KẾ TOÁN TÀI CHÍNH I

Bài 1: Doanh nghiệp Anh Thư hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX,
tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 8/N có số liệu như sau:
Ngày 2/8/N, Công ty mua 150 tấn vật liệu theo đơn giá chưa có thuế GTGT là
1.000.000đ/tấn, thuế suất thuế GTGT 10%. Tiền hàng chưa thanh toán.
TH1: Khi kiểm nhận phát hiện thừa 15 tấn vật liệu, đã viết phiếu nhập số hàng trên
theo thực tế 165tấn.
Giả định một số trường hợp Doanh nghiệp xử lý như sau:
- Căn cứ vào biên bản xử lý hàng thừa xác nhận số hàng thừa là của bên bán giao
nhầm, Doanh nghiệp xuất chuyển trả lại số hàng thừa.
- Căn cứ vào biên bản xử lý hàng thừa xác nhận số hàng thừa là của bên bán giao
nhầm, Doanh nghiệp quyết định mua lại số hàng thưa, bên bán xuất hóa đơn đã viết
hóa đơn về số hàng thừa gửi Doanh nghiệp.
- Căn cứ vào biên bản xử lý hàng thừa xác nhận số hàng thừa không rõ nguyên
nhân doanh nghiệp quyết định ghi tăng thu nhập khác
TH2: Khi kiểm nhận phát hiện thừa 15 tấn vật liệu, đã viết phiếu nhập số hàng trên
theo số thực mua 150 tấn, số thừa chờ xử lý.
Giả định một số trường hợp Doanh nghiệp xử lý như sau:
- Căn cứ vào biên bản xử lý hàng thừa xác nhận số hàng thừa là của bên bán giao
nhầm, doanh nghiệp xuất chuyển trả lại số hàng thừa.
- Căn cứ vào biên bản xử lý hàng thừa xác nhận số hàng thừa là của bên bán giao
nhầm, doanh nghiệp quyết định mua lại số hàng thưa, bên bán xuất hóa đơn đã viết
hóa đơn về số hàng thừa gửi Doanh nghiệp.
- Căn cứ vào biên bản xử lý hàng thừa xác nhận số hàng thừa không rõ nguyên
nhân doanh nghiệp quyết định ghi tăng thu nhập khác
TH3: Khi kiểm nhận phát hiện thiếu 20 tấn vật liệu, doanh nghiệp nhập kho số
hàng đã nhận, số hàng thiếu không rõ nguyên nhân chờ xử lý.
Giả định một số trường hợp Doanh nghiệp xử lý như sau:
- Căn cứ vào biên bản xử lý hàng thiếu xác nhận số hàng thiếu là do bên bán giao
thiếu, bên bán lập Hoá đơn GTGT điều chỉnh giảm cho hoá đơn GTGT ngày 2/8 về
số lượng hàng thiếu. Doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán toàn bộ số tiền còn nợ
sau khi đã trừ đi giá trị hàng thiếu.
- Căn cứ vào biên bản xử lý hàng thiếu xác nhận số hàng thiếu là do bên vận
chuyển hàng làm mất, doanh nghiệp đã thu bồi thường số hàng thiếu bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên theo từng trường hợp phát sinh?
Bài 2: Doanh nghiệp Anh Thư hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX,
tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có số liệu như sau:
(1) Nhập kho vật liệu X với số lượng: 1.000kg, đơn giá chưa thuế: 210.000đ/kg,
thuế suất thuế GTGT 10%, Doanh nghiệp chưa thanh toán tiền hàng.
(2) Kiểm tra phát hiện 100kg vật liệu kém phẩm chất yêu cầu trả lại, bên bán chấp
thuận số hàng trả lại trên và trừ trực tiếp vào số tiền còn phải trả.
Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh?
Bài 3: Doanh nghiệp Anh Thư hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX,
tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số liệu kinh tế phát sinh như sau:
(1) Ngày 01/11/N: Xuất kho máy xén cho Công ty HAPACO thuê với giá xuất
kho:10.000.000đ; phân bổ vào chi phí 10 tháng; thời gian cho thuê 4 tháng; tiền
thuê nhận được một lần ngay tại thời điểm thuê bằng chuyển khoản đã bao gồm cả
thuế GTGT 10% là 6.600.000đ.
(2) Ngày 01/03/N+1: Nhận lại và nhập kho máy xén từ Công ty HAPACO do hết
thời hạn thuê.
Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh?
Bài 4: Doanh nghiệp Minh Anh hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX,
tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có số liệu kinh tế phát sinh
như sau:
(1) Ngày 03/07/N, Doanh nghiệp mua 5 chiếc quạt cây của Công ty Trần Anh với
giá mua đã bao gồm thuế GTGT 10% là 440.000đ/chiếc, sử dụng ngay cho bộ phận
bán hàng, phân bổ chi phí làm 5 tháng, bắt đầu phân bổ từ tháng này.
