第五章 国际结算业务

学习目的 ：
 了解国际结算中往来银行间的关系；
 熟悉各种支付方式；
 掌握托收的概念及其业务程序；
 掌握信用证的概念及其业务程序；
 了解银行间电子清算系统。
 第一节 国际结算中的往来银行
国际结算业务中的往来银行的两种类型：
一、联行（ Sister Bank)
1 ．代表处 (Representative Office)
商业银行设立的非营业性机构，是分支机构中的最低级
和最简单形式。
2 ．代理处 (Agency Office)
不能在东道国当地吸收存款 , 也不具备法人资格，
是母行的一个组成部分。
3 ．分行（ Branch)
商业银行设立的营业性机构，不是独立的法人实体，
总行对分行负有完全的责任。
4 ．附属银行 (Subsidiary)
商业银行在东道国登记注册而成立的公司性质的
银行机构，对自身的债务仅以其注册资本负有限责任。
5 ．联营银行 (Affiliate)
具有独立的法人地位。
6 银团银行 (Consortium Bank)
业务是对超过母银行能力或愿意发放的大额、长
期贷款作出全球性辛迪加安排，承销公司证券，经营欧
洲货币市场业务，安排国际间的企业合并和兼并，提供
项目融资和公司财务咨询等。
可以分为国内联行 (Domestic Sister Bank) 和国外
联行 (Foreign Sister Bank) 。
二、国外代理行 (Foreign Correspondent Bank)
指与国内外汇银行建立代理关系 , 在国外代为收
款、传递命令、联系国外存户的银行。
1 ．账户银行 (Depository Bank)
代理行之间或双方互相在对方银行开立账户的银
行。
2 ．非账户银行 (Non—depositary Correspondent)
没有建立账户关系的代理行。货币收付需通过第
三家银行来办理。
 第二节 支付方式
一、汇付
( 一 ) 汇付的概念
汇付 (Remittance) 是指付款人主动通过银行或其他
途径将款项汇给收款人。涉及四个主要当事人：
1 ．汇款人 (Remitter) 。
2 ．收款人 (Payee) 。又称 “ 受益人 ” (Beneficiary) ，通
常为出口商。
3 ．汇出行 (Remitting Bank) 。指受汇款人的委托，汇
出款的银行。通常是进口商所在地的银行。
4 ．汇入行 (Paying Bank) 。指受汇出行的委托，解付
款项给收款人的银行。通常为出口商所在地的银行。
( 二 ) 汇付的种类
分为三种：信汇 (Mail Transfer ， M/T) 、电汇
(Telegraphic Transfer ， T/T) 以及票汇 (Remittiance by
Banker’s Demand Draft ， D/D) 。
二、托收
( 一 ) 托收的概念
托收 (Collection) 指出口人出具汇票委托银行向进口人
收款。
( 二 ) 托收的种类
托收按使用的汇票不同，可分为光票托收和跟单托收。
1 ．光票托收
汇票不附带货运单据的托收。
2 ．跟单托收
指汇票附带货运单据的托收。
(1) 付款交单 (Documents against Payment ， D/P)
指出口人的交单以进口人的付款为条件。分为即期
付款交单 ( Documents against Payment at sight ， D/P si
ght) 和远期付款交单 (Documents against Payment after s
ight ， D/P after sight) 。
(2) 承兑交单 (Documents against Acceptance ， D/A)
指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。
三、信用证
( 一 ) 信用证的含义
信用证 (Letter of Credit ， L/C) 指银行根据申请人的
要求，向受益人开立的一种有条件的书面付款保证。
开证行保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的
单据的条件下，向受益人或其指定人履行付款的责任。
( 二 ) 信用证的种类
l. 按信用证项下的汇票是否附有货运单据：跟单信用证
(Documentary Credit) 和光票信用证 (Clean Credit) 。
2. 按开证行所负的责任：不可撤销信用证（ Irrevocable L
etter of Credit) 和可撤销信用证 (Revocable Letter of Credi
t)。
3. 按有没有另一银行加以保证兑付：保兑信用证 (Confirm
ed Letter of Credit) 和不保兑信用证 (Unconfirmed Letter
of Credit) 。
4. 按付款时间的不同：期信用证 (Sight Credit) 和远期信
用证 (Usauce Leter of Credit)
5 ．按受益人对信用证的权利可否转让：可转让信用证 (T
ransferable Credit) 和不可转让信用证 (Non-transferable C
redit) 。
6 ．循环信用证 (Revolving Credit)
指信用证被全部或部分使用后可再次使用，直
至达到规定的次数或规定的总金额为止。
7 ．对开信用证 (Reciprocal Credit)
指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人
而开立的信用证。
8 ．对背信用证 (Back to Back Credit)
指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证
为基础，另开一张内容相似的新信用证。
9 ．预支信用证 (Anticipatory L/C)
指开证行授权代付行向受益人预付信用证的全
部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息。
