance Credit )。一般若由買方負擔利息費用時,
信用狀應會載明( discount charges or interest are for buyer's
account ),若信用狀未規定時,則銀行實務上均視為賣方遠期信用
狀,利息費用由賣方負擔。
五、依是否隨附(貨運)單據分
1. 跟單信用狀( Documentary Credit )
即信用狀規定受益人在請求讓購或兌付匯票時,必須同時提供代表
貨物所有權或證明貨物已交運的貨運單據,故又稱「有擔保品信用
狀」。在商品貿易實務上所用的信用狀,皆屬於此種信用狀。
六、依有無指定押匯銀行分
1. 讓購信用狀( Negotiation Credit ),或稱「押匯信用狀」,又可
分為:
(1) 未限押信用狀( Unrestricted Credit )
指信用狀上未特別指定讓購銀行,受益人可以自由選擇
提示押匯或兌付的銀行,故又稱自由讓購信用狀(Freely
Negotiable Credit )。故當信用狀上內容出現「 Any bank by
negotiation 」,即為自由讓購信用狀,又稱「一般信用狀」。
(如 P55 :41D 資料所示)
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國際貿易實務
七、依是否轉讓分
1. 可轉讓信用狀( Transferable Credit )
依 UCP 第 38 條第 b 項規定,信用狀上須明載有 "Transferable" (可轉
讓)字樣,始為可轉讓信用狀。可轉讓信用狀得依受益人(第一受益
人)的請求,將信用狀金額的全部或部份轉讓給其它受益人(第二受
益人)使用。可轉讓信用狀的轉讓次數以一次為限,故第二受益人不
得將所受讓的信用狀再轉給他人使用。(如: P80 :40A 所示) (有
關信用狀轉讓之規定,於本章第 9.7 節會有深入介紹與說明)
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CH 9 信用狀實作
八、依信用狀傳遞方式分
1. 電傳式信用狀( Teletransmitted Credit )
指開狀銀行將信用狀的內容以電傳方式(目前均透過環球銀行財務電
信協會的 SWIFT 系統)傳達給通知銀行再轉交出口商。這種電傳式
信用狀又可分為:
(1) 簡電( Brief Cable ; Short Cable ; Preliminary Cable )
即開狀銀行先將信用狀的簡要內容,電告通知銀行,轉交給受益
人,為信用狀已簽發的「預告通知( Pre-advice )」,但本身並
非押匯的有效證件,必須等開狀銀行隨後傳到的信用狀證實書,
兩者合一才能生效。
九、 其它信用狀
1. 轉開信用狀( Back-to-Back L/C ),又稱「背對背信用狀」
指間接貿易時,中間商為避免供應商與買方直接接觸,故利用買方開
來的信用狀,向自己往來的銀行或信用狀的通知銀行,申請轉開另外
一張給供應商的信用狀。而由買方開出的信用狀,我們稱之為主信用
狀( Master Credit ; Prime Credit ),依主信用狀轉開的信用狀稱之
為子信用狀(Secondary Credit)。通常子信用狀的金額較主信用狀少
(兩張信用狀的差額即為中間商利潤);子信用狀的有效期限也比主
信用狀短。子信用狀若轉開給國外供應商時,則屬於三角貿易型態;
若是給本國供應商時,則為本國貿易代理商向本國製造供應商採購貨
物而外銷時使用,此子信用狀又稱為本地信用狀(Local Credit)。 49
國際貿易實務
知識補給站
可轉讓信用狀與轉開信用狀一樣嗎?
