Студента ПІБ Відокремлений структурний підрозділ «Інститут

Група_______
Курс________
інноваційної освіти Київського національного
університету будівництва і архітектури»
Освітня програма «_________________»

Контрольна робота з дисципліни

«Фінансовий аналіз»
Варіант № 3
Задача 1. Розрахуйте критичний обсяг випуску продукції підприємства та суму одержаного прибутку.
Яким стане критичний обсяг і сума прибутку при умові, що за рахунок впровадження прогресивної
технології та економічних матеріалів змінні витрати на виріб знизяться на 2 %, а ціна товару зросте на
5% ?
Назва показника Одиниці виміру Значення
1. Фактичний обсяг продажу виробів шт. 460
2. Ціна виробу грн. 200
3. Змінні витрати на одиницю товару грн. 50
4. Постійні витрати за період тис. грн. 64

Розв’язок
Критичний обсяг випуску певної продукції в натуральному вимірі, починаючи з якого виробництво
стає рентабельним, можна обчислити за формулою

де Ц – ціна одиниці продукції.

Взм – змінні витрати на одиницю продукції;
Впост – постійні витрати на виготовлення продукції;
Qкр = 64000/ (200-50) = 427 од.
Обчислимо суму одержаного прибутку:
Прибуток = Доходи – Витрати = 460*200 –(50*460+64000) = 92000 – 87000 = 5000 грн.
Обчислимо критичний обсяг, якщо змінні витрати на виріб знизяться на 2 %, а ціна товару зросте на
5%
Qкр = 64000/ (200*1,05-50*0,98) =64000/(210-49) = 398 од.

Відповідь: критичний обсяг випуску продукції підприємства складе 427 од., одержаний від
продажу460 од. прибуток складе 5000 грн; критичний обсяг після змін складе 398 од..

Задача 2. За даними задачі 1 розрахуйте фактичну та очікувану рентабельність виробу. Виявіть вплив
чинників (прибутку і собівартості) на зміну рентабельності виробу та очевидні резерви її підвищення.

Розв’язок:
Розрахуємо фактичну рентабельність виробу:
Прибуток = Дохід – Витрати = 460*200 – (50*460+ 64000) = 5000
Р = П/С*100%
Рфакт(0) = 5000 / 87000 * 100 = 5,75%
Розрахуємо очікувану рентабельність виробу:
Прибуток = 460*200*1,05 – (64000 + 50*0,98*460) = 96600 - 86540= 10060 грн.
Рочік(1). = 10060 / 86540*100 = 11,62%
Зміна рентабельності складе:
∆Р = Р1 – Р0 = 11,62 – 5,75 = 5,87%
 ВІДОКРЕМЛЕНИЙ СТРУКТУРНИЙ ПІДРОЗДІЛ «ІНСТИТУТ ІННОВАЦІЙНОЇ ОСВІТИ КИЇВСЬКОГО
НАЦІОНАЛЬНОГО УНІВЕРСИТЕТУ БУДІВНИЦТВА І АРХІТЕКТУРИ»
Контрольна робота з дисципліни «Фінансовий аналіз»

П – прибуток від продажів;

С – повна собівартість реалізованої продукції ;
Таким чином, на зміну рентабельності одиниці продукції впливають два фактори:
1. Зміна собівартості реалізованої продукції;
2. Зміна прибутку.
Розрахунок впливу факторів можна зробити традиційним способом – методом ланцюгової
підстановки.
Зробимо розрахунок підстановки:
Рум = П1/С0 *100 = 10060/87000*100 = 11,56%
∆Рпр = 11,56 – 5,75 = +5,81%
∆Рс = 11,62 – 11,56 = + 0,06%
Загальний вплив факторів = +5,8%1 + 0,06% = 5,87%
Висновок: за рахунок зростанн прибутку рентабельність зросла на 5,81%, а за рахунок
зростання скорочення собівартості рентабельність зросла на 0,06%.

Задача 3. На підставі даних бухгалтерського балансу визначте вартість майна підприємства.

