Розрахункова робота ЗММ

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ УКРАЇНИ

«КИЇВСЬКИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ ІНСТИТУТ ІМЕНІ ІГОРЯ СІКОРСЬКОГО»
Факультет менеджменту та маркетингу
Кафедра міжнародної економіки
РОЗРАХУНКОВА РОБОТА
з дисципліни
«Бухгалтерський облік»
Студентки ІІІ курсу, групи УС-71

спеціальності «Міжнародна економіка»
Заінчковської Маргарити Михайлівни
Науковий керівник: доцент, к.е.н.,

доцент кафедри міжнародної економіки
Скоробогатова Н. Є.
Київ – 2019
Зміст
Вступ......................................................................................................................................................................... 3
Основна частина (задача)......................................................................................................................................4
Висновки................................................................................................................................................................27
Джерела.................................................................................................................................................................. 28
Додаток 1................................................................................................................................................................29
Додаток 2................................................................................................................................................................32
2
Вступ
У роботі будь-якого підприємства складання фінансової звітності та поточний
облік операцій є невід’ємною частиною. Обов’язки ведення поточної та квартальної
фінансової звітності покладаються та бухгалтерію підприємства.
Ведення бухгалтерської звітності потребує широких знань та навичок у сфері
бухгалтерського обліку, які студенти економічних спеціальностей отримують у
процесі навчання в університеті.
Метою цієї розрахункової роботи є закріпити знання та навички, набуті
протягом вивчення дисципліни бухгалтерський облік.
Основними завданнями цієї робити будуть:
1. Засвоїти основні принципи бухгалтерського обліку, та відпрацювати їх на
практиці;
2. Закріпити навички розрахунку собівартості продукції та розподілі непрямих
витрат між видами продукції;
3. Засвоїти алгоритм складання оборотного балансу по підприємству,
опираючись на обороти та сальдо синтетичних рахунків;
4. Скласти фінансову звітність по підприємству на основі вихідних даних та
оборотного балансу за січень місяць.
3
Основна частина (задача)
Для вирішення поставлених перед нами завдань спочатку аналізуємо наведені
в умові дані, відповідно до 4 варіанту (табл. 1-2).
Таблиця 1
БАЛАНС: ЗАВОДУ «КАШТАН» на 31 грудня 2019 року
Актив IV
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12000
первісна вартість (12)* 15000
знос (13)* 3000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 500 000
знос (13)* 150000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 12000
Роздал II. Оборотні активи
Запаси:
Матеріали (20) у т.ч. відхилення від планово-облікових цін (ТЗВ) - 20
000 150 000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 13 000
Незавершене внробництво (23), у т.ч. «А» - 50%, «Б» - 50% 180000
Готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150000
Готівка (30) 800
Рахунок в банку (31) 587 000
Короткострокові векселі одержані (34) 6000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 3000
Витрати майбутніх періодів (39) 1200
Розділ IІІ. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи
вибуття —
Баланс 1 550 000
* Дані по цих рядках у валюту балансу не входять
4
Продовження Таблиці 1
Пасив IV
Розділ I. Власний капітал
Статутний капітал (40) 1050 000
Додатковий капітал (42) 162000
Резервний капітал (43) 50 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 106000
Розділ II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення

Забезпечення виплат персоналу (47) 16 000
Довгострокові кредити банків (50) —
Розділ IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків (60) 33 000
Векселі видані (62) 12000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 45000

Поточні зобов'язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 19000
зі страхуванням (65) 5000
з оплати праці (66) 45000
за іншими операціями (68) 7000
Доходи майбутніх періодів (69) —
Розділ IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами,
утримуваними для продажу, та групами вибуття —
Баланс 1 550 000
Таблиця 2
«Виробничі запаси» на початок звітного періоду
Одиниця Ціна,
Кількість Сума, грн.
Назва матеріалу виміру грн.
Сталь т 120 1000 120000
Фарба кг 100 100 10000
ТВЗ – – – 20000
Разом, фактична собівартість – – – 150000
Відповідно до завдання заповнюємо журнал господарських операції, де

