Завдання 2

На основі фінансової звітності підприємства:

 побудувати агрегований аналітичний баланс підприємства і провести аналіз
динаміки та структури його валюти;
 провести аналіз показників майнового стану підприємства;
 згрупувати активи підприємства відповідно до рівня їх ліквідності та пасиви
відповідно до строку їх погашення та визначити рівень ліквідності балансу
підприємства, визначити рівень ліквідності підприємства;
 визначити тип та рівень фінансової стійкості підприємства;
 проаналізувати рентабельність підприємства;
 оцінити ділову активність підприємства;
 проаналізувати показники ринкової активності підприємства;
 проаналізувати зміни, що відбувалися за звітний період.
Розрахунок надати в таблицях 1-11.
Таблиця 1 – Темпи зміни доходу від реалізації та чистого прибутку
підприємства
За попередній За поточний Відхилення, +,
Показник
рік рік –
Темп зміни валюти балансу 814,3 -39,3% -320,3
Темп зміни доходу від реалізації
634,9 229,7 -405,2
продукції (товарів, робіт, послуг)
Темп чистого прибутку 17,9 10,5 -7,4

Таблиця 1 дає нам змогу побачити, що дохід від реалізації продукції за

досліджуваний період знизив свої обсяги, що напряму вплинуло також на
обсяги чистого прибутку підприємства, що є негативною тенденцією, оскільки
головною метою функціонування будь-якого підприємства є отримання
прибутку.

Таблиця 2 – Склад та структура активів підприємства

На початок звітного
На кінець звітного періоду Відхилення
періоду
Стаття
сума, питома сума, питома
+, – у%
тис. грн. вага, % тис. грн. вага, %
Основні засоби  674,4 82,82  488,5 98,89 -185,9 -27,57
Поточна 17,08 0,40 -137,1 -98,56
дебіторська 139,1 2
заборгованість
Гроші та їх 0,10 0,06 -0,5 -62,50
0,8 0,3
еквіваленти
Інші оборотні 0,00 0,65 3,2 100
0 3,2
активи
Усього 17,18 1,11 -134,4 -96,07
оборотних 139,9 5,5
активів
Усього активів 814,3 100,00 494 100,00 -320,3 -39,33
 
З таблиці 2 видно, що обсяг основних засобів йде на спад протягом
досліджуваного періоду, що напряму означає спад обсягів необоротних активів
підприємства на 28% порівняно з попереднім роком. Оборотні активи (серед
яких підприємство має поточну дебіторську заборгованість, гроші та інші
оборотні активи) також втрачають свої обсяги у дуже значній мірі, що є
негативною тенденцією, оскільки, в цілому, підприємство втрачає свої активи.

Таблиця 3 – Склад та структура пасивів підприємства

На початок звітного
На кінець звітного періоду Відхилення
періоду
Стаття
сума, питома сума, питома
+, - у%
тис. грн. вага, % тис. грн. вага, %
Зар. капітал 200 24,56 200 40,49 0 0,00
Нерозподілений 3,62 8,10 10,5 35,59
29,5 40
прибуток
Усього 28,18 48,58 10,5 4,58
власного 229,5 240
капіталу
Поточна 27,86 47,81 9,3 4,10
кредиторська
заборгованість 226,9 236,2
за товари,
роботи, послуги
Поточна 0,49 0,47 -1,7 -42,50
заборгованість
за 4 2,3
розрахунками з
бюджетом
Інші поточні 43,46 3,14 -338,4 -95,62
353,9 15,5
зобов’язання
Усього 71,82 51,42 -330,8 -56,57
поточної 584,8 254
заборгованості
Усього пасивів 814,3 100,00 494 100,00 -320,3 -39,33

З таблиці 3 можна зробити висновок, що нерозподілений прибуток

підприємства збільшив свої обсяги, і за рахунок цього підприємство має більшу
кількість власного капіталу (основний капітал залишився незмінним).
Довгострокових зобов’язань ТОВ «Захист» не має, а обсяги поточної
заборгованості знижуються, що, звісно, є позитивною тенденцією.