Проаналізуйте його загальну та структурну динаміку. Дайте оцінку виявлених змін. (тис, грн.)
Статті активу балансу Сума Статті пасиву балансу Сума
на на на на
початок кінець почато кінець
року року року року
І .р.1 "Необоротні активи" 560 600 І .р.1 "Власний капітал" 500 620
2.р. ІІІ "Оборотні активи", з них: 600 620 2. р. ІІ "Забезпечення наступних ? 30
-виробничі запаси 259 230 витрат і платежів"
-незавершене виробництво 56 60
-готова продукція 80 60
-товари 20 0
-засоби в розрахунках ? 200
-грошові кошти та їх еквіваленти 35 ?
З.р. ІІІ "Витрати майбутніх періодів" 20 25 3. р. Ш "Довгострокові зобов'язання" 50 50
4. р. 1У "Поточні зобов'язання" 500 536
5. р. У "Доходи майбутніх періодів" 0 ?
 ВІДОКРЕМЛЕНИЙ СТРУКТУРНИЙ ПІДРОЗДІЛ «ІНСТИТУТ ІННОВАЦІЙНОЇ ОСВІТИ КИЇВСЬКОГО
НАЦІОНАЛЬНОГО УНІВЕРСИТЕТУ БУДІВНИЦТВА І АРХІТЕКТУРИ»
Контрольна робота з дисципліни «Фінансовий аналіз»

Розв’язок:
Статті активу балансу Сума Статті пасиву балансу Сума
на на на на
початок кінець почато кінець
року року року року
І .р.1 "Необоротні активи" 560 600 І .р.1 "Власний капітал" 500 620
2.р. ІІІ "Оборотні активи", з них: 600 620 2. р. ІІ "Забезпечення наступних 130 30
-виробничі запаси 259 230 витрат і платежів"
-незавершене виробництво 56 60
-готова продукція 80 60
-товари 20 0
-засоби в розрахунках 150 200
-грошові кошти та їх еквіваленти 35 70
З.р. ІІІ "Витрати майбутніх періодів" 20 25 3. р. Ш "Довгострокові зобов'язання" 50 50
4. р. 1У "Поточні зобов'язання" 500 536
5. р. У "Доходи майбутніх періодів 0 9
Баланс 1180 1245 Баланс 1180 1245

Засоби в розрахунках = 600-(259+56+80+20+35) =150

Грошові кошти = 620- (230+60+60+0+200) = 70
Забезпечення наступних витрат і платежів = 1180-(500+50+500) =130
Доходи майбутніх періодів = 1245-(620+30+50+536) = 9
Проаналізуємо динаміку і структуру активу
Статті активу балансу на початок року Структур на кінець року Структура, Відхилення, +/-
а,% % абс., тис. у структурі,
грн. %
І .р.1 "Необоротні активи" 560 48,5 600 48,2 +40 -0,3
2.р. ІІІ "Оборотні активи", з них: 600 50,8 620 49,8 +20 -1,0
-виробничі запаси 259 21,9 230 18,5 -29 -3,4
-незавершене виробництво 56 4,7 60 4,8 +4 +0,1
-готова продукція 80 6,8 60 4,8 -20 -2,0
-товари 20 1,7 0 0 -20 -1,7
-засоби в розрахунках 150 12,7 200 16,1 +50 +3,4
-грошові кошти та їх еквіваленти 35 3,0 70 5,6 +35 +2,6
З.р. ІІІ "Витрати майбутніх періодів" 20 1,6 25 2,0 +5 +0,4
Баланс 1180 100 1245 100 +65 -

Як свідчать дані таблиці в активі балансу за останній рік відбулися несуттєві зміни:
- Зросла валюта балансу на 65 тис. грн.
- Зростання валюти відбулося за рахунок зростання як оборотних активів на 20 тис. грн,
так і необоротних активів на 40 тис. грн, так і за рахунок зростання витрат майбутніх
періодів на 5 тис. грн.
- Відмітимо також скорочення таких статей активу як виробничі запаси, які скоротилися
на 29 тис. грн,, готової продукції, яка скоротилася на 20 тис. грн.
У структурі активу балансу зміни теж були не істотними: на 0,3% скоротилася частка
необоротних активів та 1% зросла частка оборотних активів. Зростання частки оборотних
активів відбулося за рахунок скорочення частки виробничих запасів, готової продукції та
товарів, та зростання часток НЗВ, засобів в розрахунках та грошових коштів.
 ВІДОКРЕМЛЕНИЙ СТРУКТУРНИЙ ПІДРОЗДІЛ «ІНСТИТУТ ІННОВАЦІЙНОЇ ОСВІТИ КИЇВСЬКОГО
НАЦІОНАЛЬНОГО УНІВЕРСИТЕТУ БУДІВНИЦТВА І АРХІТЕКТУРИ»
Контрольна робота з дисципліни «Фінансовий аналіз»

