Завдання щодо оцінки ділової активності (оборотності і «золотого правила економіки») та

рентабельності підприємства

А. Вигляд виконаного завдання для тих студентів, які його робили на он-лайн парах в google-таблицях

Б. Таблиці і коментарі для всіх інших студентів

А. Вигляд виконаного завдання для тих студентів, які його робили на он-лайн парах в google-таблицях

У word-овському документі (без титулки) подаються print screen або копії таких таблиць (див. нижче
приклад). У назві файла має бути словосполучення «activity&profitability», назва групи, ПІ студента: до
прикладу, activity&profitability_ME-31_liudmyla.dmytrushchak.docx

Фармацевтичне підприємство
Дмитрущак
Людмила
ПІ студента Петрівна
ПАТ Фармстандарт-
П-во Біолік Фармація
Звітний рік 2016 2016
Вхідні дані: Вхідні дані:
Чистий дохід (виручка) від реалізації
Обсяг реалізації продукції
продукції (товарів, робіт, послуг), (товарів, робіт,
тис. грн. 175626 послуг), млн. грн. 25861,2
Вартість активів (середня), тис. грн. 264944 Вартість активів (середня), млн. грн. 25532,4
Вартість оборотних активів Вартість оборотних активів
(середня), тис. грн. 149613 (середня), млн. грн. 14959,6
Вартість запасів (середня), тис. грн. 35906 Вартість запасів (середня), млн. грн. 6127,7
Вартість основних засобів (середня),
Вартість основних засобів (середня),
тис. грн. 87132 млн. грн. 7748,8
Вартість дебіторської заборгованості Вартість дебіторської заборгованості
(середня), тис.грн. 25127 (середня), млн.грн. 7287,1
Вартість кредиторської заборго- Вартість кредиторської заборго-
ваності (середня), тис.грн. 8342 ваності (середня), млн.грн. 5727,6
Результативні показники: Результативні показники:
Коефіцієнт оборотності активів 0,663 Коефіцієнт оборотності активів 1,013
Коефіцієнт оборотності Коефіцієнт оборотності
оборотних активів 1,174 оборотних активів 1,729
Коефіцієнт оборотності запасів 4,891 Коефіцієнт оборотності запасів 4,220
Фондовіддача 2,016 Фондовіддача 3,337
Середня тривалість обороту Середня тривалість обороту
оборотних активів, днів 307 оборотних активів, днів 208
Середня тривалість обороту запасів Середня тривалість обороту запасів
(виробничий цикл), днів 74 (виробничий цикл), днів 85
Середня тривалість обороту Середня тривалість обороту
дебіторської заборгованості, днів 52 дебіторської заборгованості, днів 101
Середня тривалість обороту Середня тривалість обороту
кредиторської заборгованості, днів 17 кредиторської заборгованості, днів 80
Операційний цикл, днів 125 Операційний цикл, днів 187
Фінансовий цикл, днів 108 Фінансовий цикл, днів 107
*взято не середні, а значення на певний момент
Фармацевтичне підприємство
Дмитрущак
Людмила
ПІ студента Петрівна
ПАТ Фарм-
стандарт- Відхилення
П-во Біолік за 2015-2016 рр.
Звітний рік 2015 2016 абс. відн. (Тр), %
Вхідні дані:
Вартість активів (середня), тис. грн. 207137 264944 57807 127,91
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн. 141135 175626 34491 124,44
Чистий фінансовий результат (прибуток або збиток), тис.грн. 34653 48354 13701 139,54
Фінансовий результат від операційної діяльності (прибуток або збиток), тис.грн. -59006 45765 104771 277,56
Валовий прибуток (збиток), тис.грн. 77616 98711 21095 127,18
Результативні показники:
Капіталовіддача (ЧД/А) 0,681 0,663 -0,018 -
Чиста рентабельність (збитковість) активів 0,167 0,183 0,015 -
Чиста рентабельність (збитковість) реалізації 0,167 0,183 0,015 -
Операційна рентабельність (збитковість) активів -0,285 0,173 0,458 -
Операційна рентабельність (збитковість) реалізації -0,418 0,261 0,679 -
Валова рентабельність (збитковість) активів 0,375 0,373 -0,002 -
Валова рентабельність (збитковість) реалізації 0,550 0,562 0,012 -