可轉讓信用狀與轉開信用狀不同,其差異包括以下幾點:
1. 信用狀須明確規定「 Transferable 」,才可轉讓,轉開信用狀則無此規定。
2. 可轉讓信用狀是將原有信用狀轉讓給第三者;轉開信用狀則是根據信用狀轉開另一張
信用狀給第三者。
3. 可轉讓信用狀之開狀銀行須對受讓人與原受益人負相同付款責任;轉開信用狀與主信
用狀,就受益人而言為不同方。開狀銀行對主信用狀受益人有付款責任;轉開銀行則
僅對供應商負付款責任。
(2) 原始的本地信用狀
一般稱為「國內信用狀( Domestic Credit )」,是以本國文字
記載信用狀內容,用於國內買主向國內供應商購貨時,用以付款
的工具。
不需等待開狀銀行的通知,也無須經過一定期間的信用狀,稱為自
動循環信用狀( Automatic Revolving Credit ; Instant Revolving
Credit )。反之,若需等開狀銀行通知才可循環使用的信用狀則稱之
為「非半自動循環信用狀( Notified Revolving Credit )」。
即 測即評 9.4
配合題
題目 答案 選項
1. SWIFT A. 不可撤銷信用狀
2. Straight Credit B. 背對背信用狀
C. 以借款保證、賒購保證、履約保證、
3. Irrevocable Credit
押標保證為目的之信用狀
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國際貿易實務
MT 700 (開狀)
O 45B 貨物 / 勞務之內容
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CH 9 信用狀實作
M 20 信用狀號碼 M 20 送訊銀行之編號
M 59 (修改以前)受益人
O 72 銀行間之附言
O 79 其他特別指示事項
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國際貿易實務
:50 APPLICANT
ABC.USA.INC
100 LAGUNA RD. LOS ANGELES CA. 90024, USA
54
CH 9 信用狀實作
:59 BENEFICIARY
XYZ CO., LTD.
P.O. BOX 10000 TAIPEI, TAIWAN
:32B CURRENCY CODE, AMOUNT
USD204,516.89
:41D AVAILABLE WITH.....BY.....
ANY BANK BY NEGOTIATION
:42C DRAFTS AT....
SIGHT FOR 100PCT OF INVOICE VALUE
:42D DRAWEE
ISSUING BANK
:43P PARTIAL SHIPMENTS
ALLOWED
:43T TRANSHIPMENT
NOT ALLOWED
:44E PORT OF LOADING
KEELUNG, TAIWAN
:44F PORT OF DISCHARGE
LOS ANGELES
:44C LATEST DATE OF SHIPMENT
200515
:45A SHIPMENT OF (GOODS)
ELECTRIC RESISTANCE WELDED PIPE, CFR LOS ANGELES
INCOTERMS ® 2010.
:46A DOCUMENTS REQUIRED
1. 3/4 ORIGINAL CLEAN SHIPPED ON BOARD BILLS OF
LADING MARKED 〝 FREIGHT PREPAID 〞 , CONSIGNED TO
OUR ORDER NOTIFY APPLICANT.
2. MANUALLY SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN THREE
COPIES.
3. PACKING LIST IN ONE ORIGINAL AND ONE COPY.
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國際貿易實務
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CH 9 信用狀實作
2. 各欄位資料
40A : FORM OF DOCUMENTARY CREDIT:IRREVOCABLE
【信用狀種類:不可撤銷】
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CH 9 信用狀實作
提示押匯期限
71B : CHARGES
ALL BANKING CHARGES OUTSIDE USA INCLUDING
ADVISING CHARGES ARE FOR ACCOUNT OF
BENEFICIARY.
【費用:美國以外的所有銀行費用,包含通知費用,均由受
益人(即出口商)負擔。】
49 : CONFIRMATION INSTRUCTIONS
WITHOUT
【保兌指示:無保兌】
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CH 9 信用狀實作
即 測即評 9.5
BANK OF AMERICA,TAIPEI,TAIWAN
200316
: :700 ISSUE OF DOC CREDIT
:40A /FORM OF DOC CREDIT : IRREVOCABLE
:20 /DOC CREDIT NUMBER : 190312QTCY
:31C/ISSUE DATE : 200316
:31D/DATE AND PLACE OF EXPIRY : 200519
:51D/APPLICANT BK : BANK OF AMERICA,
LOSANGELES CA .
:50 /APPLICANT /ACCOUNT PARTY : ABC INDUSTRIAL CO.,LTD.
10020 LAGUNA RD. LOSANGELES
CA. 90024, USA
:59 /BENEFICIARY : DALING TRADING COMPANY.
