ЗАВДАННЯ ДЛЯ НАСКРІЗНОЇ ЗАДАЧІ

Частина І
Для виконання наскрізної задачі необхідно:
1. Записати на рахунках суми початкових залишків, які подані в завданні з
відповідним варіантом.
2. Записати на рахунках суми господарських операцій за вересень місяць
згідно складених проводок.
3. Зробити необхідні розрахунки до операцій 20, 22, 23, 26, 27, 28, 29, для
чого заповнити таблиці 1, 2, 3, 4.
4. Підрахувати обороти на рахунках і вивести кінцеве сальдо.
5. Скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками.
7. Скласти Баланс (ф.№ 1), (ф.№2 ) “Звіт про фінансові результати”.
Абсолютні величини в балансі (ф.№ 1) подати в тис. грн. Розрахунок
відносних величин ( в %) здійснити з точністю до 0,01%.

Таблиця 1

Розподіл витрат на утримання і експлуатацію устаткування

Витрати на утримання
Основна зарплата
Вироби Коефіцієнт і експлуатацію
виробничих устаткування
розподілу
робітників (рах.91/У)
А 51270 24609
Б 3936 1817
Разом 55206 0,48 26426

Таблиця 2
Розподіл загальновиробничих витрат

Основна Витрати на
Загально-
утримання і
зарплата виробничі
експлуатацію Коефіцієнт витрати
Вироби виробничих устаткування Разом:
розподілу (рах. 91)
робітників (рах.91/У)
А 51270 24609 75879 16406
Б 3936 1817 5753 1136
Разом 55206 26426 81632 0,32 17542

Таблиця 3
 Розрахунок фактичної собівартості випущеної продукції за вересень

Незавершене
Статті Незавершене Витрати за Фактична
виробництво на
витрат виробництво на 01.09 вересень місяць собівартість
01.10
1 16200 96395 8130 16300 96295 8130
2 9681 51270 3936 9200 51751 3936
3 454 3080 250 420 3114 250
4 1016 11279 866 962 11333 866
5 4096 24609 1817 3621 25084 1817
6 2713 16406 1136 2600 16519 1136
34160 0 203039 16135 33103 0 204096 16135
Разом

Таблиця 4
Розрахунок фактичної собівартості відвантаженої (реалізованої)
продукції(грн.)

Собівартість
Показники
Планова Фактична Відхилення(+,-)
1.Залишок готової 104860 103010 -1850
продукції на початок
місяця - - -
2. Випущено з 221440 204096 -17344
виробництва 19550 16145 2690
3. Всього 326300 307106 -19194
13455 16145 2690
4. Процент відхилення -6%
-0,2%
5.Відвантажено 227495 213845 -13650
продукцію 10710 12852 2142
6.Залишок продукції на 98805 56886 -5544
кінець місяця 124745 32963 548

Журнал реєстрації господарських операції за вересень

 Сума, Кореспонденція рахунків
№ Зміст операцій
грн.
Дт Кт
Одержані рахунки постачальників за матеріали (за 115800 201 631
1
купівельними цінами
Одержаний рахунок транспортної організації за 2800 201/ТЗВ 631
2 доставку і розвантаження матеріалів
Здійснено оплату рахунків постачальників і 118600 631 31
3
транспортних орг.
Відпущено за вересень матеріали: 92680 23А 201
На виробництво виробу А
На виготовлення виробу Б 7815 23Б 201
4 На обслуговування устаткування основного цеху 1744 91У 201
На інші потреби основного цеху 1235 91 201
На потреби заводоупр. 635 92 201
Разом 104109
Списується частина транспортно-заготівельних витрат, 3715 23А 201/ТЗВ
5 що відносяться до витрачених матеріалів:
На виробництво виробу А
На виготовлення виробу Б 315 23Б 201/ТЗВ
На обслуговування устаткування основного цеху 68 91У 201
На інші потреби основного цеху 50 91 201
На потреби заводоупр. 25 92 201
Разом 4172
Одержаний рахунок енергозбуту за електроенергію, що
6
витрачена:
На роботу устаткування 650 91У 685
На освітлення цеху 440 91 685
На освітлення підприємства 1715 92 685
Разом 2805
Нарахована зарплата за вересень: 51270 23А 661
7
Робітникам за виробництво виробу А
Робітникам за виробництво виробу Б 3936 23Б 661
Робітникам, які обслуговують устаткування 10510 91У 661
Іншим працівникам основного цеху 7008 91 661
Працівникам заводоуправління 15139 92 661
Робітникам за час відпустки (з резерву на відпустки) 2950 471 663
Допомога за лікарняними листами 815 378 663
Разом 91628
Відрахування в резерв на оплату відпусток робітників: 3080 23А 471
8
На виріб А
На виріб Б 250 23Б 471
 На обслуговування устаткування 358 91У 471
Разом 3688
Здійснені відрахування на соц. страхування 11279
за встановленим відсотком від нарахованої оплати
9
праці: 23А 65
Робітникам виробу А
Робітникам виробу Б 866 23Б 65
Робітникам, які обслуговують устаткування 2312 91У 65
Іншим працівникам цеху 1542 91 65
Персоналу заводоупр. 3331 92 65
Робітникам за час відпусток 649 471 65