заначаємо проводки та суми здійснених операцій(табл.3).
Таблиця 3
5
ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ ЗА СІЧЕНЬ 2020РОКУ
п/п Зміст господарських операцій Кореспондуючі рахунки Варіант 4
Дебет Кредит Сума
1 Отримано виробничі запаси від постачальників: – – –
сталь, т 201/1 631 450000
фарба, кг 201/2 631 50000
ПДВ 641 631 100000
Разом (суми визначити самостійно) – – 600000
2 Нараховано транспортній організації за – – –
транспортування виробничих запасів:
вартість послуг 201/3 631 7 000
ПДВ 641 631 1400
Разом – – 8 400
3 Відпущено у виробничі запаси: – – –
сталь на виробництво продукції «А», т 23/А 201/1 300000
сталь на виробництво продукції «Б», т 23/Б 201/1 200000
фарба для на поточний ремонт цеху, кг 91 201/2 30000
фарба на поточний ремонт адміністративної 92 201/3 10000
будівлі, кг
фарба на поточний ремонт магазину, кг 93 201/4 1000
Разом (суми визначити самостійно) – – 541000
4 Списується сума транспортно-заготівельних – – –
витрат, що відносяться до виробничих запасів,
відпущених на:
виробництво продукції «А» 23/А 201/3 12857,1
виробництво продукції «Б» 23/Б 201/3 8571,4
загальновиробничі потреби 91 201/3 1285,7
адміністративні потреби 92 201/3 428,6
витрати, пов’язані зі збутом 93 201/3 42,9
Разом – – 23185,7
5 Нарахована і розподілена оплата праці за – – –
січень:
робітникам за виробництво продукції «А» 23/А 661 82500
(нарахувати заробітну плату 10 працівникам)
робітникам за виробництво продукції «Б» 23/Б 661 41000
(нарахувати заробітну плату 5 працівникам)
працівникам загальновиробничого 91 661 19000
призначення (нарахувати заробітну плату 3
працівникам)
6
адміністративному персоналу (нарахувати 92 661 78000
заробітну плату 5 праціникам)
продавцю в магазині 93 5000
допомога по тимчасовій непрацездатності 23/А 663 2000
робочому, зайнятому виробництвом продукції
«А» (перші 5 днів)
оплата під час відпусток одного робочого, 471 661 10000
зайнятого виробництвом продукції «А», та двох
робочих, зайнятих виробництвом продукції «Б»
Разом – – 237500
6 Нараховано ЄСВ: – – –
робітникам по виробництву продукції «А» 23/А 651 18150
робітникам по виробництву продукції «Б» 23/Б 651 9020
призначення
адміністративному персоналу 92 651 17160
працівникам, пов’язаним зі збутом продукції 93 651 1100
оплата за час відпусток 471 651 2200
Разом – – 51810
7 Створено резерв відпускних на оплату праці – – –
нараховану (в розмірі 10% від оплати праці)
робітникам по виробництву продукції «А» 23/А 471 8250
робітникам по виробництву продукції «Б» 23/Б 471 4100
призначення
адміністративному персоналу 92 471 7800
працівникам, пов’язаним зі збутом продукції 93 471 500
Разом – – 22550
8 Утримано з заробітної плати: – – –
податок з доходів фізичних осіб 661 641 42750
військовий збір 661 642 3562,5
Разом – – 46312,5
9 Отримано за чеком до каси підприємства з 301 311 226187,5
рахунку банку готівку для виплати заробітної
плати, допомоги по тимчасовій
непрацездатності (вся сума нарахованої
зарплати за січень та залишок заборгованості
на початок періоду)
10 Видано з каси заробітну плату, допомогу по 661 301 226187,5
тимчасовій непрацездатності (всю суму,
7
отриману в касу)
11 На рахунок у банку зарахована 311 601 25000
короткострокова позика банку
12 З рахунку у банку перераховано – – –
заборгованість:
- постачальникам 631 311 30000
- до бюджету (залишок на початок періоду) 641 311 19000
- податок на доходи фізичних осіб (за 641 311 42750
січень)
- військовий збір (за січень) 642 311 3562,5
- відрахування до фондів соціального 651 311 56810
