Таблиця 1 – Аналіз стану та структури оборотних активів підприємства

Стаття На початок року На кінець року Абс.

відхилен
№ з∕п активу балансу Обсяг, тис. Питома Обсяг, тис. Питома
ня, тис.
грн. вага, % грн. вага, % грн.
1. Запаси, у т.ч.: 275603 6.19 351368 4.16 75765

- виробничі
274554 6.17 348682 4.13 74128
запаси

- незавершене
- - - - -
виробництво

- готова
274 0.01 137 0.00 -137
продукція
- товари 775 0.02 2549 0.03 1774

Дебіторська
заборгованість за
2. продукцію, 3286889 73.87 6068327 71.88 2781438
товари, роботи,
послуги

Дебіторська
3. заборгованість за 287397 6.46 290860 3.45 3463
розрахунками

Поточні
4. фінансові - - - - -
інвестиції

Гроші та їх
5. 151037 3.39 258072 3.06 107035
еквіваленти

Інші оборотні
6. 273624 6.15 663279 7.86 389655
активи

Оборотні активи (всього) 4449859 100 8442243 100 3992384

Таблиця 2 – Показники ефективності використання обігових коштів підприємства

На початок На кінець Відхилення (+,

Показники
-)
 Відхилення (+,
Показники
періоду періоду -)

Оборотність
обігових
0.92 0.70 -0.22
коштів (Ко),
обертів

Тривалість
одного
обороту
391.08 514.10 123.02
обігових
коштів (До),
днів

Оборотність
виробничих
19.51 14.15 -5.37
запасів (Коз),
обертів Обор
14.00

Тривалість
одного
обороту 12.00
18.45 25.45 7.00 12.0
виробничих
запасів (Доз),
днів
10.00

Оборотність 8.00
обігових
коштів у 1.09 1.43 0.34
розрахунках
(Кор), обертів 6.00

4.00
Тривалість
одного
обороту
обігових 331.39 252.09 -79.30 2.00
коштів у
розрахунках
(Дор), днів 0.65 0.62
0.00
Обігові кошти Виробн

Оборотність
дебіторської
1.09 0.83 -0.26
заборгованості
(Код), обертів
Тривал
4000.00

3500.00

3000.00

2500.00
 Тривал
4000.00
Тривалість
одного
обороту 3500.00
329.44 433.07 103.63
дебіторської
заборгованості
(Дод), днів 3000.00

Для порівняння:
2500.00

Оборотність
кредиторської 2000.00
1.42 1.03 -0.39
заборгованості
(Ккз), обертів
1500.00

1000.00
Тривалість
одного
обороту
254.14 350.58 96.43 500.00 556.68 579.85
кредиторської
заборгованості
(Дкз), днів
0.00
Обігові кошти 29
Вир

Оборотність
усіх активів 0.43 0.32 -0.10
(Коа), обертів

Тривалість
одного
обороту усіх 845.28 1111.17 265.89
активів (Доа),
днів

Таблиця 3 – Аналіз складу і структури дебіторської заборгованості (ДЗ) підприємства

№ Розрахунки На початок періоду На кінець періоду Відхилення:

з дебіторами
з/п (дебіторська за
Обсяг, тис. Обсяг, тис. Питома вага,
заборгованість) Питома вага, % обсягом,
грн. грн. %
тис. грн.

Р.ІІ – Оборотні активи

ДЗ за продукцію,
1. товари, роботи, 3286889 88.79 6068327 84.77 2781438
послуги

ДЗ за виданими
2. 287397 7.76 290860 4.06 3463
авансами
3. ДЗ з бюджетом 19151 0.52 8265 0.12 -10886
 - у т.ч. з податку
58232 1.57 60178 0.84067915946 1946
на прибуток

ДЗ з нарахованих
4. - - - - -
доходів

ДЗ із внутрішніх
5. - - - - -
розрахунків

6. Інша поточна ДЗ 50104 1.35 730630 10.21 680526

Усього ДЗ 3701773 100 7158260 100 3456487

 Лабораторна робота №5
Тема: Аналіз оборотних активів підприємс
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "К

Зміна в
структурі, % Структура оборотних активів підприємства на кіне
Запаси, у т. 7.09
-2.03 5.10
- виробнич 3.594.59
0.13
1.39
-2.04
- готова п 0.27
12.84
-
- товари 2.23
42.95
0.00
Дебіторськ 17.94 2.3

0.01 Дебіторськ 5.52

-1.98

28.39

3.26 Гроші та ї 21.40

Запаси, у т.ч.: - виробничі запаси

-3.01
- готова продукція - товари
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги Дебіторська заборго
Гроші та їх еквіваленти Інші оборо 3.77оборотні актив
Інші

-
37.20

-0.34

1.71

підприємства
 Чистий дохід
Чистий дохід Собівартість Собівартість
(виручка) на
(виручка) на реалізованої реалізованої
початок
кінець періоду продукції на продукції на кінець
періоду
початок періоду періоду

23734784 18055336 24324434 17633561

Оборотність обігових коштів у 2021 р., оберт.