P.O.BOX.12305 TAIPEI, TAIWAN
:32B/AMOUNT : USD50,000.00
:39A/PCT CREDIT AMOUNT TOLERANCE :03/05
:41D/AVAILABLE WITH/BY : BANK OF AMERICA, TAIPEI,
TAIWAN
:42C/DRAFTS AT : AT 45 DAYS AFTER DATE FOR 100
PCT OF INVOICE VALUE.
:42D/DRAWEE : ISSUING BANK
:44A/LOADING ON BOARD/DISPATCH/TAKING IN CHARGE AT/
FROM……… : TAIWANESE PORT
:44B/FOR TRANSPORTATION TO : NEW YORK
:43P/PARTIAL SHEPMENT : ALLOWED
:43T/TRANSHIPMENT : NOT ALLOWED
:44C/LATEST DATE OF SHIPMENT : 200425
:45A /DESCRIPTION OF GOODS/SERVICES : 5,500 PAIRS OF SLIPPERS
CIF NEW YORK INCOTERMS ® 2010.
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國際貿易實務
:46/DOCUMENTS REQUIRED
+MANUALLY SIGNED AND STAMPED COMMERCIAL INVOICE IN
QUADRUPLICATE .
+SIGNED PACKING LIST IN DUPLICATE ORIGINALS AND 3 COPYS.
+① FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING
② MARKED ” FREIGHT PREPAID ” ③ MADE OUT TO THE ORDER
OF BANK OF AMERICA, LOSANGELES CA ④ NOTIFY APPLICANT ⑤
SHIPPING MARKS:AI(IN DIA)
+⑥ MARINE INSURANCE POLICY IN TRIPLICATE ⑦ ENDORSED IN
BLANK AND IN NEGOTIABLE FORM ISSUED ⑧ IN THE CURRENCY
OF THE DRAFT ⑨ FOR FULL INVOICE VALUE PLUS 10 PERCENT ⑩
COVERING ICC(B), INSTITUTE WAR CLAUSES,INSTITUTE STRIKES
CLAUSES .
:48/PERIOD FOR PRESENTATION : DOCUMENTS TO BE PRESENTED
WITHIN 15 DAYS AFTER B/L DATE.
BUT WITHIN THE VALIDITY OF
THE CREDIT.
:71B/CHARGES : ALL BANKING CHARGES OUTSIDE
USA INCLUDING ADVISING
CHARGES ARE FOR ACCOUNT OF
BENEFICIARY.
:49/CONFIRMATION : WITHOUT
:72/SENDER TO RECEIVER : THIS CREDIT IS SUBJECT TO
INFORMATION UCP600
一、選擇題
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CH 9 信用狀實作
( )6. 若5/9(星期六),依規定本題信用狀有效期限是:
(A)5/8 (B)5/9 (C)5/11 (D)5/12。
( )7. 若4/25(星期六),以下哪個結關日比較符合業界實務裝船習慣:
(A)4/24 (B)4/25 (C)4/26 (D)4/27。
( )8. 最後裝運日 4/25 (星期六),出口商在當天裝船有違約嗎? (A) 有
(B)無 (C)未言明 (D)若船公司同意裝船作業,即無違約之虞。
( )9. 本信用狀可推算商品單價是多少美元?
(A)10 (B)15 (C)21 (D)資料未給,無法判讀。
( )10. 何者非本信用狀規定應備押匯單據?
(A)商業發票 (B)檢驗證明書 (C)海運提單 (D)保險單。
( )11. 本信用狀顯示海運提單的受貨人是:
(A)BANK OF AMERICA, NEW YORK.
(B)TO THE ORDER OF BANK OF AMERICA, LOSANGELES CA.
(C)ABC INDUSTRIAL CO., LTD.
(D)DALING TRADING COMPANY。
( )12. 如果出口商在 4/22 (星期三)裝運出口,請問押匯最後期限是哪一
天?