страхування (залишок на початок періоду та за
грудень)
- заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 685 311 500
Разом – – 152622,5
13 Списано на адміністративні витрати раніше 92 39 200
сплачені витрати на передплату періодичних
видань
14 Повернуто постачальнику матеріали, що – 023 2500
прийняті на відповідальне зберігання
15 Нарахована амортизація основних засобів: – – –
- загальновироб-ничого призначення 91 131 3000
- будівлі заводоуправління 92 131 2000
- будівлі магазину 93 131 500
Разом – – 5500
16 Нарахована 91 133 500
амортизація нематеріальних активів
(загальновиробни-чого призначення)
17 Нарахована заборгованість за спожиту 91 631 700
електроенергію (віднести на витрати
загальновиробничого призначення)
18 На рахунок в банку надійшли кошти від 311 361 100000
покупців
19 З рахунку в банку оплачено векселі видані 621 311 12000
20 Розподілено та включено до собівартості – – –
продукції загальновиробничі витрати (суму
визначити самостійно на підставі відомості
розподілу):
- на виробництво продукції «А» 23/А 91 39110,7
- на виробництво продукції «Б» 23/Б 91 21455
Разом – – 60565,7
21 Оприбуткована на склад готова продукція з – – –
8
виробництва:
- продукція «А» 26 23/А 190000
- продукція «Б» 26 23/Б 185000
Разом – – 375000
22 Відображено заборгова- – – –
ність транспортній організації за доставку
продукції покупцям на:
- вартість послуг 93 631 1000
- ПДВ 641 631 200
Разом – – 1200
23 Списано собівартість реалізованої готової 901 26 –
продукції:
«А» 190000
«Б» 170000
Разом 360000
24 Нараховано дохід від реалізації покупцям: 361 701 –
продукції «А» 600000
продукції «Б» 540000
Разом 1140000
25 Відображено податок на додану вартість у сумі 701 641 190000
доходу
26 Надійшла на рахунок у банку від покупців 311 361 630000
виручка за реалізовану продукцію
27 Віднесено на фінансові результати звітного 701 791 950000
періоду чистий дохід від реалізації готової
продукції
28 Списано на фінансові результати звітного – – –
періоду витрати діяльності підприємства:
- собівартість реалізованої готової продукції 791 901 360000
- адміністративні витрати 791 92 115588,6
- витрати на збут 791 93 9142,9
Разом – – 484731,5
29 Нараховано податок на прибуток за січень (за 98 641 83748,33
діючою ставкою)
30 Списано суму нарахованого податку на 791 98 83748,33
прибуток на фінансові результати
31 Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові 791 441 381520,17
результати» і списано фінансовий результат
діяльності підприємства за звітний період на
рахунок «Нерозподілені прибутки (непокриті
збитки)»
9
Рахунки синтетичного обліку
Відповідно до журналу операцій будуємо синтетичні рахунки бухгалтерського
обліку, де зазначається сальдо на початок, обороти та сальдо на кінець відповідного
рахунку (табл. 4-38)
Таблиця 4
Рахунок 10 «Основні засоби»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 500000
Оборот 0 Оборот 0
Сальдо на 01.12.2020 р. 500000
Таблиця 5
Рахунок 12 «Нематеріальні активи»
Сальдо на 01.12.2019 р. 15000
Сальдо на 01.12.2020 р. 15000
Таблиця 7
Рахунок 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»
Сальдо на 01.12.2019 р. 12000
Сальдо на 01.12.2020 р. 12000
Таблиця 8
Рахунок 13 «Знос (амортизація) необоротних активів»
Номер 131.Знос 133. Знос Разом Номер 131. Знос 133. Знос Сума
операції основних нематеріальних операції основних нематеріальних
10
засобів активів засобів активів
Сальдо на 150000 3000 153000
01.12.2019
38. 3000 3000
39. 2000 2000
40. 500 500
41. 500 500