ГАЛУЗЕВІ ДАНІ
Відхилення
Фармація Значення за період за 2015-2016 рр.
2015 2016 абс. відн. (Тр), %
Вхідні дані:
4328,
Вартість активів (середня), млн. грн. 21203,6 25532,4 8 120,42
6112,
Обсяг реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), млн. грн. 19748,6 25861,2 6 130,95
Чистий фінансовий результат (прибуток або збиток), млн.грн. 1363,1 2326,6 963,5 170,68
Результативні показники:
Капіталовіддача (ЧД/А) 0,931 1,013 0,081 -
Чиста рентабельність (збитковість) активів 0,064 0,091 0,027 -
Чиста рентабельність (збитковість) реалізації 0,069 0,090 0,021 -

% % %
(100 ≤ ) Тр(А) ≤ Тр(ЧД) ≤ Тр(ЧП)
100 < 127,91 > 124,44 < 139,54
100 < 120,42 < 130,95 < 170,68

Фармацевтичне
підприємство
Дмитрущак
Людмила
ПІ студента Петрівна
ПАТ Фарм-
стандарт-
П-во Біолік Фармація 21.2 21
Звітний рік 2016 2016 2016
Вхідні дані: Вхідні дані:
Чистий дохід (виручка) від реалізації
продукції (товарів, робіт, послуг), Обсяг реалізації продукції (товарів, робіт,
тис. грн. 175626 послуг), млн. грн. 25861,2
Собівартість реалізованої продукції Обсяг виробленої продукції (товарів, робіт, 26963,6
(товарів, робіт, послуг), тис.грн. 76915 послуг), млн. грн.
Фінансовий результат від операційної Фінансовий результат від операційної
діяльності діяльності
(прибуток або збиток), тис.грн. 45765 (прибуток або збиток), млн.грн. 3203,8
NOPAT, тис.грн. 48354,0 NOPAT, млн.грн. 2799,8
Вартість активів (середня), тис. грн. 264944 Вартість активів (середня), млн. грн. 25532,4
Вартість оборотних активів Вартість оборотних активів
(середня), тис. грн. 149613 (середня), млн. грн. 14959,6
Вартість основних засобів (середня), Вартість основних засобів (середня),
тис. грн. 87132 млн. грн. 7748,8
Власний капітал (серед. вартість), Власний капітал (серед. вартість),
тис.грн. 47729 млн.грн. 12631,2
Довгострокові кредити банків, тис.грн. 0 Довгострокові кредити банків, млн.грн. 2114,6
Короткострокові кредити банків, Короткострокові кредити банків,
тис.грн. 0 млн.грн. 1233,4
Поточна кредиторська Поточна кредиторська
заборгованість: заборгованість:
за довгостроковими за довгостроковими
зобов’язаннями, тис.грн. 0 зобов’язаннями, млн.грн.

Витрати на сплату відсотків, тис.грн. 0 Витрати на сплату відсотків, млн.грн. 596,9

Витрати на сплату відсотків, тис.грн. Витрати на сплату відсотків, млн.грн.
(р. 3360, ф.№3) 0 (р. 3360, ф.№3)
Витрати на на оплату праці з Витрати на на оплату праці з
відрахуваннями,тис.грн. 27293 відрахуваннями,млн.грн. 3672,3
EBIT (брутто-прибуток), тис.грн. 55054 EBIT (брутто-прибуток), млн.грн. 3531,9
Фінансовий результат до оподат- Фінансовий результат до оподат-
кування (прибуток або збиток), тис.грн. 54221 кування (прибуток або збиток), млн.грн. 2935
Витрати (дохід) з податку на прибуток, Витрати (дохід) з податку на прибуток,
тис.грн. 5867 млн.грн. 608,4
Податковий коректор (1-Соп) 0,892 Податковий коректор (1-Соп) 0,793
Чистий фінансовий результат Чистий фінансовий результат 2368,8
(прибуток або збиток), тис.грн. 48354 (прибуток або збиток), млн.грн. 2326,6
Витрати на виробництво продукції (товарів,
Витрати на сплату відсотків, тис.грн.
(р. 2250, ф.№2) 833 послуг) {=Операційні витрати}, млн.грн. 19776,3
Результативні показники: Результативні показники:
ROA (рентабельність активів за ROA (рентабельність активів за
чистим прибутком) 0,183 чистим прибутком) 0,091
BEP (рентабельність активів за BEP (рентабельність активів за
брутто-прибутком) 0,208 брутто-прибутком) 0,138
ROE (рентабельність власного ROE (рентабельність власного
капіталу за чистим прибутком) 1,013 капіталу за чистим прибутком) 0,184
Рентабельність оборотного капіталу за
ЧП 0,323 Рентабельність оборотного капіталу за ЧП 0,156
Рентабельність основного капіталу за
ЧП 0,555 Рентабельність основного капіталу за ЧП 0,300
Рентабельність операційної
Рентабельність трудових ресурсів за ЧП 1,772 діяльності (взяти з Стат. довідника) 0,162
Рентабельність реалізації за ЧП
(ROS or Net Profit Margin) 0,275 Рентабельність трудових ресурсів за ЧП 0,634
Рентабельність реалізації за ЧП
Рентабельність витрат за ЧП 0,629 (ROS or Net Profit Margin) 0,090
Operating margin 0,261 Рентабельність витрат за ЧП 0,088
NOPAT margin 0,275 Operating margin 0,124
Рентабельність виробництва 0,204 NOPAT margin 1,20
*взято не середні, а значення на певний
момент Рентабельність виробництва 0,102
Б. Таблиці і коментарі для всіх інших студентів (які на он-лайн парі не заповнювали google-таблиці)