Проаналізуємо динаміку і структуру пасиву балансу

Статті активу балансу на початок року Структур на кінець року Структура, Відхилення, +/-
а,% % абс., тис. у структурі,
грн. %
І .р.1 "Власний капітал" 500 42,4 620 49,8 +120 +7,4
2. р. ІІ "Забезпечення наступних 130 11,0 30 2,4 -100 -8,6
витрат і платежів"
3. р. Ш "Довгострокові 50 4,2 50 4,0 0 -0,2
зобов'язання"
4. р. 1У "Поточні зобов'язання" 500 42,4 536 43,1 +36 +0,7
5. р. У "Доходи майбутніх періодів 0 0 9 0,7 +9 +0,7
Баланс 1180 100 1245 100 +65 -

Як свідчать дані таблиці в пасиві балансу за останній рік відбулися несуттєві зміни:
- Зросла валюта балансу на 65 тис. грн.
- Зростання валюти відбулося за рахунок зростання як власного капіталу на 120 тис.
грн, так і поточних зобов’язань на 36 тис. грн, так і за рахунок зростання доходів
майбутніх періодів на 9 тис. грн.;
- Скоротилася стаття забезпечення наступних виплат на 100 тис. грн.
У структурі пасиву балансу зміни теж були суттєвими: на 7,4% зросла частка власного
капіталу та 8,6% скоротилася частка забезпечення наступних виплат і платежів. Частка
довгострокових зобов’язань скоротилася несуттєво на 0,2%, на 0,7% зросли частки поточних
зобов’язань а доходів майбутніх періодів.
Зростання валюти балансу свідчить про розширення господарської діяльності
підприємства.

Задача 4. За наведеними в таблиці даними оцініть структуру, абсолютну, відносну і

структурну динаміку та вагомість зміни окремих елементів операційних витрат підприємства.
Сформулюйте відповідні аналітичні висновки (тис. грн.) _____________________________
За попередній За звітний період Динаміка
період
Найменування Показника абсолютне питома абсолютне питома абсолютна відосна питомої у % до
значення вага, % значення вага, % у сумі у% ваги,% зміни
підсумку
Матеріальні затрати 4 021 5 290
1 418 1 944
Витрати на оплату праці
Відрахування на соціальні 532 729
заходи
Амортизація 113 147
778 919
Інші операційні витрати
Разом ? ?

Розв’язок:
ВІДОКРЕМЛЕНИЙ СТРУКТУРНИЙ ПІДРОЗДІЛ «ІНСТИТУТ ІННОВАЦІЙНОЇ ОСВІТИ КИЇВСЬКОГО
НАЦІОНАЛЬНОГО УНІВЕРСИТЕТУ БУДІВНИЦТВА І АРХІТЕКТУРИ»
Контрольна робота з дисципліни «Фінансовий аналіз»

Найменування За попередній За звітний Динаміка

показника період період
абсолютне питома абсолютн питома абсолютна відосна питомої у % до
значення вага, % е значення вага, % у сумі у% ваги,% зміни
підсумку
Матеріальні затрати 4 021 58,6 5 290 58,6 1269,0 131,6 0,0 58,6
Витрати на оплату 1 418 20,7 1 944 21,5 526,0 137,1 0,9 24,3
праці
Відрахування на 532 7,8 729 8,1 197,0 137,0 0,3 9,1
соціальні заходи
Амортизація 113 1,6 147 1,6 34,0 130,1 0,0 1,6
Інші операційні витрати 778 11,3 919 10,2 141,0 118,1 -1,2 6,5
Разом 6862 100 9029 100,0 2167,0 131,6 0,0 100,0

За даними аналітичної таблиці загальна сума операційних витрат зростає порівняно з

попереднім роком на 2167,0 тис.грн, або на 31,6%.
Спостерігається зростання всіх елементів витрат, найбільше зросла сума матеріальних
витрат на 1269 тис. грн., найменше зросла сума амортизаційних відрахувань - на 34 тис. грн.
У структурі витрат найбільшу питому вагу складають матеріальні витрати – понад 58%,
найменшу частку складає амортизація – 1,6%.
За звітний період аналіз структури витрат діяльності підприємства свідчить, що не
змінилася питома частка матеріальних витрат та амортизації, частка витрат на оплату праці
зростає на 0,9 п.п., а відрахувань на соц.заходи – на 0,3 п.п., скоротилася лише частка інших
операційних витрат на 1,2 п.п. на зміну підсумку найбільший вплив мали матеріальні витрати.
Їхвплив склав 58,6%, найменший влив мала амортизація – 1,6%.