Сальдо на 159000
01.12.2020
Таблиця 9
Рахунок 20 «Виробничі запаси»
Номер Вартість Відхилення Разом Номер Вартість по Відхилення Сума
операції по від операції планово- від
планово- планово- облікових планово-
облікових облікових цінах облікових
цінах цін (ТЗВ) цін (ТЗВ)
Сальдо на 130000 20000 150000
01.12.2019
1. 500000 500000
3. 7000 7000 5. 500000 500000
6. 30000 30000
7. 10000 10000
8. 1000 1000
9. 21428,5 21428,5
10. 1285,7 1285,7
11. 428,6 428,6
12. 42,9 42,9
Оборот 507000 Оборот 564185,7

Сальдо на 92814,3
01.12.2020
Таблиця 10
Рахунок 22 «Малоцінні та швидкозношувальні предмети»
11
Сальдо на 01.12.2019 р. 13000
Сальдо на 01.12.2020 р. 13000
Таблиця 11
Рахунок 23 «Виробництво»
Сальдо на 01.12.2019 р. 180000
5. 500000
9. 21428,5 46. 375000
13. 123500
17. 2000
19. 27170
24. 12350
45. 60565,7
Оборот 747014,2 Оборот 375000
Сальдо на 01.12.2020 р. 552014,2
Таблиця 12
Рахунок 26 «Готова продукція»
Сальдо на 01.12.2019 р. 85000
46. 375000
49. 360000
Сальдо на 01.12.2020 р. 100000
Таблиця 13
Рахунок 30 «Каса»
Сальдо на 01.12.2019 р. 800 30. 226187,5
12
29. 226187,5
Оборот 226187,5 Оборот 226187,5

Сальдо на 01.12.2020 р. 800
Таблиця 14
Рахунок 31 «Рахунки в банку»
Сальдо на 01.12.2019 р. 587000
31. 25000 29. 226187,5
43. 100000 32. 30000
52. 630000 33. 65312,5
34. 56810
35. 500
44. 12000
Сальдо на 01.12.2020 р. 951190
Таблиця 15
Рахунок 34 «Короткострокові векселі одержані»
Сальдо на 01.12.2019 р. 6000
Сальдо на 01.12.2020 р. 6000
Таблиця 16
Рахунок 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
Сальдо на 01.12.2019 р. 150000
50. 1140000 43. 100000
13
52. 630000
Сальдо на 01.12.2020 р. 560000
Таблиця 17
Рахунок 37 «Розрахунки з різними дебіторами»
Сальдо на 01.12.2019 р. 3000
Сальдо на 01.12.2020 р. 3000
Таблиця 18
Рахунок 39 «Витрати майбутніх періодів»
Сальдо на 01.12.2019 р. 1200
36. 200