Слід скористатись файлами:

Фін менеджмент індивідуальне завдання таблиці2020.docx,

Дані з Статистичного щорічника України за 2012-2016.docx,

звітністю виданого вам підприємства в папці Zvitnist.zip.

А також можна передивитись файли:

MVkazOUF_2020_zaoch_KR#2.docx, HidRishennia2020 заоч-zrazok-dod.doc.

Варто згадати матеріал лекції і прослухану практичну.

Має бути титульна сторінка (див додаток в кінці), сформовані 7 таблиць з висновками (самі таблиці і
коментарі – див. нижче). В кінці слід додати використані форми фін. звітності вашого підприємства.
Рекомендується додати Excel-файл або вставити замість звичайних Excel-таблиці з можливістю перегляду
ходу розрахунків.

Щодо обчислення відносних відхилень для від’ємних показників (до прикладу, суми ВК) – див. файл.
Вертикально-гор аналіз методика і додатки.docx (його додаток В), що поданий як завдання до виконання
до теми 2 у ВНС.

У назві надісланого файлу має бути словосполучення «activity&profitability», назва групи, ПІ студента: до
прикладу, activity&profitability_ME-31_vitalii.matviichuk.docx.

Все, що навколо таблиць вписано синім кольором, при здачі роботи вставляти не треба, бо це поточні
коментарі для кращого розуміння завдання. Рожевим шрифтом вказано те, що дано як зразок, його треба
замінити на свої дані.

Термін збитковість в табл. 4.1, 4.2, 8.1 і 8.2 застосовувати лише, якщо є збиток за один або за обидва
аналізованих періоди, інакше забрати його з таблиць.
Після кожної пари таблиць (5.1+5.2, 4.1+4.2, 8.1+8.2) має бути мінімум 5 речень висновків щодо
значень показників (чи відповідають нормативним значенням або необхідним межам) і щодо їх
динаміки. Вказати, чи є напрям змін показника (його зменшення або збільшення) позитивним або
негативним для організації. Порівняти з ситуацією і тенденціями в галузі.
Таблиця 5.1
Аналіз ділової активності через оборотність її активів
ПАТ «Фармак» за 2019 р.

Попере Абс.
Звітний Відн.
Назва показника дній відхи-
період відх., %
період лення
1. Вихідні дані для розрахунку показників    
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг), т. грн.
Вартість активів (середня), тис. грн.
Вартість оборотних активів (середня), тис. грн.
Вартість запасів (середня), тис. грн.
Вартість основних засобів (середня), тис. грн.
2. Показники оборотності активів (капіталу)
Коефіцієнт оборотності активів -
Коефіцієнт оборотності оборотних активів -
Коефіцієнт оборотності запасів -
Фондовіддача -
Середня тривалість обороту оборотних активів, днів -
Середня тривалість обороту запасів, днів -
*дозволяю не брати середні, а брати значення на певний момент

Таблиця 5.2
Аналіз ділової активності через оборотність її активів
ВЕД «Промисловість» за 2016 рр.

