Практичне заняття 5

Тема: Складання фінансової звітності за скороченою формою

Мета: навчитися складати «Баланс» для малих підприємств за формою №1-м.
Завдання: скласти Баланс за формою №1-м малого підприємства МПП
«Буревісник», яке використовує загальний план рахунків для ведення
бухгалтерського обліку. При складанні використовувати НП(С)БО №25, розділ ІІ.

Варіанти:
Абраменко Є. – 1 Кваченко Д. – 4 Шабалова В. - 3
Абрамов В. – 2 Нестерова А. – 1 Яковлєва Є. - 4
Бабкевич Б. - 3 Нетеча А. - 2
Веселов Р. - 4 Обручева К. - 3
Добинде С. – 1 Салій М. - 4
Завгородня А. – 2 Сулима С. -1
Іванько К. – 3 Філонок І. - 2

Варіант 2

№ Назва рахунку 2 варіант

рах На 01.01. На 30.09.
2 3 6 7
28 Товари 3050 17400
105 Легковий автотранспорт 57 800 57 800
341 Короткостроковий вексель отриманий 105 920 135 920
39 Витрати майбутніх періодів 1 020 600
641 Податок з власників транспортних засобів 4 300 1 200
(кредитове сальдо)
104 Обладнання 456 200 524 220
651 Заборгованість з єдиного соціального 8530 4340
внеску
631 Заборгованість за бензин ВАТ 0 0
"Нафтобазі"
641 Заборгованість з ПДВ 9 150 2 600
105 Вантажні автомобілі 0 0
143 Довгострокові акції інших підприємств 100 300 100 300
131 Знос основних засобів 153 200 206 500
685 Розрахунки з іншими кредиторами 3 300 2 200
422 Інший вкладений капітал 38 400 80 810
661 Заборгованість з оплати праці 12 030 16 080
631 Кредиторська заборгованість за матеріали 6 700 1 300
125 Програма "1С Бухгалтерія" 3 600 3 600
133 Знос нематеріальних активів 780 850
201 Папір для офісу 3 600 0
377 Інша дебіторська заборгованість 6320 1830
601 Короткострокова позика банку 225 400 180 300
103 Будинки та споруди 260 500 276 500
201 Цемент на складі 4 270 16 700
401 Статутний капітал 700 000 700 000
1
26 Готова продукція 1320 6800
311 Грошові кошти на поточному рахунку 24 200 3 600
104 Комп'ютери 18 300 18 300
44 Нерозподілений прибуток (непокриті -16 030 -1 420
збитки)
23 Незавершене виробництво 34 200 14 800
203 Кам'яне вугілля 2200 1800
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети 1 330 2 600
361 Дебіторська заборгованість за реалізовану 70 330 15 860
продукцію
38 Сумнівна дебіторська заборгованість 12 400 10 200
46 Неоплачений капітал 3 700 6 330
151 Незавершені об'єкти капітального 0 0
будівництва
Методичні вказівки

Якщо рахунки починаються з цифр 1,2,3 – це актив, 4,5,6 – це пасив.

Рахунок, який починається з цифри 1 – відноситься до «Необоротних активів»,
2,3 – до «Оборотних активів».
4 – І розділ пасиву балансу «Власний капітал», крім рах. 47 та 48,
5 – розділ ІІ пасиву балансу,
6 – розділ ІІІ пасиву балансу.
Конкретно, який рахунок у яку строку балансу відносити – дивись НП(С)БО
25, розділ ІІ.
Пам’ятаємо, що рах. 131, 132, 133 відображають у активі Балансу у дужках
(що означає знак мінус). Для підрахунку підсумку по розділу І Активу спочатку
розраховують суми по рядках 1000 = 1001 – 1002, 1010 = 1011- 1012. При
підрахунку підсумку по розділу І Активу включають суми по рядках 1000, 1010.
Рах. 45,46 відображають у пасиві у дужках. При підрахунку підсумку числа у
дужках віднімають.
Деякі рядки балансу включають залишки за декількома рахункам. Так, в рядок
1000 відносимо всі запаси (всі рахунки, що починаються з цифри 2), до складу
грошових коштів відносимо рахунки 301 та 311 тощо.
Складаємо Баланс у бланку письмово. Якщо немає можливості роздрукувати,
складаємо у Бланку в електронному вигляді.

2
 Додаток 1
до Національного положення (стандарту)
бухгалтерського обліку 25 "Спрощена фінансова
звітність"
(пункт 4 розділу I)

Фінансова звітність малого підприємства

КОДИ

Дата (рік, місяць, число) 01

Підприємство за ЄДРПОУ
Територі за КОАТУУ
я
Організаційно-правова
форма господарювання за КОПФГ
Вид економічної діяльності за КВЕД
Середня кількість працівників, осіб
Одиниця виміру: тис. грн. з одним десятковим знаком
Адреса,
телефон

1. Баланс Форма N 1-м Код за ДКУД 1801006

на ____________ 20__ р.

Код На початок На кінець звітного

Актив
рядка звітного року періоду
1 2 3 4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000
первісна вартість 1001
накопичена амортизація 1002 ( ) ( )
Незавершені капітальні інвестиції 1005
Основні засоби: 1010
первісна вартість 1011
знос 1012 ( ) ( )
Довгострокові біологічні активи 1020
Довгострокові фінансові інвестиції 1030
Інші необоротні активи 1090
Усього за розділом I 1095
II. Оборотні активи
Запаси: 1100
у тому числі готова продукція 1103
Поточні біологічні активи 1110
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1125
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом 1135
у тому числі з податку на прибуток 1136
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155
3
Поточні фінансові інвестиції 1160
Гроші та їх еквіваленти 1165
Витрати майбутніх періодів 1170
Інші оборотні активи 1190
Усього за розділом II 1195
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та
групи вибуття 1200

Баланс 1300

Код На початок На кінець звітного

Пасив
рядка звітного року періоду
1 2 3 4
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал 1400
Додатковий капітал 1410
Резервний капітал 1415
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420
Неоплачений капітал 1425 ( ( )
)
Усього за розділом I 1495

II. Довгострокові зобов'язання, цільове фінансування 1595

та забезпечення
III. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків 1600
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610
товари, роботи, послуги 1615
розрахунками з бюджетом 1620
у тому числі з податку на прибуток 1621
розрахунками зі страхування 1625
розрахунками з оплати праці 1630
Доходи майбутніх періодів 1665
Інші поточні зобов'язання 1690
Усього за розділом III 1695
IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, 1700
утримуваними для продажу, та групами вибуття
Баланс 1900