(A)4/25 (B)5/7 (C)5/8 (D)5/9。
( )13. 本信用狀要求押匯檢附單據兩份正本的是:
(A)包裝單 (B)海運提單 (C)保險單 (D)檢驗證明書。
( )14. 本信用狀載明所有銀行費用都由誰支付?
(A)開狀銀行 (B)通知銀行 (C)出口商 (D)進口商。
( )15. 由信用狀規定中可以得知,保險應由誰負責?
(A)開狀銀行 (B)通知銀行 (C)出口商 (D)進口商。
( )16. 判讀本信用狀該批貨物分批規定是?
(A)可分批 (B)不可分批 (C)未言明 (D)無慣例可循 。
( )17. 本信用狀要求押匯檢附海運提單的份數是:
(A)2 (B)3 (C)4 (D)未明確指示。
( )18. 本信用狀載明匯票的付款人是誰?
(A)開狀銀行 (B)通知銀行 (C)出口商 (D)進口商。
63
國際貿易實務
( )19. 本信用狀規定金額的上限是多少美元?
(A)48,500 (B)50,000 (C)51,500 (D)52,500。
( )20. 本L/C要求商業發票應:
(A)簽名 (B)蓋章 (C)簽名和蓋章 (D)未明確要求。
⑦ ENDORSED IN BLANK:
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CH 9 信用狀實作
9.6 申請開發信用狀實作
當買賣雙方契約簽訂後,若付款方式為信用狀時,則進口商會向其往來
外匯指定銀行申請開發信用狀。開狀銀行在接受進口商的申請後,即會依照
進口商的指示簽發信用狀,並透過出口地銀行轉交給出口商。以下將介紹進
口商申請開狀的程序:
一、辦理融資開狀額度
銀行在接受進口商申請開狀時,與辦理放款業務一樣謹慎,除非申請
人信用優良或以全額結匯方式(即將信用狀金額全數存繳開狀銀行)申請開
狀,申請人經銀行列為「融資開狀客戶」,並將予以融資開狀的額度註記在
客戶資料卡上,開狀申請人才可在核定的額度內申請開狀。
二、提出有關文件申請開狀
1. 開狀申請書
「開發信用狀申請書( Application for Letter of Credit )」為申請
開狀時的基本文件(如 FORM 9-1 所示),格式由各開狀銀行自行設
定及印制紙本,免費提供。申請人(進口商)可直接向開狀銀行索取
或自行在開狀銀行的網頁下載,並依買賣契約內容填寫,而銀行會完
全依照申請人填寫的內容開出信用狀。信用狀一旦開出後,即為獨立
的文件。依 UCP 第 4 條 a 項指出,信用狀本質與買賣契約或其他契約
係分立之交易,信用狀或以該等契約為基礎,但銀行與該等契約全然
無關,亦不受該等契約的拘束,即使信用狀含有參照該契約之任何註
記者亦然。
為使信用狀作業更加順暢,開狀申請人在填寫申請書時,務必遵守買
賣雙方約定明確記載相關條款。此外,對於 UCP 與 ISBP 相關條文中
各種詞語之特別定義應特別注意,並明確指示須附上之單據,以及由
誰簽發與記載內容,必要時授權開狀銀行做適當調整或補充。
65
FORM 9-1 開發信用狀申請書
66
CH 9 信用狀實作
2. 信用狀約定書
多數銀行均將約定書內容印於開發信用狀申請書的背面,開狀申請人
只要簽章即可。一般約定書並無固定格式,依各家銀行而定,但主要
內容仍大同小異,實務中多以開狀申請書背面印刷約定書合併使用,
以載明進口商(開狀申請人)與開狀銀行間之法律關係,並針對雙方
之義務做規範。對開狀銀行而言,條列敘明以下事項,如確實依照進
口商指示開狀,遞送信用狀,嚴格審查受益人所提示之單據,盡速將
單據交付進口商等。
對進口商而言,則明確指示開狀內容,提供足額擔保,支付開狀所需