Разом 19979
Утримано із зарплати:
податок з доходу фізичних осіб 16493 661 641
10
військовий збір 1374 661 642
-повернення залишку раніше виданих підзвітних сум 40 661 372
Разом 17907
11 Депонується своєчасно не одержана зарплата 195 661 662
Одержаний рахунок іншого під-ва за здійснений
поточний ремонт:
12 Устаткування основного цеху 2306 91У 685
Будівлі і господарського інвентаря основного цеху 2065 91 685
Будівлі і господарського інвентаря заводоупр.
2610 92 685
Разом 6981
Одержаний рахунок міськтеплокомуненерго за
теплоенергію, що витрачено:
13 Основним цехом 950 91 685
Заводоуправлінням 610 92 685
Разом 1560
Здійснені амортизаційні відрахування за вересень з
вартості основних засобів:
14 Устаткування основного цеху 4258 91У 13
Будівлі та госп. Інвентаря основного цеху 2040 91 13
Будівлі заводоуправління
2060 92 13
15 Одержано комп. устаткування від постачальника 30000 15 631
Прийнято до оплати рахунок спец. орг. за тестування 700 15 631
16
комп. устаткування
17 Прийнято в експлуатацію придбане комп. устаткування 30700 10 15
Перераховано постачальнику з розр. рах спец. 30700 631 311
18
Організації
Відпущені зі складу в експлуатацію МШП:
На обслуговування устаткування 4220 91У 22
19 На госп. Потреби цеху 2212 91 22
На потреби заводоуправління 380 92 22
Разом 6812
Розподілити і списати витрати на утримання, що
відносяться на затрати виробництва (табл.1): 24609
20 Виробу А 1817 23А 91У
Виробу Б 23Б 91У
 Разом 26426
Розподілити і списати загальновиробничі витрати, що
відносяться на затрати виробництва (табл.2): 16406 23А 91
21
Виробу А 1136 23Б 91
Виробу Б
Розподілити і списати загальногосподарські витрати, на 26505 79 92
22
фін. результат
Разом 44047
Випущено основним виробництвом готова продукція,
яка передана на склад, шт.:
23 Варіанти: 221440 26А 23А
Виробів А (шт) 19550 26Б 23Б
Виробів Б (шт)/табл.4/
Разом 240990
Протягом місяця відвантажена покупцям готова
продукція, шт:
24 Варіанти: 90А 26А
Вироби А (шт.) 213845 90Б 26Б
Вироби Б (шт.) /табл.4/
12852
Разом 226697
Списані з розр. рах. суми витрат на відвантаження
25 готової продукції до станції відправлення за рахунок 1300 93 311
постачальника
Відвантажена готова продукція покупцям. 700150 36 701
26 Надійшла на розр. рах. сума від покупців в оплату за 700150 31 36
відвантажену їм продукцію
Нарахувати податок на додана вартість з реалізованої 116692 70 641
27
продукції
Списати на фін. Результат:
- фактичну виробничу собівартість відвантаженої 226697 79 90
28
продукції, яка реалізована покупцями 1300 79 93
- витрати на збут
Визначити чистий дохід від реалізації продукції 583458 70 79
29
(закр. рах. 70)
Перераховано з розр. рах. в оплату:
-за поточний ремонт, електро- та теплоенергію 11346 685 311
30
(операції 6,12,13) 19979 65 311
-органам соц. страху
Разом 31325

31 Повернута сума депонованої зарплати в банк 195 311 301

Нарахований і сплачений податок на прибуток 59212 98 641
32 59212 79 98
59212 64 311
Закриття рах 79 і списання різниці на нерозподілений 269744 79 44
33
прибуток (збитки)
 Оборотно-сальдова відомість