Таблиця 4 – Показники майнового стану підприємства

На початок На кінець Відхилення, +,
Показник
періоду, періоду –
Сума господарських коштів у розпорядженні
 674,4  488,5  -185,9
підприємства, тис. грн.
Коефіцієнт реальної вартості в майні  674,4/814,3=  488,5/494=
 0,16
підприємства 0,83 0,99
   
Коефіцієнт зносу 200,7 386,6
=0,229 =0,442  0,213
875,1 875,1
 1-  1-
Коефіцієнт придатності  -0,213
0,229=0,771 0,442=0,558
Коефіцієнт зміни вартості основних засобів у  (674,4-620)/  (488,5-674,4)/
 -0,367
майні підприємства 620=0,087 674,4=-0,28
 
 
З таблиці 4 бачимо, що реальна вартість в майні підприємства і
коефіцієнт зносу зростають, а придатність і вартість основних засобів у майні
підприємства – спадає. В цілому, це більш негативна динаміка, оскільки
загальні обсяги майна підприємства спадають.

Таблиця 5 – Аналіз ліквідності балансу підприємства

На
На кінець На початок На кінець
початок
Стаття активу періоду, Статті пасиву періоду, періоду,
періоду,
тис. грн. тис. грн. тис. грн.
тис. грн.
Найбільш термінові
Найбільш ліквідні
 0,8  0,3 пасиви (кредит  - -
активи (грош кошти)
заборг)
Активи, що швидко Короткострокові
реалізуються (деб  139,1 2 пасиви (коротк  584,8  254
заборг) позик кошти)
Довгострокові
Активи, що повільно
 - - пасиви (дов кредити  - -
реалізуються (запаси)
і позикові кошти)
Активи, що важко
Постійні пасиви
реалізуються (необор  674,4 488,5  229,5  240
(власний капітал)
активи)

Таблиця 5 дає нам змогу побачити, що ТОВ «Захист» не має повільно

ліквідних активів, кількість активів, що швидко реалізуються, різко впала у
2021 році (негативна тенденція), і також знизилися обсяги активів, що важко
реалізуються. Найбільш ліквідні пасиви в підприємства також відсутні, обсяги
короткострокових пасивів – також різко знижується у 2021-му році.

Таблиця 6 – Показники ліквідності підприємства

На початок На кінець
Показник Відхилення, +, –
періоду періоду
 0,8/584,8=
Коефіцієнт абсолютної ліквідності  0,3/254=0,00118  -0,00019
0,00137
139,9 5,5
Коефіцієнт поточної ліквідності   =0,238   =0,022  -0,216
584,8 254
 139,9/584,8=0,23
Коефіцієнт швидкої ліквідності  5,5/254=0,022  -0,216
8
 139,9-353,9= -
Робочий капітал 5,5-15,5= -10  -224
214

За таблицею 6 робимо висновок, що коефіцієнт поточної та швидкої

ліквідності підприємства – збігаються, оскільки ТОВ «Захист» не має
короткострокових фінансових вкладень (що входять до розрахунку швидкої
ліквідності). Але звернемо увагу, що всі коефіцієнти знижуються протягом
досліджуваного періоду, що, звісно, є негативною тенденцією.

Таблиця 7 – Показники забезпеченості підприємства власними

оборотними коштами підприємства ТОВ «Захист» за 2020-2021 рр., тис. грн.
Показники Роки Відхилення, +,-
Попередній Поточний тис. грн. %
рік рік
Джерело власних коштів 229,5 240 17,9 8,46
Необоротні активи 674,4 488,5 -185,9 -27,56
Наявність власних оборотних коштів -444,9 -248,5 196,4 -44,14
Довгострокові кредити і позикові засоби - - - -
(довгострокові зобов'язання)
Наявність власних і довгострокових -444,9 -248,5 196,4 -44,14
позикових джерел засобів для формування
запасів і витрат.
Короткострокові кредити і позикові засоби 584,8 254 -330,8 -56,57
(поточні зобов'язання)
Загальна величина основних джерел засобів 139,9 5,5 -134,4 -96,07
для формування запасів і витрат.
Загальна величина запасів і витрат - - - -
Надлишок (+), недолік (-) власних оборотних - - - -
коштів
Надлишок (+), недолік (-) власних оборотних і - - - -
довгострокових позикових засобів для
формування запасів і витрат
Надлишок (+), недолік (-) загальної величини - - - -
основних джерел засобів для формування
запасів і витрат

З таблиці 7 видно, що власні кошти підприємства зростають, необоротні

активи – навпаки, що призводить до зменшення такого показника як наявність
власних оборотних коштів. Довгострокові кредити в підприємства – відсутні.
Короткострокові кредити підприємства різко знижуються, що призводить до
зниження загальної величини основних джерел засобів для формування запасів
і витрат. Запаси підприємства відсутні, що не дає нам змоги розрахувати решту
показників забезпеченості підприємства власними оборотними коштами.