12.02

10.47
Обігові кошти 0.65 0.62 556.68 579.85

Виробничі
запаси 12.02 10.47 29.95 34.38

1.55 1.61
1.01 0.97
0.65 0.62
Обігові кошти у 0.25 0.22
Обігові кошти Виробничі запаси Обігові кошти у 0.11 0.11
розр. 1.55 1.61Дебіторська Кредиторська
232.81 223.51 Усі активи
розр. заборгованість заборгованість

Початок року Кінець року

Тривалість
Дебіторська
заборгованість
обороту1.01
обігових
0.97
коштів у 354.88
2021 р.,369.65
дні.
0

3343.23
3209.67
0

0
 Тривалість обороту обігових коштів у 2021 р., дні.
0

3343.23
3209.67
0 Кредиторська
заборгованість 0.25 0.22 1442.01 1655.41
Усі активи 0.11 0.11 3209.67 3343.23
0

0 1655.41
1442.01

0 556.68 579.85
354.88 369.65
232.81 223.51
0
Обігові кошти 29.95 34.38
Виробничі запаси Обігові кошти у Дебіторська Кредиторська Усі активи
розр. заборгованість заборгованість

На початок року На кінець року

ДЗ) підприємства

Відхилення:
Структура дебіторської заборгованості на підприєм
за питомою початок 2021 р., %
26.97 20.78
вагою, % 6.63 3.16
1.56 0.51
26.97

-4.02

- 0.05
6.63
-3.70 64.73
0.11 1.56
0.070.11
-0.40 64.73 75.42

ДЗ за продукцію, товари, роботи, послуги ДЗ за виданими авансами ДЗ з бюджето

- у т.ч. з податку на прибуток ДЗ з нарахованих доходів ДЗ із внутріш
Інша поточна ДЗ
 6.63
64.73
1.56
0.11

-0.73
ДЗ за продукцію, товари, роботи, послуги ДЗ за виданими авансами ДЗ з бюджето
- у т.ч. з податку на прибуток ДЗ з нарахованих доходів ДЗ із внутріш
Інша поточна ДЗ
-

8.85

-
обота №5
ктивів підприємства
ТОВАРИСТВО "КИЇВЕНЕРГО"

иємства на кінець 2021 р., % Структура оборотних активів підпр

5.10 % 7.09
3.59 3.59
0.13
1.39

0.13 37.20
12.84

1.39

12.842.35
2.35

3.77

21.40

28.39

28.39

- виробничі запаси Запаси, у т.ч.:

- товари - готова продукція
луги Дебіторська заборгованість за розрахунками Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, посл
Інші оборотні3.26
активи Гроші та їх еквіваленти

42.95
ості на підприємстві на Структура дебіторської заборгованос
., % кінець 2021 р., %

20.78
6.97

6.63
1.56
0.11
75.42

авансами ДЗ з бюджетом ДЗ за продукцію, товари, роботи, послуги ДЗ за виданими ав

х доходів ДЗ із внутрішніх розрахунків - у т.ч. з податку на прибуток ДЗ з нарахованих д
Інша поточна ДЗ
 6.63
1.56
0.11
75.42

авансами ДЗ з бюджетом ДЗ за продукцію, товари, роботи, послуги ДЗ за виданими ав

х доходів ДЗ із внутрішніх розрахунків - у т.ч. з податку на прибуток ДЗ з нарахованих д
Інша поточна ДЗ
них активів підприємства на початок 2021 р.,
% 7.09
4.59
0.27
2.23

20

17.94

5.52

3.77

21.40

- виробничі запаси
- товари
родукцію, товари, роботи, послуги Дебіторська заборгованість за розрахунками
Інші оборотні активи
ької заборгованості на підприємстві на
кінець 2021 р., %

20.78

3.16
0.51
0.05
0.07

75.42

послуги ДЗ за виданими авансами ДЗ з бюджетом

ДЗ з нарахованих доходів ДЗ із внутрішніх розрахунків
 75.42

послуги ДЗ за виданими авансами ДЗ з бюджетом

ДЗ з нарахованих доходів ДЗ із внутрішніх розрахунків
Таблиця 1 – Розрахунок середнього періоду кредитування