之各項費用,接受單據並補償開狀銀行所墊付之款項等。
9.7 信用狀的通知、保兌、接受與轉讓
一、信用狀的通知
信用狀的通知方式有三:
1. 由開狀銀行透過通知銀行交予出口商。
2. 由開狀銀行自行寄交出口商。
3. 開狀銀行交由進口商,由進口商自行交予出口商。
實務上多以 SWIFT 信用狀為主,故以第一種通知方式居多。當通知銀
行接獲開狀銀行的電傳時,若核對密碼無誤之後,即下載列印信用狀並寄出
「信用狀到達通知書」(如 FORM 9-2 所示),通知受益人(出口商)前來
領取正本,或直接合併列印正本及通知書逕交出口商。 67
FORM 9-2 信用狀到達通知書(釋例)
信用狀通知書
台北市仁愛路四段169號B2
B2 169, Section 4, Ren Ai Road,
TAIPEI, TAIWAN. ROC
TEL : (02)2778-3917
Beneficiary:
日期:APR. 15, 2020
請附L/C通知費:NTD400
敬啟者:
本行已收到上列銀行開來以 貴公司為受益人之信用狀/信用狀修改書,請於本通知書加蓋公
司及負責人印鑑(如為本行外匯授信客戶,請使用與本行出口往來之約定印鑑)後,攜帶本通
知書至本行辦理繳費及領信用狀/信用狀修改書。
附註:
一、 信用狀通知費為新臺幣400元整,修改信用狀通知費為新臺幣200元整。
倘 貴公司未克派員前來領取,請於本通知出口印鑑欄蓋妥印鑑連同通知費用,並加計郵
資新臺幣50元逕寄:
台北市仁愛路四段169號B2 台北富邦銀行安和分行出口信用狀通知收。
本行於收到後當即以掛號將信用狀正本及通知費收據寄交 貴公司。
二、 倘 貴公司位於接獲本通知書時日內辦妥繳費及領取信用狀正本手續,其因此所產生之一
切後果,概由 貴公司自行負責。
公司中文名稱:明達(股)公司
電 話 :28313114 統一編號:03063305
領 取 人 :
領 取 日 期 :2020/4/18
如係信用狀修改之通知書請於下欄打“" 明 達
王達
明印
以茲確認 (股)公
( )本公司願意接受此修改書。 司 印
( )本公司不願意接受此修改書。
出口印鑑
68
CH 9 信用狀實作
UCP 對於通知銀行的義務規定:
1. 在通知信用狀時,須確認外觀真實性及訊息之完整性。
2. 若不擬通知,或無法確認外觀真實性時,應立即通知開狀銀行。
3. 若無法確認外觀真實性仍選擇通知信用狀時,需將此情況告知受益人。
實務快遞 領取信用狀要繳費用嗎?
二、信用狀的保兌
依 UCP600 第 2 條規定,保兌是指保兌銀行對符合信用狀條款的提示為兌
付或讓購之確定承諾。而保兌銀行是指經開狀銀行的授權或委託,對其所開
發的信用狀予以保證兌付的銀行。通常信用狀需經由另一家銀行保兌的原因
有:
1. 開狀銀行的信用情況不佳或有倒閉之虞。
2. 開狀銀行所在地區外匯短缺或政情不穩者。
除上述情況外,皆無須保兌,故實務中以不保兌、無保兌居大宗。
三、信用狀的接受
信用狀的內容是進口商依據買賣契約,向開狀銀行填寫開發信用狀申請
書而來,故理論上信用狀內容應與買賣契約一致,並且出口商有義務接受該
信用狀,依約履行交貨責任。就出口商與開狀銀行的關係而言,出口商一旦
接受信用狀後,即獲得簽發匯票請求兌付貨款的權利。因此,當出口商收到
信用狀時的重要工作,一定得仔細審核信用狀內容是否與買賣契約相符。有
關審核內容與需注意事項,於國際貿易實務第四冊 CH18 ,會有深入介紹與
說明。若發現疑義,應立即洽詢通知銀行釋疑,切勿以個人想像或推定去判
斷;若發現不符合買賣契約的規定,應通知進口商透過開狀銀行加以澄清或