(2) Ngày 22/07/N, Doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán cho Công ty Trần Anh
toàn bộ tiền số tiền nợ sau khi đã trừ 2% chiết khấu thanh toán được hưởng.
Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh?
Bài 5: Doanh nghiệp Minh Anh hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX,
tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có số liệu kinh tế phát sinh
như sau:
(1). Ngày 15/06/N: Nhập kho 08 chiếc quạt cây với giá mua chưa thuế: 500.000
đ/chiếc, thuế suất thuế GTGT 10%, đã thanh toán cho người bán bằng chuyển
khoản.
(2). Ngày 20/06/N: Xuất kho 04 chiếc quạt cây sử dụng tại bộ phận phân xưởng sản
xuất, chi phí được phân bổ 4 tháng, bắt đầu phân bổ từ tháng này.
(3). Ngày 06/08/N: Bộ phận phân xưởng sản xuất báo hỏng 01 chiếc quạt trên, yêu
cầu nhân viên sử dụng bồi thường. Doanh nghiệp đã thu được bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh?
Bài 6: Công ty Lan Anh hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định
kỳ, tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, trong tháng 3/N có nghiệp vụ kinh
tế phát sinh như sau:
I. Tình hình đầu tháng
- Vật liệu tồn kho: 100.000.000đ
- Dụng cụ tồn kho: 35.000.000đ
- Vật liệu mua đang đi dường: 30.000.000đ
II. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng
(1) Thu mua vật liệu chưa trả tiền cho Công ty X. Giá mua ghi trên hóa đơn (đã bao
gồm cả thuế GTGT 10%) là 220.000.000đ. Chi phí thu mua đơn vị đã thanh toán
bằng tiền mặt là 1.100.000đ (đã bao gồm cả thuế GTGT 10%).
(2) Mua vật liệu chưa thanh toán cho Công ty K, trị giá mua bao gồm thuế GTGT
10% là 33.000.000đ.
(3) Phế liệu thu hồi từ thanh lý TSCĐ nhập kho 3.000.000đ.
(4) Dùng tiền mặt mua một số vật liệu của công ty Z, trị giá mua bao gồm cả thuế
GTGT 10% là 77.000.000đ.
(5) Chuyển khoản thanh toán toàn bộ số tiền còn nợ Công ty X.
(6) Phát hiện vật liệu mua của Công ty X kém chất lượng. Doanh nghiệp yêu cầu
bên bán giảm giá số lượng hàng trên. Công ty X chấp nhận giảm 3% trên tổng
thanh toán và chuyển trả lại doanh nghiệp bằng tiền mặt.
(7) Xuất kho vật liệu kém phẩm chất trả lại cho công ty K theo giá trị giá thanh
toán 5.500.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%). Công ty K chấp nhận trừ vào số
tiền hàng còn nợ.
(8) Chi phí nhân viên thu mua vật liệu bằng tiền tạm ứng trong kỳ: 10.000.000đ.
III. Tình hình cuối kỳ
1. Vật liệu tồn kho:150.000.000đ.
2. Dụng cụ tồn kho: 25.000.000đ.
3. Vật liệu mua đang đi đường: 50.000.000đ.
Yêu cầu:
1. Xác định trị giá vật liệu, dụng cụ xuất dùng trong kỳ và phân bố cho các đối
tượng sử dụng? Biết:
- Toàn bộ vật liệu xuất dùng trong kỳ được sử dụng trực tiếp để chế tạo sản phẩm.
- Trị giá dụng cụ xuất dùng được sử dụng ở phân xưởng sản xuất và ở văn phòng
công ty theo tỷ lệ 3:1.
2. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên?
Bài 7: Doanh nghiệp Bình An hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX,
tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có số liệu kinh tế phát sinh
như sau:
Ngày 31/05/N: Kiểm kê kho cuối kỳ phát hiện:
+ Thiếu dụng cụ A, trị giá 10.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý.
+ Thừa 10 kg Vật liệu X, trị giá được đánh giá theo giá thực tế tại thời điểm kiểm
kê 15.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý.
Ngày 20/06/N, Kết quả xử lý:
+ Dụng cụ A thiếu do thủ kho làm mất, doanh nghiệp yêu cầu bồi thường bằng
cách trừ vào lương.
+ Lượng vật liệu thừa là do kế toán chưa ghi vào sổ. Theo hóa đơn mua vật liệu X
vào ngày 03/04/N, số lượng 10kg, trị giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT 10% là
16.500.000đ. Doanh nghiệp tiến hành ghi bổ sung.
Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh?