Домашнє завдання на практичне №3

Баланс – звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну

дату його активи, зобов’язання і власний капітал. 
Елементами балансу, безпосередньо пов’язаними з визначенням фінансового
стану підприємства та змін в ньому, є: активи; зобов’язання; власний капітал.
При аналізі балансу підприємства необхідно використовувати
горизонтальний і вертикальний аналіз фінансової звітності у співставленні
фінансових даних підприємства за декілька років у відносних та абсолютних
вимірюваннях. 
Горизонтальний аналіз балансу полягає в порівнянні кожної статті балансу
і розрахунку змін абсолютних і відносних величин, а також якісній
характеристиці виявлених відхилень.
Абсолютне відхилення являє собою різницю величин, зв’язок між
плановими та фактичними показниками. Обчислюється абсолютне
відхилення у фізичних одиницях (грн.).
Абсолютне відхилення, тис. грн= B5-D5
Відносне відхилення обчислюється як відношення абсолютного відхилення
до дійсного значення. Виражається величина в частках, частинах або
відсотках. Для його знаходження розділіть значення показника кінця періоду
на значення його початку і помножте результат на 100. де a1-початкове
значення, b2-кінцеве значення.
Відносне відхилення, %=(B5-D5)/B5*100%, де B5-початкове значення,
D5-кінцеве значення.
Таблиця 1
Горизонтальний аналіз балансу ТОВ «ВКФ АТЛАНТ-ПЛЮС» за
2020-2021 рр., тис. грн. (активи)
Значення Значення Абсолютне Відносне
Актив на кінець на кінець відхилення, відхилення, %
2020 року 2021 року тис. грн
1 2 3 4 5

Необоротні активи

Нематеріальні активи 0,40 0.10 0,3 0,75

первісна вартість 22,00 22.00 22 1,00

накопичена амортизація 21,60 21.90 -0,3 -0,01

Незавершені капітальні - - -
інвестиції -

Основні засоби: 4 685,00 1 950.60 2734,4 0,58

первісна вартість 9 067,40 7 636.50 1430,9 0,16

знос 4 382,40 5 685.90 -1 303,50 -0,30

Довгострокові біологічні - - - -
активи

Довгострокові фінансові - - -
інвестиції -

Інші необоротні активи - - - -

Усього за розділом I 4 685,40 1950,70 2734,7 0,58

II. Оборотні активи

Запаси: 17 021,90 18 807,10 -1785,2 -0,10

у тому числі готова продукція 5,20 5,20 0 0,00

Поточні біологічні активи - -

Дебіторська заборгованість за 3 129,60 1 195,10 1934,5 0,62

товари, роботи, послуги

Дебіторська заборгованість за 116,60 320,90 -204,3 -1,75

розрахунками з бюджетом

у тому числі з податку на 1,50 0,00 1,5 1,00

прибуток

Інша поточна дебіторська 6 284,30 9 034,40 -2750,1 -0,44

заборгованість
Поточні фінансові інвестиції - -

Гроші та їх еквіваленти - -

Витрати майбутніх періодів - -

Інші оборотні активи 2638,00 1 907,7 730,3 0,28

Усього за розділом II 29190,40 31 264,90 -2074,5 -0,07

III. Необоротні активи, - -

утримувані для продажу, та
групи вибуття

Баланс 33875,80 33 215,60 660,2 0,02

Загальна сума активів зменшилася на 660,2 тис. грн. - на 0,02%.

Що стосується структури оборотних коштів, то можна зазначити, що вона покращилася..
Виробничі запаси збільшилися за рік на 1785,2 тис. грн або на 0,10%.
Таблиця 2
Горизонтальний аналіз балансу ТОВ «ВКФ АТЛАНТ-ПЛЮС» за
2020-2021 рр., тис. грн. (пасиви)
Значення Значення Абсолютне Відносне
Пасив на кінець на кінець відхилення, відхилення, %
2020 року 2021 року тис. грн

1 2 3 4 5

I. Власний капітал

Зареєстрований (пайовий) капітал 20398,6 25757,6 -5359 -0,26

Додатковий капітал - - - -

Резервний капітал - - - -

Нерозподілений прибуток 2352,40 3290,7 -938,3 -0,40

(непокритий збиток)

Неоплачений капітал 3013,0 4194,1 -1181,1 -0,39

Усього за розділом I 15033,20 18272,8 -3239,6 -0,22

II. Довгострокові зобов'язання, 416,2 460,7 -44,5 -0,11
цільове фінансування та
забезпечення

III. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків 1338,9 96,6 1242,3 0,93

Поточна кредиторська - - - -
заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями

товари, роботи, послуги 1476,6 267,3 1209,3 0,82

розрахунками з бюджетом 19,7 181,2 -161,5 -8,20

у тому числі з податку на - 36,7 -36,7 1,00

прибуток

розрахунками зі страхування 18,2 - 18,2 1,00

розрахунками з оплати праці 13,4 - 13,4 1,00

Доходи майбутніх періодів - - - -

Інші поточні зобов'язання 15559,60 13937,0 1622,6 0,10

Усього за розділом III 18426,4 14482,1 3944,3 0,21

IV. Зобов'язання, пов'язані з - - - -

необоротними активами,
утримуваними для продажу, та
групами вибуття

Баланс 33875,8 33215,6 660,2 0,02

При аналізі пасивів підприємства слід зазначити, що зобов’язання підприємства

скоротилися, зменшилися на 660,2 тис. грн. (0,02%).
Короткострокові кредити банків зменшилися на 1242,3 тис. грн. (0,93%).

Вертикальний аналіз - це метод фінансового аналізу, який дозволяє знати

процентну вагу кожного елемента у фінансовій звітності компанії за певний
проміжок часу.
Це також називається структурним аналізом фінансової звітності або ста
базових відсотків. Його концепція проста, відсотки обчислюються на
загальних значеннях. Таким чином, ми знаємо вагу, яку кожна частина має в
цілому.
Питома вага від валюти балансу, %=B5/B30*100

Таблиця 3
Вертикальний аналіз балансу ТОВ «ВКФ АТЛАНТ-ПЛЮС» за 2020-2021
рр., тис. грн. (активи)
Значення Значення Питома вага Питома вага
Актив на кінець на кінець від валюти від валюти
2020 року 2021 року балансу 2020, балансу 2021,
% %

1 2 3 4 5

Необоротні активи

Нематеріальні активи 0,40 0.10 0,00 0,00

первісна вартість 22,00 22.00 0,06 0,07

накопичена амортизація 21,60 21.90 0,06 0,07

Незавершені капітальні - - -
інвестиції -

Основні засоби: 4 685,00 1 950.60 13,83 5,87

первісна вартість 9 067,40 7 636.50 26,77 22,99

знос 4 382,40 5 685.90 12,94 17,12

Довгострокові біологічні - - - -
активи

Довгострокові фінансові - - -
інвестиції -

Інші необоротні активи - - - -

Усього за розділом I 4 685,40 1950,70 13,83 5,87

II. Оборотні активи

Запаси: 17 021,90 18 807,10 50,25 56,62

у тому числі готова продукція 5,20 5,20 0,02 0,02

Поточні біологічні активи - - - -

Дебіторська заборгованість за 3 129,60 1 195,10 9,24 3,60

товари, роботи, послуги

Дебіторська заборгованість за 116,60 320,90 0,34 0,97

розрахунками з бюджетом

у тому числі з податку на 1,50 0,00 0,00

прибуток

Інша поточна дебіторська 6 284,30 9 034,40 18,55 0,06

заборгованість

Поточні фінансові інвестиції - -

Гроші та їх еквіваленти - -

Витрати майбутніх періодів - -

Інші оборотні активи 2638,00 1 907,7 7,79 0,02

Усього за розділом II 29190,40 31 264,90 86,17 94,13

III. Необоротні активи, - -

утримувані для продажу, та
групи вибуття

Баланс 33875,80 33 215,60 100,00 100,00

Таблиця 4
Вертикальний аналіз балансу ТОВ «ВКФ АТЛАНТ-ПЛЮС» за 2020-2021
рр., тис. грн. (пасиви)
Значення Значення Абсолютне Відносне
Пасив на кінець на кінець відхилення, відхилення, %
2020 року 2021 року тис. грн
1 2 3 4 5