修改,使其成為無瑕疵的信用狀。 69
國際貿易實務
信用狀是開狀銀行簽發給出口商「附有條件付款的保證書」,出口商一
定得履行信用狀所有的條件,開狀銀行保證付款的承諾才成立。為避免日後
發生單據不符或無法履行信用狀條件…等狀況,導致無法押匯的窘境,出口
商在信用狀接受前的審核工作是非常重要的必備程序。
四、信用狀的轉讓
1. UCP 對可轉讓信用狀的規定
多數中間商只賺取差價或佣金,當其找製造商購貨時,若無貨款融資
時,勢必將其信用狀部份金額轉讓給製造商。
根據UCP第38條第b項規定,信用狀上須特別明示為「可轉讓」
( transferable )時,始得轉讓。也就是原受益人(第一受益人),
得以將該信用狀全部或部份轉讓給另一受益人(第二受益人)使用。
也就是當中間商想要將信用狀轉讓給他人使用時,必須在訂立買賣契
約時即應向進口商說明,以期進口商能夠申請一張可轉讓信用狀供其
使用。
2. 辦理信用狀轉讓的銀行
信用狀的轉讓以一次為限,第二受益人不得再將其受讓的信用狀再轉
予他人。轉讓銀行指經開狀銀行特別授權辦理信用狀轉讓的銀行。
知識補給站
收到 SWIFT 信用狀時,要仔細審查:
1. 是否為通知銀行轉來?影本或正本信用狀?
2. 信用狀內容是否與買賣契約內容相符?
3. 性質何種信用狀?有無限押?有無保兌?
4. 信用狀有效期限是否適當?押匯期限規定是否適當?
5. 各條款間,是否有相互矛盾或抵觸?
6. 是否載有限制信用狀效力之條款?
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CH 9 信用狀實作
9.8 信用狀的修改與補發
一、信用狀修改
當出口商發現信用狀的內容與買賣契約不符且須修正該項內容時,即須
要求進口商向開狀銀行申請修改。進口商通常會填妥「信用狀修改申請書」
(如 FORM 9-3 所示)後,交給開狀銀行處理。開狀銀行修改信用狀的通知
書亦會經由通知銀行轉交給出口商。
倘若出口商於出口前才發現信用狀問題,基於時間緊迫,可請通知銀行
先以電報向開狀銀行查詢該修改事項是否接受,開狀銀行在徵求進口商同意
後,即會以電報方式答覆,如經接受,即等於確認該修改條款。
二、信用狀補發
當信用狀受益人(出口商)不慎遺失信用狀正本時,可向通知銀行詢問
申請補發程序與應備文件,備妥後再提出申請,銀行審核無誤後即可補發。
實務快遞 信用狀遺失了,怎麼辦?
信用狀正本遺失時,一般均會向通知銀行申請補發。實務中,每家銀行規定不太
相同,一般常會要求出口商切結原信用狀作廢,另填寫「補發信用狀申請書」;
也有銀行要求先辦好掛失手續,另填申請書補發。
實務中,出口商為防不慎遺失信用狀,會將正本寄存通知銀行,只領回影本,待
押匯時再由銀行提供正本。
71
FORM 9-3 信用狀修改申請書
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CH 9 信用狀實作
( )1. 若交易條件為FOB時,開狀銀行常會要求進口商提供哪種單據?
(A)B/L (B)D/O (C)TBD Policy (D)Invoice。
( )2. 可轉讓信用狀,依UCP規定可轉讓:
(A)1次 (B)2次 (C)3次 (D)視貿易狀況而定。
( )3. 出口地受理信用狀之修改的機構是:
(A)通知銀行 (B)開狀銀行 (C)押匯銀行 (D)保兌銀行。
( )4. 「開狀時須將L/C金額如數存入開狀銀行」,此種狀況稱之為:
(A)保證金 (B)全額開狀 (C)全額交付 (D)見票即付。
( )5. 「開發信用狀申請書」的內容是由誰來填製的?