Сальдо на Сальдо на
Оборот за
початок кінець
період
періоду періоду

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

10 1380000 30700 0 1410700
13 380000 8358 388358
15 228350 30700 30700 228350
20 86460 118600 108282 96778
22 26000 0 6812 19188
23 34160 219174 220241 33093
26 103010 220241 226697 96554
30 520 0 195 325
31 77400 700345 241137 536608
36 153084 700150 700150 153084
37 4490 815 40 5265
40 1131400 1131400
42 3850 3850
43 20000 20000
44 91900 0 269744 361644
47 4100 3599 3688 4189
48 11000 11000
50 200000 200000
60 190824 190824
63 18400 149300 149300 18400
64 5600 59212 193771 140159
65 2320 19979 19979 2320
66 28080 18102 91823 101801
685 6000 11346 11346 6000
70 700150 700150 0
79 583458 583458 0
90 226697 226697 0
91 43968 43968 0
92 26505 26505 0
93 1300 1300 0
98 59212 59212 0
Всього 2093474 2093474 3923553 3923553 2579945 2579945

Відкриті і заповнені рахунки синтетичного обліку( літачки)

ДТ 91У КТ ДТ 91 КТ ДТ 90 КТ
0 0 0
1744 24609 1235 16406 213845 226697
68 1817 50 1136 12852
650 440
10510 7008
358 1542
2312 2065
2306 950
4258 2040
4220 2212

26426 26426 17542 17542 226697 226697

0 0 0

ДТ 63 КТ ДТ 31 КТ ДТ 23 КТ
18400 77400 34160
118600 115800 700150 59212 92680 220241
30700 2800 195 118600 7815
30000 30700 3715
700 11346 315
19979 51270
149300 149300 1300 3936
18400 700345 241137 3080
536608 250
11279
866
24609
1817

16406
1136

219174 220241
33093
ДТ 66 КТ ДТ 471 КТ ДТ 372 КТ
28080 4100 90
16493 51270 2950 3080 40
1374 3936 649 250
40 10510 358 0 40
195 7008 50
15139 3599 3688
2950
815 4189
195
18102 91823
101801

ДТ 15 КТ ДТ 10 КТ ДТ 22 КТ
228350 1380000 26000
30000 30700 30700 4220
700 2212
30700 0 380
30700 30700 1410700
228350 0 6812
19188

ДТ 93 ДТ ДТ 36 КТ ДТ 30 КТ
0 153084 520
1300 1300 700150 700150 195

1300 1300 700150 700150 0 195

0 153084 325
ДТ 92 КТ ДТ 201 КТ
0 81400
635 26505 115800 92680
25 2800 7815
1715 1744
15139 1235
3331 635
2610 3715
610 315
2060 68
380 50
25
26505 26505
0 118600 108282
91718

ДТ 685 КТ ДТ 65 КТ
6000 2320
11346 650 19979 11279
440 866
1715 2312
950 1542
610 3331
2306 649
2065
2610
19979 19979
2320
11346 11346
6000

ДТ 64 КТ ДТ 13 КТ
5600 380000
59212 16493 4258
1374 2040
116692 2060
59212
0 8358
59212 193771 388358
140159
ДТ 70 КТ ДТ 26 КТ
0 103010
116692 700150 204096 213845
583458 16145 12852

700150 700150 220241 226697

0 96554

ДТ 44 КТ ДТ 79 КТ
91900 0
269744 26505 583458
226697
0 269744 1300
59212
499766 269744
583458 583458
0
 Частина ІІ

Мета виконання ІІ частини наскрізної задачі - поглибити теоретичні

знання, набуті студентами у процесі вивчення курсу "Економічний аналіз"
застосовувати їх у практичному вирішенні питань економічного аналізу. У
процесі завдання студент має здійснити аналіз основних економічних
показників господарської діяльності, самостійно виконати економічні
розрахунки, вивчити резерви виробництва і на цій основі обґрунтувати заходи
щодо підвищення ефективності діяльності первинної ланки виробництва.
Порядок виконання :
На основі І частини наскрізної задачі заповнити таблицю економічних
показників. Інформаційною базою виступає Форма №1 "Баланс", Форма №2
"Звіт про фінансові результати". Для проведення комплексного аналізу
потрібно внести дані звітних форм в таблицю, зокрема, показники: обсяг
продукції, основні виробничі засоби, виробнича собівартість, операційні
витрати, валовий прибуток, чистий прибуток, валюта балансу, поточні активи,
поточні зобов’язання, запаси, грошові кошти та їх еквіваленти. Всі інші
показники визначаються на основі внесених в таблицю даних алгоритму
розрахунку.