Сальдо на 01.12.2020 р. 1000
Таблиця 19
Рахунок 40 «Статутний капітал»
Сальдо на 01.12.2019 р. 1050000
Сальдо на 01.12.2020 р. 1050000
Таблиця 20
Рахунок 42 «Додатковий капітал»
Сальдо на 01.12.2019р. 162000
14
Сальдо на 01.12.2020 р. 162000
Таблиця 21
Рахунок 43 «Резервний капітал»
Сальдо на 01.12.2019 р. 50000
Сальдо на 01.12.2020 р. 50000
Таблиця 22
Рахунок 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
Сальдо на 01.12.2019 р. 106000
59. 381520,17
Оборот 0 Оборот 381520,17
Сальдо на 01.12.2020 р. 487520,17
Таблиця 23
Рахунок 47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів»
Сальдо на 01.12.2019 р. 16000
24. 12350
18. 10000 25. 1900
23. 2200 26. 7800
27. 500
Сальдо на 01.12.2020 р. 26350
Таблиця 24
Рахунок 60 «Короткострокові позики»
Сальдо на 01.12.2019 р. 33000
31. 25000
15
Сальдо на 01.12.2020 р. 58000
Таблиця 25
Рахунок 62 «Короткострокові векселі видані»
Сальдо на 01.12.2019 р. 12000
44. 12000

Сальдо на 01.12.2020 р. 0
Таблиця 26
Рахунок 63 «Розрахунки з постачальниками»
Сальдо на 01.12.2019 р. 45000
1. 500000
32. 30000 1. 100000
2. 7000
3. 1400
42. 700
47. 1000
48. 200
Сальдо на 01.12.2020 р. 625300
Таблиця 27
Рахунок 64 «Розрахунки за податками і платежами»
Сальдо на 01.12.2019 р. 19000
28. 46312,5
2. 100000 51. 190000
16
3. 1400 57. 83748,33
33. 65312,5
48. 200
Оборот 166912,5 Оборот 320060,83
Сальдо на 01.12.2020 р. 172148,33
Таблиця 28
Рахунок 65 «Розрахунки за страхуванням»
Сальдо на 01.12.2019 р. 5000
19. 27170
34. 56810 20. 4180
21. 17160
22. 1100
23. 2200

Сальдо на 01.12.2020 р. 0
Таблиця 29
Рахунок 66 «Розрахунки за виплатами працівникам»
Сальдо на 01.12.2019 р. 45000
13. 123500
28. 46312,5 14. 19000
30. 226187,5 15. 78000
16. 5000
17. 2000
18. 10000
Сальдо на 01.12.2020 р. 10000
Таблиця 30
Рахунок 68 «Розрахунки за іншими операціями (з іншими кредиторами)»
Сальдо на 01.12.2019 р. 7000
35. 500
17
Сальдо на 01.12.2020 р. 6500
Таблиця 31
Рахунок 69 «Доходи майбутніх періодів»
Сальдо на 01.12.2019 р. 0
Сальдо на 01.12.2020 р. 0
Таблиця 32
Рахунок 70 «Дохід від реалізації»
51. 190000 50. 1140000
53. 950000

Таблиця 33
Рахунок 02 «Активи на відповідальному зберіганні»- Не враховується в відомість
Сальдо на 01.12.20__ р. (2500)
37. 2500
Сальдо на 01.12.20__ р. 0
18
Таблиця 33
Рахунок 79 «Фінансові результати»
Собіварті Фінансо Виручк Фінан
Подат
сть Адмініст Витрат вий № а совий
№ ок на
реалізова ративні и на результ опе (дохід) резуль
опера прибу Разом Разом
ної витрати збут ат рац від тат
ції ток
продукції (92) (93) (прибут ії діяльно (збито
(98)
(90) ок) (44) сті (70) к) (44)
54. 360000 360000 53. 950000 950000
55. 115588,6 115588,6
56. 9142,9 9142,9
58. 83748,33 83748,33
59. 381520,17 381520,17
Об
Обор оро
от 950000 т 950000
Таблиця 34
Рахунок 90 «собівартість реалізації»
Сальдо на 01.12.20__р. х
49. 360000
54. 360000

