Типові задачі для розв’язування:

Задача 1.
Оберіть варіант організації бізнесу з метою мінімізації податкових платежів, якщо
необхідно 10 осіб (мінімальна заробітна плата 3200 грн.), передбачається за рік:
отримання 1500000 грн. доходу; матеріальні витрати 420000; оренда 70000; амортизація
20000; адмін.витрати 160000; витрати за збут 80000. всі цифри наведені без врахування
ПДВ.

Розв’язок:
Загальна система оподаткування:
1. П-во на загальній системі:
ПДВ = 0,2*(1500000-420000-70000)=202000
ЄСВ Нарахування на фонд з.п = 12*22%*10*3200 = 84480
Податок на прибуток = 0,18*(1500000-420000-70000-160000-80000-20000-
12*1,22*10*3200)= 50673,6
Загалом 337153,6
2. Загальна система оподаткування фо-підприємця: 1 підприємець + 9 робітників
Є платником ПДВ, оскільки дохід перевищив 1000000.
ПДВ = 0,2*(1500000-420000-70000)=202000
Чистий Оподатковуваний дохід = 1500000-420000-70000-160000-80000-20000-
12*1,22*9*3200= 328368
ЄСВ за себе = 22%*328368=72240,96
ЄСВ Нарахування на фонд з.п = 12*22%*9*3200 = 76032
Податок з доходів фізичних осіб-підприємців 18%*(328368-72240,96)=46102,87
Загалом 396375,83

Спрощена система оподаткування:

3. перша група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих
осіб і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300 000 гривень;
10 ФОП по 1500000/10 осіб грн. на рік:
для першої групи платників єдиного податку - у межах від 1 до 10 відсотків розміру
мінімальної заробітної плати (протягом року вона незмінна 3200 грн.);
Єдиний податок = 0,1*3200*12*10= 38400
ЄСВ = 22%*3200*12*10= 84480
Загалом 122880
Для фізичних осіб – підприємців, віднесених до першої групи платників єдиного податку,
мінімальна сума єдиного внеску у 2017 році складатиме: з 01 січня 2017 року – 352 грн.
(3200 х 0,5 х 22%). Водночас наголошуємо, що страховий стаж таким особам буде
зараховуватись пропорційно сплаченому єдиному внеску.
4. друга група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих
осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не
перевищує 10 осіб;
обсяг доходу не перевищує 1500000 гривень.
1 ФОП + 9 робітників
ЄСВ за себе= 22%*3200*12*1= 8448
Єдиний податок = 0,2*3200*12= 7680
ЄСВ Нарахування на фонд з.п = 12*22%*9*3200 = 76032
Загалом 92160
5.
третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб
або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та
юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у
яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень;
1 ФОП + 9 робітників
5.1) 3 відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість;
ПДВ = 202000
Єдиний податок = 0,03*1500000=45000
ЄСВ за себе =22%*3200*12*1= 8448
Єсв Нарахування на фонд з.п = 12*22%*9*3200 = 76032
Разом 331480
5.2) 5 відсотки доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу
єдиного податку.
Єдиний податок = 0,05*1500000=75000
ЄСВ за себе =22%*3200*12*1= 8448
Єсв Нарахування на фонд з.п = 12*22%*9*3200 = 76032
Разом 159480
6. третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб
або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та
юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у
яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5000000 гривень;
Пво із 10 робітниками
6.1) 3 відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість згідно з цим
Кодексом;
ПДВ = 202000
Єдиний податок = 0,03*1500000=45000
Нарахування на фонд з.п = 12*22%*10*3200 = 84480
Разом 331480
6.2) 5 відсотки доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу
єдиного податку.
Єдиний податок = 0,05*1500000=75000
Нарахування на фонд з.п = 12*22%*10*3200 = 84480
Разом 159480

Задача 2
 Розв’язок:

Задача 3
The Bravo has the following current balance sheet accounts.
1. Determine the Bravo’s total current assets.
2. Determine the Bravo’s total current liabilities.
3. Determine the Bravo’s net working capital.
Cash 1000
Accounts Receivable 12000
Prepaid Expenses 2300
Accounts Payable 12000
Inventory 23000
Income Taxes Payable 5800
Accrued Expenses 2930
Current Portion—Long–Term Debt 15000
Wages Payable 7890
Marketable Securities 4603
Allowance for Doubtful Debts 960

Розв’язок:
current assets = 1000+12000+2300+23000+4603-960 = 41943
current liabilities = 12000+5800+2930+15000+7890 = 43620
net working capital = 41943 – 43620 = - 1677