Єдиний податок

Протягом першого кварталу 2021 року платник єдиного податку за ставкою

3 % юридична особа здійснив такі господарські операції:
1. відвантажено продукцію українському підприємству на 18 000 грн з ПДВ.
Гроші на кінець кварталу не отримано; дохід не відображається, оскільки не
отримано грошові кошти (пп. 292.1)
2. безоплатно отримано товари від українського підприємства платника
ПДВ на 36 000 грн з ПДВ (п. 292.3, п. 292.11 підпункт 1); в дохід включається
30 000 грн (без урахування ПДВ)
3. отримано передоплату за товар, який буде відвантажено в другому
кварталі на 96 000 грн з ПДВ; дохід збільшується на суму 80 000 грн (без
урахування ПДВ) касовий метод
4. перераховано українському підприємству за товар, який буде придбано у
другому кварталі на 48 000 грн з ПДВ; не враховується в базу оподаткування,
оскільки це витрати, а не дохід
5. відвантажено продукцію українському підприємству на суму 42 000 грн з
ПДВ (передоплата була отримана в грудні 2020 року, коли особа знаходилася на
звичайній системі оподаткування та сплачувала акцизний податок) (п. 292.3);
збільшуємо дохід на суму 35 000 грн (за вирахуванням ПДВ)
6. отримана оплата за продані основні засоби, які знаходилися у власності
платника єдиного податку 8 місяців. Сума поставки 66 000 грн. з ПДВ Залишкова
вартість основних засобів 20 000 грн (п. 292.2). о доходу включаємо 55  000 грн.
без урахування ПДВ., тому що основні засоби були менше аніж 12 місяців у
власності
7. отримано поворотну фінансову допомогу, яку планується повернути у
грудні 2021 року на суму 125 000 грн (п. 292.11). (не є об’єктом оподаткування
ПДВ) не включається до складу доходу
 8. отримана оплата за продані основні засоби, які знаходилися у власності
платника єдиного податку 13 місяців. Сума поставки 90 000 грн. з ПДВ.
Залишкова вартість основних засобів 43 000 грн (п. 292.2). До доходу
включається 90 000 – ПДВ – 43 000 = 90 000 – 15 000 – 43 000 = 32 000 грн
9. минув строк позовної давності за кредиторською заборгованістю на суму
48 000 грн. з ПДВ (п. 292.3). (є об’єктом оподаткування ПДВ) включається до
доходу 40 000 грн (без урахування ПДВ)

Загальна сума доходу = 30 000 + 80 000 + 35 000 + 55 000 + 32 000 + 40 000

= 272 000 грн.
Сума єдиного податку = 272 000 * 3 % / 100 % = 8 160 грн.