Таблиця 35
Рахунок 91 «загальновиробничі витрати»
6. 30000
10. 1285,7 45. 60565,7
14. 19000
20. 4180
25. 1900
38. 3000
41. 500
42. 700
Оборот 60565,7 Оборот 60565,7
Таблиця 36
Рахунок 92 «адміністративні витрати»
7. 10000
11. 428,6 55. 115588,6
15. 78000
21. 17160
26. 7800
36. 200
39. 2000
Оборот 115588,6 Оборот 115588,6
20
Таблиця 37
Рахунок 93 «витрати на збут»
Сальдо на 01.12.20__р. х 56. 9142,9
8. 1000
12. 42,9
16. 5000
22. 1100
27. 500
40. 500
47. 1000
Оборот 9142,9 Оборот 9142,9
Таблиця 38
Рахунок 98 «податки та збитки»
57. 83748,33
58. 83748,33
Оборот 83748,33 Оборот 83748,33
Розраховуємо та аналізуємо аналітичні рахунки по синтетичним рахункам,
представленим вище (табл.39-43).
До операції 1,3
Таблиця 39
Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»
Назва матеріалу: Сталь
2020р. 201/1 Розмір Сорт Один. Виміру Ціна 201

Бух. Запис Надходження Вибуття Залишок
Дата № Зміст запису К-ть Сума К-ть Сума К-ть Сума
1. Залишок на 450 450000 0 0
5. 0 0 500 500000
Всього 450 450000 500 500000 70 70000
21
Продовження таблиці 39
Назва матеріалу: Фарба
20__р. 201/2 Розмір Сорт Один. Виміру Ціна Аналіт. рахунок

Бух. Запис Надходження Вибуття Залишок
Дата № Зміст запису К-ть Сума К-ть Сума К-ть Сума
1. Залишок на 500 50000 0 0
6. 0 0 300 30000
7. 0 0 100 10000
8. 0 0 10 1000
Всього 500 50000 410 41000 190 19000
Таблиця 40
Оборотна відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 20
«Виробничі запаси»
Оборот за
№ Залишок на Надходження Вибуття Залишок на
аналіт. Назва Од. Кіл- Кіл- Кіл- Кіл-
рах. матеріалів вим. Ціна ть Сума ть Сума ть Сума ть Сума
201/1 Сталь Т 1000 120 120000 450 450000 500 500000 70 70000
201/2 Фарба Кг 100 100 10000 500 50000 410 41000 190 19000
201/3 ТЗВ грн 20000 7000 23185,7 3814,3
Всього х х 150000 х 507000 х 564185,7 х 92814,3
22
До операції 4
Таблиця 41
Розрахунок розділу відхилень від планово-облікових цін (ТЗВ) по рахунку 20
«Виробничі запаси»
Вартість
виробничих Відхилення
запасів по від планово- Коефіцієнт
Разом
планово- облікових розподілу
№ обліковим цін
п/п Показники цінам
1. Залишок на початок місяця 130000 20000 150000 х
2. Надійшло за місяць 500000 7000 507000 х
3. Разом( ряд. 1 + ряд. 2) 630000 27000 657000 0,0429
4. Відпущенно за місяць на:
а) виробництво продукції «А» 300000 12857,1 312857,1 0,0429
б) виробництво продукції «Б» 200000 8571,4 208571,4 0,0429
в) загальновиробничі потреби 30000 1285,7 31285,7 0,0429
г) адміністративні потреби 10000 428,6 10428,6 0,0429
д) збут 1000 42,9 1042,9 0,0429
5. Разом 541000 23185,7 564185,7 0,0429
6. Залишок на кінець місяця 89000 3814,3 92814,3 0,0429
7. Разом (ряд. 5 + ряд. 6) 630000 27000 657000
23
Таблиця 42
РОЗРАХУНКОВО-ПЛАТІЖНА ВІДОМІСТЬ ЗА СІЧЕНЬ 2020 РОКУ
№ П.І.Б. Посада Відп Нараховано за видами виплат Всього, Утримано Сума до Пі
раць грн сплати, дп
ован грн ис
о, Основна За Допомога за ПДФ ВЗ Всього
днів заробітн чергову тимчасовою О
а плата відпустк непрацездат
у ністю
1 Левченко Інна Технік А 21 8000 – – 8000 1440 120 1560 6440 –
Олександрівна
2 Сащук Зоряна Технік А 21 8000 – – 8000 1440 120 1560 6440 –
Василівна
3 Гринь Оксана Технік А 14 8000 3000 – 11000 1980 165 2145 8855 –
Володимирівна
4 Жук Тетяна Констру 21 9000 – – 9000 1620 135 1755 7245 –
Володимирівна ктор А
5 Зоря Аліна Констру 21 9000 – – 9000 1620 135 1755 7245 –
Ігорівна ктор А
6 Павлушенко Анна Констру 16 9000 – 2000 11000 1980 165 2145 8855 –
Анатоліївна ктор А
7 Приходько Ганна Констру 21 9000 – – 9000 1620 135 1755 7245 –
Володимирівна ктор А
8 Тарасенко Тетяна Збираль 21 7500 – – 7500 1350 112,5 1462,5 6037,5 –
Миколаївна ник А
9 Клебан Юлія Збираль 21 7500 – – 7500 1350 112,5 1462,5 6037,5 –
Олегівна ник А
10 Мікєладзе Марина Збираль 21 7500 – – 7500 1350 112,5 1462,5 6037,5 –
Резівна ник А
Разом за продукцією А – 82500 3000 2000 87500 15750 1312,5 17062,5 70437,5 –
11 Арутюнян Амалія Технік Б 14 8000 3500 – 11500 2070 172,5 2242,5 9257,5 –
Едуардівна
12 Пушкарук Наталія Констру 14 9000 3500 – 12500 2250 187,5 2437,5 10062, –
Сергіївна ктор Б
5
13 Зубченко Ярослав Констру 21 9000 – – 9000 1620 135 1755 7245 –
Анатолійович ктор Б
14 Дибан Інна Збираль 21 7500 – – 7500 1350 112,5 1462,5 6037,5 –
Юріївна никБ
15 Кіт Ксенія Юріївна Збираль 21 7500 – – 7500 1350 112,5 1462,5 6037,5 –
никБ
Разом за продукцією Б – 41000 7000 – 48000 8640 720 9360 38640 –
16 Цалко Анастасія Адмініст 21 15000 – – 15000 2700 225 2925 12075 –
Романівна ратор
17 Воронов Сергій Адмініст 21 15000 – – 15000 2700 225 2925 12075 –
Сергійович ратор
18 Істоміна Тамара Бухгалте 21 13000 – – 13000 2340 195 2535 10465 –
Володимирівна р
19 Гончар Анастасія Директо 21 20000 – – 20000 3600 300 3900 16100 –
Володимирівна р
20 Закусило Юлія Замдире 21 15000 – – 15000 2700 225 2925 12075 –
Юріївна ктор
Разом по адм. працівникам – 78000 – – 78000 14040 1170 15210 62790
21 Коврижкіна Пакувал 21 7000 – – 7000 1260 105 1365 5635 –
Євгенія Олегівна ьник
22 Небесійчук Ярина Фасувал 21 7000 – – 7000 1260 105 1365 5635 –
Дмитрівна ьник
23 Бекетова Наталія Кладовщ 21 5000 – – 5000 900 75 975 4025 –
Веніамінівна ик
Разом по з-вир. працівникам – 19000 – – 19000 3420 285 3705 15295
24 Рикичина Тетяна Продаве 21 5000 – – 5000 900 75 975 4025 –
Сергіївна ць
Всього – 225500 10000 2000 237500 42750 3562,5 46312,5 191187,5 –
24
Таблиця 43
Відомість Розподілу загальновиробничих витрат за грудень 2019р.
Витрати на пряму оплату Коефіцієнт Сума загально-