Сер
Сума 180.00
Середній Середній
Середній обороту
період період 160.00
залишок (чистий
кредитування кредитування
заборгованост дохід) за
в в поточному 140.00
і в поточному поточний
попередньом році, дні
році, тис. грн. рік, тис.
Вид у році, дні (р.3*360/р.4) 120.00
грн.
зобов’яз 111.
100.00
ання
80.00
Довгостр
окові 60.00
26.99 2485789 5531405 161.78
зобов'яза
ння 40.00

Поточні 20.00
зобов'яза 39.22 1807208.5 5531405 117.62
0.00
ння Дов

Таблиця 2 – Оцінка показників ділової активності підприємства

На початок
Показник На кінець року Зміна (+,-)
року

Оборотні
сть
Чистий Чистий
обігових Собівартість
дохід дохід
коштів реалізованої
0.65 0.62 -0.03 (виручка) (виручка)
(оборотн продукції на
на початок на кінець
их початок періоду
періоду періоду
активів),
обертів
Триваліст
ь одного
обороту
обігових
коштів 556.68 579.85 23.17 23734784 18055336 24324434
(оборотн
их
активів),
днів

Оборотні
сть
8.12 7.07 -1.05
запасів,
обертів

Обороність обігових к
Триваліст
ь одного 9.00
обороту 44.35 50.91 6.56
запасів, 8.00
днів Обігові
8.12

7.00 кошти 0.65

7.07
Оборотні 6.00
сть
дебіторс 5.00
ької 1.01 0.97 -0.04
заборгов
аності, 4.00
обертів
3.00 Запаси 8.12

2.00
Триваліст
ь одного 1.00
обороту 1
дебіторс 0.65 0.62
354.88 369.65 14.77 0.00
ької Обігові кошти Запаси
заборгов з
аності,
днів Дебіторська На
заборговані
сть 1.01
Оборотні Тривалість обороту
сть
власного 0.69 0.53 -0.17 2500.00
капіталу,
обертів Власний
капітал 0.17
2000.00

1500.00

1000.00
 2500.00

2000.00

Триваліст
ь одного
обороту 1500.00
518.68 681.84 163.16
власного
капіталу,
днів
1000.00 Залучений
капітал 0.34

Оборотні
сть 500.00 556.68 579.85
залучено
1.38 1.05 -0.33 Кредиторсь
го
капіталу, ка
обертів 0.00 заборговані 50.91
44.35Запаси
Обігові кошти
сть 1.01

На
Триваліст
ь одного
обороту
залучено 260.46 342.39 81.93
го
капіталу,
днів

Оборотні
сть
кредитор
ської 1.01 0.97 -0.04
заборгов
аності,
обертів

Триваліст
ь одного
обороту
кредитор
354.88 369.65 14.77
ської
заборгов
аності,
днів
 Лабораторна робота №6
Тема: Аналіз ділової активності підприємства
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "КИЇВЕНЕРГО"

Середній період кредитування у 2021 р., дні Сере

180.00 3000000

160.00
161.57 161.78
2500000
140.00

120.00
117.62 2000000
111.20
100.00
111.20 161.78
80.00 1500000

60.00
1000000
40.00
161.57 117.62
20.00
500000
0.00
Довгострокові зобов'язання Поточні зобов'язання

На початок року На кінець року 0

Д

Собівартість Собівартість
реалізованої реалізованої
продукції на продукції на кінець
початок періоду періоду
 24324434 17633561

ороність обігових коштів підприємства у 2021 році, оберти.

8.12
0.62 556.68 579.85
7.07

7.07 44.35 50.91

1.01 0.97 1.01 0.97

0.17 0.16 0.34 0.32

Запаси Дебіторська Власний капітал Залучений капітал Кредиторська
заборгованість заборгованість

На початок періоду На кінець періоду

0.97 354.88 369.65

ривалість обороту коштів підприємства у 2021 році, дні.

0.16 2136.72 2225.63 2225.63

2136.72

1072.95 1117.60
 2225.63
2136.72

1072.95 1117.60
0.32 1072.95 1117.60

354.88 369.65 354.88 369.65

44.35 50.91
Запаси Дебіторська Власний капітал Залучений капітал Кредиторська
0.97 354.88
заборгованість 369.65 заборгованість

На початок періоду На кінець періоду

"КИЇВЕНЕРГО"

Середній залишок заборгованості у 2021 р., тис. грн.

3000000

2500000
2485789

2000000

1807208.5
2485789
1500000

1000000
1807209

500000

0
Довгострокові зобов'язання Поточні зобов'язання