10 ．按付款方式的不同：付款信用证 (Payment Credit) 、
承兑信用证 (Acceptance Credit) 与议付信用证 (Negotiat
ion Credit) 。
11 ．备用信用证 ( Standby Letter of Credit)
指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某
项义务的凭证。
四、银行保证书
( 一 ) 概念
又称保函，指银行、保险公司、担保公司或个人 ( 保证人 )
应申请人的请求，向第三方 ( 受益人 ) 开立的书面信用担保凭
证。。
按索偿条件分为两种：见索即付保函；有条件保函 。
( 二 ) 特点
1 ．银行保证书属银行信用，因此保函业务中担保人的付款责任
是第二性的。
2 ．保函担保的是委托人的履约能力、信用，并非为了支付。
3 ．担保人只有在委托人不履行合同义务时才发生支付。
五、支付协定下的双边结算方式
( 一 ) 定义
支付协定 (Payment Agreement) 指两国政府通过签订支付
协定，开立清算账户清算两国间债权债务的制度。
( 二 ) 协定的主要内容
主要内容有：清算机构、开立账户、清算货币、保值停靠、
支付范围、支付方式、指定银行、信用摆动额、对账、冲账和结
束时的账务处理等。
六、福费廷 (Forfaiting) ：专门为出口商从事对进口商的特殊融资
七、国际保理业务 ( International Factoring)
（一）定义
保付代理业务 (Factoring) 是一项借助现代信息技术，集国际性
的企业资信调查、账目管理、贸易融资及信用风险保障于一体的
综合性服务。
( 二 ) 业务流程与操作
1 ．出口商与出口保理公司签订保理业务协议：
2 ．出口商通过出口保理公司向进口保理公司申请信用
额度 。
3 ．出口商与进口商签署贸易合同。
4 ．货物发运后，出口商向出口保理公司递交转让应收
账款所有权的通知书及其全套单据。
5 ．进口保理公司接受转让的应收账款，并进行管理，
到期向进口商催款。
6 ．进口商向进口保理公司付款，由其转付给出口保理
公司。
7 ．出口保理公司收到进口保理公司付款后，为出口商
结汇。
第三节 代理行关系与国际银行间资金划
拨
● 银行间电子清算系统
1 ．环球银行间金融电讯协会 (Society of World wide Inte
r-bank Financial Telecommunication ， SWIFT) 。
2 ．纽约银行同业电子清算系统 (Clearing House Inter-ba
nk Payment System ， CHIPS) 。
3 ．伦敦银行同业自动清算系统 (Clearing House Automa
ted Payment System ， CHAPS) 。
● 关于非贸易结算
目前我国的非贸易结算仅限于国际收支经常账户
下无形贸易结算 。
 复习题
一、主要概念：
a) 汇付；
b) 托收（付款叫单，承兑交单）；
c) 信用证（不可撤销信用证）；
d) 福费廷；
e) 国际保理。
二、讨论题：
a) 托收业务中当事人之间的法律关系；
b) 信用证方式在国际结算中的性质和作用；
c) 国际结算中信用证方式的特点；
d) 银行保证书和信用证的异同；
e) 备用信用证、一般信用证和银行保证书之间的重
要区别。
 案例：关于信用证的形式与通知
一、案例简介
开证行： I 行开立一不可撤销信用证，通过 A
行通知受益人，并要求 A 行对信用证加具保兑。
保兑行： A 行在信用证上加具保兑后将已保兑
信用证通知给受益人。
受益人：受益人发货后在信用证到期日前两天
提交了价值为 US$111 000 的相关单据。
保兑行： A 行收到单据后，审单后认为单据
与信用证条款不符，理由如下：
1 ．提单不是开成“致买方的指定人”，而是开成“致
发货人的指定人”和“空白背书”。
2 ．信用证超支 US$10 000 。
 鉴于信用证即将到期， A 行电话告知受益人
不符点。
受益人：在信用证到期前，受益人收到拒受
通知后，要求 A 行电传开证行，请求开证行准许凭不
符单据付款。
保兑行： A 行收到该电话指示后，立即电传
I 行要求准许对提交的不符单据付款。
开证行：当 I 行电传授权 A 行对不符单据付
款时， I 行所在国的政治和经济形势已经恶化，该国
发生了一场军事和政治上的大变动，几乎要推翻政府。
由于局势不稳定， I 行国内的贸易已正式停止。因此，
A 行通知受益人虽然他已收到开证行准许对所交不符
单据予以付款的指示，但由于 I 行在 A 行所在国的资
产已被冻结， I 行账户上没有资金可供使用，所以 A
行不能履行指示。如果 A 行付款给受益人， A 行将无
法从 I 行获得偿付。
 受益人：受益人认为保兑行制止付款是毫无理
由的。并提醒 A 行： A 行已对信用证加具了保兑。
鉴于此，在 UCP500 项下未经受益人同意，信用证的
保兑行不能撤销其对信用证的保兑。
保兑行： A 行提出反驳，声明只有当信用证条
款被完全遵循时，他们的保兑才有效。由于提交的
单据与信用证条款不符，所以 A 行保兑是无效的。
请问 A 行的见解对吗 ?
二、案例分析
本案中保兑行 (A 行 ) 已经同意要求开证行允许对
不符单据付款，且开证行已授权保兑行对不符单据
付款。这就意味着保兑行同意将其保兑自动延展至
开证行准许凭不符单据付款之时。
 为保护保兑行 (A 行 ) 的利益， A 行可以通知受益人，
尽管有明显不符点，作为一种通融方法，他们愿意发
送电传请求开证行准许付款。但是，这种行为并不意
味着他们的保兑自动延展至开证行考虑和准许付款之
时。换句话说，当受益人交来不符单据时，保兑行必
须通知受益人：保兑行的保兑已视为无效。或者，本
案中的 A 行可以建议受益人直接联系申请人，请求申
请人授权开证行接受提交的不符单据，并通知 A 行代
为付款，从而免除 A 行作为保兑行的责任。

资料来源：石玉川、徐进亮、李贞，《国际结算惯
例及案例》， 1998 年 3 月，第 1 版。