(A)開狀銀行 (B)通知銀行 (C)出口商 (D)進口商。
( )6. 信用狀正本送達賣方的途徑,下列哪一種方式最常見:
(A)開狀銀行直接寄給賣方
(B)開狀申請人轉交
(C)通知銀行轉交
(D)透過求償銀行轉交。
( )7. 若信用狀內容與買賣契約不符時,下列處理方式何者較適宜:
(A)進口商透過開狀銀行加以澄清
(B)出口商接受信用狀後再等出貨時修改契約
(C)出口商請進口商修改信用狀
(D)出口商不用理會。
( )8. 依UCP600規定,信用狀與買賣契約的關係為:
(A)相互拘束 (B)相互依賴 (C)部份關係 (D)相互獨立。
( )9. 信用狀經另一家銀行CONFIRMED者稱為:
(A)即期信用狀 (B)保兌信用狀 (C)擔保信用狀 (D)遠期信用狀。
( )10. 若信用狀正本不慎遺失,出口商應如何處理:
(A)向通知銀行申請補發影本
(B)請開狀銀行補發正本
(C)告知進口商
(D)以自己的留底影本押匯。
73
國際貿易實務
9.9 信用狀使用現況與問題
多年來因市場競爭激烈,賣方逐漸放寬付款條件,也從傳統的信用狀為
主的交易型態,轉變為以對買方較有利的方式(如: O/A 記帳),以求接獲
更多訂單。但放寬付款方式後,出口商的交易風險又可能提高,如何選擇適
當方式,考驗買賣雙方的智慧與誠信。
信用狀雖是對買賣雙方較有保障的付款方式,但實務上使用率卻逐漸下
降,分析如下:
1. 使用的成本高
國際貿易交易期間開狀銀行向進口商收取開狀手續費、保證金、郵電
費…;押匯銀行向出口商收取押匯手續費、郵電費、墊款利息、文件
瑕疵費用…等林林總總的費用,對於貿易雙方而言,增加使用信用狀
交易時的成本支出。
2. 耗費時間
從信用狀申請人申請信用狀到受益人出口押匯後取得貨款,中間過程
耗時頗長。因開狀銀行、押匯銀行、或指定銀行,對於審查單據皆有
提示時間規定,再加上若單據有瑕疵,則處理單據的時間就更長,除
了影響押匯銀行收到信用狀款項的時間,也會影響文件單據的遞送,
更影響到金流。
3. 單據瑕疵比率高
以往,由於對 UCP500 條款的誤解與誤用,導致過多的貿易糾紛,文
件瑕疵比率過高,因此,出口商在製作單據時,無不戰戰競競地,深
怕部份銀行為了賺取文件瑕疵費而在文件上吹毛求疵,而這也是部份
出口商不願再使用信用狀付款的原因之一。有鑑於此, UCP600 於西
元 2007 年推出,即是用簡單、平實的口吻陳述條款,避免因為誤解
而引起的文件瑕疵和糾紛。
即使信用狀有上述的缺點,但長久以來仍持續被使用,尤其是亞洲地區
因貿易商的習慣與偏好,對信用狀的使用率明顯略高於其他地區,證明信用
狀對於買賣雙方而言,依舊有其優勢存在。尤其第一次交易時,使用信用狀
付款,賣方可藉由銀行對買方的徵信調查與付款保證,降低貿易風險。
74
CH 9 信用狀實作
重要
英文詞彙
Accepting Bank 承兌銀行
Applicant 申請人
Beneficiary 受益人
Brief Cable 簡電
Full Cable 詳電
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75
國際貿易實務
76
CH 9 信用狀實作
77
國際貿易實務
本章習題
一、選擇題
( )9. 在間接貿易中,中間商不願買方與製造商接洽,而將買方開來的信用
狀向其往來銀行申請另外一張信用狀給供應商,此另外開發的信用狀
稱: (A)Revocable L/C (B)Standby L/C (C)Confirmed L/C
(D)Back to Back L/C。
( )10. 下列敘述,何者有誤? (A)eUCP 為 UCP 的最新版本 (B)eUCP 共
12 條條文 (C)ISP98 是針對擔保信用狀使用 (D)UCP 是由國際商會
所制訂。
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CH 9 信用狀實作
二、術語翻譯
術 語 翻 譯
1. ICC
2. Applicant
3. Confirming Bank
4. Beneficiary
5. Transferable Credit
6. UCP
7. Standby Credit
8. Issuing Bank
9. Advising Bank
三、填充題
1. 在貿易實務中,第一種具備法律效力的文件是 ,第二種即
是 。
2. 國內買主向國內供應商購貨時,用以付款的信用狀稱: 。
3. 當信用狀內容出現「This credit is available with the advising bank by
negotiation 」時,就表示這是: 。
4. 進口商在申請開發信用狀時,原則上只先預付 10% 的保證金,實務上稱
為 ,剩餘 90% 的貨款,則待日後通知進口商贖單時再付
清,稱之為 。
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四、 SWIFT 信用狀解析
80
:44A : LOADING ON BOARD/DISPATCH/TAKING IN CHARGE AT/FROM…
AMSTERDAM
:44B : FOR TRANSPORTATION TO…
KAOHSIUNG , TAIWAN
:44C : LATEST DATE OF SHIPMENT
191120
:45A : SHIPMENT OF (GOODS)
BUTTERFLY VALVE
AT FOB AMSTERDAM INCOTERMS ® 2010.
:46A : DOCUMENTS REQUIRED
1. COMMERCIAL INVOICE IN QUADRUPLICATE
2. 2/3 SET OF CLEAN "ON BOARD" OCEAN BILLS OF LADING
MARKED "FREIGHT COLLECT" CONSIGNED TO ORDER AND
NOTIFY APPLICANT
3. PACKING LIST IN DUPLICATE
4. INSPECTION CERTIFICATE IN TRIPLICATE ISSUED BY MAKER.
:47A : ADDITIONAL CONDITIONS
IN CASE OF DISCREPANCIES NOTED IN DOCUMENTS
PRESENTED FOR NEGOTIATION UNDER THIS L/C, A
HANDLING CHARGES OF EUR75 SHALL BE DEDUCTED.
:71B : CHARGES
ALL BANKING CHARGES OUTSIDE OPENING BANK INCLUDING
REIM. CHARGE ARE FOR BENEFICIARY'S ACCOUNT
:48 : PERIOD FOR PRESENTATION
DOCUMENT(S) MUST BE PRESENTED FOR NEGOTIATION
WITHIN 20 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT BUT NOT
LATER THAN THE VALIDITY OF THIS CREDIT
:49 : CONFIRMATION INSTRUCTIONS
WITHOUT
:72 : SENDER TO RECEIVER INFORMATION
THIS CREDIT IS SUBJECT TO UNIFORM CUSTOMS AND
PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDIT (2007 REVISION) ICC
PUBLICATION NO. 600
81
國際貿易實務
請依信用狀內容,填寫以下問題:
1. 開狀銀行(英文作答): 。
2. 通知銀行(英文作答): 。
3. 信用狀受益人(英文作答): 。
4. 信用狀有效期限與地點: 年 月 日;
地點: 。
5. 信用狀類型:可否撤銷: ;可否轉讓: ;是否跟單:
;是否保兌: ;即期或遠期: ;是否限押:
;運費已付或未付: 。
6. 匯票的發票人(英文作答): 。
7. 匯票的付款人(英文作答): 。
8. 匯票金額: ;貿易條件: 。
9. 可否轉運: ;可否分批裝運: 。
10. 目的港(英文作答): 。
裝運港(英文作答): 。
11.若裝船日為191120,則最遲押匯期限為:
年 月 日。
12. 押匯時所應提示的單據(中、英文作答)與正、副本份數
(1) ;份數:正本 份;副本: 份;
(2) ;份數:正本 份;副本: 份;
(3) ;份數:正本 份;副本: 份;
(4) ;份數:正本 份;副本: 份;
13. 文件的瑕疵費用由 負擔,費用是 元。
14. 所有開狀地以外的銀行費用由(英文作答): 負擔。
15. 提單受貨人(英文作答): 。
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