Комплексний аналіз показників господарської діяльності

підприємства за варіантом.

Динаміка
№ Минулий Звітний
Показники
З/ рік рік Абс.
%
п (+, -)
18015
1 Обсяг реалізованої продукції 520000 700150
0
135%

ОВЗ(основні виробничі засоби) 13707

40000 1410700 00 352%
2 -первісна вартість 388358 37635 323%
12000
-сума зносу 8
Коефіцієнт зносу(сума 0,28
3 0,3 -0,02 93%
зносу/первісна вартість)

4 Коефіцієнт придатності(1-К.зносу 0,7 0,72 0,02 103%

Коефіцієнт
5 0,02
оновлення
Коефіцієнт
6
вибуття
7 Фондовіддача 13 0,5 -12.5 3.8%
8 Фондомісткість 0.08 2 1.92 250%

9 Фондоозброєність 889 31349 30460 356

10 Матеріаломісткість 1.1 1,08 -0.02 98%

11 ФЗП 91823

12 Виробнича собівартість продукції 226697

13 Валовий прибуток 356761

Чистий фінансовий результат

14 269744
(прибуток чи збиток)

Рентабельність реалізованої
15 583458
продукції

47811
16 Валюта балансу 1713474 2191587
3
128%

17 Власний оборотний капітал 18800

18 Ліквідність:
- коефіцієнт абс. ліквідності 0.3 1,2 0.9 400%
- коефіцієнт швидкої ліквідності 1 1,5 0.5 150%
- коефіцієнт покриття 2 2,08 0.08 260%
19 Коефіцієнт автономії 0.7 0,7 0 1

20 Коефіцієнт фінансової залежності 0.7 0,7 0 1

Коефіцієнт маневрування власним

21 0.02 0,8 0.78 400
капіталом

Коефіцієнт мобільності оборотних

22 0.2 0,6 0.4 300
активів
23 Чисельність прац. 45
 II. СУКУПНИЙ ДОХІД

Ко За
д За звітний аналогічний
Стаття
ряд період період
ка попереднього року
1 2 3 4
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 24
00
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 24
05
Накопичені курсові різниці 24
10
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних 24
підприємств 15
Інший сукупний дохід 24
45
Інший сукупний дохід до оподаткування 24
50
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом 24
55
Інший сукупний дохід після оподаткування 24
60
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 24
65

III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Ко За
д За звітний аналогічний
Назва статті
ряд період період
ка попереднього року
1 2 3 4
25
Матеріальні затрати 155065
00
25
Витрати на оплату праці 26441
05
Відрахування на соціальні 25
3331
заходи 10
25
Амортизація 13078
15
25
Інші операційні витрати 11996
20
25
Разом
50
209911

ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Ко За
За
д аналогічний
Назва статті звітний
ря період попереднього
період
дка року
1 2 3 4
26
Середньорічна кількість простих акцій
00
 26
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
05
26
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію
10
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту 26
акцію 15
26
Дивіденди на одну просту акцію
50

КОДИ
Дата (рік, місяць, число) 01
Підприємство _________________________________________________________ за
_ ЄДРПОУ
(найменування)

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)

за __________________ 20__ р.

Форма № Код за ДКУД 1801003

2

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Ко За
д За звітний аналогічний
Стаття
ряд період період попереднього
ка року
1 2 3 4
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, 20
послуг) 00
583458
20 ( 226697
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 50 ( )
)
Валовий: 20
прибуток 90
356761
20 (
збиток ( )
95 )
21
Інші операційні доходи
20
21 ( 26505
Адміністративні витрати ( )
30 )
21 ( 1300
Витрати на збут ( )
50 )
21 (
Інші операційні витрати ( )
80 )
Фінансовий результат від операційної діяльності: 21
прибуток 90
 21 (
збиток ( )
95 )
22
Дохід від участі в капіталі
00
22
Інші фінансові доходи
20
22
Інші доходи
40
22 (
Фінансові витрати ( )
50 )
22 (
Втрати від участі в капіталі ( )
55 )
22 (
Інші витрати ( )
70 )
Фінансовий результат до оподаткування: 22
прибуток 90
269744
22 (
збиток ( )
95 )
23
Витрати (дохід) з податку на прибуток
00
269744
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після 23
оподаткування 05
Чистий фінансовий результат: 23
прибуток 50
269744
23 (
збиток ( )
55 )