Лабораторна робота №2

Формування Звіту про рух грошових коштів

(за непрямим методом)

Мета роботи – набути навички складання Звіту про рух

грошових коштів за прямим методом, вивчити особливості реєстрації
фінансової інформації про діяльність підприємства.

Завдання: вивчити вимоги до складання фінансової звітності

підприємства; сформувати шаблон Звіту про рух грошових коштів (за
непрямим методом) у середовищі MS Excel; заповнити сформовану форму
Звіту даними щодо фінансової діяльності підприємства; скласти звіт з
лабораторної роботи.

Звіт складається з метою подати користувачам фінансової звітності

повну, правдиву та неупереджену інформацію про зміни, що відбулися в
грошових коштах підприємства та їх еквівалентах за звітний період. Звіт
заповнюють усі підприємства (за винятком банків і бюджетних
організацій), які повинні подавати фінансову звітність згідно із
законодавством.
Звіт про рух грошових коштів прямим методом відрізняється від
непрямого формуванням грошового потоку операційної діяльності. При
визначенні чистого грошового потоку операційної діяльності прямим
методом використовуються надходження та витрачання коштів за
структурою фінансових результатів.

Побудувавши таблицю звіту про рух грошових коштів заповнюємо

таблицю за даними непрямого методу і отримуємо :
Таблиця 1
 КОДИ
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство за ЄДРПОУ
(найменування)

Зв іт про рух грошов их коштів (за непрямим методом)

за 20__ р.
Форма №3-н Код за ДКУД 1801006

Стаття Код За звітний період За аналогічний період

рядка попереднь ого року

надходження в идаток надходження видаток

1 2 3 4 5 6
І. Рух коштів у резуль таті операційної
діяль ності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до

оподаткування 3500 34800
Коригування на:
3505 9000 Х
амортизацію необоротних активів Х
збільшення (зменшення) забезпечень 3510
збиток (прибуток) від нереалізованих
3515
курсових різниць
збиток (прибуток) від неопераційної
3520
діяльності та інших негрошових операцій
Зменшення (збільшення) оборотних активів 3550 35000

Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань 3560 17076

Грошові кошти від операційної діяльності 3570

Сплачений податок на прибуток 3580 Х Х
Чистий рух коштів від операційної
3195 61724
діяль ності
II. Рух коштів у резуль таті інвестиційної
діяльності
Надходження від реалізації:
фінансових інвестицій 3200 Х Х
необоротних активів 3205 Х Х
Надходження від отриманих:
3215 Х
відсотків Х
дивідендів 3220 Х Х
Надходження від деривативів 3225 Х Х
Інші надходження 3250 Х
Витрачання на придбання:
фінансових інвестицій 3255 Х
Х
необоротних активів 3260 Х 495000 Х
Виплати за деривативами 3270 Х Х
Інші платежі 3290 Х Х
Чистий рух коштів від інвестиційної
3295
діяль ності
III. Рух коштів у результаті фінансової
діяль ності
Надходження від:
Власного капіталу 3300 1000000 Х Х
Отримання позик 3305 Х Х
Інші надходження 3340 Х Х
Витрачання на:
Викуп власних акцій 3345 Х
Х
Погашення позик 3350 Х Х
Сплату дивідендів 3355 Х Х
Інші платежі 3390 Х Х
Чистий рух коштів від фінансової
3395
діяль ності
Чистий рух грошов их коштів за звітний
3400
період
Залишок коштів на початок року 3405 Х Х

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410

Залишок коштів на кінець року 3415

Керівник

Головний бухгалтер

Рис. 1 Звіт про рух грошових коштів за непрямим методом