Продукція
праці, грн розподілу* виробничих витрат
А 87500 0,447 39110,7

Б 48000 0,447 21455
Разом 135500 0,447 60565,7
Підсумовуючи всі операції по синтетичним рахункам формуємо баланс заводу

«Каштан» (табл. 44).
Таблиця 44
Оборотний баланс заводу «Каштан» за грудень 2019року
Шифр Сальдо на
Оборот за грудень Сальдо на 01.01.2020р.
рахун Синтетичні рахунки 01.12.2019р.
ку Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
10 Основні засоби 500000 0 0 0 500000 0
12 Нематеріальні активи 15000 0 0 0 15000 0
Знос ( амортизація ) необоротних 0 15300 0 6000 0 159000
13 активів 0
Довгострокові фінансові 12000 0 0 0 12000 0
14 інвестиції
20 Виробничі запаси 150000 0 507000 564185,7 92814,3 0
Малоцінні та швидкозношувальні 13000 0 0 0 13000 0
22 предмети
180000 0 747014, 375000 552014,2 0
Виробництво
23 2
26 Готова продукція 85000 0 375000 360000 100000 0
800 0 226187, 226187,5 800 0
Каса
30 5
31 Рахунки в банку 587000 0 755000 390810 951190 0
34 Короткострокові векселі одержані 6000 0 0 0 6000 0
36 Розрахунки з покупцями 150000 0 1140000 730000 560000 0
37 Розрахунки з різними дебіторами 3000 0 0 0 3000 0
39 Витрати майбутніх періодів 1200 0 0 200 1000 0
25
Продовження таблиці 44
Шифр Сальдо на
Оборот за грудень Сальдо на 01.01.2020р.
рахун Синтетичні рахунки 01.12.2019р.
ку Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
40 Статутний капітал 0 1050000 0 0 0 1050000
42 Додатковий капітал 0 162000 0 0 0 162000
43 Резервний капітал 0 50000 0 0 0 50000
Нерозподілені прибутки 0 106000 0 381520,17 0 487520,17
44 (непокриті збитки)
Забезпечення майбутніх витрат і 0 16000 12200 22550 0 26350
47 платежів
60 Короткострокові позики 0 33000 0 25000 0 58000
62 Короткострокові векселі видані 0 12000 12000 0 0 0
63 Розрахунки з постачальниками 0 45000 30000 610300 0 625300
Розрахунки за податками й 0 19000 166912,5 320060,83 0 172148,33
64 платежами
65 Розрахунки за страхуванням 0 5000 56810 51810 0 0
Розрахунки за виплатами 0 45000 272500 237500 0 10000
66 працівникам
Розрахунки за іншими операціями 0 7000 500 0 0 6500
68 (кредитори)
69 Доходи майбутніх періодів 0 0 0 0 0 0
70 Доходи від реалізації 0 0 1140000 1140000 0 0
79 Фінансові результати 0 0 950000 950000 0 0
90 Собівартість реалізації 0 0 360000 360000 0 0
91 Загальновиробничі витрати 0 0 60565,7 60565,7 0 0
92 Адміністративні витрати 0 0 115588,6 115588,6 0 0
93 Витрати на збут 0 0 9142,9 9142,9 0 0
98 Податки на прибутки 0 0 83748,33 83748,33 0 0
1703 1703000 7020169, 7020169,73 2806818,5 2806818,5
Разом
000 73
26
Висновки
За результатами реєстрації фактів господарської діяльності підприємства
визначено, що завод «Каштан» на кінець періоду за результатами господарської
діяльності має прибуток в розмірі 381520,17 грн.
Протягом місяця діяльності підприємство збільшило свою вартість – сума
активів стала більша, а отже і ринкова вартість підприємства теж.
Загалом, аналізуючи діяльність підприємства можна зазначити, що воно є
прибутковим, його продукція користується попитом та підприємство не має значних
заборгованостей перед працівниками, проте має поточні заборгованості перед
постачальниками. Фінансовий стан підприємства є досить збалансований, отже у
подальшому підприємство може нарощувати свої потужності.
27
Джерела
1. План рахунків бухгалтерського обліку [Електронний ресурс]. – 1999. –
Режим доступу до ресурсу: https://buhgalter911.com/normativnaya-baza/instr-plan-
rah/plan-rah/plan-schetov-buhgalterskogo-1021043.html.
2. Голов С. Ф., Костюченко В. М. Бухгалтерський облік за міжнарод-ними
стандартами: приклади та коментарі: Практичний посібник. — К.: Лібра, 2001. —
840 с.ISBN 966-7035-43-3
3. Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і
звітність: Підручник. – 3тє вид. допов. І перероб. – К.: Алерта, 2008. – 926 с. ISBN
978- 966-8533-92-1
4. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник. – 2-ге вид., перероб. І
доп. –К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 659с. ISBN 966-364-286-6
5. Кім Г., Сопко В.В., Кім С.Г. Бухгалтерський облік: первинні документи та
порядок їх заповнення: Навчальний посібник – Київ: Центр навчальної
літератури. 2004. – 440 с. ISBN 966-8568-42-7
6. Хендриксен З.С, Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета /
7. Пер. под ред. Я.В.Соколова. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 576 с: ил.
- (Серия по бухгалтерскому учету и аудиту). ISBN 5-279-01669-1
8. Велш Глен А., Шорт Деніел Г. Основи фінансового обліку / Пер.. з а бо.
О.Мінін, О. Ткач. - К.: Основи , 1997. – 943 с. ISBN 966-500-095-0
28
Додаток 1
Таблиця 1.А
Баланс (звіт про фінансовий результат) на 31.01.2020 Підприємства «Каштан»
Актив Код На початок На кінець
рядка звітного періоду звітного періоду
1 2 3 4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000
первісна вартість 1001 15000 15000
накопичена амортизація 1002 3000 3500
Незавершені капітальні інвестиції 1005 0 0
Основні засоби 1010
первісна вартість 1011 500000 500000
знос 1012 150000 155500
Інвестиційна нерухомість 1015 0 0
Довгострокові біологічні активи 1020 0 0
Довгострокові фінансові інвестиції: 12000 12000
які обліковуються за методом участі в
капіталі інших підприємств 1030
інші фінансові інвестиції 1035 0 0
Довгострокова дебіторська
1040
заборгованість 0 0
Відстрочені податкові активи 1045 0 0
Інші необоротні активи 1090 0 0
Усього за розділом I 1095 374000 368000
II. Оборотні активи 428 000 757828,5
Запаси 1100
Поточні біологічні активи 1110 0 0
Дебіторська заборгованість за
1125
продукцію, товари, роботи, послуги 150000 560000
Дебіторська заборгованість за
розрахунками: 0 0
за виданими авансами 1130 0 0
з бюджетом 1135 0 0
29
у тому числі з податку на прибуток 1136 0 0
Інша поточна дебіторська
1155
заборгованість 0 0
Поточні фінансові інвестиції 1160 0 0
Гроші та їх еквіваленти 1165 596800 960990
Витрати майбутніх періодів 1170 1200 1000
Інші оборотні активи 1190 0 0
Усього за розділом II 1195 1176000 2279818,5
III. Необоротні активи, утримувані
1200
для продажу, та групи вибуття
Баланс 1300 1550000 2647818,5
Пасив Код На початок На кінець