Попере Абс.
Звітний Відн.
Назва показника дній відхи-
період відх., %
період лення
1. Вихідні дані для розрахунку показників    
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг), млн. грн.
Вартість активів (середня), млн. грн.
Вартість оборотних активів (середня), млн. грн.
Вартість запасів (середня), млн. грн.
Вартість основних засобів (середня), млн. грн.
2. Показники оборотності активів (капіталу)
Коефіцієнт оборотності активів -
Коефіцієнт оборотності оборотних активів -
Коефіцієнт оборотності запасів -
Фондовіддача -
Середня тривалість обороту оборотних активів, днів -
Середня тривалість обороту запасів, днів -
*дозволяю не брати середні, а брати значення на певний момент
** в стат звітності замість ЧД беруть обсяг реалізованої продукції
Таблиця 4.1
 Аналіз ділової активності через «золоте правило економіки»
ПАТ «Фармак» за 2019 р.

Абс. Темп Темп

Попередні Звітний
Показник відхи- зростан прирос-
й період період
лення -ня, % ту,%
Вхідні показники:
Вартість активів, тис. грн.
Чистий дохід (виручка) від реалізації
продукції (товарів, робіт, послуг), тис.
грн.
Чистий прибуток (збиток), тис. грн.
Результативні показники:
Капіталовіддача (ЧД/А) - -
Чиста рентабельність (збитковість)
- -
активів
Чиста рентабельність (збитковість)
- -
реалізації
Окрім висновку, показати вашу отриману нерівність між
Тр(А) Тр(ЧД) Тр(ЧП)

Таблиця 4.2
Аналіз ділової активності через «золоте правило економіки»
ВЕД «Промисловість» за 2015-2016 рр.

Абс. Темп Темп

Попередні Звітний
Показник відхи- зростан прирос-
й період період
лення -ня, % ту,%
Вхідні показники:
Вартість активів, млн. грн.
Чистий дохід (виручка) від реалізації
продукції (товарів, робіт, послуг), млн.
грн.
Чистий прибуток (збиток), млн. грн.
Результативні показники:
Капіталовіддача (ЧД/А) - -
Чиста рентабельність (збитковість)
- -
активів
Чиста рентабельність (збитковість)
- -
реалізації
* в стат звітності замість ЧД беруть обсяг реалізованої продукції
Окрім висновку, показати вашу отриману нерівність між
Тр(А) Тр(ЧД) Тр(ЧП)
 Таблиця 8.1
Аналіз рентабельності ПАТ «Фармак» за 2019 р.

Значення показника Абс. Відн.

Показник Попередній Звітний відхилення відх.,
період період (+, –) %
Вхідні показники:
Чистий прибуток (збиток), тис. грн.
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг), тис. грн.
Собівартість реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг), тис.грн.
Вартість активів, тис. грн.
Власний капітал, тис.грн.
Результативні показники:
Чиста рентабельність(збитковість) реалізації -
Чиста рентабельність (збитковість) витрат -
Чиста рентабельність (збитковість) активів -
Чиста рентабельність (збитковість) власного
-
капіталу 

Таблиця 8.2
Аналіз рентабельності ВЕД «Промислоавість» за 2015-2016 рр.

Значення показника Абс. Відн.

Показник Попередній Звітний відхилення відх.,
період період (+, –) %
Вхідні показники:
Чистий прибуток (збиток), тис. грн.
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг), тис. грн.
Вартість активів, тис. грн.
Власний капітал, тис.грн.
Результативні показники:
Чиста рентабельність(збитковість) реалізації -
Чиста рентабельність (збитковість) активів -
Чиста рентабельність (збитковість) власного
-
капіталу 
Додаток. Зразок титульної сторінки

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ “ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА”

Інститут економіки та менеджменту

Кафедра менеджменту організацій

ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ
«УПРАВЛІННЯ ДІЛОВОЮ АКТИВНІСТЮ І РЕНТАБЕЛЬНІСТЮ»
з курсу
“ОСНОВИ УПРАВЛІННЯ ФІНАНСАМИ”
(або для МЕ-33, 34 - «ФІНАНСОВЕ УПРАВЛІННЯ ІННОВАЦІЙНИМ
ПІДПРИЄМСТВОМ»)

НА ПРИКЛАДІ _____ПАТ «Фармак» за 2019 р.______

Виконала: студентка групи МЕ-31

Луців С.Я.

Прийняла: доцент, к.е.н.

Кулініч Т.В.

Львів-2020