Таблиця 8 – Відносні показники фінансової стійкості підприємства ТОВ

«Захист» за 2020-2021 рр.
Роки Відхилення, +, –
Показник
Попередній рік Поточний рік пунктів %
229,5 240 0,206
Коефіцієнт автономії =0,28   =0,486  73,57
814,3 494
Коефіцієнт фінансової  814,3/229,5= -1,49
494/240= 2,06 -41,97
залежності 3,55
Коефіцієнт фінансової 0,206 73,57
стійкості 229,5/814,3=0,28 240/494=0,486
(відсутні довгострок зобов’яз)
Коефіцієнт фінансування -
 - - -
(відсутній залучений капітал)
Коефіцієнт забезпечення
власними оборотними коштами - - - -
(відсутні запаси)
Коефіцієнт маневрування -0,58
139,9/229,5=0,6 5,5/240=0,023 96,7
власного капіталу
Коефіцієнт маневрування 0,3/240= -0,00175
0,8/229,5=0,003 -58,3
власних оборотних коштів 0,00125

За таблицею 8 бачимо, що коефіцієнт фінансової залежності підприємства

спадає. Нормативне значення показника знаходиться в межах 1,67-2,5, що
відбувається лише у 2021-ому році. Коефіцієнт автономії та фінансової
стійкості виходить однаковим, оскільки підприємство не має довгострокових
зобов’язань. А значення цього показника збільшується, що свідчить про
позитивну динаміку фінансової стійкості підприємства. Маневрування власного
капіталу і власних оборотних коштів знижується протягом досліджуваного
періоду.

Таблиця 9 – Показники рентабельності підприємства

На початок На кінець
Показник Відхилення, +, –
періоду, тис. грн. періоду, тис. грн.
Рентабельність продукції, %  229,7/176,1=1,3  634,9/429,9=1,48  0,17
   
Рентабельність діяльності, % 17,9 10,5
=0,028=2,8 =0,046=4,6  1,8
634,9 229,7
   
Рентабельність активів. % 17,9 10,5  -49,1
=0,426=42,6 =0,065=6,5
(814,3−730,2)/2 ( 494−814,3) /2
   
Рентабельність власного капіталу, % 17,9 10,5  0,00
=0,5=50 =0,5=50
(229,5−211,6)/2 ( 240−229,5 ) /2

Таблиця 9 дає нам змогу побачити, в цілому, позитивну динаміку,

оскільки рентабельність продукції і діяльності підприємства зростає, окрім
рентабельності активів, яка, на жаль, йде на спад. Рентабельність власного
капіталу залишається незмінною.

Таблиця 10 – Показники ділової активності підприємства

На початок На кінець Відхилення,
Показник
періоду, тис. грн. періоду, тис. грн. +, –
634,9 229,7
Коефіцієнт оборотності активів   =0,78   =0,465  -0,315
814,3 494
Коефіцієнт оборотності
 176,1/230,9=0,76  429,9/238,5=1,8  1,04
кредиторської заборгованості
Коефіцієнт оборотності дебіторської
 229,7/139,1=1,65  634,9/2=317,45  315,8
заборгованості
Строк погашення дебіторської  360/317,45=1,13
 360/1,65=218,18  -217
заборгованості, днів 4
Строк погашення кредиторської
 360/0,76=473,68  360/1,8=200  -273,68
заборгованості, днів
Коефіцієнт оборотності
 - - -
матеріальних запасів (відсутні запаси)
Коефіцієнт оборотності основних
 229,7/674,4=0,34  634,9/488,5=1,3  0,96
засобів (фондовіддача)
Коефіцієнт оборотності власного 634,9 229,7
  =2,77   =0,957  -1,813
капіталу 229,5 240
 0,78+0,76-1,65=  0,465+1,8-317,45
Операційний цикл, днів  -315,295
-0,11 = -315,185
 1,65+0,78-0,76=  317,45+0,465-1,8
Фінансовий цикл, днів  314,445
1,67 = 316,115

За таблицею 10 бачимо, що лише коефіцієнт оборотності кредиторської

та дебіторської заборгованості, а також фондовіддача зростає. Інші показники,
такі як оборотність активів, строки погашення заборгованостей та оборотність
власного капіталу – спадають. Це є негативною тенденцією, отже, ділова
активність підприємства, на жаль, погіршується.