рядка звітного періоду звітного періоду
1 2 3 4
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 1 050 000 1 050 000
Капітал у дооцінках 1405 0 0
Додатковий капітал 1410 162000 162000
Резервний капітал 1415 50000 50000
Нерозподілений прибуток (непокритий
1420
збиток) 106000 487520
Неоплачений капітал 1425 0 0
Вилучений капітал 1430 0 0
Усього за розділом I 1495 1368000 1749520,2
II. Довгострокові зобов’язання і
забезпечення
Відстрочені податкові зобов’язання 1500 0 0
Довгострокові кредити банків 1510 0 0
Інші довгострокові зобов’язання 1515 0 0
Довгострокові забезпечення 1520 16000 26350
Цільове фінансування 1525 0 0
Усього за розділом II 1595 16000 26350
IІІ. Поточні зобов’язання і
забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600 33 000 58000
Поточна кредиторська заборгованість 1610
30
за:
довгостроковими зобов’язаннями 0 0
товари, роботи, послуги 1615 45000 625300
розрахунками з бюджетом 1620 19000 172148,3
у тому числі з податку на прибуток 1621 0 0
розрахунками зі страхування 1625 5000 0
розрахунками з оплати праці 1630 45000 10000
Поточні забезпечення 1660 12000 0
Доходи майбутніх періодів 1665 0 0
Інші поточні зобов’язання 1690 7000 6500
Усього за розділом IІІ 1695 166000 871948,3
ІV. Зобов’язання, пов’язані з
необоротними активами,
1700
утримуваними для продажу, та
групами вибуття
Баланс 1900 1550000 2647818,5
31
Додаток 2
Таблиця 2.А
Звіт про фінансові результати на 31.01.2020 Підприємства «Каштан»
Стаття Код За За
рядка звітний анлогічний
період період
1 2 3 4
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 950000 –
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 –
360000
Валовий: –
2090
прибуток 381520,2
збиток 2095 – –
Інші операційні доходи 2120 – –
Адміністративні витрати 2130 115588,6 –
Витрати на збут 2150 9142,9 –
Інші операційні витрати 2180 83748 –
Фінансовий результат від операційної діяльності: –
2190
прибуток 381520,2
Дохід від участі в капіталі 2200 – –
Інші фінансові доходи 2220 – –
Інші доходи 2240 – –
Фінансові витрати 2250 – –
Втрати від участі в капіталі 2255 – –
Інші витрати 2270 – –
Фінансовий результат до оподаткування: –
прибуток 2290 465268,5
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 83748 –
–
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305
–
Чистий фінансовий результат: –
прибуток 2350 381520,2
II. СУКУПНИЙ ДОХІД

32
Стаття Код За За
1 2 3 4
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 – –
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 – –
Накопичені курсові різниці 2410 – –
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних – –
2415
підприємств
Інший сукупний дохід 2445 – –
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 – –
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом 2455 – –
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 – –
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 – –
III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Назва статті Код За За

1 2 3 4
Матеріальні затрати 2500 564185,7 –
Витрати на оплату праці 2505 237500 –
Відрахування на соціальні заходи 2510 51810 –
Амортизація 2515 6000 –
Інші операційні витрати 2520 0 –
Разом 2550 859495,7 –
ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті Код За За
1 2 3 4
Середньорічна кількість простих акцій 2600 – –
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 – –
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 – –
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 – –
Дивіденди на одну просту акцію 2650 – –
33

Розрахункова робота ЗММ

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Розрахункова робота ЗММ

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ УКРАЇНИ

Студентки ІІІ курсу, групи УС-71

Науковий керівник: доцент, к.е.н.,

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 106000

Розділ II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 45000

Відповідно до завдання заповнюємо журнал господарських операції, де

Оборот 0 Оборот 6000

Оборот 507000 Оборот 564185,7

Оборот 226187,5 Оборот 226187,5

Оборот 0 Оборот 200

Оборот 12000 Оборот 0

Оборот 56810 Оборот 51810

Оборот 1140000 Оборот 1140000

Оборот 360000 Оборот 360000

2020р. 201/1 Розмір Сорт Один. Виміру Ціна 201

20__р. 201/2 Розмір Сорт Один. Виміру Ціна Аналіт. рахунок

Витрати на пряму оплату Коефіцієнт Сума загально-

А 87500 0,447 39110,7

Підсумовуючи всі операції по синтетичним рахункам формуємо баланс заводу

Пасив Код На початок На кінець

II. СУКУПНИЙ ДОХІД

III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Назва статті Код За За

ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Дивіденди на одну просту акцію 2650 – –

You might also like