Журнал господарських операцій за місяць

Зміст господарської операції Сума Дебет Кредит

1 Нарахована зарплата робітникам 100 000 23 661
2 Поступили гроші з поточного 100000 301 311
рахунку в касу
3 Видано з каси під звіт 600 372 301
4 Видана з каси зарплата 97000 661 301
5 Поступили на склад матеріали 40000 201 631
6 Зараховано на поточний рахунок 37000 311 601
позику
7 На поточний рахунок внесена 3000 311 301
неотримана зарплата
8 Відпущено зі складу матеріали 60000 23 201
9 Передано як безкоштовну передачу 20000 976 10
іншому підприємству основних
засобів
10 Повернуто з цехів невикористані 1000 201 23
матеріали
11 Утримано податки із зарплати 12000 661 641
12 Здійснено відрахування на соціальне 13000 23 651
страхування
13 На поточний рахунок зарахована 90000 311 601
позика
14 Перераховано з поточного рахунку в
погашення заборгованості
15 А) по позиці 70000 601 311
16 Б) постачальникам 65000 631 311
17 В) по страхуванню 13000 651 311
18 Г) перед бюджетом 12000 641 311
19 Відпущена з виробництва готова 149000 26 23
продукція
20 Зроблено відрахування в резервний 12000 44 43
капітал з прибутку
21 Витрати періоду списано на 20000 791 976
фінансовий результат 20000 442 791
Разом 934600

СИНТЕТИЧНІ РАХУНКИ
Дебет 10 Кредит Дебет 601 Кредит Дебет 641 Кредит
Поч. Початков Початков
сальдо = е сальдо = е сальдо =
300000 55000 5000
20000 70000 37000 12000 12000
90000
О= О =20000 О=70000 О=127000 О=12000 О=12000
Кінцеве Кінцеве Кінцеве
сальдо = сальдо = сальдо =
280000 112000 5000

Дебет 37 Кредит Дебет 311 Кредит

Поч. сальдо = 34300 Поч. сальдо = 140000
600 37000 100000
3000 160000
90000
О=600 О=0 О = 130000 О=260000
Кінцеве сальдо= Кінцеве сальдо =
34900 10000

Дебет 301 Кредит Дебет 26 Кредит Дебет 23 Кредит

Поч. Поч. сальдо Поч.
сальдо = 90000 сальдо =
=700 80000
100000 600 149000 100000 1000
97000 60000 149000
3000 13000
О=100000 О=10060 О=149000 О=0 О=173000 О= 150000
0
Кінцеве Кінцеве Кінцеве
сальдо сальдо сальдо=
100 239000 103000

Дебет 201 Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

Початк. Початк. Початк.
Сальдо= Сальдо= сальдо =
80000
40000+100 60000
0
О=41000 О=60000 О=0 О=0 О= О=
Кінцеве Кінцеве Кінцеве
сальдо= сальдо= сальдо=
61000

Дебет 40 Кредит Дебет 44 Кредит Дебет 631 Кредит

Початк. Початк. Початк.
сальдо= сальдо= сальдо = 0
550000 40000
12000 65000 40000
20000
О=0 О=0 О=32000 О=0 О=65000 О=40000
 Кінцеве Кінцеве Кінцеве
сальдо= сальдо= сальдо=
550000 8000 25000
Дебет 661 Кредит Дебет 651 Кредит Дебет 685 Кредит
Сальдо Початк. Початк.
поч = Сальдо= сальдо =
43000 7000 25000
97000 100000 13000 13000
12000
О=109000 О=100000 О=13000 О=13000 О=0 О=0
Кінцеве Кінцеве Кінцеве
сальдо= сальдо= сальдо=
34000 7000 25000

Дебет 791 Кредит Дебет 976 Кредит Дебет 43 Кредит

Поч. сальдо
=
20000 20000 20000 20000 12000
О=2000 О=20000 О=2000 О=20000 О=0 О=12000
0 0
Кінцеве
сальдо =
12000

Оборотно-сальдова відомість
Сальдо на Обороти за Сальдо на
Код
початок періоду звітний період кінець періоду
раху Назва рахунку
Дебет Креди Дебет Кредит Дебет Креди
-нку
т т
10 Основні засоби 300000 20000 280000
201 Сировина і матеріали 80000 41000 60000 61000
23 Виробництво 80000 173000 150000 103000
26 Готова продукція 90000 149000 239000
301 Каса в нац. валюті 700 100000 100600 100
Поточні рахунки в 140000 10000
311 130000 260000
національній валюті
Розрахунки з різними 34300 34900
37 600
дебіторами
40 Зареєстрований капітал 550000 550000
43 Резервний капітал 12000 12000
44 Нерозподілені прибутки 40000 32000 8000
Короткострокові кредити 55000 112000
601 70000 127000
банків у нац. валюті
Розрахунки з 25000
631 вітчизняними 65000 40000
постачальниками
641 Розрахунки за податками 5000 12000 12000 5000
65 Розрахунки за страх-ням 7000 13000 13000 7000
661 Розрахунки за зарплатою 43000 109000 100000 34000
685 Розрахунки з ін. кред-ми 25000 25000
976 Витрати 20000 20000
791 Фінансові результати 20000 20000
Всього 725000 725000 934600 934600 753000 753000
Баланс на кінець періоду

Актив Сума Пасив Сума

Основні засоби 280000 Статутний капітал 550000
Виробничі запаси 61000 Резервний капітал 12000
Незавершене 103000 Нерозподілений 8000
виробництво прибуток
Готівка 100 Корот. позики 112000
Поточні рахунки 10000 Розрахунки з
постачальниками
Розрахунки з дебіторами 59900 Розрахунки за 5000
податками
Готова продукція 239000 Роз-ки зі страхування 7000
Роз-ки по зарплаті 34000
Роз-ки з іншими 25000
кредиторами
Баланс 753000 Баланс 753000