I. Власний капітал

Зареєстрований (пайовий) капітал 20398,6 25757,6 60,22 77,55

Додатковий капітал - -

Резервний капітал - - - -

Нерозподілений прибуток 2352,40 3290,7 6,94 9,91

(непокритий збиток)

Неоплачений капітал 3013,0 4194,1 8,89 12,63

Усього за розділом I 15033,20 18272,8 44,39 55,01

II. Довгострокові зобов'язання, 416,2 460,7 1,23 1,39

цільове фінансування та
забезпечення

III. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків 1338,9 96,6 3,95 0,29

Поточна кредиторська - - - -
заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями

товари, роботи, послуги 1476,6 267,3 4,36 0,80

розрахунками з бюджетом 19,7 181,2 0,06 0,55

у тому числі з податку на - 36,7 - 0,11

прибуток

розрахунками зі страхування 18,2 - 0,05

розрахунками з оплати праці 13,4 - 0,04

Доходи майбутніх періодів - -

Інші поточні зобов'язання 15559,60 13937,0 45,93 41,96

Усього за розділом III 18426,4 14482,1 54,39 43,60

IV. Зобов'язання, пов'язані з - -

необоротними активами,
утримуваними для продажу, та
групами вибуття

Баланс 33875,8 33215,6 100,00 100,00

Оцінка ліквідності активів підприємства та його платоспроможності.

Ліквідність означає здатність окремих елементів активів трансформуватися в
грошові кошти.
Платоспроможністю (ліквідністю) підприємства називається його
спроможність здійснювати платежі наявними засобами або такими, що
безперервно поповнюються за рахунок його діяльності. Управління
ліквідністю дозволяє уникнути тривалої, а нерідко й тимчасової
неплатоспроможності і полягає в гнучкому, оперативному плануванні та
координуванні виплат за борговими зобов'язаннями з огляду на грошові
надходження на рахунок підприємства.
Таблиця 5 
Показники ліквідності та платоспроможності підприємства ТОВ «ВКФ
АТЛАНТ-ПЛЮС» за 2020р.

Показник  Розрахункова формула  Рекоменд

оване
значення

Загальна  За статтями балансу

Коефіцієнт  покриття Поточні активи /  Рядок 1195/ рядок 1595  2 і більше

Короткострокові  21190.4/416.2=50.9
пасиви
Коефіцієнт  абсолютної  Грошові кошти  (р.1160+р.1161+1162+ р.116 0,2 і
ліквідності +Короткострокові 3+р.1165)+р. 1155 / Рядок більше
фінансові   1595
вкладення   (0+6284.3)/416.2=15.09
(поточні  
фін.інвестиції) / 
Короткострокові п
асиви

Власний  Власний капітал  – Основні Рядок 1495 - Рядок Позитивне 

оборотний  засоби  – 1000  
капітал 15033.20-0.4=15032. значення
8

Коефіцієнт  Власні оборотні  активи /   (Рядок 1495 - Рядок Більше

забез  Оборотні активи 1000)/Рядок 1195 ніж  
печеності   15033.20-21190.4= 0,1
власним   -6157.2
оборотним 
капіталом

Таблиця 6 
Показники ліквідності та платоспроможності підприємства ТОВ «ВКФ
АТЛАНТ-ПЛЮС» за 2021р.

Показник  Розрахункова формула  Рекомендо

ване
значення

Загальна  За статтями балансу

Коефіцієнт  покриття Поточні активи Рядок 1195/ рядок 1595  2 і більше
/ Короткострокові 31264,9/460,7=67,9
  пасиви

Коефіцієнт  абсолютної  Грошові (р.1160+р.1161+1162+ р.116 0,2 і

ліквідності кошти +Короткос 3+р.1165)+р. 1155 / Рядок більше
трокові 1595
фінансові   (0+9034,1)/460,7=19,6
вкладення  
(поточні  
фін.інвестиції) / 
Короткострокові 
пасиви

Власний  Власний капітал  – Основні Рядок 1495 - Рядок Позитивне 

оборотний  засоби  – 1000  
капітал 18272,8-0,1=18272,7 значення

Коефіцієнт  Власні оборотні  активи /   (Рядок 1495 - Рядок Більше

забез  Оборотні активи 1000)/Рядок 1195 ніж  
печеності   18272,8-31264,9= 0,1
власним   -12992,1
оборотним 
капіталом